商业银行不良资产处置模式汇总

不良资产处置方式比较分析

整体来看，无论是不良资产转让、成立AIC还是发行不良ABS，均达到完成不良资产处置、降低银行不良余额和不良率、增加现金收入的目的。除此之外，我们针对以上3种不良资产处置的新方式，分别探讨银行业在采取各种方式处置不良过程中的利弊。

一、单户对公和批量零售类不良转让

（一）从益处来看：

对公方面从3户打包转让到允许单户对公直接转让，使得对公不良的处置更加灵活，这和监管先前将对公批量转让门槛由10户下降到3户的监管意图一致。通过减轻批量处置的数量门槛，银行业可以将不良资产更好的进行分类处置。在批量转让对公不良时，基于对公贷款的借款人经营情况、资信水平、偿债能力、流动性水平等差异较大，同质化程度低，将3家以上进行打包出售，较难满足AMC等收购方特定的资产需求，也增加了给不良资产包定价的难度，加大了产生分歧的可能。而单户对公转让不存在上述问题，银行和AMC可以根据特定不良资产进行转让，资产评估和定价更加容易。

零售方面，允许批量零售类不良转让。零售贷款具有同质性高、单笔金额低、客户分散的特点，因此基于单笔

不良进行评估定价不具有经济可行性。基于大数法则，批量打包转让的零售不良资产包整体现金流更加稳定，充分的分散投资降低单笔不良对整体资产的冲击力。

（二）从弊端来看：

其一、价格不高。目前不良转让的主要途径是国有4大AMC，其市场占比超过90%，不够充分的市场化竞争，以及国有AMC对于地方银行及其不良客户的经营情况并不熟悉，导致4大AMC在收购不良资产时往往在账面价值的基础上大打折扣，从银行角度性价比就较低。

其二、零售不良的回收率较高。零售贷款因为其单笔金额低，叠加当前征信系统不断完善的情况下，违约人后续的偿还意愿和能力均较高，因此即使在不良发生后，零售贷款不良仍有较高的几率可以收回部分或全部贷款，同时银行更加熟悉违约客户的情况，可以更加针对的进行不良催收清缴工作。在较高的不良回收率下，较低的不良资产收购价就更加不具有性价比。

商业银行不良资产处置方式汇总

一、通过追偿手段处置不良资产

1.诉讼追偿：商业银行可以通过向法院提起诉讼，要求借款人归还逾期贷款本金和利息，用于清偿不良资产。

二、通过转让方式处置不良资产

1.直接转让：商业银行将不良资产以折价方式直接转让给其他金融机构、投资公司或企业，以期获得一定程度的资金回收。

2.资产证券化：商业银行将不良资产打包成资产支持证券，并发行给投资者，在一定期限内按照约定的利率和还本方式进行偿还。

3.对外招标：商业银行通过公开招标的方式将不良资产转让给有意购买的企业或机构。

三、通过自办和联办方式处置不良资产

1.自行开发：商业银行可以通过自行开发不良资产所在地的房地产、工业园区等项目，将不良资产转化为经营性资产，并通过出租、销售等方式获得经济效益。

2.与其他企业联办：商业银行可以与其他企业合作，联办项目，通过合作共赢的方式将不良资产转化为新增经济效益。

四、通过破产清算方式处置不良资产

1.强制清算：商业银行可以向法院申请对倒闭企业进行清算，以便清偿不良资产。 2.自愿清算：商业银行可以与倒闭企业协商一致进行自愿清算，以便最大限度地实现资产的价值。

五、通过资产管理公司处置不良资产

商业银行可以委托资产管理公司负责处置不良资产，由资产管理公司通过收购、转让、租赁、出售等方式进行不良资产的处置，以获得更好的效益。

综上所述，商业银行处置不良资产的方式多种多样，可以根据具体情况选择最适合的方式。不良资产的有效处置对于保障商业银行的资金安全和经营利润至关重要，也对维护金融稳定和促进经济发展具有重要意义。

