偿债能力分析表格

企业债务情况分析报告模版概述本报告旨在对企业债务情况进行分析，评估企业在债务方面的偿还能力以及债务风险。

通过对企业的债务结构、偿还能力、利息负担等指标进行综合分析，为投资者、债权人及企业内部提供决策参考。

一、债务结构分析1.1 债务组成债务组成是评判企业债务风险的重要指标之一。

通过对企业债务的组成进行分析，可以了解到企业的债务结构是否合理、是否存在过度依赖某一种债务形式等问题。

表格1：企业债务组成债务类型债务总额（单位：万元）占比- -长期借款1000 60%短期借款400 24%应付债券200 12%其他100 4%总计1700 100%根据表格1数据，长期借款占总债务的60%，居于债务结构的主要地位，短期借款和应付债券分别占24%和12%，其他类型债务占4%。

1.2 债务成本债务成本是指企业为融资所支付的利息和费用，是企业承担债务压力的重要指标。

债务成本的高低直接影响着企业的财务状况和经营能力。

表格2：企业债务成本债务类型债务成本（单位：万元）平均利率（%）- -长期借款80 8%短期借款30 9%应付债券25 10%其他 5 5%总计140根据表格2数据，企业债务总成本为140万元，平均利率为8.23%。

其中，长期借款的利率最低，为8%，其他类型债务的利率相对较高。

二、偿还能力分析2.1 偿债能力指标偿债能力指标是评估企业偿还债务的能力的重要依据。

通过对企业偿债能力的分析，可以预测企业是否有足够的能力按时偿还债务。

2.1.1 流动比率流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，其计算公式为流动资产÷流动负债。

表格3：流动比率资产项金额（单位：万元）流动资产1500流动负债1000流动比率（倍） 1.5根据表格3数据，企业的流动比率为1.5倍，说明企业在短期内具备较好的偿债能力。

2.1.2 速动比率速动比率是除了存货外，企业能够迅速变现的流动资产与流动负债之比。

速动资产包括现金、应收账款和其他流动资产。

偿债能力1．偿债能力指标之间的关系实训①资产总额=负债及所有者权益总额②资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。

③流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%④速动比率=速动资产/流动负债其中：速动资产=流动资产-存货或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用⑤现金比率的计算公式：现金比率＝(现金+有价证券)X 100% 流动负债⑥流动资产对总负债比率＝流动资产/负债总额×100％2.(1)流动资产合计=现金+应收账款+存货(年末数)(2)速动资产=流动资产-存货(3)流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%(4)速动比率=速动资产/流动负债3.交易前流动负债=流动资产/流动比率=80/2=40（1）流动比率=（2）流动比率=（3）流动比率=（流动资产-6）/（流动负债-6）4.（1）流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%（2）合并流动资产=母公司+子公司（3）合并流动负债=母公司+子公司5.（1）流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%07年年末数据为08年初6. 资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％7.产权比率=负债总额/所有者权益总额×100％（★）8.有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益-无形资产净值）]×100%9.权益乘数＝资产总额/股东权益总额即=1/(1-资产负债率).10.利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用利息保障倍数＝EBIT/利息=（1480+550）/550=3.69=（1640+576）/57611. 速动比率=速动资产/流动负债其中：速动资产=流动资产-存货或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-其他流动资产12. 现金比率的计算公式：现金比率＝ (现金+有价证券（交易性金融资产))/ 流动负债X 100%13.现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/流动负债14.应收账款=固定资产=4000流动资产=4000/25%=16000 速动资产=4000/50%=8000存货=流动资产-速动资产=8000所有者权益=实收资本+未分配利润=营运资金=流动资产-流动负债=16000-4000=12000 实收资本=12000* 2/3=8000 未分配利润=12000-8000=4000总计=流动资产+固定资产=16000+4000=20000长期负债=总计-应付账款-实收资本-未分配利润=4000交易性金融资产=长期负债*1/4=4000*1/4=1000库存现金=总计-交易性金融资产-应收账款-存货-固定资产=300015.年末：负债总额=总资产*资产负债率=160*35%=56流动负债=总负债-非流动负债（长期负债）=56-42=14流动资产=流动负债*流动比率=14*2.1=29.4速动资产=流动负债*速动比率=14*1.1=15.4（期末）存货成本=流动资产-速动资产=29.4-15.4=14存货周转率（次数）=销货成本（主营业务成本）/平均存货余额其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）÷2存货周转天数=360/存货周转次数权益乘数＝资产总额/股东权益总额=1/(1-资产负债率).产权比率=（负债总额÷股东权益）×100%总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额X100%=120/150=0.8平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用利息保障倍数＝EBIT/利息（★）16.利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用财务杠杆系数的计算公式为：DFL=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)式中：DFL为财务杠杆系数；△EPS为普通股每股利润变动额；EPS为变动前的普通股每股利润；△EBIT为息税前利润变动额；EBIT为变动前的息税前利润。

