财政部内部控制指引

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-可编辑修改-

企业内部控制应用指引

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-可编辑修改-

企业内部控制应用指引 ............................................................ 1

财政部 证监会 审计署 银监会 保监会关于印发企业内部控制配套指引的通知 ....................................................................... 8

企业内部控制应用指引 .......................................................... 11

控制环境类指引 ..................................................................... 11

企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构 ................... 11

第一章 总 则 ............................................................. 11

第二章 组织架构的设计 ............................................... 12

第三章 组织架构的运行 ............................................... 13

企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略 ................... 15

第一章 总 则 ............................................................... 15 。

-可编辑修改- 第二章 发展战略的制定 ............................................... 15

第三章 发展战略的实施 ............................................... 16

企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源 ................... 18

第一章 总 则 ............................................................... 18

第二章 人力资源的引进与开发 .................................... 19

第三章 人力资源的使用与退出 .................................... 20

企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任 ................... 22

第一章 总 则 ............................................................... 22

第二章 安全生产 ......................................................... 23

第三章 产品质量 ......................................................... 24

第四章 环境保护与资源节约 ....................................... 24

第五章 促进就业与员工权益保护 ................................ 25

企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化 ................... 27

第一章 总 则 ............................................................... 27

第二章 企业文化的建设 ............................................... 27

第三章 企业文化的评估 ............................................... 28

控制活动类指引 ..................................................................... 30

企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动 ................... 30

第一章 总 则 ............................................................... 30

第二章 筹 资 ............................................................... 31

第三章 投 资 ............................................................... 33

第四章 营 运 ............................................................... 35 。

-可编辑修改- 企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务 ................... 37

第一章 总 则 ............................................................... 37

第二章 购 买 ............................................................... 38

第三章 付 款 ............................................................... 40

企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理 ................... 42

第一章 总 则 ............................................................... 42

第二章 存 货 ............................................................... 43

第三章 固定资产 ......................................................... 45

第四章 无形资产 ......................................................... 46

企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务 ................... 48

第一章 总 则 ............................................................... 48

第二章 销 售 ............................................................... 48

第三章 收 款 ............................................................... 50

企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发 .............. 51

第一章 总 则 ............................................................... 51

第二章 立项与研究 ...................................................... 51

第三章 开发与保护 ...................................................... 53

企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目 ................. 54

第一章 总 则 ............................................................... 54

第二章 工程立项 ......................................................... 55

第三章 工程招标 ......................................................... 56

第四章 工程造价 ......................................................... 58 。

-可编辑修改- 第五章 工程建设 ......................................................... 59

第六章 工程验收 ......................................................... 60

企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务 ................. 62

第一章 总 则 ............................................................... 62

第二章 调查评估与审批 ............................................... 63

第三章 执行与监控 ...................................................... 64

企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包 ................. 67

第一章 总 则 ............................................................... 67

第二章 承包方选择 ...................................................... 68

第三章 业务外包实施 .................................................. 69

企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告 ................. 71

第一章 总 则 ............................................................... 71

第二章 财务报告的编制 ............................................... 72

第三章 财务报告的对外提供 ....................................... 74

第四章 财务报告的分析利用 ....................................... 74

控制手段类指引 ..................................................................... 76