1001库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。
正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。企业应按规定在银行开设和使用存款账户。
《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一
个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，
如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。
为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出
借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
1003存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。存放中央银行的各种款项应分别性质
会计科目排序表
会计科目排序表是会计工作中常用的一种工具，它可以帮助会计人员对账目进行分类和整理，便于后续的会计处理和报表编制。在编制会计科目排序表时，一般按照资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类别进行排序。下面将详细介绍每个类别下的具体科目。
一、资产类科目
1. 货币资金：包括库存现金、银行存款等流动性强的现金资产。
2. 应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供服务而应收取的款项。
3. 预付账款：指企业向供应商预付的商品或服务款项。
4. 存货：包括原材料、在产品、产成品等企业用于生产经营或销售的商品。
5. 其他应收款：指企业除应收账款以外，向其他单位或个人借出的款项。
6. 长期股权投资：指企业持有的长期股权投资，包括对其他企业的股权投资和对合营企业的投资。
7. 固定资产：指企业用于生产经营或提供服务的长期使用资产。
8. 累计折旧：指企业按照固定资产的使用寿命和折旧方法计算的固定资产价值减少的累计金额。
9. 无形资产：指企业拥有的无形的非金融性资产，如专利权、商标权等。 10. 长期待摊费用：指企业为获取长期收益而支付的费用，如长期租赁费用等。
二、负债类科目
1. 应付账款：指企业购买商品或接受服务时应付给供应商的款项。
2. 预收账款：指其他单位或个人预付给企业的商品或服务款项。
3. 应付工资：指企业应支付给员工的工资、奖金等。
4. 应交税费：指企业应向政府部门缴纳的各项税费。
5. 长期借款：指企业从银行或其他金融机构获得的长期借款。
6. 应付利息：指企业应向债权人支付的利息。
7. 其他应付款：指企业除了应付账款以外，向其他单位或个人欠款的金额。
8. 预计负债：指企业对未来可能发生的负债进行估计和计提的金额，如法律诉讼费用等。
三、所有者权益类科目
1. 实收资本：指企业吸收投资者投入的资本。
2. 资本公积：指企业通过非股份有限公司向投资者募集的资金。
企业会计科目分类大全
企业会计科目是企业会计中的基本分类和核算单位，用于反映企业财务状况、经营成果和现金流量。根据会计核算的目标和需要，企业会计科目可以分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本类科目、损益类科目和其他类科目等大类。下面是对这些大类科目的详细介绍。
1.资产类科目：资产类科目是反映企业资源控制权归属及其价值的科目。主要包括：货币资金、短期投资、应收票据及应收账款、预付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息和应付股利、其他应付款、其他应收款、材料采购、在途物资、原材料、在产品、库存商品、长期股权投资、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等科目。
2.负债类科目：负债类科目是反映企业对外应付债务的科目。主要包括：短期借款、应付票据及应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、应付利息、应付股利、长期借款、应付债券、保险责任准备金、预计负债等科目。 3.所有者权益类科目：所有者权益类科目是反映企业所有者对企业的权益和所有权的科目。主要包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、减：库存股等科目。
4.成本类科目：成本类科目是反映企业生产成本或经营成本的科目。主要包括：直接材料成本、直接人工成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等科目。
5.损益类科目：损益类科目是反映企业收入、费用和利润的科目。主要包括：主营业务收入、其他业务收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出、所得税费用等科目。
6.其他类科目：其他类科目是指不能归类于上述科目大类的科目，具体情况根据企业经营特点和会计核算需要而定，如提取盈余公积、资产减值准备、长期待摊费用摊销、少数股东权益等科目。
以上是企业会计科目的基本分类，不同行业和企业的会计科目设置可能会有差异，但大体上都会包括上述分类中的科目。企业会计科目的设置和使用既要符合会计核算的要求，也要适应企业经营特点和管理需要。通过科目分类合理设置和使用，可以帮助企业准确反映财务状况和经营成果，为企业的决策和经营管理提供准确的财务信息。
会计科目一览表
序号 编号 科 目
一级科目 二级科目 三级科目
一、资产类
1 1001 现金
2 1002 银行存款
100201 人民币存款
100202 外币存款
3 1003 #内部银行存款
4 1009 其他货币资金
100901 外埠存款
100902 银行本票
100903 银行汇票
100904 信用卡
100905 信用证保证金
100906 存出投资款
5 1010 * 内部往来
6 1011 * 内部单位存款
7 1101 短期投资
110101 股票
110102 债券
110103 基金
110110 其他
8 1102 短期投资跌价准备
110201 股票投资
110202 债券投资
110203 基金投资
110204 其他投资
9 1111 应收票据
10 1121 应收股利
11 1122 应收利息 12 1131 应收账款
113101 应收工程款
113102 应收销货款
13 1132 #备用金 按部门或个人设置
14 1133 其他应收款
113301 应收赔款及罚款
113302 应收出租物租金
113303 应收垫付款
113304 存出保证金
113305 预付账款转入
113310 其他
15 1141 坏账准备
114101 应收账款
114102 其他应收款
16 1151 预付账款
115101 预付供货单位款
115102 采购借款
115105 其他
17 1161 应收补贴款
