初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第2节契税法律制度

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第6章财产和行为税法律制度-第2节契税法律制度

[单选题]1.甲公司和乙公司共有一处房屋，各享有50%的产权，现（江南博哥）该房屋共有状况发生了下列变化，其中应由甲公司依法缴纳契税的是()。

A.甲公司将其持有一部分共有份额转让给乙公司

B.甲公司将其持有的一部分共有份额转i给丙公司

C.甲公司和乙公司协商一致变更了房屋收益的分配规则

D.甲公司受让乙公司的共有份额

[单选题]2.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于应征收契税的是()。

A.甲继承其父亲房屋一套

B.王某将房屋过户给自己的妻子李某

C.乙企业承受荒滩用于养殖

D.钱某将自己的房子过户给自己的前妻

[单选题]3.李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元（不含增值税）给老李。已知契税的税率为3%，下列各项中，正确的是()。（2015年）

A.老李应缴纳契税2.16万元

B.老张应缴纳契税0.6万元

C.老李应缴纳契税0.6万元

D.老张应缴纳契税2.16万元

[单选题]4.根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是()。

A.向养老院捐赠房产的李某

B.承租住房的刘某

C.购买商品房的张某

D.出售商铺的林某

[单选题]5.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是()。

A.周某应缴纳契税0.3万元

B.周某应缴纳契税2.7万元

C.谢某应缴纳契税2.7万元

D.谢某应缴纳契税0.3万元

[单选题]6.2017年2月王某以180万元价格出售自有住房一套，同月购进价值为220万元住房一套。已知契税适用税率为5%,计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

A.180x5%=9(万元）

B.220x5%=11(万元） C.180x5%+220x5%=20(万元）

D.220x5%-180x5%=3(万元）

[单选题]7.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。

A.甲公司岀租一层办公楼

B.丁公司购买商务办公楼

C.乙公司将房屋抵押给银行

D.个人承租居民住宅

[单选题]8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。

A.出租房屋的李某

B.出让土地使用权的某市政府

C.转让土地使用权的甲公司

D.购买房屋的王某

[单选题]9.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是()。

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋典当

D.房屋赠与

[单选题]10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是()。

A.承包者获得土地承包经营权

B.企业受让土地使用权

C.企业将厂房抵押给银行

D.个人承租居民住宅

[单选题]11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。

A.出售房屋的个人

B.受赠土地使用权的企业

C.购买房屋的个人

D.受让土地使用权的企业

[单选题]12.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知，契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。

A.周某应缴纳契税3万元

B.周某应缴纳契税2.4万元

C.谢某应缴纳契税2.7万元

D.谢某应缴纳契税0.3万元

[单选题]13.老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由老张补差价20万元给老李。已知，本题涉及的价值、价格均不含增值税，契税的税率为3%，下列各项中，正确的是()。

A.老李应缴纳契税2.16万元

B.老张应缴纳契税0.6万元

C.老李应缴纳契税0.6万元

D.老张应缴纳契税2.16万元

[单选题]14.2021年2月周某以150万元价格（不含增值税）出售自有住房一套，购进价格200万元（不含增值税）住房一套。已知契税适用税率为5%，计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

A.150×5%=7.5（万元）

B.200×5%=10（万元）

C.150×5%+200×5%=17.5（万元）

D.200×5%-150×5%=2.5（万元）

[单选题]15.甲公司于2021年6月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元（不含增值税），厂房及地上附着物价款500万元（不含增值税），已知当地规定的契税税率为3%，甲公司应缴纳的契税税额为()万元。

A.15

B.45

C.60

D.75

[单选题]16.甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入120万元，又以260万元购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政府规定的契税税率4%，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是()。（上述金额均不含增值税）

A.120×4%=4.8（万元）

B.（120+260）×4%=15.2（万元）

C.（260-120）×4%=5.6（万元）

D.260×4%=10.4（万元）

[单选题]17.周某原有两套住房，2021年8月，出售其中一套，成交价格为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是()。

A.100×3%=3（万元）

B.（100+60）×3%=4.8（万元）

C.（100+70）×3%=5.1（万元）

D.（100+70+60）×3%=6.9（万元）

[单选题]18.据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是()。

A.张某受赠房屋 B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元

C.赵某抵押房屋

D.夏某购置商品房

[单选题]19.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是()。

A.房屋抵押

B.房屋交换

C.房屋典当

D.房屋出租

[单选题]20.2021年6月王某购买一套住房，支付购房价款97万元、增值税税额10.67万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。

A.（97+10.67）×3%=3.2301（万元）

B.97÷（1-3%）×3%=3（万元）

C.（97-10.67）×3%=2.5899（万元）

D.97×3%=2.91（万元）

[单选题]21.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是()。

A.甲公司出租地下停车场

B.丁公司购买办公楼

C.乙公司将房屋抵押给银行

D.丙公司承租仓库

[多选题]1.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有()。

A.土地使用权出让、出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据

B.土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格

C.土地使用权互换、房屋互换，以所互换的土地使用权、房屋价格的差额为计税依据

D.以划拨方式取得的土地使用权，经批准改为出让方式重新取得该土地使用权的，应由该土地使用权人以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税

提交答案

[多选题]2.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的有()。

A.房屋买卖

B.房屋互换

C.房屋租赁

D.房屋赠与

提交答案

[多选题]3.根据契税法律制度的规定，土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据中包括的是()。

A.土地出让金

B.安置补助费

C.地上附着物和青苗补偿费

D.城市基础设施配套费

提交答案

[多选题]4.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有()。

A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的差额为计税依据

提交答案

[多选题]5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有()。

A.土地使用权出让

B.房屋赠与

C.土地承包经营权转移

D.房屋权属抵债

提交答案

[多选题]6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳契税的有()。

A.甲接受捐赠房子

B.乙出典房子

C.丙购买房子

D.丁承租房子

提交答案

[多选题]7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有()。

A.国有土地使用权出让

B.房屋互换

C.农村集体土地承包经营权转移

D.土地使用权赠与

提交答案

[多选题]8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有()。

A.军事单位承受土地用于军事设施

B.国家机关承受房屋用于办公

C.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产

D.城镇居民购买商品房用于居住

提交答案 [多选题]9.关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有()。

A.受让国有土地使用权的，以成交价格（不含增值税）为计税依据

B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D.互换土地使用权的，以互换土地使用权的价格差额为计税依据

提交答案

[多选题]10.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有()。

A.房屋买卖

B.土地使用权互换

C.房屋赠与

D.土地使用权转让

提交答案

[判断题]1.未按规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记。

A.正确

B.错误

[判断题]2.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。()

A.正确

B.错误

[判断题]3.某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。()

A.正确

B.错误

[判断题]4.国家机关承受房屋用于办公，免征契税。()

A.正确

B.错误