企业财务风险评估报告

企业年度风险评估报告

为进一步加强企业风险管理，增加公司的风险控制水平，保护广大投资者的合法权益，根据财政部颁布的《企业内部控制规范》要求，董事会办公室与审计部共同组建企业风险评估小组，对2012年度企业面临的各种风险进行评估，并制定相应风险应对策略，实现对风险的有效控制。

一、 企业基本情况

1、公司名称：XXXX有限公司 2、公司地址：XXXXX 3、企业经营范围：XXXXX。 4、公司股权架构：

5、风险管理组织架构：

2012年度，公司由各部门负责人共同组建了解风险管理小组，由董事会办公室与审计部共同负责日常工作，组长XXX经理，副组长XXX经理，在审计委员会的领导下展开工作，具体负责集团公司内外部风险识别、分析并制订应对措施，不断推动公司风险管理水平。风险管理组织架构如下图：

二、 企业风险评估情况

1、组织架构

公司建立了公司治理架构与组织架构，明确了董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置，人力资源部对各机构人员编制、职责权限进行了明确规定，并对工作程序和相关要求通过业务流程与规章制度进行了规范。

公司决策流程运行良好，组织架构职能分工明确。重大事项、重大决策、重要人事任免通过股东大会与经理办公会集体决策，特别是对子公司的发展规划与人事任免全部通过经理办公会进行讨论决定，组织架构不存在重大风险。

2、发展战略

公司通过第3届董事会第21次会议决议，通过表决成立了战略委员会，并审议通过了战备委员会工作细则，主要负责对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究。

3、 人力资源 公司制订了详细的人力资源管理流程与内控制度，从人才招进、员工培训、员工离职、薪酬与考核、劳动保险等各方面，建立了详细的内部控制流程与制度，及时与关键岗位人员、重要岗位离职人员签订了商业保密协议。

随着国内人力资源市场的变化，受外部环境因素影响，企业也存在人力资源不足的风险，公司通过校园招聘、人才市场、内部职工推介及校企业联合等各种方式，不断扩大人力资源引进策略，及时保障了公司人力资源需求。

贷款风险评估 银行贷款的风险主要来自于借款人的风险，尤其是借款人的经营风险。而借

款人经营风险的大小又与借款人一定时期内的信用状况有着直接的联系。因此，

借款人信用状况的分析是贷款风险管理的基础，也是贷款风险评估的主要内容。

贷款风险评估涉及到： 一、借款人经营实力的评价

借款人经营实力是借款人销售能力、生产（供应）能力、技术能力的综合体

现。借款人经营风险的大小与借款人的经营实力有着密切的关系。经营实力越强，

表明借款人的应变能力和风险承受能力越强，因而经营风险就越小，相应的银行

贷款风险也就越小；反之，经营实力越差，表明借款人越是缺乏应变能力和风险

承受能力，因而经营风险也就越大，相应的银行贷款风险也就增大。

评估借款人的经营实力一般从3个方面入手：

（1）借款人推销其产品的能力；

（2）借款人的生产能力；

（3）借款人的技术能力； 二、借款人经营环境的评估

借款人的经营环境是其生产经营的外部条件，借款人企业的经营和发展离不

开外部环境。如果借款人能够利用好其外部环境，就可能会给借款人带来获利的

机会；如果利用不好，就会给借款人带来危险。因此，借款人的外部经营环境与

其经营风险之间有着十分密切的联系。

外部环境的评估涉及到评价借款人外部环境对其经营行为和经营成果的影响，一般从以下两个方面着手：

（1）分析借款人生产经营的产品十分有市场、市场容量有多大、竞争程度

如何、竞争对手的情况、市场的发展趋势等等。

（2）分析国家的法律、法规和政策对企业生产经营的影响。 三、借款人管理能力的评估

借款人作出的任何一项决策，都与其自身的知识、经验和判断力密切相关。

借款人的领导管理能力、业务知识、对市场的基本判断都关系到借款人决策的成

败。管理能力评估就是要对借款企业管理层的经营管理经验、业务知识、判断力

等各方面作出评价，并分析其对企业生产经营的影响。 四、借款人财务状况的评估

对借款人的财务状况的分析是贷款分析的主要内容，其结果是银行决定贷款

论企业的财务风险评估

【摘要】财务安全是确保企业能够长久运行的命脉，对于中小企业来说，较小的财务风险也可能导致其最终破产，因而，企业在运行过程中，应当加强对自身的财务风险的评估，为企业相关的经营决策提供依据，以实现企业的长远发展。本文阐释了财务风险的含义、种类，论述了财务风险评估的含义与作用，揭露了财务风险评估存在的问题，提出了解决这些问题的对策。

