威华股份：董事会关于内控鉴证报告强调事项整改的公告

广东威华股份有限公司内部控制鉴证报告目 录页 次 一、 内部控制鉴证报告1-2二、广东威华股份有限公司董事会关于内部控制的自我评价报告3-14内部控制鉴证报告广会所专字[2010]第10000370056号广东威华股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的广东威华股份有限公司（以下简称“威华股份”）董事会编写的2009年12月31日与财务报表编制相关的内部控制有效性评价报告。

按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准建立健全内部控制制度并保持其有效性是威华股份管理层的责任。

我们的责任是对威华股份与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。

该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价是否不存在重大错报获取合理保证。

在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报和未被发现的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策和程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

我们认为，威华股份按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准于2009年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。

本报告仅供威华股份为2009年度年报披露之目的使用，不得用作任何其他目的。

我们同意将本专项报告作为威华股份年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露。

附件：广东威华股份有限公司董事会关于内部控制的自我评价报告广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师：熊永忠 中国注册会计师：王旭彬 中国 广州 二○一○年四月八日广东威华股份有限公司董事会关于内部控制的自我评价报告为了进一步加强和规范公司内部控制，提高公司管理水平和风险防范能力，促进公司规范运作和健康可持续发展，保护投资者合法权益，保障公司资产安全，公司对目前的内部控制制度进行了全面自查。

《破解IPO：疑难点剖析与案例点评》阅读记录目录一、IPO概述 (2)1.1 IPO的定义 (2)1.2 IPO的意义和作用 (3)1.3 IPO的基本流程 (5)二、IPO的疑难点分析 (6)2.1 法律法规方面的疑难点 (7)2.1.1 财务报表的合规性 (8)2.1.2 公司治理结构的规范性 (10)2.1.3 内幕交易的防范 (10)2.2 市场环境方面的疑难点 (11)2.2.1 市场竞争的激烈程度 (12)2.2.2 宏观经济环境的影响 (13)2.2.3 行业发展的趋势 (14)2.3 技术创新和研发能力方面的疑难点 (16)2.3.1 研发投入的占比 (17)2.3.2 知识产权的保护 (17)2.3.3 新产品的市场接受度 (19)三、IPO案例点评 (19)3.1 案例一 (20)3.1.1 案例背景 (22)3.1.2 面临的疑难点 (22)3.1.3 解决方案及点评 (22)3.2 案例二 (24)3.2.1 案例背景 (25)3.2.2 面临的疑难点 (26)3.2.3 解决方案及点评 (28)3.3 案例三 (29)3.3.1 案例背景 (31)3.3.2 面临的疑难点 (32)3.3.3 解决方案及点评 (33)四、总结与启示 (34)4.1 IPO的经验教训 (35)4.2 对拟IPO企业的建议 (36)4.3 对投资者的启示 (38)一、IPO概述IPO(首次公开募股)是指公司通过发行股票的方式，将其部分或全部股份向公众出售，以筹集资金并扩大公司规模的一种融资方式。

自20世纪90年代以来，IPO在全球范围内迅速发展，成为企业融资的重要途径。

随着市场环境的变化和监管政策的调整，IPO过程中出现了一些疑难问题，如信息披露不充分、股权结构复杂、投资者保护不足等。

为了帮助投资者更好地理解和应对这些疑难问题，本文对IPO的相关知识进行了剖析和案例点评，旨在为投资者提供有益的投资建议和参考。

会计差错更正后的财务报表及附注广东威华股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年4月30日披露了《关于前期会计差错更正的公告》（公告编号：2020-043）、《2019年度会计差错更正的专项说明》和《关于延期披露会计差错更正后的财务报表的提示性公告》（公告编号：2020-052）等相关公告，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，公司对前期会计差错进行了更正；根据公司的工作安排，公司预计在一个月内完成上述受更正事项影响的更正后的财务报表的披露。

现将公司经会计差错更正后的财务报表及附注公告如下：一、2009年度（一）2009年度更正后的财务报表合并资产负债表2009年12月31日单位：元母公司资产负债表2009年12月31日单位：元合并利润表2009年1-12月单位：元母公司利润表2009年1-12月单位：元合并现金流量表2009年1-12月单位：元母公司现金流量表2009年1-12月单位：元合并所有者权益变动表2009年1-12月单位：元母公司所有者权益变动表2009年1-12月单位：元（二）2009年度与更正事项相关的财务报表附注1、存货（1）存货分项列示如下：单位：元（2）存货跌价准备：单位：元（3）截至2009年12月31日，存货期末余额中为本公司银行借款设置抵押担保的消耗性生物资产账面价值为212,181,824.45元。

