1 第二章 商业银行资本
第一节 商业银行资本的功能与作用
一、商业银行资本的定性
商业银行为了保持正常运行而自行投入或者注入的资金，它有时也可称作为银行自有资本。
二、商业银行资本的功能
（一） 经营性功能（基本功能）
（二） 信誉性功能（传统功能）
（三） 保护性功能（安全与流动功能）
（四） 管理性功能（调控功能）
三、商业银行资本的作用
（一） 银行资本是商业银行设立并开业经营的先决条件
（二） 银行资本是商业银行建立与维持信誉的重要保证
（三） 银行资本是维护存款人利益和保证银行正常运行的保障
（四） 银行资本是衡量商业银行经济实力的重要标准
（五） 银行资本是建立银行内部管理机制的基本依据
（六） 银行资本是国家或中央银行实施宏观调控金融监管的工具
第二节 商业银行资本的构成（有三种分类法）
一、商业银行资本＝股份资本＋债务资本＋其它资本
其中：
股份资本＝优先股份＋普通股份
债务资本＝资本期票＋资本债券
其它资本＝银行盈余＋银行储备
银行盈余＝营业盈余＋资本盈余＋留存盈余
银行储备＝资本储备＋放款与证券损失储备
注：
1、债务型资本是指商业银行利用本身的信用以发行资本期票与资本债券的方式所筹集的银行资本。
2、银行盈余有时也称银行公积金，它通常是指商业银行所拥有的资产总额超过其负债总额的部分。
3、营业盈余是指商业银行从其利润中提取的积累部分。
4、资本盈余是指商业银行发行普通股票的价格与普通股票的票面价值之间的差额部分，即所谓的发行普通股票的溢价部分。
5、留存盈余又称未分配利润，它是指商业银行税后利润减去普通股份的股息与红利以后的余额部分，即在银行利润中未分配给普通股东的部分。
6、银行储备通常是指商业银行为了抵御银行经营风险与应付意外事件发生而从银行收益中提留出来的准备金。
7、资本储备是指商业银行为了弥补股份资本减少而保持的储备。
8、放款损失储备与证券损失储备是指商业银行为了应对放款的坏帐风险、证券本金的拒付风险与证券价格下跌风险而保持的储备。 2 二、商业银行资本＝一级资本＋二级资本
第二章 商业银行的资本
商业银行资本管理是资产负债管理的重要基础。银行必须在法律允许的范围内，综合考
虑各种资本供给渠道的可能性及其成本，解决资本的供给问题。
2.1学习要求
(1)熟练掌握商业银行资本的构成
(2)掌握商业银行资本充足度的测量
(3)熟练掌握商业银行资本管理的方法
(4)了解我国商业银行的资本状况
2.2 内容简述
2.2.1银行资本金的构成
商业银行的资本金除了包括股本、资本盈余、留存收益在内的所有者权益外，还包括一
定比例的债务资本，如资本票据、债券等。商业银行的资本具有双重特点，根据《巴塞尔协
议》，常将所有者权益称为一级资本和核心资本，而将长期债务称为二级资本和附属资本。
核心资本包括股本和公开储备。股本包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积
的优先股；公开储备指以公开的形式，通过保留盈余和其他盈余，例如股票发行溢价、保留
利润（凭国家自行处理，包括在整个过程中用当年保持利润向储备分配或储备提取）、普通
准备金和法定准备金的增值而创造和增加的反映在资产负债表上的储备。
附属资本包括非公开储备、重估储备、普通准备金、混合资本工具和长期附属债务。1）
非公开储备。该储备不公开在资产负债表上标明，但却反映在损益表内，并为银行的监管机
构所接受。2）资产重估储备。包括物业重估储备和证券重估储备。3）普通准备金。指用于
防备目前尚不能确定的损失的准备金或呆账准备金。4）混合资本工具。指既有股本性质又
有债务性质的混合工具。5）长期附属债务。包括普通的、无担保的、初次所定期限最少五
年以上的次级债务资本工具和不许购回的优先股。另外，《巴塞尔协议》还规定，在核定银
行资本实力时应从核心资本中扣除商誉；从核心资本与附属资本之和中扣除对不合并报表的