 063商业故事BUS | NESS STORY浅谈商业银行不良资产处置问题及对策 韩 淋 中国社会科学院大学 北京 100089 摘要：银行是经营货币且一直伴随着经营风险的特殊企业，而其中信贷业务时提升银行盈利的主要业务，并且其规模随着我国社会经济的发展不断的扩大，但是由此产生的不良资产成为制约银行可持续发展的主要问题，也成为银行经营过程中无法回避的问题。所以，银行对风险的把握控制和化解成为工作中的核心关键部分。本文对商业银行中不良资产处置中存在的问题进行了剖析，借鉴先进经验，提出了相关的处理对策。 关键词：商业银行；不良资产；问题；对策 一、商业银行不良资产处置中存在的问题 （一）法律体系不完善 我国银行商业化起步较晚，还没有形成一套完善的针对不良资产处置的相关律法，因此在实际工作中，银行在对其处置的理念、处置模式等等都远远落后于国际金融机构[1]。资产处置法律的制定更是落后于其业务的发展，对银行业务的正常开展起到了一定的影响。首先是不良资产的特殊性，它与正常信贷资产不同，对其处置方面也涉及到多种法律主体。在当前阶段，我国缺乏一套能够对逃废债企业严惩的法律体系，也没有给债权人授予特别的处置权利。其次是在资产证券化方面，证券化所涉及到的一些环节都没有法律规范，例如，发起人地位、债务追偿、投资者税收等等。 （二）社会信用环境不良，企业资本关联复杂 信用环境是企业相互之间，个人相互之间构成的信任关系与信用，是一种普遍的经济关系。包含了行为主体守信用、遵守规则的一种得到规范。而社会信用建设是提升区域竞争力的载体，我国在近几年对该方面做出了重大的努力。在银行信贷方面，对企业开户数量进行了限制，构建了征信系统，为银行对企业信用查询提供了有利帮助，但是弊端是无法查询到企业或个人在其他银行的信用问题。但是也存在一些企业或个人不重视信用，比如有些缺乏道德意识的企业法人，信用观念地下，常常通过各种手段或渠道逃废债。 还有一些地域中的官员，没有形成一定的金融法律意识，为了自身利益对企业逃废债行为进行包庇。自改革开放以来，很多小企业逐渐像集团公司转型，公司进行的各种跨区投资以及并购等等越来越多，一些公司内部债务关系不清、公司于公司之间相互担保等问题，都对不良资产问题的处置方面带来了难度。 二、商业银行不良资产处置对策 （一）做好不良资产处置立法 首先要建立针对不良资产处置的法律，给债权债务人相关的权利义务。制定资产证券化的律法，促进我国析产证券化发展，提升银行资产的流动性，同时要完善我国财政部制定的律法，对其中不合理条款予以调整。其次要打造以诚信为基础的银行一企业关系，实现双方共赢的新型局面[3]。对恶意逃废债的企业严重打击，对析产关联复杂的相关企业与公司严格把关；在清收问题上，深入企业内部了解其经营中的问题，帮助起寻找商机制定可行方案，使企业支持银行处置行为，实现避免风险目的。最后，发挥出政府的导向作用，在不良资产交易市场组件方面、打击逃废债方面积极政务政府支持。 （二）形成内部各部门分工协作的联动处置机制 前台客户部门、前台资产部门、风险管理部门等等多个部门实行联动机制，有效共享资源与协作，在处置不良资产工作中，实现前后有序，环环相扣，争取在最短的时间内，实现不良资产处置回收。 （三）采用多渠道多手段方式，提升处置进度 不良资产具有一定的特殊性，在对其处理上，要树立资产经营理念，建立对该资产识别、处置、经验的机制。通过法律手段，充分利用市场经营对其处置，发挥出不良资产的最大价值，为银行回收效益。 当发现企业有不良贷款时，银行应对该企业资产及时开展联合会诊，发现企业如果通过救助可以实现正常经营，可以借助各种资源帮助其恢复营业，成为银行新资产。 发挥诉讼作用。诉讼清收有较强的震慑效果，对不良资产的处置起到重要作用。对那些具备还款能力但不愿意偿还的客户，要严格依照律法进行讼诉。对地域干预其中的，要加强力度，进行提级申请执行。 针对企业中的质押物品，银行应委托专业评估机构，评估后以拍卖、转让的方式，及时回收货币。 对还在经营但无法实现归还贷款本息的企业，要及时利用减息收回成本的方式，以降低损失。 对已倒闭企业，企业资产达不到贷款背景的，及时利用打折清收回收现金。 （四）创新处置方式 除了利用催收、诉讼以及核销这些传统的方式外，银行还应积极的创新更多的方式和手段，提高处置效率。首先是把一些难以管理的抵押品以外包的方式，对其进行养护，减缓贬值速度，其次组建不良资产交易平台，实现市场资源开放利用，通过挂牌交易，竞拍等方式实现市场化运作。最后探索更多的不良资产处置途径，例如资产置换、债转股、结构化交易等等，以此使资产得到保值。 三、总结 商业银行不良资产的数量在经济增长放缓的背景下还在继续的增长，因此对于不良资产的处置，不仅仅是挽回银行损失，也对经济市场稳定发展起到有力的作用，只有对不良资产的问题进行科学化的处置，才能使其得到更好的发展。我们目前对于不良资产的处置仍旧存在很多问题，但是相信随着社会的发展，以及银行资产管理的不断完善，这些问题一定能够得到有效的解决。 参考文献 [1]吴万里.供给侧改革下商业银行信贷风险管理的思考[J].现代经济信息,2018(24):288-289. [2]单科举.农商行不良贷款率大幅上升原因分析及对策建议[J].现代经济信息,2018(23):256+258. [3]闫晓红,缪锦春.商业银行不良资产处置国际比较及其对我国的启示[J].邵阳学院学报(社会科学版),2017,16(06):36-39. [4]张芝泉.新常态下商业银行应加强个人住房贷款风险管理[J].金融经济,2017(24):58-59. 作者简介：韩淋（1998.3-），女，汉族，籍贯吉林省延边朝鲜族自治州，本科在读，研究方向：财务管理。