（4）截至2009年12月31日，消耗性生物资产期末余额中借款费用资本化金额为26,319,787.96元。

2、未分配利润未分配利润明细项目和增减变动情况列示如下：2009年5月13日，公司股东大会审议通过了2008年度利润分配方案：公司2008年度实现的税后利润按10%计提法定盈余公积金后，按2008年末股本30,669万股为基数，向全体股东每10股派1元现金红利（含税）；二、2010年度（一）2010年度更正后的财务报表合并资产负债表2010年12月31日单位：元母公司资产负债表2010年12月31日单位：元合并利润表2010年1-12月单位：元母公司利润表2010年1-12月单位：元合并现金流量表2010年1-12月单位：元母公司现金流量表2010年1-12月单位：元合并所有者权益变动表2010年1-12月单位：元母公司所有者权益变动表2010年1-12月单位：元（二）2010年度与更正事项相关的财务报表附注1、存货（1）存货分项列示如下：单位：元（2）存货跌价准备：单位：元（3）截至2010年12月31日，存货期末余额中为本公司银行借款设置抵押担保的消耗性生物资产账面价值为223,849,186.29元。

广东威华股份有限公司董事会关于带强调事项段无保留意见内部控制鉴证报告涉及事项的专项说明容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对广东威华股份有限公司（以下简称”公司“）2019年度财务报告内部控制的有效性进行审计，出具了带强调事项段无保留意见的《广东威华股份有限公司内部控制鉴证报告》（容诚专字[2020]518Z0124号）。

公司董事会就上述鉴证报告涉及事项专项说明如下：一、内部控制鉴证报告强调事项段的内容我们提醒内部控制鉴证报告使用者关注：2019年度，威华股份及其子公司与台山市威利邦木业有限公司、台山市宜和木业贸易有限公司、台山市福永木业贸易有限公司、金阳县新达矿业有限公司、凉山州新达投资有限公司进行关联资金往来，截止2019年12月31日，资金已经全部归还。

上述交易事项未根据公司相关规定，履行相应审批程序和信息披露义务。

我们关注到威华股份管理层已经识别出上述缺陷，并采取了适当的整改措施，且已如实反映在企业内部控制评价报告中。

本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的鉴证结论。

二、董事会对内部控制鉴证报告强调事项的意见及说明公司董事会同意容诚会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《内部控制鉴证报告》中会计师的意见。

董事会将积极督促各项整改措施的落实，尽快完成整改。

2020年度公司将严格遵照《企业内部控制基本规范》等规定，完善落实各项制度，全面加强管控，确保公司在所有重大方面保持有效的内部控制。

三、消除该事项及其影响的具体措施针对内部控制鉴证报告的强调事项，公司整改情况如下：1、公司已进行前期差错更正。

公司全面梳理并优化各子公司的业务及财务管理流程，在提升业务效率的同时，将合规性要求提高到更加重要的位置。

2、公司已加强对关联公司的资金往来事项管理，严格履行资金管理的决策程序并及时进行信息披露。

3、公司强化完善内控制度，包括加强财务审批制度、建立部门沟通和对账机制、加强合同管理等，强化风险管控，持续督促内部控制有效执行，配备具有专业胜任能力和责任心强的管理人员，保证执行结果达到控制的预期目标，并逐步将内控制度执行情况纳入绩效考核，不断健全风险管理的监督和检查机制。

山东海龙股份有限公司关于中国证监会山东监管局现场检查发现问题的整改报告近期中国证监会山东监管局对公司进行了现场检查，公司于近日收到该局下发的[2010]15号《关于对山东海龙股份有限公司采取责令改正措施的决定》，指出了公司存在的不规范问题，并提出了整改要求。

公司对公司治理、信息披露、会计核算、财务管理等方面存在的问题进行了全面检查，逐项查找问题发生的原因，以董事长为整改工作第一责任人，认真制定并落实了整改计划。

公司董事会于2011年1月31日召开了第八届董事第二十次会议，听取了公司经营层就本次相关问题的整改落实情况汇报，对整改报告中相关问题的整改落实情况予以确认，并审议通过了整改报告。

现将公司的整改措施报告如下：一、规范运作方面存在的问题（一）公司“三会”会议记录不规范（1）部分股东会会议记录不规范。

如2009年度股东大会、2010年第一次临时股东大会的授权委托书与委托表决票的内容不符。

整改措施：经自查，出现2009年度股东大会、2010年第一次临时股东大会的授权委托书与委托表决票的内容不符情况，系相关工作人员工作不严谨造成，公司将在今后的股东大会召开过程中严格把关，保障公司股东大会工作更加规范和完整。