企业资产负债表及偿债能力分析(doc 80页)第四章资产负债表及偿债能力分析资产负债表是企业对外提供的主要会计报表之一，是用以反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。

它表明企业在这一特定时日所拥有或控制的经济资源、所承担的现有及潜在的义务和所有者对净资产的要求权。

通过对该表分析，可识别该企业拥有或控制的资产规模及资产构成、资产质量状况、企业的偿债能力、企业所有者权益构成及财务稳健性和弹性、企业资本金保全及增值情况等等。

但资产负债表有些项目并不反映其现实价值，它遗漏了企业很多无法用货币计量表示的重要资产或负债信息。

第一节资产负债表及其组成项目分析一、资产负债表涵义资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。

它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，将企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并根据会计账簿日常记录的大量数据浓缩整理后编制而成的。

它反映的是某一会计期间经营活动静止后企业拥有和控制的资产、需偿付的债务及所有者权益的金额，所以是一张静态报表。

资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。

包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产等。

负债，是指过去的交易、事项形成的现时或潜在义务，履行该项义务预期会导致经济利益的流出。

包括流动负债和长期负债等。

所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

资产负债表由两部分组成：一部分为资产及其构成，它表明企业拥有或控制的各类经济资源，说明资金运用到何处去，是企业投资的结果；另一部分为负债、所有者权益及其构成，它表明企业现时的偿债义务及自有资本的实力，说明企业的资金来自何处，是企业筹资的结果。

通过该表不仅可以了解企业拥有或控制的经济资源和需要偿还债务，正确地识别企业的变现能力和偿债能力，而且还有助于分析了解企业的财务实力和资本结构。

第四章资产负债表及偿债能力分析资产负债表是企业对外提供的主要会计报表之一，是用以反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。

它表明企业在这一特定时日所拥有或控制的经济资源、所承担的现有及潜在的义务和所有者对净资产的要求权。

通过对该表分析，可识别该企业拥有或控制的资产规模及资产构成、资产质量状况、企业的偿债能力、企业所有者权益构成及财务稳健性和弹性、企业资本金保全及增值情况等等。

但资产负债表有些项目并不反映其现实价值，它遗漏了企业很多无法用货币计量表示的重要资产或负债信息。

第一节资产负债表及其组成项目分析一、资产负债表涵义资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。

它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，将企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并根据会计账簿日常记录的大量数据浓缩整理后编制而成的。

它反映的是某一会计期间经营活动静止后企业拥有和控制的资产、需偿付的债务及所有者权益的金额，所以是一张静态报表。

资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。

包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产等。

负债，是指过去的交易、事项形成的现时或潜在义务，履行该项义务预期会导致经济利益的流出。

包括流动负债和长期负债等。

所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。

包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

资产负债表由两部分组成：一部分为资产及其构成，它表明企业拥有或控制的各类经济资源，说明资金运用到何处去，是企业投资的结果；另一部分为负债、所有者权益及其构成，它表明企业现时的偿债义务及自有资本的实力，说明企业的资金来自何处，是企业筹资的结果。

通过该表不仅可以了解企业拥有或控制的经济资源和需要偿还债务，正确地识别企业的变现能力和偿债能力，而且还有助于分析了解企业的财务实力和资本结构。

一、资产负债表分析短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产(货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收票据)/流动负债 =225714。

1/1019727.5=0.221347现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=222112/1019727。

5=0.2178151、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。

债权人收回债权的机率就越高。

因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。

对该企业而言,年初的营运资本为-200265万元,年末营运资本为-107788万元，表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低,但与年初数相比营运资本增加了92477万元,表明企业营运资本状况上升，降低了不能偿债的风险。

2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。

它可以衡量企业短期偿债能力的大小。

对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。

对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。

若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。

当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。

经计算，银泰商业期初流动比率为0。

794967,期末流动比率为0.894297，按一般公认标准来说,说明企业的偿债能力比较危险，但短期偿债能力较上年增强.3、速动比率分析速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标。

企业期初速动比率为0。

196006 ，期末速动比率为0。

221347，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是太弱进一步分析其偿债能力，可以看出：②公司货币资金占总资产的比例较高达0。

资产负债表⽔平分析表中国⽯油天然⽓股份公司⼀、总资产变动情况1、流动资产本期增加68257百万元，增长的幅度为30.01%，使总资产规模增长了5.07%。

⾮流动资产本期增加了185523百万元，增长的幅度为19.14%，使总资产规模增长了15.50%，两者合计使总资产增长了253780百万元，增长幅度为21.20%。

