《山东营改增》PPT课件

当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面 积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款
在计算销售额时从全部价款和价外费用中扣除 土地价款，应当取得省级以上（含省级）财政 部门监（印）制的财政票据。
一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情 况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付 的土地价款。
二．房地产企业销售自行开发的房地产项目销售额
1. 一般计税方法： ① 房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全
部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目 对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额 的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费 用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）
（3）房地产老项目是指：
《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；
《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》 但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
（三）转让不动产销售额
纳税人种类
项目
计税方法 取得（不含自建）
涉及的主要文件
01
《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售 自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法 >的公告》（国家税务总局公告 [2016] 18号）
02
《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税 机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家 税务总局公告 [2016]19 号）
03
《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税 机关代征税款和代开增值税发票的通知》（税总 函 [2016]145 号）

营改增对企业的会计、资金和财 务等方面产生了一系列的影响和 挑战。
不同行业根据自身情况制定相应 的应对措施，减少营改增带来的 负面影响。
企业如何合规避税
企业可以采取合规避税的方法， 合理合法地减少营改增给企业带 来的税收负担。
四、营改增的实际操作
税务登记和发票开具 流程
详细介绍企业进行税务登记和 发票开具的具体流程和注意事 项。
纳税申报和缴税流程
详细介绍企业进行纳税申报和 缴税的具体流程和要求，帮助 企业避免税收违法行为。
常见问题的解答
针对企业在实际操作过程中可 能遇到的常见问题进行解答和 指导。
五、总结
营改增的效果和意义
营改增政策的实施带来了一系列的积极效果， 推动了税收制度的改革和经济发展。
未来政策展望
展望未来，营改增政策仍将继续深化和完善， 进一步促进经济持续健康发展。
二、营改增的政策解读
1
营业税改征增值税
营改增政策将原来的营业税改为增值税，实现税收征管的改增适用于所有纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人。
3
营改增的税率及计税方法
营改增税率和计税方法根据不同行业、商品和服务的特点而定。
三、营改增的影响与应对
营改增对企业的影响和挑战 各行各业的应对措施
《营改增培训》PPT课件
这是一份关于《营改增培训》的PPT课件，旨在让您更好地了解营改增政策的 概述、政策解读、影响与应对、实际操作等内容。
一、概述
营改增的定义
营改增是指将原来的营业税 改为增值税。
为何要进行营改增
营改增的目的是为了简化税 制、减轻企业负担、促进经 济发展。
营改增的目标和意义
营改增的目标是实现税制改 革和经济结构优化，提升税 收征管能力，促进国民经济 健康发展。

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三、纳税人-小规模纳税人标准
行业
小规模纳税人销售（营业） 收入
工业
50万
商业
80万
运输和现代服 500万 务业
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三、纳税人-小规模纳税人标准
▪ 试点纳税人申请一般纳税人资格认定的应税服务 年销售额标准是多少？应税服务年销售额含义是 什么？
▪ 试点纳税人应税服务年销售额超过500万元的， 应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格 认定。
▪ （三）单位或者个体工商户为员工提供交通运输业和部分 现代服务业服务。
▪ （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
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二、应税服务-视同提供应税服务
▪ 单位和个体工商户的下列情形，视同提供 应税服务：
▪ （一）向其他单位或者个人无偿提供交通 运输业和部分现代服务业服务，但以公益 活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制 度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能 够提供准确税务资料。”也可以申请认定为一般 纳税人。
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三、纳税人-合并纳税
▪ 纳税人新概念 ▪ 两个或者两个以上的纳税人，经财政部和
国家税务总局批准可以视为一个纳税人合 并纳税。具体办法由财政部和国家税务总 局另行制定。 ▪ 合并纳税的批准主体是财政部和国家税务 总局。合并纳税办法参考财税【2011】 132号。
▪ 《应税服务范围注释》中未包括培训服务， 因此对外提供培训服务不属于营业税改征 增值税试点中的应税服务。
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二、应税服务-营改增项目判断
▪ 景点内提供缆车和索道是否属于本次营业 税改征增值税试点中的应税服务？
▪ 景点内的缆车和索道为旅游业，不属于 《应税服务范围注释》中的交通运输业， 不属于本次营业税改征增值税试点范围。

