建筑工程营改增一般计税法和简易计税法的区分

1、增值税的计税方法包括哪两个？
答：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

2、什么是增值税一般纳税人？
答：应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

3、营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是多少？
答：应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。

4、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务
5、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

6、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目是指
1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑
项目。

2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016
年4月30日前的建筑项目。

一般计税法和简易计税法的对比表。

施工项目选简易计税还是一般计税方法？营改增后，建筑业的征税范围主要按《销售服务、无形资产、不动产注释》中的建筑服务税目执行。

该注释规定，建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。

包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

注意：工程勘察勘探服务、建筑图纸审核、工程造价鉴定、工程监理等服务属于现代服务，不属于建筑服务。

营改增后，建筑业增值税一般纳税人主要是按照一般计税方法计算缴纳增值税的。

在此前提下，一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税；一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

到底选择一般计税方法还是简易计税方法？这事最终谁说了算？是建筑业企业自己说了算吗？在当今，买方市场的情况下，其实是业主说了算。

如果业主要求你必须提供11%的发票，你必须选择一般计税方法。

不过，提供11%的发票和3%的发票其实都没关系。

如果业主要求提供11%的发票，我们选择一般计税方法，在报价时我们要按照11%做增值税税金预算；如果我们选择简易计税方法，在报价时业主肯定只允许我们按照3%做增值税税金预算。

从理论上来说，对于建筑服务买方--业主是存在一个采购平衡点的。

就像我们买材料时的采购平衡点一样。

换句话说，对业主来说，开不同的票，要不同的价就可以了。

而从我们施工方角度来说，有的项目适合按照一般计税方法交税，比如有较多的进项税额，有的项目适合按照简易计税方法交税，比如进项税额比较少的项目。

所以，一个施工项目到底采用一般计税方法还是简易计税方法，施工企业首先要做一些测算，然后再通过不同的报价说服业主。

第一，详细分析企业支出中的可抵扣项目，尽量做到应抵尽抵。

建筑企业应做好对供应商的选择和管理，尽量选择正规的、可以开具增值税专用发票的供应商，并在合同条款中明确定价方式（是否含税）、发票开具方式等必要信息。

“一般计税”与“简易计税”的平衡点税缘网红蕾财税服务 2023-02-08 22:57 发表于吉林一、建筑施工企业而言，“一般计税”9%与“简易计税”3%哪计税方式更好呢？1、一般计税方式应缴增值税=合同金额A/(1+9%)*9%-进项税额=8.26%A—进项税额2、简易计税方式应缴增值税=合同金额A/(1+3%)*3%=2.91%A3、假设：一般计税方式=简易计税方法2.91%A=8.26%A—进项税额进项税额/A=5.35%对于一般计税方式最大的优势在于进项税额，所以：(1)当进项税额占合同总收入的比例=5.35%，两种方式都可以选择。

(2)当进项税额占合同总收入的比例>5.35%，选择一般计税方式。

(3)当进项税额占合同总收入的比例<5.35%，选择简易计税方式。

4、进一步换算成为材料的进项税额(以13%税率为例)：材料价税合计/(1+13%)*13%=5.35%A材料价税合计/A=46.52%(1)当材料占合同总收入的比例=46.52%，两种方式都可以选择。

(2)当材料占合同总收入的比例>46.52%，选择一般计税方式。

(3)当材料占合同总收入的比例<46.52%，选择简易计税方式。

5、既有一般也有简易计税项目，进项如何抵扣？根据财税(2016)36号规定：适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管税务机关可按照上述公式依据年度数据，对不得抵扣的进项税额进行清算。

注意：其中涉及的固定资产、无形资产、不动产只有专门用于简易计税项目的才进行进项税额转出，建筑公司购买的固定资产等既用于一般计税项目，又用于简易计税项目时可以不用进行进项税额转出。

建筑服务一般计税方法和简易计税方法嘿，咱今儿来聊聊建筑服务里那一般计税方法和简易计税方法！你知道吗，这不就好比你出门，既可以选择坐公交这种常规方式，也可以选择骑共享单车这种更便捷的途径一样！比如说，你搞个大工程，那一般计税方法可能就像坐公交，按部就班，该怎么算就怎么算。

但有时候啊，像一些小工程，简易计税方法就像骑共享单车，简单直接呀！
老张就碰到过这种事，他接了个小项目，本想着用一般计税方法，可一算，哎哟，太麻烦啦！后来有人给他提议，试试简易计税方法呀！嘿，一试还真行，那叫一个方便快捷！这就好比你想去个近地方，是开汽车绕一大圈呢，还是直接走小路过去更快呀？
咱再说说一般计税方法，虽然复杂点，但它也有它的好呀！就像开汽车跑长途，虽然准备工作多，但能更准确地算出各种费用和利润。

反正啊，我觉得这两种计税方法各有各的用处，就看你啥情况啦！咱得根据实际来选择，可不能瞎搞哟！结论就是：建筑服务中一般计税方法和
简易计税方法都有其独特之处，得灵活运用，才能让咱的建筑事业搞得更好呀！。