2、本期总资产的增长主要体现在⾮流动资产的增长上，原因是投资的增加。

主要体现在三个⽅⾯：⼀是固定资产的增长。

固定资产本期增长75,276百万元，增长幅度为29.38%，对总资产的影响为6.29%。

固定资产的增加主要由在建⼯程转⼊所致，计提折旧主要导致了固定资产的减少，总体看该公司的⽣产能⼒有增加。

⼆是在建⼯程的增长。

在建⼯程本期增长52,243百万元，增长的幅度32.55%，对总资产的影响为4.36%。

在建⼯程的增加⼀⽅⾯可加强企业的⽣产能⼒，⼀⽅⾯会增加企业的负债。

三是油⽓资产的增长。

油⽓资产本期增长46,369百万元，增长幅度为9.80%，对总资产的影响为3.87%。

该项⽬的减少主要是因为计提的折耗，这部分的增长对中国⽯油的未来经营有积极作⽤。

3、流动资产的变动主要体现在三个⽅⾯：⼀是货币资⾦的增长。

货币资⾦本期增长42,199百万元，增长幅度为91.57%，对总资产的影响为3.53%。

⼆是存货的增长。

该项⽬本期增长24,096百万元，增长幅度为26.57%，对总资产的影响为 2.01%。

由于固定资产的增长，提⾼了企业的⽣产能⼒，导致存货增加。

三是应收账款的增加。

应收账款本期增长11,975百万元，增长的幅度为71.24%，对总资产的影响为1.00%。

在2008年度及2009年度，该企业未发⽣重⼤的应收账款坏账准备核销，说明该企业资⾦周转良好。

可得出，流动资产增加主要是现⾦及现⾦等价物的增长。

⼆、权益总额的变动情况1、负债本期增加194,108百万元，增长的幅度为55.69%，使权益总额增长了16.22%；股东权益本期增加了59,672百万元，增长的幅度为7.03%，使权益总额增长了4.99%，两者合计使权益总额本期增加了253,780百万元，增长幅度为21.20%。

江淮汽车偿债能力分析一、短期偿债能力分析根据公司相关资料编制短期偿债能力分析表1-1：江淮汽车短期偿债能力分析表单位:亿元项目2011年末2010年末2009年末流动资产6883.6 54.3速动资产53.6 63.6 41.5经营活动现金净流-7.28 15.6 33.6量流动负债79.2 94.1 71.7流动比率0.86 0.89 0.74速动比率0.68 0.68 0.58经营现金比率-0.09 0.17 0.47根据表1-1可以看出，江海汽车2011年流动比率为0.86，2010年流动比率为0.89，较2009年的0.74有所升高。

考虑到江淮汽车，企业资产中流动资产比重较低，结合同行业其他企业同期指标分析认为，公司2011年较上年的短期偿债能力下降了，没有流动负债的流动资产保障程度下降，公司短期偿债能力也降低了。

2011年公司的速动比率为0.68，2010年速动比率为0.68比2009年的0.58大有所提高，考虑到公司2011年流动负债的速动资产保障程度较上年有提升，公司的短期偿债能力下降了。

经营现金比率同样较2009年与2010年有下降，2011年该指标为-9%，比上年17%降低了8个百分点，说明公司经营活动产生的现金净流量对流动负债的保障程度下降了，且也反映了短期偿债能力的下降。

二、长期偿债能力分析全面分析企业的偿债能力，除了分析短期偿债能力以外，还要对企业的长期偿债能力进行分析和评价，以便于债权人和投资者做出正确的信贷决策和投资决策。

对企业长期偿债能力进行分析通常采用比率分析的方法，主要财务指标有:资产负债率、股东权益比率、产权比率和利息保障倍数。

根据公司相关资料编制如下长期偿债能力分析表1-2：表1-2 江淮汽车长期偿债能力分析表单位:亿元项目2011年末2010年末2009年末资产147155 124负债88.5 100 79.4股东权益58.8 54.9 44.3总利润7.06 13.6 4.24利息费用-0.8645 -0.2891- -0.0374资产负债率0.60 0.65 0.64股东权益比率0.40 0.35 0.36产权比率/净资产负债率 1.51 1.82 1.79利息保障倍数-7.17 -46.04 -112.37注:由于资料限制，利息费用由利润表中所列的财务费用代替。

一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 3,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 4,000.005,200.0040.0070.00- - 60.00 80.00 3,000.00 2,700.00 3,400.004,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:万元#VALUE!2012年300.00 850.00 3,400.004,000.008.82%21.25%财 务 指 标 分 析现金流动负债比率公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。

