2018年基础会计形成性考核答案
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形考1及答案
建议完成时间：第五周
习题一
一、目的
熟悉账户结构
二、资料
某企业部分账户记录如下：
账户名称期初余额本期借方本期贷方期末余额
发生额合计发生额合计
短期借款 50 000 40 000 0
周转材料 45 000 0 5 000
库存现金 15 000 18 000 12 000
应收账款 4 000 2 000 3 000
应付账款 1 200 1 800 1 600
实收资本 50 000 0 80 000
银行存款 24 000 42 000 50 000
其他应付款 1 200 2 400 3 600
三、要求
根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。
答：
短期借款期末余额：10000；周转材料期末余额：40000；
库存现金现金本期借方发生额合计：15000；应收账款本期贷方发生额合计：3000；
应付账款期初余额：1000；实收资本本期贷方发生额合计：30000；
银行存款期末余额：16000；其他应付款期末余额：2400。
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习题二
一、目的
练习借贷记账法下会计分录的编制。
二、资料
某工业公司20×1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：
（1）购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
（2）赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。
（3）从银行存款中提取现金5 000元备用。
（4）经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。
（5）本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元，企业行政管理部门领用1000元。
（6）以银行存款10000元偿付赊购材料款。
（7）销售甲产品，销货款50000元尚未收到。
（8）用银行存款17500元，购置新设备一台。
（9）收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。
（10）计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。
（11）公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。
（12）经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。
（13）月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。
（14）公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。
（15）公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。
（16）用银行存款10000元支付产品广告费。
（17）计算并结转应交纳的2250元销售税金。
（18）结转已销售甲产品的实际生产成本32500元。
（19）以现金支付违约罚款500元。
（20）将企业本期实现的销售收入115 000元结转“本年利润”账户。
（21）将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。
三、要求
按照借贷记账法编制会计分录。
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习题三
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一、目的：
练习借贷记账法下的过账。
二、资料
(一)某工业公司各账户的期初余额如下：
库存现金 3 000元银行存款 350 000元
长期借款 100 000元原材料 2 000元
固定资产 400 000元实收资本 655 000元
(二)某工业公司根据发生的经济业务编制的会计分录，见习题二答案。
三、要求
1. 根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）
2．根据资料(一)在各账户登记期初余额。
3．根据资料(二)的会计分录过入各有关账户。
借方库存现金贷方借方银行存款贷方
期初余额3000 ④2500 期初余额350000 ①25000
③5000 ⒆500 ⑨50000 ③5000
⑿600 ⒂50000 ⑥10000
本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧17500
⒃10000
期末余额5600 本期借方发生额100000 本期贷方发生额67500
期末余额382500
借方固定资产贷方借方原材料贷方
期初余额400000 期初余额2000 ⑤23500
⑧17500 ①25000
②10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
期末余额417500 期末余额13500
借方应付账款贷方借方销售费用贷方
⑥10000 ②10000 ⒃10000 （21）10000
本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方
⑤1000 （21）9000 （20）115000 ⑦50000
⑩4000 ⒂65000
⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000⑿1900
本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方
⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500
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