建筑业工程施工明细科目设置

一、工程施工——合同成本

1. 人工费：包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费、企业应承担的生产工人社会保险等。

2. 材料费：包括材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费等。

3. 机械使用费：包括施工过程中使用的机械设备租赁费、折旧费、维修保养费等。

4. 其他直接费用：包括施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等。

5. 间接费用：包括施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等。

二、工程施工——合同毛利

1. 合同毛利：指工程施工合同收入与合同成本之间的差额。

三、工程施工——间接费用

1. 间接费用：指施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等。

四、工程施工——其他

1. 工程结算：指工程施工过程中，建设单位与施工企业之间的结算。

2. 应收账款：指工程施工过程中，建设单位应付给施工企业的款项。

3. 预收账款：指工程施工过程中，施工企业预先收取的款项。

4. 其他应付款：指工程施工过程中，除上述科目以外的其他应付款项。

5. 预付账款：指工程施工过程中，施工企业预先支付的款项。

6. 应交税费：指工程施工过程中，应交的税费，如增值税、营业税、城市建设维护税等。

7. 其他应交款：指工程施工过程中，除上述科目以外的其他应交款。

8. 财务费用：指工程施工过程中，与财务活动有关的费用，如利息费用、汇兑损益等。 9. 营业外收支：指工程施工过程中，与生产经营无直接关系的收支。

通过以上明细科目的设置，建筑企业可以全面、准确地反映工程施工过程中的各项成本、收入和费用，为企业的成本管理和决策提供有力支持。在实际操作中，企业应根据自身实际情况和行业特点，对明细科目进行适当调整和补充，以确保会计核算的准确性和完整性。

一、工程施工-合同成本

1. 人工费：核算直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资等。

2. 材料费：核算构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用，如材料原价、材料运杂费、运输损耗费等。

3. 机械费：核算施工机械的租费，包括大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯、汽车泵、砼泵、外用电梯、塔吊等的租费，以及加油、维修养护费等。

4. 其他直接费：核算不能区分开以上三种费用的支出，但构成工程项目实体的支出，如土方二次搬运费、工程用水费、电费等。

5. 分包成本：核算分包工程发生的成本，包括分包工程的人工费、材料费、机械费等。

6. 间接费用：核算不属于直接费用，但与工程施工相关的费用，如管理费、财务费、办公费等。

二、工程施工-合同毛利

核算工程施工项目的毛利润，包括以下明细科目：

1. 工程施工-合同毛利：核算工程施工项目的毛利润。

2. 成本控制：核算工程施工项目的成本控制情况。

三、应收账款

核算工程施工项目完工后，建设单位应支付给施工企业的款项，包括以下明细科目：

1. 应收账款——建设单位：核算建设单位应支付的款项。

2. 应收账款——分包单位：核算分包单位应支付的款项。

四、应付账款

核算工程施工项目过程中，施工企业应支付给供应商、分包单位等款项，包括以下明细科目：

1. 应付账款——供应商：核算应支付给供应商的款项。

2. 应付账款——分包单位：核算应支付给分包单位的款项。 五、主营业务收入

核算工程施工项目的收入，包括以下明细科目：

1. 主营业务收入——建筑工程：核算建筑工程的收入。

2. 主营业务收入——安装工程：核算安装工程的收入。

3. 主营业务收入——装饰工程：核算装饰工程的收入。

六、主营业务成本

核算工程施工项目的成本，包括以下明细科目：

1. 主营业务成本——建筑工程：核算建筑工程的成本。

2. 主营业务成本——安装工程：核算安装工程的成本。

建筑企业主要会计科目设置及工程施工科

目使用说明建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明建筑

企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明一、主要会计科目的设置

（一）银行存款按银行名称设置明细科目。

（二）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表

或者结算的应收账款。

2、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。（三）预付账款

1、预付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备 款等。

2、预付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。

（四）其他应收款按往来单位（备用金为个人）设置明细。

（五）原材料1、主要材料

2、辅助材料文明施工费：

是指施工现场文明施工所需要的各项费用。

4.2 安全施工费： 是指施工现场安全施工所需要的各项费用。

建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明4.4 临时设施费：

是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生 产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。临时设施 包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、 办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设 施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维 修、拆除费或摊销费。4.5夜间施工费：

是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜 间施工照明设备摊销及照明用电等费用。4.6二次搬运费：

是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。

4.7 大型机械设备进出场及安拆费：

是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施 工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移 费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、 机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。

4.8 混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：

是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架 等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。 4.9 脚手架费：

第1篇

一、科目设置原则

1. 合法性原则：科目设置必须符合国家有关会计法规和会计制度的要求，确保会计信息的真实、准确、完整。

2. 实用性原则：科目设置应满足企业内部管理的需要，便于企业进行成本核算、项目管理和财务分析。

3. 分类性原则：科目设置应按照会计要素进行分类，便于会计信息的汇总和比较。

4. 简洁性原则：科目设置应简洁明了，便于会计人员进行操作和查询。

二、工程施工项目科目设置

1. 工程施工

（1）合同成本：核算工程合同成本，包括以下明细科目：

a. 人工费：核算生产一线工人的劳务费，不包括公司派到项目上的管理人员工资。

b. 材料费：核算用于主体工程的材料成本和劳务公司花费的辅助材料。

c. 机械费：核算自购、租赁的机械费，包括油料、维修费等。

d. 工程水电费：核算施工现场的用水、用电费用。

e. 分包费：核算分包给其他单位的工程费用。

f. 措施费：核算为保证工程质量、进度和安全而发生的费用。

g. 现场经费：核算施工现场的办公、生活等费用。

h. 其他费用：核算不属于以上科目的其他费用。

（2）合同毛利：核算工程毛利，具体设置根据企业需要选择。

（3）间接费用：核算施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等费用。

2. 机械作业 （1）工资及附加：核算设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班费用。

（2）燃料及动力：核算设备运行所需的燃料和动力费用。

（3）折旧费：核算设备折旧费用。

（4）配件及修理费：核算设备配件和修理费用。

（5）间接费用：核算设备管理部门的间接费用。

三、注意事项

1. 科目设置应根据企业实际情况进行调整，确保会计信息的准确性和实用性。

2. 科目设置应遵循会计法规和会计制度，确保会计信息的合法性。

3. 科目设置应便于会计人员进行操作和查询，提高会计工作效率。

4. 科目设置应定期进行评估和优化，以适应企业发展的需要。