我国商业银行内部控制出现的问题及相关建议

～　

Ｐｒｏｂｌｅｍｓ　ａｎｄ　Ｃｏｕｎｔｅｒｍｅａｓｕｒｅｓ　ｏｆ　Ｉｎｔｅｒｎａｌ　Ｃｏｎｔｒｏｌ　Ｏｆ　Ｃｈｉｎａ　Ｃｏｍｍｅｒｃｉａｌ　Ｂａｎｋ　Ｎｏｔｅｓ　Ｂｕｓｉｎｅｓｓ　

周晨松　Ｚｈｏｕ　Ｃｈｅｎｓｏｎｇ　（江西财经大学会计学院，江西南昌３３００１３）　Ｊｉａｎｇｘｉ　Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ　ｏｆ　Ｆｉｎａｎｃｅ　ａｎｄ　Ｅｃｏｎｏｍｉｃ，　

摘要：近几年来，各商业银行票据业务呈现快速增长态势，票据业务风险也在不断积聚和扩大，为有效防控票据业务各　类风险，本文就票据业务内部控制的基本要求、重点进行了分析，并提出了完善我国商业银行票据业务内部控制制度的建议。　关键词：商业银行；票据业务；内部控制　中图分类号：Ｆ８３０．３３　文献标识码：Ａ　文章编号：ｉ６７１—４７９２一（２０１０）４一Ｏｌ７２—０３　

近几年，我国商业银行票据业务呈现出快速发展的态　

势。但在票据业务迅速发展的同时，票据风险也在不断增加。　如何有效完善商业银行票据业务内部控制制度，防范票据业　

务风险，维护金融机构的正常经营秩序，促进我国票据业务　

的规范、健康发展，已成为刻不容缓的重大课题。本文针对票　

据业务内部控制存在的问题提出了相应的解决措施。　１我国商业银行票据业务内部控制存在的问题　

１．Ｉ商业银行票据业务内部控制环境不完善　

内部控制环境是实施内部控制的基础性要素，是推动内　部控制的发动机，是所有其他内控要素的基础和约束条件，　

包括企业文化、企业价值观、激励和诱导机制、精神指导、员　

工能力、管理哲学与经营风格、组织机构、规章制度和人事政　

策等。我国商业银行票据业务内部控制环境存在的问题主要　体现在以下方面：内部控制观念落后、缺乏有效的治理机制、　

银行组织机制存在缺陷、缺乏管理创新等。银行内部控制的　

设计和运行无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守　

和价值观。　

１．２风险识别与评估机制不完善　

风险评估是指分析和评估阻碍实现经营管理目标可能　

内部控制意见和建议

为适应日益激烈的竞争，加强内部控制刻不容缓，那么，下面是小编给大家整理收集的内部控制意见和建议，供大家阅读参考。

内部控制意见和建议【一】

一是完善法人治理结构。

只有完善法人治理结构，为商业银行内控建设提供良好的制度环境，才能保证商业银行在内控系统建设上的审慎性、内控操作的独立性及内控运行的有效性。

二是成立独立的内控评价部门。

目前国内许多商业银行虽然建立了内控制度，但对于内控评价部门却少有设立。国外商业银行在此方面大多做得较好。因此，商业银行应尽快对内控机制的有效发挥提供制度保障，使其能够有效地履行职责。

三是加强商业银行内审工作。

各家商业银行应配备足够的高素质内部审计人员，并建立对内部审计人员实行定期专业培训的制度。商业银行内审部门应有权获得商业银行所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实行全面的监控和评价。商业银行的内部审计人员应当具有充分的独立性，实行全行系统的垂直管理，保证内审人员聘任和解聘的公正性。

四是加强商业银行风险识别与评估工作。

商业银行在建立、健全风险识别、评估体系时应由专门的机构负责制定识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，同时应注意风险识别、评价系统应涵盖银行所有业务，提高商业银行防范各种风险的能力。

五是发挥监管对内控建设的推动作用。

监管当局应当将监管目标与商业银行内在激励机制有机结合，诱导商业银行在实现自我利益的同时，有效实现监管目标。监管当局的监管在未来较长时间内仍将是推动商业银行建立、健全内控的主要力量。 六是发挥市场约束力量，推动商业银行内控建设。

