内蒙古内审师内部审计基础经济责任审计考试试题

内蒙古内审师《内部审计基础》：经济责任审计考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、在审计业务的打算时期制定流程图的目的是什么？

A：评估某项活动中内部操纵方法的有效性。

B：记录对公司内部操纵框架的明白得情形。

C：开展内部操纵测试。

D：评估内部操纵风险。

2、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地址工作。总审计师想通过某机制鼓舞从其他部门引进审计人员，增进不同的观点，同意标准化带来的转变。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是

A：a．决策制定模型

B：b．群体决策

C：c．权变方式

D：d．程序化决策

3、若是内部审计师发觉对目前仍然存在的以前审计发觉没有采取纠正方法(correctionaction)，依照准那么规定，审计人员应该

A：a.和当前审计发觉一路再次提出以前发觉。

B：b.确信治应当局是不是已经同意了不采取纠正方法的风险。

C：c.对最初纠正方法寻求董事会的批准。

D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

4、若是执行有效的话，以下操纵程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是

A：要求采购业务在不同供给商之间按期轮换。

B：要求三个采购代理进行职位轮换。

C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。

D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。

5、依照以上信息可知，新的账户治理系统需要具有的特点是以下哪一项?

A：a.不确信的需求和用户高度明白得的任务。

B：b.确信的需求和用户较少明白得的任务。，

C：c.不确信的需求和非结构化的任务。

D：d.确信的需求和非结构化的任务。

6、慈善组织的审计委员会疑心它的一名高级领导可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不妥行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

C：对现金收入进行发觉抽样，并向捐赠者函证金额，调查不同。

D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相较较，若是不同很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

7、以下关于用磁盘介质作为外部存储器各类表达中正确的选项是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处置进程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法爱惜在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器能够通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方式来修改记录。

D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，而且以持续的顺序进行处置。

8、以下内部审计师的哪一发觉说明在资产爱惜方面最有可能存在操纵弱点？I、某效劳部门的地理位置不是超级适合于为其他组织提供足够的效劳。II、聘用灵敏职位的人员时没有审查其背景。III、领导们没有取得有关其他同类组织整体经营概况报告的机遇。IV、治理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发觉的与存货操纵有关的问题。

A：只有I和II

B：只有I和IV

C：只有II和III

D：只有II和IV

9、以下陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？

A：员工收取客户的钱财。礼物和效劳。

B：员工参与(直接或间接)公共部门治理。

C：员工与卖方发生借贷关系。

D：员工利用公司信息谋划私利。

10、关于评估拥有超过15000台运算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情形，以下哪一项为哪一项最适合的起点？

A：确信软件安装是不是被集中操纵或软件的安装是在整个组织内分散进行

B：确信什么样的软件被安装在公司运算机中和安装的每一个软件的数量

C：确信为监督软件的利用，安装了什么样的设备

D：确信公司购买了多少套软件

11、面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该

A：a.拒绝实施审计直到范围限制被排除。

B：b.将范围限制的潜在阻碍向董事会的审计委员会报告。

C：c.增加对该活动审计的频率。

D：d．对此审计任务分派更多有体会的人员。

12、以下哪项操纵薄弱环节最有可能致使舞弊的产生

A：电脑化信息治理系统合同期已满的雇员的注册账目没有当即取消；

B：负责现金记录查对工作和银行存款工作的雇员同时负责所有现金销售；

C：不管何时到货，某雇员都负责将分辨性信息输入存货数据库。领导按期将库存记录手头现有的货物进行比较；

D：由于人手欠缺和优先考虑对象的利益冲突，旨在核实永续库存系统的实物清点安排常常推延。

13、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：审核时刻；

B：业务目标；

C：未经审核的活动；

D：所开展的工作的性质和程度。14、机构担忧其备用部份的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。若是据估量停工期天天的本钱是150美元，治理层想要明白最优的备用存货量。假定不用测定持有本钱和定货本钱。请你拟出最正确的存货水平。以下那种方式最适合应用

A：作业研究法；

B：属性列表法；

C：价值分析法；

D：头脑风暴法。

15、在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来增强对员工的鼓励作历时，可利用的设计技术是

A：a．职务扩大化

B：b．职务轮换

C：c．职务丰硕化

D：d．职务重要性

16、通用审计软件能够使审计人员

A：a．监视应用程序的执行。

B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的进程中，处置这些测试数据。

C：c．从文件当选取样本数据而且对计算进行检查。

D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

17、假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，可是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么阻碍？