●■■■●ｒ　＼　金融与经济　２００８．９　

．Ｊ　ｌＮＡＮｃＥ　ＡＮＤ　ＥｃｏＮｏＭＹ　

我国商业银行不良资产的解决模式研究　

■武魏巍　

不良资产是长期困扰我国商业银行发展的一个问题，本论文先从探讨商业银行不良资产的内涵着手，　

进而对我国商业银行的不良资产科学地划分类别，然后在考虑我国商业银行现阶段客观情况的基础上，依　

据处理不良资产的冰棍理论和苹果原理，具体提出解决我国商业银行不良资产的三种模式途径，从而为我　

国商业银行解决不良资产问题提供具有实践意义的指导建议。　

【关键词】不良资产；商业银行；模式途径；　

【中图分类号】Ｆ８３０　【文献标识码】Ａ　［文章编号］１００６—１６９Ｘ｛２００８）０９—００７０—０３　

武魏巍，郑州大学商学院，金融工程与风险分析博士，硕士生导师，研究方向为金融工程与风险分析。　

（河南郑州　４５０００１）　河南省政府决策研究招标课题：中小企业融资机制研究，项目号：Ｂ００６。　

一、商业银行不良资产的内涵　

理解商业银行不良资产的定义首先要理解银行资　

产的定义。银行拥有或控制的以价值形态存在的资产就　

叫做银行资产。银行资产通常包括五大类。主要有：１．现　

金：包括代理行存款、库存现金、托收中现金和在中央银　

行的存款等等；２．各种客户贷款：包括银行对企业和居　

民的短期贷款和中长期贷款；３．证券投资：例如股票、债　

券等银行以交易目的或投资目的持有的证券；４．同业拆　

放和回购协议下购买的证券，包括对其他银行的短期贷　

款、向借款银行购入的合格票据等；５．其他资产，包括银　

行物业和设施等固定资产、附属机构投资、预付保险费　

用和其他相对不重要的资产项目等…。　

商业银行的不良资产就是处于不良状态的银行资　

产。这里所指的不良状态指的是无法给银行带来预期的　

收益，即商业银行对企业或个人的贷款不能够按时收回　

本息。因此，商业银行的不良资产也可以定义为商业银　

行不能按时收回本息的资产。　

二、我国商业银行不良资产的类别