提高税收公平性
营改增的实施有助于提高税收公平性，避免对不同行业和不同企业 之间的歧视，使税收制度更加公平合理。
营改增对企业财务管理的影响
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增加财务管理难度
营改增的实施增加了企业财务管理的难度，需要 企业建立更加完善的财务管理体系，加强内部控 制和风险管理。
提高会计核算要求
营改增的实施提高了企业会计核算的要求，需要 企业建立更加规范的会计核算体系，准确计算税 额和进行税务申报。
02
增值税申报流程
详细说明增值税申报的步骤，包括数据采集、报表填写、报送等环节。
03
增值税缴纳方式与期限
阐述增值税的缴纳方式，如网上申报、银行扣款等，以及各种方式的优
缺点和适用范围。同时明确各种税款的缴纳期限，防止出现逾期情况。
增值税账务处理
增值税会计核算科目设置
介绍在财务会计中如何设置增值税相关科目，如应交税金、未交 税金等。
案例分析内容
分析行业在营改增实施过程中遇 到的问题、解决方案和实施效果 ，以及行业在产业结构、竞争格 局等方面的变化。
案例分析结论
总结行业案例分析的结论，指出 营改增对行业的影响和行业在应 对营改增时需要注意的问题。
国际经验借鉴
国际经验收集
收集国际上其他国家或地区实施营改增的经验和做法，以便更好地借鉴和参考。
税务风险管理
建立税务风险管理制度，定期评估和监控企业税务风险，及时发 现和解决潜在问题。
法律风险防范
合同审查
对各类合同进行审查， 确保合同条款合法合规 ，避免因合同问题引发 的法律风险。
法律咨询
及时寻求专业法律顾问 的意见，为企业决策提 供法律支持。
法律风险评估
定期对企业进行法律风 险评估，识别潜在的法 律风险，制定应对措施 。

。
促进产业结构升级
营改增有利于推动服务业的发 展，优化产业结构。
提升税收征管效率
营改增优化了税收制度，提高 了税收征管效率。
促进经济发展
营改增对山东经济的增长起到 了积极的推动作用。
03
CATALOGUE
营改增对山东经济的影响
对山东税收的影响
税收收入增加
营改增的实施增加了增值 税的征收范围和税基，从 而增加了政府的税收收入 。
随着营改增的深入推进，各地区积极落实政策，加强征收管理，取得了显著的减税 效果。
营改增的全面推广有助于优化税收结构，促进经济转型升级，为经济发展注入新的 活力。
营改增在山东的进一步深化改革方向
山东省将继续深化营改增改革 ，进一步降低企业税负，激发 市场活力。
山东省将加强政策宣传和培训 ，提高企业对营改增政策的知 晓率和执行力。
营改增适用于交通运输、邮政、电信 、建筑、房地产等原征收营业税的行 业和领域。
营改增的税制改革
营改增是我国税制改革的重要举措， 旨在消除重复征税、降低企业税负、 促进产业结构调整和服务业发展。
营改增的目的和意义
营改增的目的
营改增的主要目的是消除重复征税、降低企业税负，促进经济结构调整和服务 业发展，增强企业竞争力和市场活力。
扩大营改增范围
进一步扩大营改增的实施范围，将更多行业纳入改革范围，推动 山东经济的全面发展。
加强政策宣传和培训
加大对营改增政策的宣传和培训力度，提高企业和个人的政策知 晓率和使用率。
优化营商环境
通过深化营改增改革，进一步优化山东的营商环境，吸引更多的 投资和企业进驻山东。
THANKS
感谢观看
营改增在山东的实施情况
山东营改增的改革历程