A：直接阻碍留存收益，因为它不带来收益。

B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。

C：归入产品本钱。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，因此没必要太多关注。

D：原先被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法补偿，这一损失就从应收账款冲销。

18、当审计一项运算机应历时，以下哪一项为哪一项利用整体测试法(ITF)的缺点？

A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有效，而在决定是不是有处置操纵时没有作用；

B：测试数据可能进入真实的数据环境；

C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一路利用；

D：测试数据必需由具有丰硕技术技术的信息技术职员处置。

19、某公司正对各责任中心进行评判，方式是应用投资回报衡量业绩。中心领导能够采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括

A：a．增加投资基数

B：b．增加销售额

C：c．减少开支

D：d．减少总资产

20、在传统的ERP系统中，客户定单的接收可能致使Ⅰ。客户跟踪定单进程。Ⅱ。供给商自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或从头配置。Ⅳ。产量打算的自动调剂。 A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

B：只有Ⅰ和Ⅲ。C：只有Ⅲ和Ⅳ。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

21、某新来的助理审计人员受命对他并非熟悉的某一领域进行审计。由于时刻上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加体会的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。只是该审计人员仍编制出全面的工作草稿并向治应当局报告了审计结果。在该情形下

A：审计部门利用不熟悉相关业务的审计人员，违背了准那么的规定；

B：审计部门未提供充分的监监工作，违背了准那么的规定；

C：既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违背《道德标准》；

D：审计部门遵循了准那么及《道德标准》。

22、以下哪一项能够利用户在同一数据上取得不同视图的功能?

A：a.数据库治理系统。

B：b.有效程序。

C：c.操作系统

D：d.程序库治理系统。

23、在重组进程中，治理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是适合的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统操纵技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型操纵活动和工艺自动化。

A：只有Ⅱ和Ⅲ是对的

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的

D：只有Ⅰ和Ⅲ是对的

24、在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员天天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪一种类型的信息进行确认

A：文件及实物证据

B：分析及实物证据

C：文件及分析证据

D：实物及证明证据

25、以下哪一种情形违背了IIA道德标准？

A：在一路合股人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计体会，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：一名内部审计师在本地举行的IIA会议上发表了一次讲演，归纳了他为某公司电子数据互换系统进行审计而设计的程序，许多该公司要紧竞争者的审计师都参加了这次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师同意了生产领导的建议，多购入了该公司股票。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每一个选项得 分） 1、领导必需在许多不同的情形下进行决策。某领导在以下哪一种情形下必需做出主观决策

A：存在不确信性；

B：存在风险；

C：确信性可能会实现；

D：概率能计算出。

2、由于某公司所属工厂的工作性质，保证辐射平安极为重要。有项业务是测试辐射性物质在采购、配送与利用方面的系统操纵。测试中有充分的证听说明，那个流程的记录情形良好，平安数门工作人员也很熟悉平安的运作流程。由于采购部门和设备部门也涉及那个流程，内部审计师正在考虑对这两个部门的放射性物质处置进程进行检查。内部审计师应该

A：由于平安数门对放射性物质的平安负有要紧责任，且平安数门的操纵程序周密详细，所之内部审计师不用检查其他部门；

B：在需要时调整审计工作安排和预算，并与采购及设备部门的人员访谈，确信是不是存在附加操纵来补充平安数门已经成立的操纵；

C：测试平安数门已经成立的操纵，若是结果不睬想，再考虑是不是涉及其他部门；

D：推延对采购、设备和其他部门的调查，直至安排好审计方案。

3、与无法贮存效劳有关的效劳特点是

A：无形性

B：同质性

C：易逝性

D：不可分割性

4、融资需求线可不能通过原点，除非公司有

A：利润全数用于现金分红支出的盈利政策。

B：利润全数用于现金分红支出的盈利政策。

C：100％的销售增加率。

D：0％的销售增加率。

5、关于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了那个原那么

A：确信以往的工作体会；

B：取得大学的学生档案记录；

C：核查申请人的推荐信；

D：确信所有的申请人都有会计学学位。