不相容岗位职务分离制度内部控制不相容职务分离浅析【会计实务经验之谈】

不相容岗位职责分离制度岗位职责分离制度是指在一个组织或企业中，相同岗位责任的员工不能同样兼任不同的岗位。

这种制度的存在是为了确保组织内部的权力平衡，避免出现职务滥用和利益冲突的问题。

然而，在某些情况下，岗位职责分离制度可能不够完善或不相容，导致一系列问题的发生。

本文将重点讨论不相容岗位职责分离制度的影响和解决方案。

不相容岗位职责分离制度可能会在组织内部产生一定的负面影响。

首先，它可能导致效率低下。

例如，在一个小型企业中，岗位职责分离制度可能让人力资源部门无法与其他部门紧密合作，从而导致沟通不畅，决策缓慢等问题。

其次，不相容的岗位职责分离可能会增加组织成本。

例如，如果每个岗位都需要有专门的人员进行管理，就需要雇佣更多的员工，增加人力成本。

此外，岗位职责不明确可能导致工作分配和协作上的困难，影响工作效率。

为了解决不相容岗位职责分离制度所带来的问题，组织可以采取以下几种措施。

首先，建立明确的岗位职责和工作流程。

通过明确每个岗位的职责和工作流程，可以消除工作重叠和冲突，提高工作效率。

其次，建立跨部门的合作机制。

组织可以设立协调机构或者建立跨部门项目组，促进不同部门之间的信息共享和协作，减少权力壁垒和信息孤岛。

另外，组织还可以加强员工培训和能力提升，使员工具备多领域的能力，从而更好地适应不同岗位要求，实现岗位灵活性。

除了以上措施，组织还可以借鉴其他企业的经验和做法。

例如，可以参考那些成功实施岗位职责分离制度的企业的案例，学习其成功经验和解决问题的方法。

此外，还可以利用外部咨询机构的专业知识，通过对组织进行全面的评估和分析，找出存在的问题，并提供改进建议。

不相容岗位职责分离制度的存在对组织的运行和发展有一定的影响。

因此，组织应重视这个问题，并采取相应的措施来解决。

通过建立明确的岗位职责和工作流程、加强部门间的合作和沟通、提升员工能力等方法，可以有效地改善不相容岗位职责分离制度可能带来的问题，并提高组织的整体效能。

不相容职务相分离的内部控制要求及缺陷分析【摘要】不相容职务问题是内部控制的一个基本问题，制定内部控制制度需要对不相容职务进行界定.本文首先阐述了何为不相容职务相分离控制，然后通过实务中的事例分析了不相容职务相分离制度,最后总结出不相容职务相分离控制存在的缺陷。

【关键词】不相容职务分离控制缺陷一、不相容职务相分离控制概述财会管理最主要的一项组织原则，就是对存在于财会组织中的不相容职务实行分离控制。

所谓的不相容职务，是指在经济业务处理过程中,集中一人办理容易产生漏洞和弊端的两项或两项以上的职务。

例如，一名员工既负责签发支票、记录支票登记簿，又负责企业银行账的对账工作,那么如果该员工伪造签名、贪污企业款项,他就有可能隐瞒对贪污款项的支票记录，而且又因掌管对账工作,可以使得舞弊行为被隐瞒而不被发现。

这样，上述签发支票、记录支票登记簿与银行对账两种职务就成为不相容职务，这两种职务必须由两名员工分别担任以便进行控制。

不相容职务分离控制，概括而言，即经济业务的授权者与执行者要分离，执行者与记录者、监督者要分离，物资财产的保管者与使用者、与记录者要分离。

不相容职务分离的核心是内部牵制.企业在设计内部控制制度时，首先要确定哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制.不相容岗位是指设置的岗位不能交叉，不能重叠，不能由同一个人担任.货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用、担保等所有经济业务的会计控制,按不相容职务相互分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限,形成相互制衡机制。

企业的经济业务活动一般可划分为五个步骤,即授权、签发、核准、执行和记录.如果上述几个步骤分别由不同的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务相分离.无论各行各业，从总体上看不相容职务主要有五种：授权批准职务、业务经办职务、会计记录职务、财产保管职务、稽核检查职务。

第1篇一、引言财务制度是企业内部控制的重要组成部分，其目的是确保企业财务信息的真实、准确、完整，提高企业财务管理水平。

不相容职务分离是财务制度的核心内容之一，它通过将企业内部财务活动的相关职务分离，防止财务风险的发生，保障企业财务安全。

本文将从不相容职务分离的概念、原则、实施方法以及在实际操作中应注意的问题等方面进行阐述。

二、不相容职务分离的概念不相容职务分离是指在企业内部，将具有潜在利益冲突或可能产生欺诈行为的职务进行分离，确保这些职务之间相互制约、相互监督，防止权力过于集中，从而降低财务风险。

