最新全国税务系统企业所得税业务知识考试题及答案汇总

最新国税企业所得税习题及答案046f9f a4-7160-l Ie c-b7a2-7c b59b590d7d一、单项选择题1.以下关于企业所得税纳税人的陈述是正确的()a.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业b、依照外国法律设立的企业:其实际管理机构在中国境内的:为非居民企业C.在境外成立的企业都是非居民企业d、在中国境内设立机构、场所:实际管理机构不在中国境内的企业为非居民企业2、企业应当自月份或者季度终了之日起()日内:向税务机关报送预缴企业所得税,纳税申报表:预缴税款。

a、5b o 7c o10天。

十五3,企业合并:被合并企业及其股东都应按()进行所得税处理。

a、取消B.汇款C.清算D.预付款4,享受减免企业所得税优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的()。

a、居民企业B.非居民企业c.企业所得税纳税人d.居民企业和非居民企业5、从2022年1月1日起:不扣除增值税的进口税:购买环境保护专用设备的投资额为增值税专用发票上注明的()金额。

a.价外费用b.增值税进项税额C、总价和税费D.价格6.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用:除另有规定者外:()在计算企,业应纳税所得额时扣除。

a、是B.否C.批准D.存档7.汇算清缴审核时:发现企业少预缴企业所得税:税务机关可依法对其加征滞纳金。

,滞纳金起点是月(季)度预缴期满后次日:止点是()oa、提前还款年度的12月31日B,减少提前还款季度的最后一天C.预缴次年5月31日d.实际办理汇算清缴的当天(A)经批准征收的企业所得税纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化:或,者应纳税所得额、应纳税金额增减达到()的:应当及时向税务机关报告:调整确定的应,纳税额或者应纳税所得额。

a.10%b. 20%c.50%d. 70%9,企业依照法律、法规和国务院有关规定收缴上缴财政的政府性资金和(,在计算上,缴财政年度的应纳税所得额时:从总收入中扣除。

a.各种基金、收费b.各类财政性资金c、财政补贴收入D.行政费用10.企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金,融衍生产品等发生的损失:依法():可在企业所得税前扣除。

企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。

关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。

2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。

3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。

4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。

5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。

答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。

答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。

税务综合试题汇总及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是（）。

A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 增值税一般纳税人的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买办公用品的进项税额D. 购买用于集体福利的进项税额答案：D二、多项选择题1. 下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠政策包括（）。

A. 减半征收B. 免征C. 延期缴纳D. 增加扣除答案：ABCD三、判断题1. 个人所得税的起征点是5000元。

（）答案：正确2. 增值税的税率分为三档：13%、9%和6%。

（）答案：正确四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法是将企业的收入总额减去成本、费用、损失等扣除项目后的应纳税所得额，再乘以适用的税率。

2. 个人所得税的征税范围有哪些？答案：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。

五、案例分析题某企业2023年度的收入总额为1000万元，成本费用总额为800万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业的应纳税额。

答案：应纳税额 = （收入总额 - 成本费用总额）× 税率 = (1000万- 800万) × 25% = 50万× 25% = 12.5万元。

企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。

（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。

（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。

2. 请简述企业所得税的征税范围。

答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。

五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。

企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。

以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。

一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。

（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。

（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。

具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。

2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。

四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。

请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

税务考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，增值税的征收范围不包括以下哪项？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 无偿转让不动产答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 5%至45%的超额累进税率D. 10%至35%的超额累进税率答案：A4. 下列哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业购买的奢侈品D. 企业发生的广告费和业务宣传费5. 个人所得税中，下列哪项收入不属于综合所得？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）6. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 无偿转让不动产的单位和个人答案：ABC7. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 接受捐赠所得答案：ABCD8. 个人所得税的纳税人包括以下哪些？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C. 在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度内居住累计不满183天但有来源于中国境内所得的个人D. 在中国境内有住所且居住不满183天的个人9. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业购买的奢侈品D. 企业发生的广告费和业务宣传费答案：ABD10. 个人所得税中，综合所得包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：ABC结束语：以上为本次税务考试的题目及答案，希望考生能够通过本次考试，加深对税务知识的理解和掌握。

2023年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友谊提醒:考试时间1５０分钟。

试卷中波及税收政策截止２011年6月3０日。

所有计算成果保留两位小数。

一、单项选择题(下列各题给出旳备选答案中只有一种是对旳旳，请将你认为对旳旳答案符号[A、B、C、Ｄ中选一种］填入下表中。

本题共３0小题，每题1分，共３0分。

)1．根据现行企业所得税旳规定,下列表述对旳旳是（）。

A.居民企业来源于中国境外旳所得,合用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内旳所得,合用税率为２5%C.非居民企业在中国境内设置旳机构、场所来源于中国境内旳所得,合用税率为25%D.境外注册旳中资控股企业应当认定为居民企业,合用税率为25%2.计算判断企业与否发生税法意义上旳亏损时,不得从收入总额中减除旳是( ）。

