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蔬菜免征增值税(2篇)

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第1篇

一、政策背景

近年来，我国政府高度重视农业发展和农民增收问题，不断出台一系列扶持政策。其中，蔬菜作为我国城乡居民日常消费的重要食材，在保障民生、促进农业发展等方面具有举足轻重的地位。为减轻蔬菜种植、加工、流通环节的税负，促进蔬菜产业发展，我国自2012年起实施蔬菜免征增值税政策。

二、政策内容

蔬菜免征增值税政策主要包括以下内容：

1. 免税范围：根据《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关政策的通知》，免征增值税的蔬菜品种包括：番茄、黄瓜、茄子、辣椒、芹菜、大葱、大蒜、生姜、土豆、胡萝卜、白萝卜、莲藕、竹笋、蘑菇、银耳、木耳、紫菜、海带、莴苣、生菜、菠菜、油菜、豆芽、豆角、南瓜、冬瓜、苦瓜、黄瓜、南瓜、丝瓜、茄子、西红柿、青椒、红椒、洋葱、洋葱头、大葱、韭菜、香菜、香菜根、香菜苗、香菜花等。

2. 免税环节：蔬菜免征增值税政策涵盖蔬菜种植、加工、流通等环节，从田间到餐桌的全过程。

3. 申报程序：蔬菜生产经营者需按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，依法申报纳税。在申报时，需注明所销售的蔬菜品种，并附上相关凭证。

4. 税收征管：税务机关应加强对蔬菜免征增值税政策的宣传和辅导，确保政策落到实处。对不符合免税条件的蔬菜生产经营者，应依法征税。

三、政策意义

1. 减轻税负，降低成本：蔬菜免征增值税政策有效减轻了蔬菜种植、加工、流通环节的税负，降低了蔬菜生产经营成本，提高了蔬菜产业的竞争力。

2. 促进蔬菜产业发展：政策实施有助于优化蔬菜产业结构，提高蔬菜品质，扩大蔬菜种植面积，增加蔬菜产量，满足城乡居民日益增长的蔬菜消费需求。

3. 保障民生：蔬菜作为居民日常消费的重要食材，其价格波动直接影响民生。免征增值税政策有助于稳定蔬菜价格，保障城乡居民基本生活。

4. 增加农民收入：蔬菜免征增值税政策有利于提高蔬菜产业的整体效益，增加农民收入，助力脱贫攻坚。 5. 推动农业现代化：政策实施有助于推动农业产业结构调整，促进农业现代化，提高农业综合生产能力。

四、政策实施效果

蔬菜免征增值税政策自实施以来，取得了显著成效：

1. 蔬菜产量稳步增长：政策实施以来，我国蔬菜产量逐年提高，为保障城乡居民蔬菜消费提供了有力保障。

2. 蔬菜价格稳定：免征增值税政策有助于稳定蔬菜价格，减轻了居民生活负担。

3. 农民收入增加：蔬菜产业效益提高，农民收入得到有效保障。

4. 蔬菜产业转型升级：政策实施推动了蔬菜产业向绿色、优质、高效方向发展。

总之，蔬菜免征增值税政策是我国政府为促进蔬菜产业发展、保障民生而采取的一项重要举措。政策实施效果显著，为我国蔬菜产业带来了新的发展机遇。在今后的工作中，我们应继续完善政策，加强宣传和辅导，确保政策落到实处，为我国蔬菜产业的繁荣发展贡献力量。

第2篇

随着我国经济的快速发展，农业作为国民经济的基础，其重要性日益凸显。蔬菜作为我国居民日常饮食中不可或缺的食材，其生产和销售对保障民生具有重要意义。近年来，国家为了支持农业发展，减轻农民负担，出台了一系列税收优惠政策。其中，蔬菜免征增值税政策便是其中之一。本文将从蔬菜免征增值税政策的背景、内容、实施意义等方面进行详细解析。

一、蔬菜免征增值税政策的背景

1.农业发展面临困境

近年来，我国农业发展面临诸多困境，如耕地资源紧张、农业生产成本不断上升、农产品市场波动较大等。这些因素导致农民生产积极性下降，农产品产量和品质难以满足市场需求。

2.税收政策对农业发展的影响

税收政策是影响农业发展的重要因素之一。长期以来，我国对农业税收实行优惠政策，但在实际执行过程中，部分政策未能充分发挥作用，甚至存在一些漏洞。因此，优化税收政策，降低农业税收负担，成为推动农业发展的重要举措。 3.蔬菜产业地位日益凸显

蔬菜作为我国居民日常饮食中的主要食材，其产量和消费量逐年攀升。蔬菜产业的发展不仅关系到农民增收，还关系到民生保障。因此，国家对蔬菜产业给予高度重视，出台了一系列扶持政策。

