加强内控建设,提升企业管理会计水平

加强内部控制是提高企业管理水平的重要因素

摘要：文章认为良好的内部控制是提升执行力的关键。有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。

关键词：内部控制 执行力 管理水平

中图分类号：f271 文献标识码：a 文章编号：1672-3791（2012）09（b）-0156-01

内部控制制度是管理现代化的必然产物，是单位内部为了有效地进行经营管理而制定的一系列相互关系、相互制约、相互监督的制度、方法和措施的总称，其根本目的是为了保证经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效使用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核单位各项方针、政策的贯彻执行，提高企业整体的管理水平和运行效率。

现阶段企业加强内部控制的必然性，随着市场经济的深入发展，单位规模越来越大，业务活动越来越复杂，更加需要内部控制来进行控制和监督。而目前，我国多数企业的内控情况十分令人担忧，内部控制的缺失或失效导致很多经济案件的发生。 因此，加强对内部控制制度的研究，已成为当今最紧迫的课题之一。

内部控制制度是现代企业管理的重要手段。笔者认为应从以下方面来加强内部控制从而提升执行力，提高企业管理水平。

1 领导重视是发挥内部会计控制作用的前提

领导重视是发挥内部会计控制作用的前提。企业单位负责人要深刻认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的要求，而且也是规

范经营、降低企业风险、提高管理效益以保证企业目标顺利实现的重要举措，必须亲自挂帅组织本单位内部会计控制的建设。要建立内部会计控制管理领导责任制，将企业内部控制管理的好坏与主要领导的政绩业绩考核结合起来，层层负责，将内部控制管理工作落到实处。只有领导重视到内控的重要，才能提到内控体系的建设、实施，只有领导重视到内控的重要，才有可能花费更多的人力、财力去进行内控培训，使内控落到实处。

