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有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨【摘要】本文主要围绕着完善我国企业会计内部控制制度展开讨论。
首先介绍了内部控制制度的定义与作用，然后对我国企业会计内部控制制度的现状进行了分析，指出了完善的必要性与紧迫性。
接着提出了完善我国企业会计内部控制制度的对策，并对国外经验进行了借鉴。
最后展望未来，提出了建议与总结。
本文旨在提高我国企业会计内部控制制度的有效性，进一步规范企业财务管理，保护投资者利益，促进经济发展。
【关键词】内部控制制度，企业会计，完善，现状分析，必要性，对策，国外经验，展望未来，建议与总结1. 引言1.1 研究背景随着我国市场经济的不断发展和企业规模的不断扩大，企业内部管理和控制面临着日益严峻的挑战。
会计内部控制制度作为企业内部管理体系的重要组成部分，对于保障企业财务信息的准确性、可靠性和及时性，维护企业财务秩序，预防和减少经济损失，提高企业经营效率和竞争力，具有至关重要的作用。
当前我国企业会计内部控制制度存在着一些问题和挑战。
一些企业存在内部控制制度不完善、执行不到位、监督不力等现象，导致财务信息不真实、不准确，造成财务风险和经济损失。
随着经济全球化的加剧，国际竞争的日益激烈，我国企业面临着更加复杂多变的市场环境和经营风险，要求我国企业加强内部控制制度建设，提高自身竞争力和风险应对能力。
深入研究和有效完善我国企业会计内部控制制度，具有重要的现实意义和紧迫性。
只有不断优化和强化内部控制制度，才能有效提升企业的管理水平和风险防范能力，保障企业的可持续发展。
1.2 研究目的研究目的是明确我国企业会计内部控制制度存在的问题和不足之处，分析完善内部控制制度的需求和紧迫性，提出有效的对策和建议。
通过对我国企业会计内部控制制度的现状进行深入分析，探讨如何借鉴国外经验，为进一步完善我国企业会计内部控制制度提供参考和指导。
最终旨在提高企业财务管理水平，加强风险防控能力，促进企业健康可持续发展。
2. 正文2.1 内部控制制度的定义与作用内部控制制度是指企业为了实现经营目标，保护企业财产和维护利益，规范和有效地运作，而建立和实施的一系列制度、规章和措施。
毕业设计(论文）题目________________________________________学生姓名专业班级学号系别指导教师(职称)完成时间企业内部会计控制制度的现状及完善措施摘要内部会计控制制度对企业来说十分重要，它是企业纠错防弊的重要手段，可为企业提高自身的市场竞争力提供有力保障。
作为企业内部管理制度核心组成部分的内部会计制度，对于改善企业生产经营管理内部环境、提高经营绩效具有极其重要的作用。
然而，我国企业内部会计制度普遍存在着内部会计控制薄弱、内部审计弱化、会计账务处理程序不规范等问题，不仅影响了企业会计工作的有序进行，也影响了企业内部经营管理目标的实现和经营绩效的提高.针对企业内部会计制度存在的问题,只有通过健全企业内部会计管理体系、改进企业内部会计控制方法、加强企业内部审计等措施来推进企业内部会计制度建设，才能真正实现企业内部会计制度的健全有效。
关键词:会计制度，内部控制，内部审计，完善措施Enterprise internal accounting control system present situation and improvement measuresABSTRACTInternal accounting control system it is very important to the enterprise, it is an enterprise the important means of error correction to prevent fraud，for enterprises to improve their competitiveness in the market to provide strong pr otection. As the enterprise internal management system the core components of the internal accounting system, to improve the management of production and operation of enterprises，improve the operating performance of the internal e nvironment plays a very important role。