流动负债年经营现金净流量年末流动负债 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项 目 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。

速动比率计算表项 目流动资产速动资产速动比率存 货预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 20,000.0023,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 14,600.0016,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:万元期初数期末数- - 200.00150.00- - - - 200.00 150.00 14,600.0016,500.001.37%0.91%其他或有负债金额 其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%项 目负债总额所有者权益总额产权比率公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。

（三）、偿债能力分析偿债能力分析是指企业偿还各种到期债务的能力.偿债能力分析是企业财务分析的一个重要方面,通过这种分析可以揭示企业的财务风险。

企业管理者、债权人及股权投资者都十分重视企业的偿债能力分析。

偿债能力分析主要分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。

1.短期偿债能力分析短期偿债能力分析是指企业偿付流动负债的能力。

评价短期偿债能力的财务比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率.（1）流动比率流动比率=流动资产/流动负债用于评价企业流动资产在短期债务到期前，可以变为现金用于偿还流动负债的能力。

该指标值越大，企业短期偿债能力越强,企业因无法偿还到期的短期负债而产生的财务风险越小。

该指标值，一般以2为宜。

（2）速动比率速动比率=(流动资产—存货）/流动负债用于衡量企业的流动资产中可立即用于偿还流动负债的能力。

该比率越高，表明企业偿债能力越强，越容易取得借款;该比率越低,表明企业存在不能迅速偿还流动负债的风险,取得借款会有困难。

一般认为，企业的速动比率至少应维持在1。

（3)现金比率现金比率=(货币资金+短期投资）/流动负债最能反映企业直接偿还流动负债的能力。

该比率越高说明企业直接偿还流动负债的能力越强。

一般认为,现金比率保持在30%左右为宜。

根据青岛啤酒股份有限公司的年报资料可以得到反映青岛啤酒短期偿债能力的财务指标如下表3—1和图3—1所示.岛啤酒2013-2015年短期偿债能力财务比率通过表3我们可以看出青岛啤酒金五年的短期偿债能力较2014年在2015年有所上升，但都在正常范围内波动，预计2016年青岛啤酒的短期偿债能力有可能会有小幅上升或者持平，不会有太大变化。

2.长期偿债能力分析长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力，企业的长期负债主要有长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、预计负债等。

对于企业的长期债权人来说，他们不仅关心企业短期偿债能力,更关心企业的长期偿债能力，因此我们还需要分心企业的长期偿债能力。

从短期偿债能力指标来看:1、流动比率指标,该指标越大反应公司短期偿债能力越强,财务风险越小,债权人权益越有保障。

但流动2、速动比率指标,表示已扣除存货的流动资产除以流动负债的比值,反映企业流动资产用于立即偿还流动3、现金比率,同样反映企业直接偿付流动负债的能力。

表明在最坏情况下短期偿债能力如何。

当企业面从长期偿债能力指标来看:1、资产负债比率,从债权人的角度来看,该指标当然越低越好,表明企业对债权人保障程度越高,该指标用2、产权比率,是企业负债与所有者权益之间的比率,反映投资者对债权人的保障程度。

一般3、2015年利息收入为151536397.84元,2016年利息收入为78,420,338.27元,财务费用为负数,该指标不适越有保障。

但流动比率中包含存货,从数据中可以观察到,2016年的流动比率比2015年小。

这种情况产用于立即偿还流动负债的能力,短期偿债能力的数值比流动比率更令人信服。

从上表数据中反映,2力如何。

当企业面临需要支付大量现金时起到关键作用的指标。

一般认为该指标在20%以上,企业的程度越高,该指标用于衡量企业负债水平风险程度,一般认为该指标保持在50%比较合适,有利于风险。

一般认为改指标为1:1时最为理想。

该指标越低,表明企业长期偿债能力越强,债权人承担风险越小财务费用为负数,该指标不适用。

种情况反映了本公司2016年短期偿债能力比2015年弱,财务风险更大。

反映,2016年速动比率比2015年降低了0.73,反映了短期偿债能力在减弱。

其中最主要原因是存货的大企业的直接支付能力不会有太大问题。

表中反映该比率达到1.06,因此该企业的直接支付能力很强。

于风险与收益平衡。

数据中可以看出2016年该指标比2015年提高了2.24%,企业对债权人保障程度略有险越小。

数据中可以看出2016年该指标比2015年增长了3.65%,该企业的短期偿债能力有所减弱。

货的大量积压。

很强。

2016年比2015年降低了0.35,直接偿付流动负债能力稍微变弱。