国家税务总局关于印发《“十二五”时期税收征管工作规划》的通知

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于印发《“十二五”时期税收征管工作规划》的通知【标 签】税收征管【颁布单位】国家税务总局【文 号】税总发﹝2013﹞38号【发文日期】2013-04-03【实施时间】2013-04-03【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位： 现将《“十二五”时期税收征管工作规划》印发给你们，请结合实际认真组织实施。

要科学分解规划提出的目标任务，跟踪了解实施过程中遇到的新情况、新问题，加强督促检查，有效发挥规划对税收征管工作科学发展的指导作用。

实施过程中的问题，要及时向税务总局（征管和科技发展司）报告。

“十二五”时期税收征管工作规划为确定“十二五”时期税收征管发展方向、基本目标、重点任务和主要措施，根据国家税务总局《“十二五”时期税收发展规划纲要》的总体部署，借鉴国际税收先进管理理念和经验，结合我国税收征管实际，制定本规划。

一、“十一五”时期税收征管工作取得积极成效 税收征管工作呈现良好发展局面。

“十一五”时期，全国税务系统扎实做好税收征管1.各项工作，税收征管能力和质效不断提高。

一是现代税收管理理念初步确立。

按照科学化、精细化管理理念，推行专业化、信息化管理，积极借鉴和运用促进税法遵从、税收风险管理以及信息管税等国际先进管理理念。

二是依法行政得到普遍落实。

依法行政能力和水平不断提高，税收执法进一步规范，税法遵从度和纳税人满意度有效提升。

三是征管制度体系不断健全。

陆续出台了配套的综合性和分税种、特定业务征管制度、办法等部门规章以及规范性文件，征管制度体系基本形成。

四是税收征管体制逐步完善。

进一步明确职责分工，优化业务流程，健全岗责体系。

在按税种、功能设置机构的基础上，尝试按照纳税人类型设置机构。

五是税收征管方式不断创新。

纳税人自行申报纳税主体地位初步确立，纳税评估和税收管理员制度全面试行，税务稽查机制不断完善。

积极开展税源专业化管理试点，尝试实行分类分级管理，不断创新完善税收征管方式，征管资源利用效率逐步提高。

六是信息管税稳步实施。

加强涉税数据采集、管理和应用工作，积极推进与海关、公安、银行、财政、社保等部门以及国税局、地税局之间的信息共享。

利用信息集中的优势，健全税收风险预警等指标体系。

加强对税源与征管状况的监控分析，及时发现和堵塞征管漏洞。

七是税源管理机制逐步建立。

进一步加强和改进税源管理，初步形成了税收分析、纳税评估、税务稽查相互联动、配合、促进的税源管理机制。

八是征管科技水平明显提升。

全国税务系统信息化基础设施建设不断加强，金税工程网络覆盖全部国税机关和大部分地税机关，运行顺畅。

全国国税系统实现了各类征管数据的省级集中，地税系统多数实现了省级集中。

税收征管主要应用系统基本覆盖各级税务机关和绝大多数纳税人，预警分析、纳税评估等系统普遍投入运行。

2.税收征管工作存在的主要问题。

一是现代管理理念有待进一步强化，风险管理还没有普遍运用，征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来，忽视税法遵从的现象依然存在。

二是征管程序还不完善，管理缺位的问题比较明显，对纳税申报真实性、合法性审核不到位，纳税评估质量不高，稽查执法手段不够完备。

三是人力资源配置不尽合理，重点税源管理力量不足，征管力量占比相对较低。

四是职责分工不够科学，存在多头重复检查和报送涉税信息等问题，一些复杂涉税事项管理层级低，税源管理薄弱，税收管理员属地划片固定管户方式需要改进。

五是信息管税水平不高，现有信息没有得到充分利用，第三方信息来源渠道还不通畅，征纳双方信息不对称状况没有得到有效改善。

六是干部综合素质有待提高，人力资源整合统筹不够到位，税收征管高层次专业化人才比较匮乏，机构设置和干部奖惩机制有待完善。

二、“十二五”时期税收征管工作面临的新形势 ．经济社会发展对税收征管提出新要求。

我国经济社会发展呈现出新的阶段性特征，3对进一步提高税收征管水平提出新的要求。

建设五位一体的中国特色社会主义，推进行政体制和财税体制改革，建设法治型、服务型、廉洁型、责任型政府，要求改变传统税收管理方式，逐步形成有利于结构优化、社会公平的税收征管制度，更加注重依法行政、优质服务，促进征纳和谐。

4.现代信息技术发展潮流对税收征管提供新机遇。

当前新一轮信息技术革命对税收征管既是重要机遇，又是严峻挑战。

一方面，企业经营和管理的电子化、智能化趋势日益明显，规模庞大、交易复杂的电子商务飞速发展，使税收征管的复杂性越来越强。

另一方面，近年来我国税收管理信息化建设取得明显进展，又为提高信息管税水平奠定了基础。

5.税源状况不断变化对税收征管带来新影响。

我国经济社会快速发展对税源状况产生重大影响，纳税人的数量急剧增长，大型企业集团相继涌现，纳税人的经营方式、经营业务日益复杂，法律意识和维权意识不断增强。

税务机关必须通过调整和优化税收征管制度安排，更好地适应形势发展要求。

6.税收管理国际化对税收征管提出新挑战。

随着经济全球化的发展，我国与世界经济已经成为密不可分的有机整体，必须进一步加强国际税收与国内税收在政策和管理上的统一协调，切实维护我国税收权益。

同时，世界发达市场经济国家在长期实践中形成了一些有效的征管制度安排，为改革税收征管提供了有益借鉴。

我们必须树立世界眼光，加强战略思维，确保税收征管与国际发展趋势接轨。

三、“十二五”时期税收征管工作指导思想、基本原则和主要目标7.“十二五”时期税收征管的指导思想。

以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实党的十八大精神，按照形成有利于结构优化、社会公平的税收制度的要求，围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，深化税收征管改革，完善税收征管法律制度，加强征管信息化建设，做好日常征管工作，努力建立适应社会主义市场经济发展和税制改革要求、符合我国国情以及国际税收发展趋势的现代化税收征管体系。