企业内部会计控制制度的现状及完善措施一、现状描述企业内部会计控制制度是保证企业财务信息真实、准确、完整的重要手段，对企业的经营活动和财务管理起到关键作用。
以下是对企业内部会计控制制度现状的详细描述：1. 内部控制制度的建立情况：目前，企业已经建立了一套相对完善的内部会计控制制度，包括财务报告编制、资产管理、风险控制等方面的规章制度。
这些制度的建立主要基于企业的规模、行业特点和管理需求，确保了企业财务信息的准确性和可靠性。
2. 内部控制流程的完善程度：企业内部会计控制制度在流程设计上相对完善，包括财务报告编制、会计核算、内部审计等环节。
各个环节之间有明确的职责划分和流程规定，确保了财务信息的及时、准确和可追溯性。
3. 内部控制措施的执行情况：企业内部会计控制制度的执行情况较好，各部门和岗位对制度的执行有一定的认识和遵守。
企业建立了内部审计部门，定期对各项制度的执行情况进行监督和检查，确保制度的有效执行。
4. 内部控制制度在应对风险方面的能力：企业内部会计控制制度在应对风险方面的能力较强，包括对虚假财务报告、资产损失、内部欺诈等风险的预防和控制措施。
企业建立了风险管理部门，负责风险识别、评估和应对措施的制定，有效减少了风险对企业财务的影响。
二、完善措施为了进一步提高企业内部会计控制制度的效果和水平，以下是一些完善措施的建议：1. 加强内部控制制度的宣传和培训：企业应加强对内部控制制度的宣传和培训，提高员工对制度的理解和遵守程度。
可以通过内部培训、沟通会议等形式，向员工普及内部控制制度的重要性和操作方法，增强员工的风险意识和内部控制意识。
2. 完善内部控制流程的监督和改进机制：企业应建立健全内部控制流程的监督和改进机制，定期对内部控制流程进行评估和改进。
可以通过内部审计、流程优化等方式，发现和解决内部控制流程中存在的问题和不足，提高流程的效率和准确性。
3. 强化内部控制措施的执行和监督：企业应加强对内部控制措施的执行和监督，确保制度的有效实施。
企业内部会计控制工作完善策略探讨随着市场经济的快速发展，企业面临着日益复杂的经营环境，各种风险和挑战也层出不穷。
作为企业的核心管理之一，会计控制工作对企业的经营和管理起着至关重要的作用。
而内部会计控制的完善程度，直接影响到企业的经营效率和风险把控能力。
探讨企业内部会计控制工作的完善策略显得尤为重要。
一、企业内部会计控制的现状目前，我国企业内部会计控制工作存在着一些普遍问题。
首先是会计人员素质不高，很多中小企业的会计人员没有接受过专业的会计培训，对于会计规范和制度理解程度不够，会计操作水平不高；其次是缺乏科学的内部控制制度，很多企业的内部控制制度比较混乱，流程不清晰，容易出现漏洞；一些企业缺乏会计监督体系，内部控制缺乏有效的监督机制，导致一些不正当的行为层出不穷。
以上种种问题导致了企业内部会计控制工作的不够完善，不能很好地为企业的经营管理提供支持，更不能防范企业的内部风险。
有必要对企业内部会计控制工作进行深入的探讨，寻求更完善的策略对策。
二、提升会计人员素质“有人方能有法”，会计人员素质的提升是完善企业内部会计控制的重中之重。
企业应该加大对会计人员的培训力度，培养专业技能，提高会计人员的知识水平和业务能力，让他们能够熟练掌握会计操作规范和纪律，规范企业的财务管理行为。
企业可以通过引进优秀的会计人才，定期组织内外部培训和交流，鼓励会计人员参加相关的职业资格考试，提升整个团队的专业水平。
只有在会计人员素质的全面提升下，企业才能够建立健全的内部会计控制体系。
三、健全内部控制制度建立健全的内部控制制度也是完善企业内部会计控制工作的关键。
企业应该明确内部控制的方针，建立起一套科学有效的内部控制流程，规范各项经营活动。