二、蔬菜免征增值税政策的内容

1.适用范围

蔬菜免征增值税政策适用于种植、养殖、收购、加工、销售蔬菜的企业和个人。具体包括：新鲜蔬菜、蔬菜制品、蔬菜种子（苗）等。

2.免税条件

（1）纳税人从事蔬菜生产、加工、销售等业务，依法取得相关资质证明。

（2）纳税人提供的蔬菜产品符合国家相关质量标准。

（3）纳税人按规定缴纳农业特产税。

3.免税期限

蔬菜免征增值税政策自2019年1月1日起实施，暂定实施期限为5年。

三、蔬菜免征增值税政策的实施意义

1.减轻农民负担，提高生产积极性

蔬菜免征增值税政策能够有效降低蔬菜生产、加工、销售等环节的税收负担，使农民获得更多实惠。这有利于提高农民生产积极性，促进蔬菜产业发展。

2.稳定蔬菜市场供应，保障民生

蔬菜作为居民日常生活必需品，其供应稳定性直接影响民生。蔬菜免征增值税政策有助于稳定蔬菜市场供应，保障居民基本生活需求。

3.优化税收环境，促进农业产业结构调整

蔬菜免征增值税政策有助于优化税收环境，降低农业企业税收负担，吸引更多社会资本投入农业领域。这有利于推动农业产业结构调整，促进农业现代化。

4.提升农产品质量，保障食品安全 蔬菜免征增值税政策有助于提高蔬菜产业整体素质，推动农产品质量安全体系建设。通过减免税收，鼓励企业加大科技研发投入，提升农产品质量，保障食品安全。

四、蔬菜免征增值税政策的实施建议

1.加强政策宣传，提高政策知晓率

相关部门应加大蔬菜免征增值税政策的宣传力度，使广大农民和企业充分了解政策内容，提高政策知晓率。

2.严格政策执行，确保政策落实到位

税务机关要严格执行蔬菜免征增值税政策，加强对纳税人的税收管理，确保政策落实到位。

3.完善配套措施，提高政策实施效果

政府应进一步完善蔬菜产业扶持政策，如加大农业科技创新投入、提高农产品质量安全水平等，以提升蔬菜免征增值税政策的实施效果。

4.加强监督检查，防止税收流失

税务机关要加强对蔬菜免征增值税政策的监督检查，严厉打击税收违法行为，确保税收政策落到实处。

总之，蔬菜免征增值税政策是我国支持农业发展、保障民生的重要举措。通过实施这一政策，可以有效减轻农民负担，促进蔬菜产业发展，为我国农业现代化和乡村振兴战略的实施提供有力支持。

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农产品买卖税收法律规定(3篇)

农产品买卖税收法律规定(3篇)

第1篇

一、引言

农产品作为我国国民经济的重要组成部分，其买卖活动在促进农村经济发展、保障国家粮食安全等方面发挥着至关重要的作用。随着我国税收制度的不断完善，农产品买卖税收法律规定也逐渐明确。本文旨在对农产品买卖税收法律规定进行梳理，以期为相关从业人员提供参考。

二、农产品买卖税收概述

（一）农产品概念

农产品，是指农业生产的初级产品，包括粮食、油料、蔬菜、水果、茶叶、药材、棉花、麻类、糖料、烟草、牲畜、禽类、水产品等。

（二）农产品买卖税收政策

1. 农产品销售免征增值税政策

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十七条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

2. 农产品深加工企业增值税优惠政策

对农产品深加工企业，按照国家有关规定，对其购进农产品的增值税实行先征后退政策。

3. 农产品出口退（免）税政策

根据《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》，农产品出口企业可以享受退（免）税政策。

三、农产品买卖税收法律规定

（一）增值税法律制度

1. 增值税纳税人

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条，从事农产品销售的农业生产者、农产品批发市场、农产品零售企业以及其他销售农产品单位，均为增值税纳税人。

2. 增值税税率 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条，农产品增值税税率为9%。

3. 增值税免税政策

（1）农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

（2）农产品批发市场、农产品零售企业销售农产品，按9%的税率征收增值税。

（3）农产品深加工企业购进农产品，按9%的税率征收增值税，并可享受先征后退政策。

4. 增值税申报与缴纳

（1）增值税纳税人应当依法办理税务登记，并按照规定期限向税务机关申报纳税。

（2）增值税纳税人应当按照税务机关的规定，如实报送增值税纳税申报表及有关资料。

（二）消费税法律制度

1. 消费税纳税人

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》第二条，从事烟叶、酒、化妆品等消费品的销售单位，均为消费税纳税人。

财税[2011]137号)解释

财税[2011]137号)解释

1 • 解读财税[2011]137号：免征蔬菜流通环节增值税

• 发布时间：2012-02-06

点击次数：178 来源:中华会计网校

根据国务院办公厅《关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》（国办发[2011]59号，以下简称《意见》），财政部、国家税务总局最近发布《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税[2011]137号，以下简称《通知》），规定自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。新规定有利于进一步搞活农产品市场，给力菜篮子工程。