不相容职务主要包括授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

三、不相容职务分离的原则1. 客观公正原则：不相容职务分离应遵循客观公正的原则，确保财务信息的真实、准确、完整。

2. 风险控制原则：不相容职务分离应充分考虑企业内部风险，通过分离相关职务，降低财务风险。

3. 制度化原则：不相容职务分离应形成制度，明确相关职责和权限，确保制度的有效执行。

4. 合理分工原则：不相容职务分离应合理分工，确保各岗位职责明确，提高工作效率。

5. 持续改进原则：不相容职务分离应根据企业实际情况和发展需求，不断调整和完善。

四、不相容职务分离的实施方法1. 制定不相容职务分离制度：企业应根据自身实际情况，制定不相容职务分离制度，明确各岗位职责、权限和相互制约关系。

2. 优化组织架构：调整企业组织架构，将具有潜在利益冲突的职务进行分离，如将授权审批与业务经办分离。

3. 强化内部审计：加强内部审计，对不相容职务分离制度执行情况进行监督，确保制度的有效实施。

4. 建立信息共享平台：建立信息共享平台，实现各相关部门之间信息互通，提高工作效率。

5. 加强员工培训：加强对员工的教育培训，提高员工对不相容职务分离制度的认识，增强员工的风险防范意识。

五、不相容职务分离在实际操作中应注意的问题1. 避免过度分离：不相容职务分离不是越多越好，应避免过度分离导致工作效率低下。

财会类价值文档精品发布！不相容岗位职务分离制度内部控制不相容职务分离浅析 [会计
实务优质文档]
不相容职务是指哪些由一个人担任,极可能发生错误或舞弊行为,又可能掩盖其错误或舞弊行为的岗位.对不相容的职务,如果不实行相互分离的措施,就容易发生舞弊.我们必须按照”不能由同一个人完成两项作业、不能由同一个岗位同时履行两项职责、不能由同一个部门同时负责两个岗位”的不相容职务分离的要求,遵循全面性、重要性、制衡性等原则,科学界定和设置岗位,确保不相容职务相互分离.不相容职务分离控制,是内部控制措施中首要和重大的控制措施,对于发挥控制作用和实现内部控制目标起着决定性作用.那么在实际的业务活动中,到底由那些岗位是不相容岗位呢?
货币资金业务的不相容岗位至少应当包括:
(一)货币资金支付的审批与执行;
(二)货币资金的保管与盘点清查;
(三)货币资金的会计记录与审计监督.
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作.
企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括:
(一)请购与审批;
(二)询价与确定供应商;
(三)采购合同的订立与审核;
(四)采购、验收与相关会计记录;
(五)付款的申请、审批与执行.。

浅析内部控制不相容职务分离作者：曹作山来源：《商情》2017年第05期【摘要】结合国家相关规定，如何全面、深层次地关注实施企业内部控制对于不相容职务分离的要求和其中可能存在的缺陷，面对复杂多变的市场环境和企业自身不断发展壮大的要求，与时俱进，不断补充措施，调整手段，确保企业内部控制的合理、有效和资产的安全。

【关键词】内部控制不相容职务分旁基本要求一、不相容职务分离控制概述经济业务的授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督站要分离，资产财务的保管者和使用者与记录者要分离。

不相容职务分离的核心是内部牵制。

单位在设计内部控制制度时，首先要考虑哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责与权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本与费用等所有经济业务的会计控制，按不相容职务分离的要求，必须合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

不相容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

二、目前内部控制不相容职务存在的现状内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：（1）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。

（2）授权批准控制程序存在漏洞。

企业内部控制的一个重要环节就是授权批准控制，应该明确各个部门和各个岗位办理业务的权限范围和相关的审批程序、责任等。

不相容岗位职责分离管理制度在组织中，岗位职责的清晰分工对于工作的高效进行至关重要。

然而，某些岗位的职责可能存在冲突，这就需要实施不相容岗位职责分离管理制度，以保证工作的公正性和有效性。

本文将介绍不相容岗位职责分离管理制度的定义、意义以及如何实施。

一、定义不相容岗位职责分离管理制度是指在组织内部，对于一些岗位职责存在冲突或内部控制风险较大的情况下，采取合理的措施，将具有互相制约关系的职责从同一人身上分离开来，以实现工作的公正性和规范性。