这包括完善企业的内部会计核算制度、内部审计制度、内部财务控制制度等，确保企业各项财务活动在合理、规范的轨道上运行。
企业要加强对内部控制的执行力度，建立起有效的内部监督机制，对内部控制的实施情况进行全面监督和检查。
内控制度在企业会计管理中的完善对策一、引言随着经济的发展和企业规模的扩大，企业在经营管理过程中所涉及到的各种风险和问题也愈发复杂和多样化。
在这种情况下，内控制度的完善对于企业会计管理来说变得尤为重要。
内控制度是指企业为了达到预期目标，防范各种风险和规避各种误差，采取的一系列的组织、政策、流程、制度和措施。
完善的内控制度可以有效地规范企业的会计管理行为，提高财务报告的准确性和及时性，保护股东和投资者的利益，维护企业的持续稳健发展。
本文将从内控制度的重要性、现行制度存在的问题以及完善对策等方面展开探讨。
二、内控制度的重要性1. 内控制度能够规范企业会计管理行为内控制度是企业对各种内部活动和行为进行规范和管理的重要手段。
对于企业来说，一个完善的内控制度可以帮助企业建立起规范的会计管理制度，明确各项会计处理的具体流程和程序，避免了会计人员在操作过程中的随意性和主观性，减少了财务报表中的错误和漏洞。
通过内控制度，企业可以对会计处理的规范性、合法性、真实性和有效性进行全面评估和控制，保证了企业会计管理行为的合规性和透明度。
2. 内控制度有助于提高财务报告的准确性和及时性企业的财务报告是企业财务状况和经营成果的真实反映，对投资者和潜在投资者来说具有重要的参考价值。
而一个完善的内控制度可以帮助企业确保财务报表的准确性和及时性。
通过内控制度，企业可以建立起严密的会计核算和监督机制，对各项财务数据的真实性和有效性进行全面检查和核实，及时发现和纠正各种会计处理中存在的错误和问题，保证了企业财务报告的真实、完整和准确。
3. 内控制度能够保护股东和投资者的利益股东和投资者是企业的股权和资本提供者，他们对企业的财务状况和经营成果都有着密切的关注和关心。
一个完善的内控制度可以有效地保护股东和投资者的利益。
在内控制度的指导下，企业可以做到公平、公正、公开地披露财务信息，让股东和投资者及时了解企业的经营情况和财务状况，降低他们对企业的信息不对称风险，增强投资者的信心和信任，促进资本市场的健康发展。
内控制度在企业会计管理中的完善对策随着企业管理和风险管理的不断提升，内控制度在企业会计管理中的作用日益凸显。
好的内控制度能够有效地保障企业财务安全和会计信息的准确性，为企业的持续发展提供保障。
目前一些企业在内控制度方面存在着不完善和薄弱的现象，面对这种情况，我们需要采取一系列的对策来完善内控制度，以提高企业的会计管理水平。
本文将从内控制度的重要性、现状分析和对策建议三个方面展开讨论。
一、内控制度的重要性内控制度是企业管理的重要组成部分，它是指为了达成企业经营目标，保证资产安全，提供合理保证，保证财务报告准确完整和合规的一系列管理措施、规定、方法和程序。
企业内控制度的完善程度直接关系到企业的管理水平和经营业绩。
在企业会计管理中，内控制度能够起到以下几个方面的重要作用。
1. 保障资产安全。
完善的内控制度能够防止企业资产的浪费和滥用，有效地保障企业资产的安全。
2. 提高信息准确性。
内控制度能够规范企业的会计处理流程，减少错误和舞弊行为，确保会计信息的准确性和可靠性。
3. 防范风险。
内控制度能够及时发现和应对各种内外部风险，帮助企业规避风险，保障企业的可持续经营。
4. 提升管理效率。
完善的内控制度能够使企业的管理更加规范和高效，提高管理效率，降低管理成本，增强企业的竞争力。
二、现状分析尽管内控制度在企业会计管理中的重要性不言而喻，但是目前一些企业在内控制度方面存在着诸多不足和问题。
1. 缺乏全面性。
有些企业的内控制度只注重某一方面，而缺乏对全面经营活动的监控，对整体风险的预防。
2. 执行不到位。
有些企业的内控制度制定得很完善，但是在执行过程中存在着不严格、不认真的情况，导致制度失去了应有的效果。
3. 人为因素。
一些企业的内控制度过于依赖人工操作，存在人为疏忽和失误的风险，制度执行的效果难以保障。
4. 技术滞后。
随着信息化的发展，企业会计管理也向数字化、智能化方向发展，但是一些企业的内控制度跟不上技术的发展，滞后于时代。