8. “十二五”时期税收征管的基本原则—;—;坚持依法行政，规范税收执法。

全面推进依法行政，严格执行各项税收法律、法规和政策，保证税收执法的公平、公正、透明、统一。

—;—;管理服务并重，促进税法遵从。

在管理中优化服务，在服务中强化管理。

坚决维护国家税收权益和纳税人合法权益，努力构建和谐的征纳关系。

—;—;推进改革创新，提高管理效能。

坚持国际先进、中国特色的标准，不断解放思想，求实创新，以科学的态度探索税收征管内在规律，解决发展难题，切实提高税收管理效能。

9. “十二五”时期税收征管的主要目标按照不断提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本的总目标要求，“十二五”时期税收征管的主要目标是：—;—;深化税收征管改革取得明显成效。

深化税收征管改革工作在各地全面展开，改革主要任务基本完成。

纳税人自主遵从税法的主体地位进一步确立，分类分级专业化管理格局初步形成，大企业税收专业化管理取得重要进展，税收风险分析监控有效实施，纳税评估工作切实加强，税务稽查成为税收风险防控的有力震慑手段，执法监督机制和征管质量评价体系进一步改进。

—;—;征管法律制度体系进一步完善。

税收征管法修正案及配套实施细则颁布实施，全面修订工作取得重要进展。

与税收征管法和实施细则配套、适应税收征管改革发展需要、权利义务和责任清晰、分权制衡的制度规定基本形成。

—;—;税收征管信息化建设取得重要成果。

信息管理规范和标准体系基本形成，涉税信息得到规范采集，数据质量明显提高。

与外部门信息共享取得实质性进展，信息获取渠道明显拓宽。

风险预警指标体系、评估模型、风险特征库进一步完善，风险监控管理平台得到广泛运用。

完成金税三期工程建设，系统各项功能得到实现并不断优化完善。

—;—;日常征管工作更加扎实有效。

征管基础工作持续强化，户籍和个体工商业户管理更加规范。

国际税源管理和反避税工作进一步加强。

发票信息管理取得明显进展，网络发票得到广泛推行。

“两个减负”工作取得新成效，办税效率进一步提高，以电子申报纳税为主的多元化申报纳税方式和财税库银横向联网全面推广。

四、推进深化税收征管改革10．开展深化税收征管改革探索实践。

按照国际先进、中国特色的要求，继续扩大税源专业化管理试点，深入推进大企业税收专业化管理，开展深化税收征管改革探索实践。

总结税源专业化管理试点经验，对在全国范围内扩大试点做出部署安排。

加强征管改革、金税三期工程和征管法修订“三位一体”的顶层设计，制定下发深化税收征管改革的方案。

各地按照改革方案部署，制定具体贯彻实施方案，加快深化征管改革步伐。

11.规范税收征管基本程序。

依法完善纳税人自主申报纳税、代扣（收）代缴以及税务机关核定纳税制度，进一步减少涉税审批事项和受理申报前的调查、认定等制度安排，使纳税人成为自主遵从税法的主体。

在明晰征纳双方权利义务的基础上，按照申报纳税、纳税评估、税务稽查、强制征收、法律救济等环节，规范税收征管基本程序。

12.推进分类分级管理。

按纳税人规模和行业，兼顾国际税收、出口退税等特定业务，对税源进行科学分类。

根据纳税人的类型特点，将税源管理职责在各层级、各部门、各岗位之间80%进行分解，逐步使各级税务机关都成为税收管理的实体。

着力抓好占税收收入左右的重点税源管理，并以大企业税收专业化管理作为征管改革的重要突破口。

对大企业尤其是对跨国跨区域设置总分机构的集团公司、以及总部控管能力较强的企业集团，在属地入库的原则下，逐步提升管理层级，由大企业和国际税收管理机构按各自职责实施针对性风险应对。

因地制宜做好中小微企业、个体工商业户和自然人纳税人等的税收征管。

13.实施税收风险管理。

根据税源分布和结构特点，制定税收风险管理战略规划。

加强税收风险事前防控工作，总结税收风险管理的方法和规律，研究制定大企业和中小企业分行业税收管理指南，强化税源监控和评估。

建立“统一分析、分类应对”的税收风险管理体系，优化税收征管流程。

统一开展风险分析识别、等级排序、任务推送、监控评价的风险闭环管理。

对低风险、中高风险和涉嫌偷逃骗税纳税人分别采取服务提醒、纳税评估和税务稽查的方法实施应对。

14.开展税收风险分析监控。

总局、省级局建立风险分析监控部门，逐步充实专业人才队伍，不断强化统一分析的职能；有条件的市、县级局也可建立相应的专（兼）职部门，实施针对性强的税收风险分析监控。

切实增强风险分析的准确性和有效性，探索建立上下级之间沟通反馈机制；统一风险任务发起，相关业务部门密切合作，不断提高各级各部门数据分析利用能力。

对总局定点联系企业和省级列名大企业，大企业管理部门在风险分析监控部门风险分析识别的基础上，开展深入、个性化的风险识别和应对。

15.强化纳税评估。

进一步强化各级纳税评估部门工作职责，对纳税人纳税申报情况的真实性、准确性进行审核评价，帮助纳税人降低税收风险、提高税法遵从度。