通过市场纪律的约束，可以刺激商业银行储存雄厚的资本来防范潜在的风险损失，保障金融体系的稳定。我国的四家国有商业银行及上市的股份制商业银行已经开始对社会公布经审计的年度会计报表，并且在公布的经营状况中，对银行的内控情况都作了简单的描述，让我们看到了市场约束在加强商业银行内控建设中发挥的积极作用。

我国商业银行内部控制存在的主要问题及完善建议

【摘要】2008年震惊世界的次贷危机的爆发以及近年来我国商业银行出现的一系列经济案件，凸显出内部控制对银行经营的重要意义。完善商业银行内部控制、强化内在约束机制是当前我国商业银行的一项当务之急的工作。本文从我国商业银行的角度出发，首先分析了当前我国商业银行内部控制中存在的主要问题，然后提出进一步完善其内部控制的措施建议。

【关键词】商业银行；内部控制；主要问题；措施建议

一、引言

2008年，由次贷危机引发的全球性金融风暴震惊世界。在短短一年多的时间里，迅速从虚拟经济蔓延到实体经济，全面升级为美国金融危机，并演化为一场全球性的金融风暴，将世界球经济带入危机的深渊，是“大萧条以来最严重的金融危机”。危机的爆发虽说与美国货币政策宽松、金融监管存在漏洞等宏观因素有关，但其更重要的因素是银行等金融内部控制的滞后与缺失。不仅是次贷危机，可以说历史上的许多大的危机都和银行等金融机构内部控制不完善有着不可分割的联系。在我国，虽然尚无明显的金融危机发生，以及大规模的银行破产倒闭现象，然而金融业特别是作为我国金融业主体和基础的银行业不安全因素却是实实在在地存在。例如，2005年1月，中国银行哈尔滨河松街支行的“高山案件”，银行内部员工伙同外部诈骗分子洗劫银行资金6亿元，给国家和企业造成重大损失。

完善商业银行内部控制，强化银行内在约束机制，消除经营管理活动中的随意性和盲目性，不仅是银行稳健经营的要求，也是防范和化解金融风险的屏障。目前，内部控制正在由银行的内部事务向银行应履行的一种法律责任转变，建立银行内部控制标准体系已成为一项国际惯例，强化内部控制机制是我国商业银行国际化发展、市场化运营的内在要求。对我国商业银行来说，加强内部控制已成为当前一项当务之急的工作。本文就对这一问题进行研究，分析当前我国商业银行内部控制中存在的主要问题，并提出进一步完善和优化商业银行内部控制的措施建议。