二、意义1. 保障公平公正：不相容岗位职责分离可以确保工作的公平性和公正性。

如果一个人同时负责决策和执行，可能会出现权力滥用、利益冲突等问题，而分离职责可以避免这些问题的发生。

2. 提升内部控制效果：将岗位职责分离开来，可以增强内部控制效果。

以防止一些不当行为的出现，并提高工作的有效性和规范性。

3. 降低组织风险：通过不相容岗位职责分离管理制度，可以降低一些潜在的风险。

不同的岗位在职责分工上的合理安排，可以减少人为因素对工作结果产生的影响，提升风险管理水平。

三、实施措施1. 岗位职责评估：对于组织内部的各个岗位，需要进行全面的职责评估。

明确岗位的职责范围、职责关系和可能存在的冲突点。

2. 职责分离方案：根据职责评估结果，制定合理的不相容岗位职责分离方案。

确保决策、执行、监督等核心职责能够相互制约、互不干扰。

3. 人员调整：将不相容的职责从同一人身上分离开来，可以通过人员调整来实现。

如果需要，可以重新安排工作分工，确保人员能够适应新的工作方式。

4. 监督与评估：实施不相容岗位职责分离管理制度后，需要建立相应的监督与评估机制。

定期对人员的工作进行审查，确保岗位职责的分离得到有效执行。

四、案例分析以某高校为例，制定了具体的不相容岗位职责分离管理制度。

比如，学校领导与学校财务的职责需要分离开来，避免财务监管不力或财务违规行为对学校经费产生负面影响。

又如，教师和学生辅导员的职责需要相互分离，以确保教师能够客观公正地评估学生的学业水平。

浅议企业内部控制制度中不相容职务的分离摘要：随着《企业内部控制基本规范》在上市公司的实施，为了更加全面、更加深层次地关注实施企业内部控制对于不相容职务分离的要求及必要性和其中可能存在的缺陷，面对复杂多变的市场环境和企业自身不断发展壮大的要求，与时俱进，不断创新补充，调整措施，进一步确保企业内部控制的合理、有效和资产的安全。

关键词：内控不相容职务分离内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

一、内部控制的意义（一）、加强和规范企业内部控制的需要；现在存续的企业都有一套可行的管理制度，但内部控制制度是进一步规范和完善企业内部管理制度，故企业应根据内控规范的要求，对原有制度进行修改、完善和提升；对于新建企业，更需要依据内控规范的制度，构建企业内控制度和管控流程。

（二）、有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展；全面提升企业经营管理水平和风险防范能力是内控体系的核心问题，尤其是在当前我国应对复杂的国际经济形势、加快转变经济发展方式的时代背景下，内控规范体系对于提升企业核心竞争力，促进企业在后危机时期的可持续发展，具有特别重要的现实意义和深远的历史意义。

（三）、有利于维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。

企业尤其是上市公司是社会创造财富的经济主体和经济细胞。

调整产业结构，转变发展方式，提升发展质量，维护市场经济秩序和社会公众利益，从企业做起至关重要。

广大企业也只有不断强化内部控制，才能实现维护市场经济秩序和社会公众利益的目标。

（四）、有利于维护企业信息质量的提升，符合社会主义市场经济发展的需求。

加大对会计信息的采集、归类、记录、汇总等过程和相关环节的分离、监督和管控力度，以便能及时发现并有效纠正会计工作中出现的问题，提高会计信息质量，真实、完整地反映企业经营管理活动，更加符合市场经济发展的需求。

二、目前企业在内部控制不相容职务存在的现状在当前企业中，尤其在管理制度方面更是参差不齐、各自为政，凭借个人的主观臆断随意设置岗位，同时由于本身的知识、素质和管理等方面的缺陷，内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：（一）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。

有关内部控制中不相容职务分离的深入探讨摘要：企业财务管理中的重要组织原则，就是需要对财会中的不相容职务进行分离控制。

不相容的职务需要在企业处理经济业务过程中，让一人处理容易产生弊端和漏洞的两项或超过两项的职务。

不相容职务的分离控制，需要分开经济业务的执行者和授权者，对监督者、记录者、执行者进行分离，对物资财产使用者、记录者、保管者进行分离。

这样一来，就避免了舞弊的行为。

本文先是对内部控制不相容职务相分离控制进行了概述，然后从以下几个方面对内部控制中不相容职务分离进行了深入地分析。

关键词：内部控制；不相容职务分离；深入探讨中图分类号：f23 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）10-00-02进行内部控制中不相容职务的分离控制，核心在于内部牵制，coso提出，不相容职务相分离需要由两个或者两个以上的人员对每项经济业务进行处理，让单人或者部门工作同其他的人、部门相互监督、制约。