企业内部会计控制现状及存在问题企业内部会计控制是指企业为确保财务报告真实可靠而制定的一系列措施和制度。
良好的内部会计控制对企业的发展至关重要，能够有效防范风险，保护企业利益，提高管理层决策的准确性。
然而，在实际执行过程中，很多企业都存在一些问题，导致内部会计控制不够健全。
本文将分析企业内部会计控制的现状及存在的问题，并提出相应的改进建议。
**现状分析**首先，让我们来看看企业内部会计控制的现状。
在许多企业中，内部会计控制制度并不完善，存在以下问题：1. **制度不规范**：有些企业的内部会计控制制度制定不规范，缺乏明确的政策和流程，导致执行混乱。
2. **人员素质不高**：一些企业内部会计控制相关管理人员素质不高，缺乏专业知识和能力，无法有效执行控制措施。
3. **监督不到位**：部分企业缺乏有效的监督机制，管理层对内部会计控制的监督不够严格，容易导致失职和渎职行为。
4. **信息系统不完善**：有些企业的信息系统过于落后，技术水平低，不能满足内部会计控制的需求，容易导致信息失实和被篡改的风险。
5. **内部沟通不畅**：企业内部部门之间沟通不畅，信息闭塞，导致信息传递不及时、不准确，影响内部会计控制的有效性。
**存在问题**企业内部会计控制中存在的问题不容忽视，可能给企业造成重大的经济损失和声誉风险。
具体存在的问题包括：1. **财务报表真实性问题**：内部会计控制不严格，可能导致企业财务报表存在虚假记载、错报等问题，误导投资者和利益相关方。
2. **资产管理问题**：资产管理不规范，容易导致资产流失、挪用、盗窃等问题，危害企业财产安全。
3. **风险控制不足**：企业内部会计控制在风险控制方面存在缺陷，容易发生投资失误、合同风险、诈骗等问题。
4. **不合规问题**：一些企业内部会计控制不合规，违反相关法律法规，容易受到监管机构处罚。
5. **信息保护问题**：企业内部信息保护不到位，存在信息泄露、网络攻击等风险，影响企业信息安全。
论企业内部会计控制现状及其完善必要性探讨摘要：有效的内部会计控制制度，其主要目的是保证我国企业在发展过程中能够正常运行以及是管理效益的前提和基础，企业在当前经济市场当中所有的管理工作，都应当针对内部会计控制制度的建立以及健全完善作为主要出发点，然而其更是企业内部控制的整体框架和核心。
针对现代企业管理工作当中，内部会计控制是其整体工作当中最为重要的一个环节。
关键词：企业内部；会计控制；完善内部控；现状；必要性
中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01
内部会计控制制度是保证企业正常运行与管理效益的前提与基础，企业一切的管理工作应当从建立和健全内部会计控制制度按开始。
社会步入21世纪信息时代，计算机和网络技术的全面发展，对于当今企业当中的会计工作产生的作用，会计电算化以及网络环境下的内部会计控制，与纯手工会计工作以及控制，在其本质上都存在各种方面的不同。
一、企业内部会计控制现状
（一）企业法人治理结构不完善，管理层对内部控制制度意识淡薄
当前，我国很多企业的法人治理结构一直以来都只是走表面。
尽管董事会、监事会在其中都已经有专门的分配，但是一旦到了实际中，这两者之间所产生的监督功能就不可能发挥真正的作用。
董
事会在企业中并没有发挥应有的作用，自身所具备的职责也不能得到充分地应用，监控力度必定不会有所作为，针对企业来讲，公司治理结构的完善并没有提上议程，这样的话，财会内部控制监督力度就会减弱很多。
在很多企业经营管理过程中，一直以来都感觉内部控制只是针对员工行为而言的，而企业领导的行为却没有受到任何的约束和监督，因此，决策权、贪污腐败、亏空公款的现象屡见不鲜。
（二）企业财务内部控制制度不健全，内部审计职能丧失
当前，很多企业针对财务内部控制制度的建设与社会的发展并不能够完全适应，在管理上存在很多问题，造成企业的资产出现大量流失的现象，并且公款私用、盲目投资、伪造会计资料等现象出现的几率比较大，在这种情况下，企业发展也会受到严重的影响。
这是因为第一，企业财务内部控制的建立在科学性、系统性和全面性上都比较缺乏说服力；第二，在实施内部控制制度的时候，没有真正落实到实处，特别是财会内部控制监督机制不能在企业中充分地发挥作用。