蔬菜流通环节免增值税

一是享受免征增值税的对象，是指从事蔬菜批发、零售的纳税人。

二是享受免征增值税的蔬菜主要品种，参照《蔬菜主要品种目录》执行。

三是简单加工享受税收优惠。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于《通知》所述蔬菜的范围。

四是各种蔬菜罐头不属于《通知》所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。其不享受免征增值税优惠。

五是强调分别核算。纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。

2 税收优惠覆盖农产品产供销各环节

近年来，国家对农业生产给予了多项税收优惠，137号通知发布后，税收优惠覆盖了农产品产供销各环节。

第一，“农业生产者销售的自产农产品”免征增值税。这是《增值税暂行条例》明确规定的。

第二，农业产品实行低税率优惠。根据财政部、国家税务总局《关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知》（财税字[1994]第4号）的规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率已由17%调整为13%，根据财政部、国家税务总局《关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字[1995]52号）的规定，涉及鲜活农业产品征税范围的有：蔬菜、茶叶、园艺植物、油料植物、糖料植物、其他植物、干姜、姜黄、水产品、畜牧产品、其他动物组织等。

农林牧渔免税政策

农林牧渔免税政策

农林牧渔免税政策

【篇一：农林牧渔税收优惠政策】

农林牧渔税收优惠政策

增值税

自产农产品无税进入加工、消费阶段

增值税暂行条例第十五条规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。增值税暂行条例实施细则进一步作出细化，所称农业，指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。这里的农产品，指初级农产品。无论是蔬菜还是鲜活肉蛋产品，其上道环节一般都是农业生产环节，农业生产者销售的自产农产品免征相关税收，是我国税收政策的一贯做法。

低税率优惠，收购农产品允许扣抵进项税额

财税[1994]4号规定，从1994年5月1日起，农业产品增值税税率由17%调整为13%财税[1995]52号规定，涉及鲜活农业产品征税范围的有：蔬菜、茶叶、园艺植物、油料植物、糖料植物、其他植物、干姜、姜黄、水产品、畜牧产品、其他动物组织等。

财税[2012]38号规定，自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。

农产品流通环节减税政策不断“扩围”

财税[2011]137号规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。

1、享受免征增值税的对象，指从事蔬菜批发、零售的纳税人。

2.享受免征增值税的蔬菜主要品种，参照《蔬菜主要品种目录》执行。

3.简单加工享受税收优惠。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏和冷冻等工序加工的蔬菜，属于财税[2011]137号文件所述蔬菜的范围。

4.各种蔬菜罐头不属于财税[2011]137号文件所述蔬菜的范围。蔬菜罐头指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。其不享受免征增值税优惠。 财税[2012]75号文件自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。

国务院发文要求免征蔬菜流通环节增值税

国务院发文要求免征蔬菜流通环节增值税

国务院发文要求免征蔬菜流通环节增值税

佚 名

【摘 要】中国政府网2011年12月19日发布《国务院办公厅关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》，其中提出完善农产品流通税收政策，免征蔬菜流通环节增值税。《意见》要求，各级政府应增加财政投入，通过投资入股、产权回购回租、公建配套等方式，改造和新建一批公益性农产品批发市场、农贸市场和菜市场。

【期刊名称】《中国蔬菜》

【年(卷),期】2012(000)001

【总页数】1页(P55-55)

【关键词】国务院办公厅;流通环节;增值税;蔬菜;农产品流通体系;农产品批发市场;税收政策;财政投入

【正文语种】中 文

【中图分类】S63

中国政府网2011年12月19日发布《国务院办公厅关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》，其中提出完善农产品流通税收政策，免征蔬菜流通环节增值税。《意见》要求，各级政府应增加财政投入，通过投资入股、产权回购回租、公建配套等方式，改造和新建一批公益性农产品批发市场、农贸市场和菜市场。发挥财政资金引导示范作用，带动和规范民间资本进入农产品流通领域。鼓励和引导金融机构把农产品生产、加工和流通作为涉农金融服务工作重点，加大涉农贷款投放力度。合理把握信贷投放节奏，为农产品经销商等集中提供初级农产品收购资金，加强对农产品供应链上下游企业和农户的信贷支持。

此外，要发挥地方各类涉农担保机构作用，着力解决农户、农民专业合作社和小企业融资担保能力不足问题。鼓励保险机构研究开发鲜活农产品保险产品，积极引导企业、农民专业合作社和农民投保，有条件的地方可对保费给予适当财政补贴。

《意见》还要求优先保障农产品批发市场建设土地供应。对于政府投资建设不以盈利为目的、具有公益性质的农产品批发市场，可按作价出资（入股）方式办理用地手续，但禁止改变用途和性质。并且，要加强对鲜活农产品市场进场费、摊位费等收费的管理，规范收费项目，实行收费公示，降低收费标准。《意见》并指出，对政府投资建设或控股的农产品市场，可以按法定程序将有关收费纳入地方政府定价目录，实行政府指导价或政府定价管理，并依据保本微利的原则核定收费标准。（第一财经日报）