附属银行和财务附属公司的投资，扣除对其他银行和金融机构资本部分的投资。
2.2.2资本充足性及其测定
资本充足性是银行安全经营的要求。存款人、社会公众、银行自身均对此有要求。银行
- 1 - 商业银行资本新规全文
为适应金融市场的发展，保护金融机构和客户的利益，加强金融监管，本文发布商业银行资本新规如下：
第一章：总则
第一条 为了规范商业银行资本充足率的计算和管理，维护金融机构稳健经营，促进金融市场健康发展，根据《中华人民共和国商业银行法》等相关法律法规，结合我国实际情况，制定本规定。
第二条 商业银行应当严格按照本规定的要求计算资本充足率，确保其资本充足率符合监管要求。
第二章：资本充足率计算
第三条 商业银行应当按照以下公式计算资本充足率：
资本充足率=（核心一级资本+附属一级资本+二级资本）÷风险加权资产总额×100%
其中：
核心一级资本包括商业银行的股本、资本公积、未分配利润、一定范围内的其他资本工具。
附属一级资本包括其他资本工具。
二级资本包括次级债券等。
风险加权资产总额包括商业银行的各类资产，按照风险权重进行计算。
第四条 商业银行应当结合实际情况，采取合理的方法计算风险加权资产总额。 - 2 - 第五条 商业银行应当按照监管要求，定期报送资本充足率报告，并且保持资本充足率在监管规定的要求范围内。
第六条 商业银行应当在收到监管机构要求的期限内，按照监管要求提供相关信息。
第三章：资本管理
第七条 商业银行应当根据实际情况，制定合理的资本管理策略，确保资本充足率处于监管要求的合理范围内。
第八条 商业银行应当制定合理的股本结构，维护良好的股东关系。
第九条 商业银行应当根据实际情况，适时补充资本，保持资本充足率在监管要求的合理范围内。
第四章：监督管理
第十条 监管机构应当加强对商业银行资本充足率的监督管理，确保商业银行资本充足率符合监管要求。
第十一条 监管机构应当及时发布有关商业银行资本监管的政策、法规和指引，为商业银行提供必要的指导和帮助。
1 第三节 商业银行资本管理对策
一、提高商业银行资本充足率的策略
（一）分子策略:通过增加资本的方式完成
商业银行增加资本的途径有两种
1.从外部融资:包括发行普通股或优先股、发行附属票据和公司债等.
1）发行普通股
优点:
（1)没有固定的股息负担
(2）没有固定的返还期，银行可以相对稳定的使用这部分资本
（3)预期收益相对较高
发行普通股的缺陷：
(1）影响原有股东对银行的控制权与获得的收益率。
（2）普通股的发行成本与资金成本相对较高，会给银行带来一定的经营管理压力。
2)发行优先股
优点：
(1)避免新增股东分散银行的控制权
（2）股息固定，但是有些优先股可以不必支付股息，例如：非累积性的优先股
缺点：
（1)股息固定：会减少银行经营的灵活性。 2 （2）发行成本高
（3)会降低银行的信誉
3）发行资本票据和债券
优点:
(1）对原有股东的控制权和收益率影响不大。
（2)发行的成本低。
缺点:
(1）不能永久使用
（2)有固定利息支出
财务杠杆效应的含义:
财务杠杆效应是指由于固定费用的存在而导致的,当某一财务变量以较小幅度变动时,另一相关变量会以较大幅度变动的现象。
也就是指在企业运用负债筹资方式（如银行借款、发行债券、优先股)时所产生的普通股每股收益变动率大于息税前利润变动率的现象.由于利息费用、优先股股利等财务费用是固定不变的，因此当息税前利润增加时，每股普通股负担的固定财务费用将相对减少,从而给投资者带来额外的好处.
2.从银行内部融资:提高银行的盈利性，增加内部资金的积累
（1）税后净利转入留存盈余账户即可增加银行资本金，可降低成本。
（2）留存盈余作为未分配利润保存着银行,其权益仍为普通股股东。由于不对外发行普通股,所以普通股股东不会因此遭受控制权的损失。 3 二、提高商业银行资本充足率的策略