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焉　建设　

提高企业管理水平　

口福建省煤炭工业（集团）有限公司　卓玲／撰稿　

【摘要】企业内部控制涵盖企业经营管　

理的各个层级、各个方面各项业务环节。笔　者从日常开展企业内部会计控制制度建设　自查和复查过程中所面－临的现状和实际问　

题出发。指出了加强开展企业内部控制制　度建设的强要性和对策。　

Ｉ、现状与主要问■　近年来．国家高度重视内部控制制度建　

设工作。财政部即将出台《企业内部控制规　

范——基本规范和１７项具体规范　但是联　系企业自身实际发生的业务实效性。差距较　

大。从内部会计控制方面大致存在以下问题：　（一）内部会计控制制度建设和执行　

方面　１．经营规模较大的单位、企业内部会计　

控制制度较健全完善。财务管理、会计核算　

较规范。但规模较小的单位、企业这方面的　

工作尚未到位，自查的内容和项数不全面．　领导层重视程度也不一样。财务人员在具　

体执行中压力较大，未能采取得力的方法　

和措施。　２经营规模较大的集团公司所属各单　

位不同程度上都建立了内控制度，但贯彻　

执行力度不一，落实程度也不一致，制度建　

设方面发展不平衡。　（二）实物资产控制方面　１经营规模较大的集团公司已颁发《关　

于印发集团所属企业资产处置暂行规定》。　但集团所属单位在执行过程中对实物资产　的保管及处置等环节和控制程序不完善，　

处置的资产上报手续不完备。　２．固定资产在会计核算上。虽然已按　会计制度要求规范进行。但在管理上未能　到位。　

３．货币资金控制方面。现金盘点基本　上为出纳人员定期或不定期自行盘点。每　次盘点都有记录的较少。第三者参与监盘　

的更少。　

４．往来账务（债权债务）未能做到定期　或不定期与客户进行对账．未能做到及时　

取得对账的“函证”资料．若是出现经济纠　纷“打官司”．这方面的法律依据就显得尤　为重要。　

圈　（三）采购与付款控制方面　‘　１，集团所属单位在执行过程中。大宗采　

购合同、招投标及业务虽然都有记录。但所　属单位送存集团有关部门备查存档的较　

完善企业财务内控制度,提高财务管理水平

要完善企业财务内控制度并提高财务管理水平，可以采取以下措施：

1.明确责任分工：制定明确的财务部门职责和财务人员岗位职责，确保每个财务工作环节都有专人负责，提高责任意识和执行力。

2.建立完善的制度和流程：制定和完善企业财务管理制度和流程，包括会计核算制度、财务报告制度、报销审批制度等，确保各项财务工作按照规定的程序和要求进行。

3.加强预算管理：建立预算编制和执行制度，制定合理的财务预算计划，逐月监控预算执行情况，及时发现和解决预算偏差问题。

4.加强财务审计：定期进行内部财务审计，发现并及时纠正存在的问题和风险，确保财务数据的准确性和可靠性。

5.加强风险管理：确定和评估财务管理中的潜在风险，制定相应的风险防控措施，包括建立风险预警机制和应对预案，提高应对风险的能力。

6.加强信息系统安全：确保企业财务信息系统的安全性和稳定性，包括加强机房和服务器的安全管理，定期备份和恢复数据，设置权限控制和审计跟踪功能等。

7.加强内部控制培训：定期组织培训会议，提高员工财务知识和操作技能，增强财务人员的内控意识和质量意识。

8.加强沟通和协调：促进各部门之间的信息共享和协同工作，加强财务部门与其他部门的沟通和协调，提高企业整体财务管理水平。

以上措施可以帮助企业建立健全的财务内控制度，提高财务管理水平，确保企业财务工作的规范性、准确性和透明度，进而提升企业的经营效益和竞争力。

强化企业内部控制制度提高财务管理水平

一、 前言

我国目前还处于市场经济的初级发展阶段, 市场规则不够成熟,法制还不够健全,这样也就大大增加了企业的经营风险。所以,企业首先应该从完善自身建设出发,着重强化企业内部控制制度, 提高财务管理水平，把内部控制风险降到最低限度,从而形成一套运作有序、科学严密、权责分明的企业内部控制制度,加强企业防御外部经营风险的能力,从而使企业能够得到可持续性发展。

二、强化企业内部控制制度的必要性

强化企业内部控制制度能够保证企业实现经济活动健康发展，保证企业资产安全,有效规范企业会计行为。通过对企业内部控制制度的健全,有利于及时发现和纠正弊端和错误,让会计资料真实反应企业出生产经营活动的现状,督促企业内部各个员工、各个部门遵纪守法,从而保证会计资料的准确性、真实性和财务活动的有效性、合法性，提高财务管理水平。同时, 强化企业内部控制制度可以制止、纠正、避免各种损失浪费行为，确保财产物资的安全完整；科学有效地制约和监督财产物资的领用、保管、采购、记录、计量、入库、验收等各个环节,保证企业各项经营活动的正常、有效进行。

三、如何强化企业内部控制制度来不断提高财务管理水平

（一）要不断提高推进企业内控体系建设重要性的认识

首先，要充分认识到建立完善的企业内部控制体系，是企业内

部业务流程和业务环节得到有效执行的保障，是企业战略目标的实现和在未来国际国内市场中核心竞争力的形成的保障。其次，要充分认识到建立完善的企业内部控制体系，有利于企业经营管理符合国家有关法律法规的要求，避免与政策层面冲突、更好的适应内外部环境，促进企业平稳发展。第三，要充分认识到建立完善的企业内部控制体系，有利于企业识别风险，分析并评估风险，最后对症下药，有效地化解各种风险。同时，要下大力气营造推进企业内控体系建设的浓厚氛围。一是对推进内控体系建设重要性的宣传要到位。二是企业在推进内控体系建设过程中，健全机制、设计制度要到位合理。三是要倡导各级领导带头执行制度，落实内控体系目标的企业文化。四是必须加强对执行落实内控体系各项制度的监督考核。