一般计税和简易计税的区别
一般计税和简易计税是两种不同的计税方式，它们之间的主要区别如下：
1. 计税对象：一般计税适用于纳税人的所有应税所得，包括工资薪金、经营收入、财产租赁、利息股息等各种类型的收入。

而简易计税则适用于个体工商户和小规模纳税人的经营所得。

2. 税率计算：一般计税采用分档累进税率的计算方式，即根据纳税人的收入水平，按照不同的税率进行计算。

而简易计税则采用固定税率，通常是按照销售收入的一定比例进行计算。

3. 税务申报：一般计税需要纳税人填写详细的税务申报表，报表中包括各种类型的收入和支出信息，需要经过详细核实和计算。

而简易计税则相对简单，纳税人只需填写较为简单的报表，通常只包括销售收入和相关支出的信息。

4. 税务监管：由于一般计税涉及更多的税务细节和计算环节，所以对于它的税务监管相对来说更加严格和复杂。

而简易计税的监管相对简单，主要以销售收入为基础计算税款，减少了监管的难度。

一般计税适用于各种类型的收入，采用分档累进税率，申报流程较为繁琐和复杂；而简易计税适用于个体工商户和小规模纳税人的经营所得，采用固定税率，申报流程相对简单。

一般计税、简易计税、差额计税，看完这篇全明白了一般计税、简易计税、差额计税、差额一般计税、差额简易计税，如何区分？如何计算？各自在什么情况下适用于？会计科目有何不同？1三种计税方式适用的课税量度类别及基本计算从上表可以看出，三种计税方法只在核算增值税时使用，和其他任何税种都没有人际关系。

2一般计税方法下增值税的核算一般纳税人正常业务技术手段的计税方法，按照适用税率计算销项税额，可以抵扣进项税额，这里绝不详细说明~3简易计税方法下基本原理增值税的核算为什么一般旧式纳税人某些特殊行业或特殊业务采用简易计税呢？根本的原因在于，企业外购材料、商品、服务等无法取得进项税发票或之前按规定无抵扣过获得进项税；这些都会造成企业税负过高，因此国家对特殊行业或增值税业务采取简易计税方法征收特殊。

例：A公司从事手机的批发商批发及零售业务，一般纳税人，本月销项税额1560元，进项税额2380元，另徐时栋将公司胞弟空余房屋出租，收到含税租金10500元。

出租房屋，应考虑房屋取得的时间。

财税〔2021〕36号文规定，一般地租出租其2021年4月30日前得到的不动产，可以选择适用机械式计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

假如A公司出租的房屋是2021年4月30日之前取得的，正常业务发展应缴纳增值税=1560-2380=820元，可以留到下期抵扣；出租房屋应缴纳增值税=500元。

A公司应缴纳课税500元，为什么不是0元呢？财税〔2021〕36号文，附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定，简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

也就是说，税收一般纳税人自由选择简易计税方法，应与其他正常业务分开核算，不得抵扣正常业务的进项税额。

为什么会有这个规定？发展中国家这得站在国家的角度去考虑，简易计税的征收率一般为3%或5%，比一般计税的税率要低；既然特殊业务发展或行业选择了简易计税，那么缴纳的增值税会相对减少，这时如果再给企业抵扣进项税额，国家的税款从哪里来呢？需要说明是，一般税收出租其2021年4月30日前取得的投资业务，可以可以选择适用简易计税方法，也就是说自订既可以自由选择简易计税，也可以不选择固定式计税。