整改责任人：董事会秘书整改部门：证券法规部（2）部分董事会会议记录不规范。

如第八届董事会第八次会议决议中审议了会议通知中未列明的事项，不符合《董事会议事规则》第31条；第八届董事会第十五次会议、第八届董事会第十次会议各有一名董事委托其他董事代为出席会议，但是没有委托书，不符合《公司章程》第124条规定；第八届董事会第十次会议记录材料中没有董事会决议，不符合《董事会议事规则》的相关规定。

整改措施：公司历次董事会的召开均按照相关法律法规和公司章程规定进行，上述问题的主要原因系工作人员会后材料整理及归档工作存在一定的问题。

证券法规部已指定专门人员负责文件整理和归档工作，保障董事会工作更加规范和完整。

公司董事会将继续完善相关制度和措施,严格按照法律法规及《董事会议事规则》规范运作：1、会议通知按《公司章程》规定及时发出，确保所议事项与通知事项一致；2、董事授权委托问题。

江苏吉鑫风能科技股份有限公司董事会关于否定意见内部控制审计报告的专项说明中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华会计师事务所”）对江苏吉鑫风能科技股份有限公司（以下简称“吉鑫科技”或“公司”）2019年12月31日的财务报告内部控制有效性进行了审计，出具了中兴华内控审计字（2020）第020002号《关于江苏吉鑫风能科技股份有限公司内部控制审计报告》（以下简称“《内部控制审计报告》”），该报告对公司内部控制有效性出具了否定意见。

一、《内部控制审计报告》中导致否定意见的事项在审计过程中，中兴华会计师事务所发现公司存在以下内控缺陷或问题：（一）2019年度，吉鑫科技采购与付款业务中，向供应商江阴市荣硕金属制品制造有限公司支付6,406.10万元，收回5,300万元；向供应商江阴市卓驰科技有限公司支付6,126.98万元，收回4,086万元。

前述付款金额超出采购所需的资金，采购与付款业务的内部控制存在重大缺陷。

（二）吉鑫科技在项目投资管理中，相关内部控制未得到有效执行，我们在项目投资审计中未能获取充分、适当的审计证据。

有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使吉鑫科技内部控制失去这一功能。

二、公司董事会意见及内部控制有效性对《内部控制审计报告》的影响公司董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。

公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在公司2019年度内部控制评价报告中。

会计师事务所在对公司2019年财务报告审计过程中，已经考虑了上述重大缺陷的影响，并对内部控制审计报告出具了否定意见。

公司董事会将积极督促各项整改措施的落实，尽快完成整改。

三、关于上述重大缺陷的整改措施1、公司将进一步加强对下属子公司的控制和管理，提高公司内控治理水平和管理人员的管理水平，加强对基建竣工决算小组的管理，充分收集相关决算资料，核实资产，及时办理竣工决算，保证资产的安全与完整，使公司持续、稳定、健康的发展，维护公司和中小投资者利益。

保险公司安全自查报告及整改措施总结目录一、内容概要 (2)1.1 自查报告背景 (3)1.2 整改措施的重要性 (4)二、保险公司安全自查过程 (5)2.1 自查组织架构与职责分工 (6)2.1.1 组织架构图 (7)2.1.2 职责分工明细 (8)2.2 自查内容与方法 (9)2.2.1 内部控制体系检查 (10)2.2.2 风险管理评估 (11)2.2.3 合规性检查 (11)2.3 自查发现的问题与初步分析 (12)三、整改措施制定 (13)四、整改措施实施情况 (14)4.1 内部控制体系改进实施情况 (15)4.1.1 改进措施的执行情况 (17)4.1.2 监督与评估机制建立 (18)4.2 风险管理优化实施情况 (19)4.2.1 风险识别与评估更新 (21)4.2.2 风险应对策略调整 (22)4.3 合规性提升实施情况 (23)4.3.1 合规培训与教育开展情况 (24)4.3.2 合规检查与审计结果 (26)五、整改效果评估与持续改进 (27)5.1 整改效果评估 (28)5.1.1 内部控制体系改进效果 (29)5.1.2 风险管理优化效果 (30)5.1.3 合规性提升效果 (31)5.2 持续改进机制建立 (33)5.2.1 定期自查与评估机制 (34)5.2.2 问题反馈与解决机制 (35)5.2.3 内部控制体系动态调整机制 (36)六、总结与展望 (37)6.1 自查报告总结 (39)6.2 整改措施成效回顾 (40)6.3 未来安全工作展望 (40)一、内容概要本报告旨在全面回顾和总结近期保险公司内部安全自查工作的成果与不足，对自查中发现的安全隐患和问题提出相应的整改措施，并对实施整改的过程和结果进行详细阐述。

