个人所得税讲义
一、个人所得税应税所得项目
1、工资、薪金所得
是指个人因是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物、有价证券等形式支付的，都是工资、薪金所得项目的课税对象。
2、个体工商户的生产、经营所得
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
4、劳务报酬所得
包括设计、装潢、安装、制图、法律、医疗、会计、讲学、演出、介绍、审稿、翻译等
所得界定：独立从事、非任职受雇（一次性，非经常性的）
5、稿酬所得
6、特许权使用费所得
7、利息、股息、红利所得
8、财产租赁所得
9、财产转让所得
包括股票转让所得、量化资产股份转让、个人出售自有住房
10、偶然所得
11、经国务院财政部门确定征税的其他所得
二、工资薪金所得计算方法
（一）工资、薪金所得适用七级超额累进税率，税率为3%~45%
计算公式：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
应纳税所得额=每月收入额－按规定扣除项目（社保、住房公积金）－3500或4800
三、全年一次性奖金个人所得税计算
国税发[2005]9号文件（《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》）规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计
个人所得税知识竞赛
答题注意事项：知识竞赛题一共100题，包括判断题,选择题两部分。答题可以分为多次完成，中间可保存答案。 一旦交卷以后，不能再修改答案。个人信息除了登录名和身份证号码不能改，其它项如通讯地址可以随时修改。如果个人信息不是真实有效的，将可能得不到奖品。
一、 判断题（正确的选A,错误的选B，每题1分，选对得分，选错不倒扣分）
1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。 A.对 B.错
2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。 A.对 B.错
3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。 A.对 B.错
4、我国个人所得税法已经三次修订。 A.对 B.错
5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。 A.对
B.错
6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。 A.对 B.错
7、我国个人所得税为分类税制模式。
A.对
B.错
8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
A.对
B.错
9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。 A.对 B.错
10、个人所得税法规定的应税项目有10个。 A.对 B.错
11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 A.对 B.错
12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。 A.对 B.错
13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
A.对 B.错
14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
A.对 B.错
15、“工资、薪金所得” 适用5%-45%的八级超额累进税率。
A.对
B.错
16、“个体工商户的生产、经营所得”
适用35%的比例税率。
河南省个人所得税知识竞赛试题及答案
一、判断题（10题）
1、 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√）
2、 公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×）
3、个人取得的股票转让所得暂不征收个人所得税。（√）
4、 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）
5、 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√）
6、 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√）
7、 个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）
8、个人从工资中实际缴付的各类商业保险，应计入个人当期工薪所得征税。（√）
9、 年所得12万元以上的纳税人应按规定办理纳税申报。（√）
10、我国个人所得税的主要征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。（√）
二、单项选择（20题）
1、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得
Ｂ.来源于中国境外的所得
Ｃ.来源于中国境内、外的所得
Ｄ.不需要缴纳个人所得税
2、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得
Ｂ.劳务报酬所得
Ｃ.偶然所得
Ｄ.特许权使用费所得
3、境内某公司中国职员2008年4月取得工资1500元、月奖金800元，其应纳个人所得税税额为（A）元。
Ａ.15 Ｂ.45 Ｃ.60 Ｄ.95
4、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。
个人所得税知识问答
山西省税务局张华
财政部最近发出通知,之丈中,户人民共和国个人所得税法税施行
细则》进行了修改。山西省税务局特别税处委托我将有关问题解答
如下:1、为什么要对个人所得税法
施行细则做修改?答:原来的个人所得税法施行细则第2条第1款、第5条第1款
第1项梦一定,其纳税起点日期等方面计算方法比较复杂,所以做了
修改。
2、《通知》对个人所得税法
施行细则做了哪些修改?答:①《施行细则》第2条第1款“税法第1条所说的在中华人民共和国境内居住摘一年的个人,
是指1个纳税年度内在中国境内居住满365日的个人。在纳税年度内临时离境的,不扣减日数,,修改
为“税法第1条所说的在中华人民共和国境内居住满1年的个人,是指1个纳税年度内在中国境内居住
满365日的个人。”
②《施行细则》第5条第1款
第1项“个人在中国境内工作、提供
劳动的所得。但在中国境内连续居住不超过90日的个人,从中国境外雇主取得的报酬,免于征税”,修改为“个人在中国境内工作、提供
劳务的所得。但在1个公历年中连
续或累计居住不超过80日的个人,
从中国境外雇主取得的工资、薪金所得,免于征税”。
3、上述“在一个公历年中连续或累计居住不超过80日”是什么
意思?答:上述“在1个公历年中连
续或累计居住不超过加日”,是指从1月1日起至12月31日止,在华居住
日期,不论是连续还是累计计算都不超过90日。即中途离境(包括在签证有效期内离境)又入境,都准
予扣除离境的天数,按在华实际居住天数计算其是否过0S日。
4、在1个公历年中在华居住连续玖系计超过的日的个人,其应纳税款如何计算?答。在1个公历年中在华居住连续或累计超过90日的个人,其
个人所得税按在华实际居住期间应得的工资、薪金所得计征。其计算
公式:应纳税额=(当月工资、薪金
所得x适用税率一速算扣除数)、
当月天数x当月实际居住天数。按上述计算出的应纳税额减半征收。
如果外籍来华人员在华居住不足一个月,所取得的是日工资、薪
金所得,应换算成当月全月的工资、薪金所得,按上迷公式计算出