辽宁教育行政学院学报　２０１０年第５期　商业银行内部控制管理　存在的问题及对策　许玉梅　（中国建设银行辽宁省分行，辽宁沈阳１１０００１）　内部控制是商业银行谈论最多的管理话题之一，其主要　目标是有效地控制和化解风险，确保商业银行发展战略和经　营目标的全面实施和充分实现。系统的、健全高效的内部控制　机制是确保商业银行稳健经营的前提，是防范金融风险的第　一道防线。本文试就商业银行内部控制管理中存在的某些问　题进行深入分析，并提出改进思路。　一、当前内部控制管理中存在的主要问题　（一）银行内控文化尚未得到真正建立　银行高层管理者对内部控制的重要性和必要性往往认识　不足，甚至存在重业务发展、轻内控管理的现象。究其原因，是　由于业绩考核、绩效分配时，主要以业务指标的完成情况作为　评价、分配标准，从而导致了某些管理者对内控管理重视不　够，甚至忽视。这种状况的持续存在，严重影响内控人员的积　极性，给业务经营带来隐患。银行一线员工和基层管理者存在　制度观念淡薄，对执行内控制度的重要性认识不足的情况，使　内控制度尚不能完全落实。如员工相互之间碍于情面，用感情　代替规章，用信任代替制度，违章操作、违反程序办理业务；不　同环节的业务执行由同一人操作，没有起到职能分离、相互制　约、相互监督和防范风险的作用；未执行按期轮岗制度等等。　（二）内控制度建设与业务发展不适应，存在滞后性　商业银行要生存发展，必须不断地创新业务，创新技术。　由于时间紧迫，或者由于同业竞争的需要，往往业务已经开　办，但相应的管理制度尚不健全，出现断层甚至空白点。此外，　由于计算机技术的更新及管理模式的变化，某些现行的规章　制度已不能完全适应业务管理的需要，对现行制度的梳理完　善相对滞后，这必然给业务的经营和发展带来潜在风险。　（三）内控管理分散，无总体规划　内控管理分散，无总体规划，直接导致了控制管理成本高　却效果不佳。具体表现在，一是内控管理检查部门较多，各个　检查部门带着不同的检查目的、检查重点，相互之间信息不流　通，导致有的业务检查多遍，有的业务没有完全检查到，造成　效率不高；二是许多商业银行内控建设无总体规划，处于被动　局面，他行或者自身有案件发生，才针对性地对同类型业务加　强内控管理，堵塞漏洞。由于缺乏总体规划，对数量庞大、分散　的规章制度缺少整合，因而难以发现制度空白点和管理漏洞。　（四）对分支机构内控制度执行情况检查不力　内部控制不仅要求银行机构建立内控制度和程序，还要　检查内控制度和程序是否得到真正落实。对分支机构内控制　度执行情况的检查目前尚存在频率不足、质量不高、深度不够　・１７０・　的状况，未能与银行机构的风险程度相适应，在一定程度上影　响了内部控制作用的效力。　二、加强内部控制管理的对策　（一）创建良好的内部控制环境，培育内部控制文化　金融企业良好的内控环境和优秀的内控文化，可以构建　一道坚固的风险屏障。对管理者而言，应始终坚持以业务为中　心，以内控为保证，一手抓业务开拓，一手抓内控管理，坚持两　手都要抓，两手都要硬。通过加强员工的职业道德建设等措　施，树立和强化风险意识，使所有员工都了解内部控制的重要　性及自身在内部控制过程中的作用，熟悉岗位职责要求，理解　并掌握内控要点，对发现的问题和风险，不掩饰、不回避，积极　参加内部控制，使银行内部形成良好的内控环境和内控文化。　（二）强化内控机制建设。整合规章制度　应坚持“内控优先”的原则，无论是新设立的机构，还是新　开办的业务，均应坚持先规范业务操作程序、健全内控机制，　使员工理解掌握，再审慎稳步发展，避免出现制度上的真空和　管理上的盲点。其次是整合规章制度，对现有规章制度和操作　流程进行梳理和整合，对已经不适应业务发展要求的规章制　度、操作流程及时改进，并堵塞漏洞，使得规章制度、操作流程　全面覆盖各类业务的每一个操作环节，逐步建立完善的规章　制度和标准的、规范的、程序化的操作规程。　（三）提高员工队伍的整体素质　高素质的员工是内部控制发挥作用的基础和保障。一是　把加强员工的素质教育和技能培训、提高员工的技能水平和　职业道德水准，作为一项常抓不懈的工作内容；二是对员工的　使用和提升应考察其综合素质，并与内控制度执行情况挂钩；　三是建立“员工晋级凭能力、收入凭贡献”的激励机制，防止业　务骨干和高级人才的流失。　（四）加强信息科技建设，保障信息流通　通过不断加大信息系统建设的投入，提高内控的科技含　量；通过建立合理完善的组织机构、工作制度和高效的内控管　理交流渠道，保证内控管理信息的充分流动，包括上、下层级　及各部门间的横向信息流动，充分满足银行风险管理的需　求。　（五）建立完备的内控检查体系，完善专业监督检查制度　首先要在内控部门的构建上，打造一支政治素质过硬，技　术全面，业务精通，智能互补的内控队伍；二是建立检查工作　责任制，具体规定项目负责人和一般检查人员的相关责任，提　高检查人员的责任心，防范道德风险；三是细化内控部门的检　查制度，提高检查频率和检查质量；四是发挥各业务职能部门　的专业检查作用，制定专业检查制度，加强对重要业务、重点　岗位的检查；五是注意使用外部审计力量和市场中介。　面对当前银行业愈来愈激烈的竞争，要生存、要发展，复　杂多变的风险局面对各家银行机构都是一个严峻的考验。只　有不断提高银行经营管理水平，包括内控管理水平，实现商业　银行风险的有效控制，构筑防范金融风险的牢固防线，才能确　保商业银行的和谐发展和经营目标的全面实现。　责任编辑：刘向宏王伟雷雯