报告围绕组织架构、安全制度执行、业务系统安全、数据保护、风险管理等方面展开，确保公司各项业务在安全可控的环境下稳健运行。

经过对公司组织架构的全面梳理，我们明确各级职能部门的职责边界和权限分配，特别对安全工作的专项领导小组进行效能评估。

基于IPA的审计应用：概念辨析、运行机理与流程框架目录一、内容描述 (3)1.1 研究背景与意义 (3)1.2 研究目的与内容 (4)1.3 研究方法与路径 (6)二、相关概念辨析 (7)2.1 审计的定义与目标 (8)2.2 IPA的定义与特点 (9)2.3 IPA与审计的关系探讨 (10)2.4 相关概念比较分析 (11)三、基于IPA的审计应用理论基础 (12)3.1 审计理论框架构建 (14)3.2 IPA在审计中的应用模型 (15)3.3 审计流程优化与IPA结合的理论支撑 (17)四、基于IPA的审计运行机理 (17)4.1 审计计划阶段 (19)4.2 审计实施阶段 (20)4.3 审计报告与反馈阶段 (21)五、基于IPA的审计流程框架设计 (22)5.1 审计准备阶段 (24)5.1.1 了解被审计单位基本情况 (25)5.1.2 制定审计计划 (27)5.1.3 确定审计重点与风险点 (28)5.2 审计实施阶段 (30)5.2.1 收集审计证据 (31)5.2.2 评价内部控制 (33)5.2.3 编写审计报告草案 (34)5.3 审计报告与反馈阶段 (36)5.3.1 完成审计报告 (37)5.3.2 反馈审计结果 (39)5.3.3 整改落实与后续跟踪 (40)六、基于IPA的审计应用实践案例 (41)6.1 案例一 (42)6.2 案例二 (44)6.3 案例分析与启示 (45)七、结论与展望 (47)7.1 研究结论总结 (48)7.2 研究不足与局限 (49)7.3 未来研究方向展望 (50)一、内容描述本文深入探究基于的审计应用，首先，明确的概念，阐述其与传统审计的本质区别，并分析其在现代审计体系中的重要地位与适用场景。

其次，详细介绍的操作机理，从数据收集、流程分析、风险识别到结论评估，逐一剖析其运行过程中的关键环节，并阐述技术在审计过程中所体现的优势和局限性。

内部控制鉴证报告广东威华股份有限公司容诚专字[2020]518Z0124号容诚会计师事务所(特殊普通合伙)中国·北京目录序号内容页码1 内部控制鉴证报告1-22 内部控制自我评价报告3-12广东威华股份有限公司2019年度内部控制自我评价报告广东威华股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合广东威华股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，公司识别的财务报告内部控制重大缺陷已完成整改，于内部控制评价报告基准日（2019年12月31日），不存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷，公司董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日（2019年12月31日），公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

廉政风险防范管理实施细则目录1. 内容概述 (2)2. 廉政风险防范管理定义与原则 (2)3. 风险评估与管理流程 (3)3.1 风险评估 (5)3.1.1 风险识别 (6)3.1.2 风险分析 (8)3.1.3 风险评价 (9)3.2 风险管理 (10)3.2.1 风险应对策略 (11)3.2.2 风险监控 (12)4. 廉政风险防范管理方法与工具 (14)4.1 方法论 (15)4.1.1 量化分析方法 (16)4.1.2 定性分析方法 (17)4.2 管理工具 (18)4.2.1 风险管理系统 (20)4.2.2 监督与核查工具 (21)5. 责任与权限 (23)5.1 单位职责 (23)5.2 部门责任 (24)5.3 个人责任 (25)6. 廉政风险防范管理的文件与记录 (26)6.1 文件管理 (27)6.2 记录要求 (28)6.3 信息披露与沟通 (29)7. 合规与监督 (30)7.1 合规检查 (32)7.2 内外部监督 (34)7.3 违规行为处理 (35)8. 案例分析与反馈 (36)8.1 案例分析 (37)8.2 反馈机制 (39)9. 培训与提高 (40)9.1 内部培训计划 (41)9.2 外部专业知识培训 (43)1. 内容概述本《廉政风险防范管理实施细则》旨在规范和加强我单位廉政风险防范管理工作，提高党风廉政建设水平，确保我单位工作的顺利进行。

本细则明确了廉政风险防范管理的基本原则、组织结构、工作职责、风险识别与评估、风险防控措施、责任追究等方面的具体要求，为我单位廉政风险防范管理工作提供了操作指南。

通过本细则的实施，我单位将进一步加强廉政风险防范意识，提高廉政风险防范能力，为我单位的健康发展提供有力保障。

2. 廉政风险防范管理定义与原则廉政风险防范管理是指组织内部为预防和减少腐败现象的发生，通过制定和实施一系列规章制度、工作流程和防控措施，对可能存在的廉政风险进行识别、评估、监控和处置，以确保组织廉洁高效运转，并维护公众利益的过程。