Q CSG216002-2015 L6会计凭证制作与审核——分子公司所属各级单位

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原始凭证的审核要求
1. 原始凭证的真实性：是否是正式发票或财税部门专用收款收据，日期是否真实、数据是否真实等。

2. 原始凭证的合法性：经济业务是否符合国家财经法规、公司制度规定。

3. 原始凭证的完整性：
（1）原始凭证的内容应包括：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名；接受凭证单位名称；经济业务内容。

（2）取得相应类型的原始凭证（即正式发票、财税部门专用收款收据等）反映的内容,是否与实际发生经济业务的内容相一致。

（3）原始凭证记载的数量与单价的乘积是否与金额相等；金额大、小写是否相符。

购买实物的原始凭证，应注明数量、单价和金额，若发票上注明“ 一批、详见销货清单”的，应附上销货单位加盖公章的货物清单。

（4）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的发票专用章。

（5）原始凭证的审批手续是否完善，是否将有关的支持凭据（如采购品清单、费用清单、采购合同、内部业务单据、审批文件）等作为原始凭证附件。

（6）原始凭证记载的各项内容是否有涂改。

原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

其中，大、小写金额不符的，应当重开。

（7）增值税专用发票开具的时间有无超过抵扣期限，发票信息是否符合抵扣要求。

4、所反映的经济业务是否符合下达的计划和预算指标。

5、成本列支是否满足《成本列支附件样例》（表单编号Q/ CSG216018-2013/B4）要求。

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会计凭证审核流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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xx有限责任公司资金管理办法1总则1.1 目的为进一步规范xx有限责任公司资金管理，建立健全资金管理体系，保障资金安全，提高资金使用效率，支撑“一主两翼”、“国际拓展”业务发展，提升总部管控能力，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。

1.2 适用范围本办法适用于xx有限责任公司总部及所属各单位。

2规范性引用文件《中华人民共和国票据法》《现金管理暂行条例》（国务院令12号）《现金管理暂行条例实施细则》（银发〔1988〕288号）《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）3术语和定义3.1资金是指各单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

现金，仅指由单位财务部门出纳保管的现金。

3.2 网络结算是指通过金融机构专用网络平台办理的资金结算。

3.3 银行结算票据是指用于开展银行结算的票据，包括支票、电汇凭证、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等。

3.4备用金借款是指资金支付未正式办理结算前，向单位借取资金的事项，包括定额备用金和不定额备用金。

定额备用金，是指下属单位或内部部门负责承办某些公务开支，所需现金开支金额相对固定、开支频率较高，为提高工作效率，向本单位财务部门申请借入的用于部门定期周转的备用金借款。

不定额备用金，是指根据工作临时需要购买商品、接受劳务，或因公出差，以及职工因病住院、离退休职工预借医疗费用等原因的借款。

4职责4.1 公司总部4.1.1财务部：是公司资金主管部门。

承担监督、管控全网资金的职责，负责构建统一的资金管理体系，集中管理和调控全网资金；负责制定一体化的资金管理制度和流程，建立规范透明的资金管理运作机制；负责资金收支两条线管理，监控所有账户的资金，统筹管控全网融资；负责集中备付资金，保证分、子公司合理的资金需求；负责审核分、子公司资金计划，办理公司总部的资金收付业务，规划及控制公司现金流量；负责全网银企关系管理；在营销-财务电费对账中，获取并向市场营销部提供银行账户收款明细数据。

-+懒惰是很奇怪的东西，它使你以为那是安逸，是休息，是福气；但实际上它所给你的是无聊，是倦怠，是消沉;它剥夺你对前途的希望，割断你和别人之间的友情，使你心胸日渐狭窄，对人生也越来越怀疑。

—罗兰公司主管会计工作流程一、审核原始凭证1) 检查原始单据的开票时间、单据户头（应与报销列帐的单位名称一致）是否正确。

2) 检查原始凭证收款项目、数量、单位、单价是否齐全。

3) 原始单据的大、小写（数量*单价）金额是否一致。

4) 原始单据的填写不得涂改。

5）原始单据”税务局监制章”和“财务专用章”是否齐全。

6) 原始单据是否有经手人（并注明开支理由）、本部门领导、财务部长、审批领导签字。

7）检查原始单据的真伪。

8）对于不合规、不合法、签字手续不全的原始单据，不办理报销手续及款项支付。

二、编制记帐凭证据审核无误、签字齐全的原始单据编制记帐凭证；在编制记帐凭证时，首先正确划分会计业务内容（资产类、负债类、所有者权益类、收入类、成本费用类等）其次正确使用会计科目、会计科目方向、做到准确无误、会计凭证摘要简明扼要表述清楚、把附件张数填好，当天发生的业务当天编制记帐凭证，做到日事日清。

三．审核凭证将编制好的记帐凭证及时传递给审核人（部长审核主管会计做的凭证、主管会计审核现金凭证、互审等）进行审核，审核人要从原始凭证与记账凭证的金额是否相符、会计科目应用及方向正确与否、附件填列是否准确等方面进行审核，审核无误后加盖审核人名章；对于审核有误的凭证，及时更正或重新编制。

四、记账1）根据审核无误的记账凭证，登记明细账、日记账（指手工记帐，电脑记账只需在系统菜单里点击记账即可），日期、凭证号、摘要、金额（注意方向）等依次登记清楚（保证字迹清楚工整），并随时结出余额，以备与总账核对。

2）据记账凭证科目汇总表登记总账，登记账簿要求同上。

3）核对总账与明细账余额相符情况，保证总账与明细账金额相符，并试算平衡：借方金额=贷方金额。

4）对固定资产实行分类核算，及时登记资产帐目，真实反映资产增减变动情况。