审计学学生复习题

审计学学生复习题

《审计学》课程复习题（一）

一、单选题

1、根据《独立审计基本准则》，独立审计的目的是对被审计单位( )发表意见。

A、会计资料及其相关资料的真实性、合法性C、会计报表的公允性、合法性

B、经济活动及反映经济活动的会计资料D、财会情况

2、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。

A、聘请其他专业人员帮助

B、减少业务收费

C、转包给其他会计师事务所

D、拒绝接受委托

3、通过对固定资产的监盘取得的证据通常可以证明固定资产的（）。

A、所有权

B、计价

C、存在

D、机械准确性

4、注册会计师获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录属于（）。

A、书面证据

B、口头证据

C、实物证据

D、环境证据

5、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）。

A、执行审计业务的注册会计师

B、被审计单位 C、审计委托人

D、执行业务的会计师事务所

6、从会计师事务所的发展趋势来看，计时收费应该成为审计收费的基本方法，这种方法的关键之处在于（）。

A、适当估计工时

B、估计资产总额

C、预期审计意见的类型

D、合理确定人员

7、审计风险取决于（）。

A、检查风险

B、重大错报风险

C、重大错报风险和检查风险

D、经营风险

8、如果注册会计师计算确定资产负债表的重要性水平为60000元，利润表的重要性水平为100 000元，则会计报表层次的重要性水平为（）元。

A、160 000

B、100 000

C、80 000

D、60 000

9、适用于企业规模小，内部控制简单的制度基础审计方法是（）。

A、调查法

B、文字描述法

C、强弱点记录法

D、流程图法

10、会计师事务所接受审计委托时，应与委托方签订（）。

A、审计业务约定书

B、审计准则

C、审计通知书

D、审计计划 11、下列有关审计工作底稿的表述不正确的是（）。

A、审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿

B、审计工作底稿的复核实行三级复核制

C、审计业务约定书属于长期档案

D、应收账款函证的回函属于当期档案

12、按照审计准则规定，在审计过程中，注册会计师若发现客户内部控制存在重大缺陷，应向客户提交（）。

A、管理建议书

B、审计建议书

C、审计意见书

D、内部控制审核建议书

13、注册会计师执行会计报表审计业务时获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（）。

A、购货发票

B、销货发票

C、采购订货单副本

D、应收账款函证回函

14、应收账款询证函的发出和收回应由（）控制。

A、注册会计师

B、被审计单位

C、被审计单位和注册会计师

D、被审计单位或注册会计师

15、为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（）。

A、被审计单位年度期初

B、被审计年度期中

C、与资产负债表日接近的时间

D、审计工作结束日

16、下列程序中，（）是存货审计最重要、最具有决定性的程序。

A、观察

B、函证 C、监盘

D、直接盘点

17、检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期（）是主营业务收入截止性测试的关键所在。

A、是否在同一会计期间

B、是否临近

C、是否在同一天

D、相距是否不超过30天

18、注册会计师对长期投资业务的审计，应当以（）为审查的起点。

A、审查长期投资的核算方法

B、审查长期投资明细账

C、审查投资收益

D、编制或获取长期投资明细表

19、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以（）为准。

A、结账日实有数额

B、结账日账面数额

C、盘点时账面数额

D、盘点时实有数额

20、审计报告日是指（）。

A、会计报表报告日

B、外勤工作结束的日期

C、审计报告报送日

D、完成审计工作的日期

二、多选题

1、审计关系构成要素有（）。

A、审计组织和审计人员

B、被审计单位

C、注册会计师协会

D、审计授权人或委托人 2、一般来说，具体审计目标根据（）来确定。

A、审计范围

B、审计总目标

C、管理当局的认定

D、审计准则

3、了解内部控制的内容包括（）。

A、控制环境

B、会计系统

C、控制程序

D、账户余额

4、注册会计师在审计过程中获取实物证据的方法有（）。

A、检查

B、函证

C、观察`

D、监盘

5、审计证据的适当性是指审计证据的（）。

A、足够性

B、区域性

C、可靠性

D、相关性

6、下列属于证实客观事物的审计方法有（）。

A、查询及函证法

B、盘存法

C、观察法

D、鉴定法

7、在审查房地产类固定资产所有权时，注册会计师应查阅的文件有（）。

A、有关的合同

B、产权证明

C、财产税单 D、抵押借款的还款凭证

8、在采购与付款循环中，必须分离的职务有（）。

A、采购与付款审批

B、付款审批与执行付款