【关键词】财务风险评估 问题 对策

一、财务风险的含义

风险在经济领域表现为未来结果的不确定性，这种不确定性可能是损失的不确定性，也可能是不能如愿实现收益的不确定性，还可能是获得超出预期收益的可能性。而财务风险是指企业在各种财务活动中，由于不可控因素的影响，而使得企业的实际收益偏离预期收益或者实际损失高于预期损失的使企业财务遭受损失的可能性。

二、各环节的财务风险

筹资环节。企业在筹资活动中发生的收益不确定性和清偿债务的不确定性会造成筹资环节的财务风险，进而影响到后续运营资金的来源和周转的及时有效。

投资环节。企业进行运营时，除了基本的生产销售活动外，一般还会涉及一定的对外投资活动。在投资环节，企业能否如期收回本金或者获得预期收益构成了企业必然面对的投资风险。

资金运营环节。在企业进行生产经营时，资金正式进入了运转环节。现金流量风险是企业在这一环节面临的主要风险，具体表现为企业现金流入和流出的时空差异性，这种资金进出的不对称会造成企业在实际的生产经营活动中缺乏必要的现金支持，而企业资金运营的规模性使得企业难以在短时间内筹措到等量资金，最终严重干扰了企业的正常营运活动，从而造成财务风险带来的企业竞争和生存风险。

资金回收环节。资金回收是企业后续经营得以继续进行的关键，在这一环节，其风险主要体现在应收账款的回收风险和存货风险上。在实际的生产经营中，为了抢占市场份额，扩大业务量，许多企业盲目进行交易而忽视资金回收的可能性，使得企业出现许多的坏账，使得企业获得实际利润的风险大大增加。在这一环节，还涉及到利润分配风险。企业的利润分配是为了使投资者获益从而稳固或增加其投资量，但是，利润分配过多会影响企业的后续经营，因而在这一环节，企业的所得者权益和企业留存利润的配比是企业风险评估的一个重要内容。

企业财务风险评估研究

【摘 要】 在市场经济条件下，企业面临着不断增加、多种多样且错综复杂的财务风险，受这些风险的影响也日益加深。研究并评估企业财务风险是提高企业价值，促进企业健康发展的关键。灰色关联分析不仅是灰色系统理论的重要组成部分，也是灰色系统分析、建模、预测与决策的基石。文章应用灰色关联因素研究财务风险评估以确定该方法的有效性和实用性。

【关键词】 财务风险； 灰色关联度； 灰色系统

一、引言

财务风险是指在财务活动过程中，由于各种不可预知的、不可控因素引起的不确定的财务状况而导致资产损失的可能性（这里指单风险）。财务风险是商业风险的货币化表现，根据其形成过程可分为：融资风险、投资风险、信用风险。

一般情况下，财务风险评价指标包括盈利能力、资产管理能力、偿债能力、发展潜力。将企业短期财务指标与发展潜力指标相结合，从而使企业短期财务指标与发展潜力指数相结合，达到互补的效果。但是，研究表明：基于现金流的财务预警指标，应该集中于两种类型的指标——现金盈利能力和现金增值。这对定量分析研究作出了重要的贡献。然而财务风险是复杂的、动态的，基本的财务风险评估指标应包括盈利能力、偿债能力、资产管理能力、开发能力、现金流动能力，所有这些都有可能影响到企业的财务事务。没有足够的利润，企业无法生存；企业若不能清偿到期债务，将宣告破产；资产运用的低效率将会影响企业利润；没有利润的增长，企业将不能继续生存。此外，企业应该在条件允许的情况下建立相关定性指标，如专业级别和财务人员的流动性、管理人员的风险意识等。因为这些因素不仅反映出企业发展过程中的基本风险状况，也会影响企业融资活动和企业决策。

由于存在大量影响企业核心竞争力的因素，并且这些因素错综复杂，因此只能选择少数主要指标进行分析评价，并且，有些被选择的评价指标数据是已知的，有些却是未知的。1982年，邓聚龙教授创立的灰色系统理论，是一种研究少数据、贫信息不确定性问题的新方法。灰色系统理论以“部分信息已知，部分信息未知”的“小样本”、“贫信息”不确定性系统为研究对象，主要通过对“部分”已知信息的生成、开发，提取有价值的信息，实现对系统运行行为、演化规律的正确描述和有效监控。为此，评估和监控企业的核心竞争力具有“灰色”的信息特点，存在一个灰色系统。