施工合同中一般计税与简易计税的比较及选择随着我国建筑市场的不断发展，施工合同中的计税方式成为各方关注的重要问题。

在施工合同中，一般计税和简易计税是两种常见的计税方式。

本文将对这两种计税方式进行详细比较，并探讨在何种情况下选择哪种计税方式更为合适。

一、一般计税与简易计税的定义及特点1. 一般计税一般计税是指根据税法规定，施工企业按照增值税一般纳税人的身份，对提供的建筑服务按规定的税率计算增值税的方法。

一般计税方式下，施工企业可以将购进的货物、劳务和应税服务用于增值税进项税额的抵扣。

一般计税的特点如下：（1）适用范围广，除了特定情况下的建筑服务外，均可采用一般计税方式。

（2）计算复杂，需要对合同金额、进项税额等进行详细计算。

（3）税负相对较低，因为可以抵扣进项税额。

2. 简易计税简易计税是指施工企业按照税法规定，对提供的建筑服务采用简化的计税方法计算增值税的方式。

简易计税方式下，施工企业不能抵扣进项税额。

简易计税的特点如下：（1）适用范围有限，仅限于特定情况下的建筑服务，如甲供工程、清包工等。

（2）计算简单，合同金额直接乘以规定的征收率即可得出应缴增值税。

（3）税负相对较高，因为没有抵扣进项税额的机会。

二、一般计税与简易计税的比较1. 计税依据一般计税依据合同金额扣除进项税额后的余额计算，而简易计税直接依据合同金额计算。

2. 税率一般计税的税率为9%，简易计税的税率为3%。

3. 抵扣进项税额一般计税可以抵扣进项税额，简易计税不能抵扣进项税额。

4. 计税方法一般计税采用复杂的计算方法，需要对合同金额、进项税额等进行详细计算；简易计税采用简化的计算方法，计算过程相对简单。

5. 税负一般计税的税负相对较低，因为可以抵扣进项税额；简易计税的税负相对较高，因为没有抵扣进项税额的机会。

三、施工合同中计税方式的选择在选择施工合同的计税方式时，需要综合考虑以下因素：1. 合同金额合同金额较大的情况下，一般计税的税负相对较低，因为可以抵扣较多的进项税额。

建筑服务企业增值税一般纳税人一般计税和简易计税规定及注意事项税眼看世界2018-07-29 09:16:45一、建筑服务企业增值税一般纳税人可以选择简易计税的情形1.老项目。

《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同注明的合同开工日期在2016.4.30之前2.甲供工程。

全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.清包工。

施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

注意：是否简易计税可以根据实际情况选择，非强制性规定。

二、一般计税规定1.销售额：全额计税。

2.税率：10%。

3.跨地级市预缴。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

即[（全部价款+价外费用）—分包款] ÷（1+10%）× 2%。

4.增值税进项税额可以抵扣。

三、简易计税规定1.销售额：差额计税。

全部价款和价外费用-支付的分包款2.征收率：3%。

3.跨地级市预缴。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率在建筑服务发生地预缴税款，然后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

即[（全部价款+价外费用）—分包款] ÷（1+10%）× 3%。

4.增值税进项税额不能抵扣。

四、相关政策规定需要注意事项1. 关于建筑企业2018年5月1日以前的预收的异地工程款在5月1日以后如何缴纳增值税问题。

建筑企业2018年5月1日以前收到异地工程预收款，适用一般计税方式，按11%税率进行价税分离后，采用2%预征率预缴增值税。

2018年5月1日以后该工程项目达到增值税纳税义务发生时间。

由于11%税率已转换为10%，是否需要对4月预收款按10%税率价税分离后，按照2%预征率重新计算预缴税款，并补足差额？根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税[2018]32号）规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

建筑工程营改增一般计税法和简易计税法
的区分
1、增值税的计税方法包括哪两个？
答：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税。

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。

2、什么是增值税一般纳税人？
答：应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

3、营业税改征增值税纳税人，财政部和国家税务总局规定的标准是多少？答：应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。

4、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务
5、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

6、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目是指
1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建
筑项目。

2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在
2016年4月30日前的建筑项目。

一般计税法和简易计税法的对比表。

增值税的简易计税方法与一般计税方法增值税是一种国家对商品和劳务的销售额进行征税的税种，广泛应用于全球各个国家。

为了便于纳税人的申报和缴纳工作，我国税务部门推出了两种主要的计税方法，分别是简易计税方法和一般计税方法。

本文将介绍增值税的两种计税方法的适用范围、计税依据、税率以及优缺点等内容。

一、简易计税方法简易计税方法是相对于一般计税方法而言的，适用于销售额在限定范围内的纳税人。

其主要特点是，按照一定的税率将销售额计算为应纳税额，无需开具发票，减少了纳税人的负担和税务部门的审核工作。

简易计税方法适用范围包括小规模纳税人、农民个体工商户以及其他具备条件的纳税人。

简易计税方法的计税依据一般是销售额，这里的销售额指的是纳税人在一定纳税期内的实际销售额。

税率方面，纳税人根据所属行业和经营情况的不同，可以选择适用的简易计税方法税率。

目前，我国税务部门规定了不同行业的简易计税方法多个税率档次，让纳税人根据自身情况来选择合适的税率。

简易计税方法的优点在于操作简便快捷，无需发票和复杂的税额计算，减轻了纳税人的负担。

此外，简易计税方法对小规模纳税人、个体工商户等非规模经营的纳税人来说，更加适用且灵活。

然而，缺点也是显而易见的，由于计税依据是销售额而非利润，可能导致纳税人无法享受到抵扣等优惠政策，对于一些利润较高的纳税人来说并不划算。

二、一般计税方法一般计税方法适用于销售额超过一定限额或者选择适用一般计税方法的纳税人。

与简易计税方法相比，一般计税方法更为复杂，纳税人需要开具发票、计算净销售额、按照固定税率计算应纳税额等。

一般计税方法适用范围包括一般纳税人、规模经营的纳税人等。

一般计税方法的计税依据是净销售额，即销售额减去进项税额。

净销售额反映了纳税人的实际利润，根据不同行业和经营情况的不同，税务部门规定了一般计税方法的税率档次。

纳税人需要根据实际情况选择适用的税率，并按照税率计算应纳税额。

一般计税方法相比简易计税方法的优点在于，计税依据是净销售额，更为准确地反映出纳税人的经营状况，可以享受到抵扣等优惠政策。