下面先对内部控制不相容职务分离进行概述。

一、内部控制不相容职务相分离控制的概述1.内部控制中不相容职务分离的内涵企业制定的内部控制制度，需要明确哪些职务以及岗位属于不相容的，还要明确每个岗位以及机构组织的职责权限，让这些不相容职务、岗位之间做到相互制约、相互监督，能够组成有效的平衡机制。

不相容岗位要求企业进行岗位设置时不能重叠、不能交叉，让不同的人员去担任。

对于实物资产、采购与付款、担保、成本与费用、销售与收款、筹资、工程项目、对外投资、货币资金等经济业务进行的会计控制，需要根据不相容职务相分离要求，合理设计出企业会计岗位的职责权限，构成相互制衡体系。

一般来讲，企业的经济业务能够分成五个主要的步骤，分别是记录、执行、核准、签发、授权。

当这几个步骤由企业不同的部门或者人员去实施时，就能做到不相容职务的相互分离。

社会上的各行各业，在总体上把不相容职务分成五种，分别是财产保管职务、会计记录职务、业务经办职务、授权批准职务以及稽核检查职务。

浅议企业内部控制中不相容职务分离第一篇：浅议企业内部控制中不相容职务分离浅议企业内部控制中不相容职务分离摘要：不相容职务分离作为制衡性原则在企业内部控制中的具体应用，存在于企业经营活动中的各个业务环节，对企业防范错误和舞弊行为起着很重要的作用。

但并非在任何情况下不相容职务都必须分离，在某些特殊情况下，不相容职务也可以不分离。

但必须进行更加严格的监督检查，以避免出现舞弊和欺诈行为。

关键词：内部控制不相容职务分离控制内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的旨在实现控制目标的过程。

那么什么是内部控制目标呢？根据我国企业内部控制基本规范给出的定义：内部控制目标就是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

为了更好的实现这些目标，企业内部控制基本规范同时提出了企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，即内部控制原则。

包括：全面性原则、重要性原则，制衡性原则，适应性原则，成本效益原则。

本文所阐述的内容“不相容职务分离”主要涉及制衡性原则以及成本效益原则。

一、不相容职务分离在企业内部控制的应用所课制衡性原则就是内部控制应当在治理结构，机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

制衡性原则要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，同时还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。

不相容职务分离控制正好满足了这一要求，所以说不相容职务分离是制衡性原则在企业内部控制中的具体应用。

不相容职务是指那些如果由一人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。

它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。

企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。

不相容岗位职责分离制度不相容岗位职责分离制度，是指在组织内部，同一人员不得同时担任两个或以上存在利益冲突的岗位，以避免潜在的道德风险和利益冲突问题。

这一制度对于确保组织内部运行的透明度、公正性和合规性起到至关重要的作用。

本文将从制度背景、实施效果和应用案例进行论述。

一、制度背景不相容岗位职责分离制度的实施背景主要起源于反腐败和治理机制的需要。

在过去的一些案例中，一些高层管理人员同时兼任多个岗位，或者在担任某个关键岗位的同时掌握了其他与其职责相冲突的职位，导致了权力滥用、腐败问题的发生。

为了避免这种情况的再次发生，并且确保组织内部运作的公正性和透明度，不相容岗位职责分离制度被提出和实施。

二、实施效果不相容岗位职责分离制度的实施对于组织内部的治理效果具有积极的意义。

首先，该制度能够有效降低潜在的利益冲突问题。

当同一人员担任多个岗位时，不可避免地会面临利益冲突的困扰，而这种冲突可能导致个人行为不当甚至腐败行为的出现。

通过将不相容的岗位职责进行分离，可以有效避免这种潜在的利益冲突问题，维护组织运行的透明度和公正性。

其次，该制度可以提升组织内部的管理效能。

当一人兼任多岗时，其时间和精力可能难以面面俱到，从而影响到各个岗位的管理质量。

而通过分离岗位职责，可以让每个岗位专人负责，提高管理效能，确保各项工作的顺利开展。

同时，不相容岗位职责分离制度还能够加强组织的权力监督机制。

当同一人员掌握多个岗位时，很容易形成权力集中和监督不到位的问题，从而增加了腐败和滥用职权的风险。

而通过分离岗位职责，可以使权力分散，实现互相监督，增强组织内部的治理效果。

三、应用案例不相容岗位职责分离制度在不同地区和组织中得到了广泛的应用。

以政府机构为例，一些国家在行政、监察等方面已经明确规定了不相容岗位职责分离制度，并对违反者进行相应的处罚。

这使得政府内部的权力运行更加透明和规范，减少了腐败问题的发生。

在企业领域，许多公司也开始关注并实施不相容岗位职责分离制度。