C、物资的采购与物资的验收、保管

D、物资的采购与会计记录

9、下列情况中，可以不进行控制测试的有（）。

A、相关内部控制完善，并得以有效执行

B、相关内部控制虽然存在，但未有效执行

C、控制测试结果不能减少实质性测试的工作量

D、相关内部控制不存在

10、审计报告的基本类型包括（）。

A、无保留意见

B、保留意见

C、否定意见

D、无法表示意见

11、与主营业务收入确认有着密切关系的日期包括（）。

A、发票开具日期

B、收款日期

C、记账日期

D、发货日期

12、如果应收账款函证发现了不符事项，不符事项的原因可能是（）。

A、双方登记入账的时间不同

B、被审计单位的舞弊行为

C、一方记账错误

D、双方记账错误

13、固定资产的审计目标一般包括（）。

A、确定资产负债表中记录的固定资产是否实际存在

B、确定所有应当记录的固定资产是否均已记录 C、确定记录的固定资产是否为被审计单位拥有或控制

D、确定固定资产以恰当的金额包括在财务报表中

14、下列审计程序中，与查找未入账应付账款有关的是（）。

A、检查供应商发票、验收单、销售合同等，查找有无及时入账的应付账款

B、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期

C、针对资产负债表日后付款情况，检查银行对账单及其有关付款凭证

D、函证应付账款

15、对被审计单位存货审计是最复杂、最费时的部分，其原因是（）。

A、存货占资产的比重大

B、存货放置地点不同，实物控制不便

C、存货项目的种类繁多

D、存货计价方法多样化

16、存货的监盘针对的主要是存货的（）认定，存货数量的准确性直接影响到

这些认定。

A、存在

B、完整性

C、发生

D、权利和义务

17、被审计单位筹资与投资循环的特点是（）。

A、交易数量较少，金额通常较大

B、交易数量较打，金额通常较小

C、必须遵守国家法律、法规和相关契约的规定

D、会计处理不当将会导致重大错误，影响企业财务报表的公允性

18、有价证券实质性程序一般包括（）。

A、盘点 B、函证

C、审查投资收益

D、实地观察

19、单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，这些程序包括（）。

A、支付申请

B、支付审批

C、办理支付

D、支付复核

20、出纳人员不得兼任的工作有（）。

A、会计档案保管

B、收入支出账目的登记

C、债权债务账目的登记

D、稽核

三、判断题

（）1、只要取得了注册会计师资格就可以执行独立审计业务，并签署审计报告。

（）2、保密责任不能成为注册会计师拒绝出庭作证的借口。

（）3、在实施阶段，分析性复核可以作为一种实质性测试方法来收集相关证据。

（）4、审计业务约定书，既可以采用书面形式，也可以采用口头形式。

（）5、实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据。

（）6、限制接近资产和重要记录，以保证资产与记录的安全和完整，是企业设计和执行资产与记录接触控制程序的主要目的。

（）7、对于企业存放于由其他单位代为保管的存货，可直接向其他单位进行函证。

（）8、盘点库存现金时，必须有被审计单位出纳员和会计主管人员参加，并由注册会计师监盘。 （）9、文字叙述法几乎适用于任何类型、任何规模的企业，特别适用于内部控制不健全、内部控制简单和比较容易描述的中小企业。

（）10、存货保管、使用与记录人员可以参加存货的盘点。

五、案例分析题

1、注册会计师周某负责审计Q公司货币资金项目。Q公司在公司总部大楼和营业部各有一出纳部门。为顺利实施库存现金监盘程序，周某在监盘日的前一天通知该公司财务负责人，要求告知出纳做好相应准备。考虑到出纳每天上午上班后要去银行办理有关业务，监盘时间分别安排在上午十点和十一点进行。次日十时，周某来到总部大楼出纳部，先由出纳将现金全部放入保险柜，然后将全部凭证入账，结出当时现金记账余额，然后周某在出纳在场的情况下清点现金，并做出记录。清点后，出纳亲自填制“库存现金盘点表”，该表经出纳员和周某共同签字后，由周某收回作为工作底稿，并将其与现金日记账核对。十一点后，周某来到营业部出纳部门实施监盘，程序同上。请指出周某在监盘过程中的不当之处。（10分）

2、注册会计师李明审查某企业销售业务，查阅销售明细账和库存商品明细账时发现疑点。要求：根据以下发现的疑点资料，分析有关业务处理是否正确。（1）开出一张发票，客户是上海KD公司，甲产品80吨，已发出，货款为16万元，收到一张商业汇票，但未入销售账。（2）发往异地甲产品60 吨，货款12万元，托收一星期后收到货款。但企业也未入销售账，月末仍作为发出商品。（3）技术转让费开支20 万元，一次性记入当月销售费用，转让的技术明年才投入使用。（4）交本厂门市部10万元货物，记入“应收账款”账户(本厂门市部为非独立核算单位)。（10分）

3、资料：审查Y公司2009年度会计报表时，注册会计师发现Y公司自2009年1月1日起将生产用机器设备的折旧年限由原来的12年变更为15年，对此项变更采用未来适用法，影响2009年度主营业务成本减少2000万元。对于上述变更，Y公司无法做出合理解释，但指出该项变更已经董事会表决通过，并已在相关的媒体上进行了公告。

（10要求：指出注册会计师建议Y公司进行调整固定资产折旧年