还有一些企业尽管在内部审计机构的建设上已经达到一定的需求，但是通常情况下，财会部门机构却占有主导地位，在这种情况下，内部审计机构的监督职能就不能发挥作用。
更严重的是在很大一部分企业中并没有设立审计部门，这部分工作都是由领导直接进行管理的。
再加上内部审计人员没有很高的素质，对于审计业务知识不能有深入地认识。
（三）会计人员整体素质较低
现在我国很多企业中的会计人员素质不高是比较普遍的现象，专业知识不够专业化，与此同时，违背良心，违背会计原则的现象时有发生，特别是针对国家法律法规没有引起足够的认识，造成虚假会计报表的出现，这样的话，会计信息的失真现象必然会出现，造成企业财务内部控制制度只是表面形式，并没有深入落实到实处。
（四）企业财务管理机制不够健全，会计控制力度不够
当前，企业财产物资管理制度还不能跟上时代的脚步，在管理上会出现很多问题，监督制度在其中也不够完善，就算存在这些制度也不能够充分地发挥作用，这样的话，保管财物的过程中就很容易出现问题，同时财物的流失以及占为己有的现象屡见不鲜。
在进行投资的过程中，科学性的演技手段是比较少见的，这样的话，针对项目的具体情况并不能全面地了解，资金流通也不顺畅，给经营管理带来严重的影响。
因为财务监管中所出现的一些问题，使会计和出纳相互帮助在发票或者数据上做手脚，挪用公款等现象时有发生，或者经上级领导的批准，单独为其建立小金库，让会计为其做假账，利用一些公费名义私吞公款，在这种情况下，会造成会计人员在权势面前低头，不能严格遵守会计原则进行办事。
二、会计内部控制完善的必要性
（一）完善内部会计控制有利于完善公司治理结构
企业本身在其内部进行有效的会计控制，针对会计行为规范化和真实性都有一定的促进作用，而且还会使得公允的信息产生成为
可能，那么针对企业当中的管理人员而言，对于经营者受托下来的责任完成情况就可以有效的做出正确有效的评价，对于代理人员的偷懒情况以及缺乏一定的责任心情况，也可以得以有效的减少，这样能够有效的减少降低代理成本。
（二）完善内部会计控制有利于提高会计信息的质量
内部会计控制，主要针对数据的准确性和可靠性进一步的给以有效保证，对于企业而言能够保护企业整体资产的安全性。
在企业当中，内部会计的提出，能够使得会计信息的范围以及其源头，在实际工作中的重要性更加的突出，在实行经济业务或者活动的过程当中，出现的虚拟以及伪造方面的现象，导致了会计源头信息的失真情况发生。
财政部在进行年度会计质量抽查的时候，将会发现社会中被审查的单位资产以及利润失真度，都会有着非常明显的下降，然而对于所出现的假凭证以及假表格和虚假评估等方面问题，仍然不能够掉以轻心给予忽视，需要相关部门和工作人员进一步加强重视度。
然而这些问题在企业当中的出现，主要原因还是由于会计信息源头失真导致。
所以，针对内部会计控制需要进一步全面的加强完善，在实际工作当中，想要有力的防止账目失真，那么必须在会计信息源头上进行有力的处理和下功夫。
（三）完善内部会计控制有利于预防重大审计失败
在实际中进行的重大审计失败，笔者认为其主要的常见原因是：审计单位中内部控制失去了效果，或者是企业高管人员逾越了内部
控制，注册会计师和被审计的单位之间有着共同徇私舞弊的问题，以及有着职业怀疑等诸多方面原因。
在现代社会中，主要使用的是制度基础审计，也是现代主要的审计方式，这种方式的出现正是基于有效的内部控制，在一定程度上将财务报告舞弊减少的前提下得以有效运用。
这种审计方法在实践当中的使用，是利用评价内部控制制度作为审计基础，利用这点有效的决定抽样的规模以及重点方面。
三、结束语
企业财务内部控制体系的正常运行对于一个企业的发展来讲，是尤为重要的。
现在的市场竞争越来越激烈，企业想要在其中占据稳定的地位，就需要将企业内部财务管理制度建立并且完善起来。
参考文献：
[1]唐晓佩.浅析内部控制的局限性及企业执行过程中应注意的问题[j].中小企业管理与科技（上旬刊），2009（12）.
[2]寇海峰.浅谈中小企业内部会计控制的问题及对策[j].漯河职业技术学院学报，2008（06）.
[3]赵莉.浅谈中小企业内部会计控制[j].辽宁经济职业技术学院，辽宁经济管理干部学院学报，2009（01）.。