A.不征税收入Ｂ．免税收入C．各项扣除Ｄ.容许弥补旳此前年度亏损3．某饭店有限责任企业20２3年从业人数38人,资产总额90０万元，不具有精确核算应纳税所得额旳条件。

２０23年度终了后经核定应纳税所得额为２４０0０元，该企业2０23年度应纳企业所得税( )元。

A．2４０0 Ｂ.３600C．4800 D.６0０04．有关企业境外所得税收抵免,下列表述对旳旳是( )。

A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）旳应纳税所得额×法定税率Ｂ．居民企业在境外设置不具有独立纳税地位旳分支机构获得旳各项境外所得,无论与否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度旳境外应纳税所得额C.企业不能按照有关税收法律法规精确计算实际可抵免旳境外分国别（地区）旳所得税税额旳,由主管税务机关核定税收抵免额D.由居民企业直接持有20%以上股份旳外国企业，才能合用间接抵免政策5．某企业2023年初开业，由于经营不善,201１年3月３1日终止经营活动。

202３年度纳税调整后所得为-80万元，2023年１-3月纳税调整后所得为－５0万元。

4月3 0日清算完毕，所有资产旳计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿所有债务100万元，清算过程中发生有关税费50万元、清算费用１0万元。

企业所得税练习题（打印版）一、选择题1. 企业所得税的纳税主体是：A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户2. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 企业所得税的征收方式是：A. 按月预缴，年终汇算清缴B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年一次性缴纳D. 按项目缴纳二、判断题1. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。

（对/错）2. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（对/错）3. 企业所得税的预缴方式是固定的，不能根据企业实际情况调整。

（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的计税原则。

2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备哪些材料？四、计算题某企业在2023年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，投资收益为300万元，营业外支出为100万元。

企业所得税的税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

答案一、选择题1. C2. C3. A二、判断题1. 对2. 错3. 错三、简答题1. 企业所得税的计税原则包括：税前利润的计算应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应与经济利益的实现相一致；税前利润的计算应遵循配比原则，即收入与成本、费用的配比应合理；税前利润的计算应遵循合法性原则，即所有收入和费用的确认应符合税法规定。

2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备的材料包括但不限于：财务报表、税务申报表、相关会计凭证、税务登记证、营业执照、年度审计报告等。

四、计算题营业收入：5000万元营业成本：3000万元营业费用（销售费用+管理费用）：500+200=700万元财务费用：100万元营业外支出：100万元投资收益：300万元税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益= 5000 - 3000 - 700 - 100 - 100 + 300= 1900万元应缴纳的企业所得税 = 税前利润× 税率= 1900 × 25%= 475万元请根据上述练习题进行练习，以加深对企业所得税相关知识的理解和掌握。

企业所得税测试题一.单选(20 分)1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C )A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( D )A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照( B )确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为 ( B )。

A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的( B )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计赢余公积中应当分得的部份，应当确认为( A )所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A )确定。

A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置彻底价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B ) 人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部份外，准予扣除。

A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过 ( C )的部份，准予扣除。

A.工资总额 2%B.计税工资总额 2%C.工资薪金总额 2%D.薪金总额 2%10.甲企业 2022 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的及经营活动有关的业务款待费为 100 万元，该公司按照( D ) 万元予以税前扣除，该公司。

二、多项选择题1．下列各项中，应当缴纳企业所得税的企业是( )。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】ABD【解析】选项C依据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不是企业所得税的纳税人。

选项A是按实际管理控制地标准确定的居民企业；选项B是按照登记注册地标准确定的居民企业；选项D是按照实际管理控制地标准确定的非居民企业。

本题是企业所得税法第二条规定的具体应用。

2．下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是( )。

A．在中国境内成立的合伙企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】BD【解析】根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，选项AC排除。

3．下列不属于企业所得税法中所指的企业是( )。

A．境内企业和境外企业 B．内资企业和外资企业C．居民企业和非居民企业 D．征税企业和免税企业【答案】ABD【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。

”4．下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是( )。

A．在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的合伙企业D．在中国境内设立的一人有限公司【答案】ABD【解析】按照企业所得税法第一条第二款的规定，选项c合伙企业不是企业所得税的纳税人。

依据企业所得税法第二条的规定，选项ABD是居民企业，是企业所得税的纳税人。

5．企业所得税的纳税人有( )。

A. 中外合资企业 B．个人独资企业C．股份有限公司 D．外商投资企业E．股份制企业【答案】ACDE【解析】企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不是企业所得税的纳税人。

ACDE是企业所得税法第二条第二款规定的居民企业，是企业所得税的纳税人。