费用开支审批单

借款和各项费用开支标准及审批程序

第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

第二条 借款及报销审批程序

(一)出差人员借款，必须先提交出差计划、行程、费用预计，写明出差时间、地点，预计费用金额计算原则按“往返车费+（住宿费+生活补助）*预计出差天数”计算借款金额，制定好出差计划后，先经部门经理及总经理审核同意，再由财务主管审批后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

(二)凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

(三)其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批程序同第二条第一款。

(四)试用人员一般情况不予借支，实属特殊情况需借支旅差费或临时借款，须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

(五)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权通知行政部在当月工资中扣回。 (六)报销审批时应具备的凭证：费用报销单，原始发票、物品明细表。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字和财务主管签字。

第三条 出差开支标准及报销审批

(一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

(二)公司人员出差的交通费标准。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购火车硬卧铺票和轮船三等舱。

工会经费支出审批表

单位：时间：年月日

支出金额

工会经费支出原因

经办人： 部门负责人：

工会财经委员

意见

年 月 日

工会主席签批意见：

年 月 日

备注：

年 月

日 黎明小学工会经费管理制度

为切实管好用好工会经费，加强工会经费管理，切实保障干部职工按规定享有的正常福利待遇，更好地激发工会工作活力，为工会会员服务，按照《会计法》、《工会会计制度》的要求，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》的有关规定，制定本制度。

一、工会经费使用管理原则

1．独立管理原则。工会经费必须实行独立核算，单独在银行建立账户。根据预算，经费开支由工会主席“一支笔”审批。 医院党政领导或其他人员不得越权审批工会经费支出。

2．遵纪守法原则。严格执行国家财政政策和规定，认真执行工会财务制度，遵守财务纪律。

3．为员工服务原则。工会经费不得用于非工会活动的开支；不得支付摊派费用；

二、工会经费收缴

1．工会经费来源主要是二个方面：一是会员交纳的会费，二是学校按规定提存拨解的工会经费。

2．工会会员必须按月交纳会费。

三、工会经费开支范围

1．会员活动支出。由工会和工会小组组织会员进行参观、交流联欢、电影、开展春秋游等集体活动的费用。

2．职工活动支出。工会用于开展职工教育、宣传活动以及由工会组织的文艺、体育活动、知识竞赛、劳动竞赛、技术比武等活动的费用。

3．工会业务支出。工会为履行职能、加强自身建设、开展业务等方面的费用。 包括培训费、会议费、专项业务费以及其他业务支出。

四、工会经费管理

1．工会经费由工会财务委员会负责管理。 2．工会经费单独建账，设会计和出纳各一人，按照工会财务制度要求进行日常账务处理。财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

五、工会经费审查

1．工会经费审查委员会负责工会经费的审查工作，确保工会经费合理使用，工会财产不受损失。

费用大类 具体费用名称 报销必备附件要求

人员薪资福利类 基本工资+绩效工资 月度出勤表、经审批的工资表、绩效工资表、个税纳税申报计算表

奖金 经审批的年终奖金和特殊贡献等奖金、注意审核是否已经并入员工当月工资所得计算缴纳个税或者适用年度一次性奖金计算个税

补贴 固定的交通、话费、午餐补助、等补贴性费用，注意审核是否与公司薪资福利制度相一致，同时是否已经并入当月工资所得计算缴纳个税

离职后福利 因员工离职后履行竞业限制协议需需支付的工资说明、原签订的竞业限制协议

辞退福利 支付辞退员工发生等补贴费用的审批表

社会保险费、住房公积金 人员名单、经审批社保清单、公积金清单

残疾人保障金 经审批的残疾人保障金计算明细表，同时需要注意公司是否符合残疾人保障金减免政策

职工教育经费 职工上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训内容、职工教育培训管理以及有关职工教育的其他开支说明、增值税普通（专用）发票

工会经费 工会经费计算表、工会收据

福利费 食堂费用及员工体检、过节、集训、生日等费用员工福利活动批准文件、活动项目费用清单、增值税普通（专用）发票、此时注意区分部分福利项目如果需要并入员工当月工资薪金所得计算缴纳个税的，应计入工资薪金所得一并申报个税

招聘费 招聘计划/需求、费用明细清单（场地使用费、应聘人员来公司路费、体检费、招聘广告费用等）、增值税普通（专用）发票等

劳动保护费 职工用于劳动保护的安全帽、工作服和各种防护用品清单、增值税普通（专用）发票等

汽车费用 加油卡充值 加油卡充值申请书、历次加油卡加油明细表

汽车燃油费 汽车油费报销必备附件（如公车私用协议、用车里程计算表）、加油站发票

停车费、路桥费 停车发票、过路过桥发票、公司关于此费用允许报销的相关规定

车辆保险费 保险审批单、保险费发票、保险合同、保险费清单

汽车维修、保养费 汽车维修保养需求报告、维修保养清单、维修增值税普通（专用）发票

费用报销业务流程

一、流程概述

财务共享中心结合股份公司及成员单位管理制度相关规定，通过协同办公系统，实现对各单位费用报销业务进行审核及付款的系统管控。

本流程统一规范各单位日常发生的、未与供应商签订采购合同,经办人凭收到的发票，直接办理报销或者支付的付款业务,具体业务如下:

二、表单格式 费用开支审批单

日期 系统当前日期 编号/二维码 自动编号

申请人 自动带出 申请人员员工编号 自动带出

申请单位 自动带出 申请部门 自动带出

申请部门编号 自动带出 费用金额 手工录入

预算层级 自动带出 预算金额 自动带出

预算部门\负责人 自动带出 预算剩余金额 费用金额-备用金金额

支付类别 手动选择 备用金编号 手动选择

报销类别 手动选择 备用金金额 自动带出

付款金额 (自动填写)【费用金额—备用金金额】

付款事由 手动输入

附件 上传附件

费用一级类别 费用二级类别 科目编号 工号 金额 备注

下拉选择类别 下拉选择类别 自动带出/手动修改 手动输入 手动输入 添加备注（手动输入）

付款信息

收款员工 开户行 银行行号 收款帐号 付款方式 付款金额

下拉选择 开户银行 开户银行 开户银行 下拉选择 手动填写

供应商 开户行 银行行号 收款帐号 付款方式 付款金额

下拉选择 开户银行 开户银行 开户银行 下拉选择 手动填写

客户 开户行 银行行号 收款帐号 付款方式 付款金额

下拉选择 开户银行 开户银行 开户银行 下拉选择 手动填写

其他 开户行 银行行号 收款帐号 付款方式 付款金额

手动填写 手动填写 手动填写 手动填写 手动填写 手动填写

报销记账

凭证类型 记账日期 抬头文本 记账代码

手动输入 系统当前日期(自动获取) 手动输入 默认40

科目编号 记账金额 成本中心 订单 摘要 分配字段

自动/手动修改 手动录入 自动获取/选择修改 自动获取/选择修改 自动获取/手动修改 自动/手动修改