内部往来账务核算及举例说明

内部往来会计科目详解内部往来会计科目，这个名字听上去就让人觉得有点深奥，像是个神秘的金融黑洞。

不过，别担心，我来给你说说这玩意儿，轻松一点，幽默一点，咱们一起把这道“财务迷雾”拨开，看看里面究竟藏了什么宝贝。

内部往来会计科目其实就是公司内部各个部门之间的财务关系。

这就像是你和朋友之间借钱买零食，你吃了一包薯片，朋友给你买了饮料，最后还得算算谁欠谁多少。

这听起来是不是很简单？对呀，就是这么回事。

部门之间有来有往，有的需要借，有的需要还，就像一场精妙的舞蹈，步伐得对上，才能不踩到脚。

咱们说说这些科目，哎呀，它们可不是随便取的名字。

比如说“内部应收账款”，这个名字听着就像是个理性的学者，乍一看好像很复杂，但它其实是记录一个部门对另一个部门的“借款”。

就像你借了个游戏账号，朋友则期待着你能早点归还。

再比如“内部应付账款”，这就像你吃完了零食，该还钱给朋友的那一刻。

都是一种信任的体现，明白吧？还有“内部交易”，这就有趣了。

部门A跟部门B之间进行的交易就算是内部交易。

就像你家里兄弟姐妹之间互相买卖玩具，这也算交易吧。

一个部门做了点工作，另一个部门给了钱，哎，这样就形成了内部的经济循环，整个公司就像是一个大家庭，互相扶持，互相帮助。

别忘了“内部成本”这位老朋友。

这玩意儿就像是你吃饭的时候，算好的每道菜的成本。

部门A做了个项目，花了多少钱，这都是要记录的。

这样就能知道哪个部门是“烧钱大户”，哪个又是“节约小能手”，你懂的，这样大家也能更合理地分配资源。

记录这些内部往来可不是随便的事，得有点规矩。

就像玩游戏要遵守规则，不然可就糟糕了。

每笔交易都得有凭证，发票、合同，这些都不能少。

就像你借钱的时候，最好有个“借条”，不然到时候朋友又说你没还钱，多麻烦啊！每次的内部往来都得清清楚楚，不然就像大海捞针，找不到头绪。

你会发现，内部往来会计科目其实是公司运营的重要组成部分。

这就像是大树的根，虽然看不见，但没有它，树怎么能长得那么茁壮呢？它帮助公司了解每个部门的经济情况，帮助管理层做决策。

⼀、内部往来的内容内部往来是指企业与内部所属各个独⽴核算的单位之间，或各内部独⽴核算单位彼此之间，由于⼯程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发⽣的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

应注意的是，企业与内部独⽴核算单位之间有关⽣产资⾦的上交下拨业务，企业可分别在“上级拨⼈资⾦”和“拨付所属资⾦”账户中核算，⽽不在“内部往来”账户中核算。

⼆、内部往来的核算为了核算施⼯企业内部独⽴核算单位发⽣的各种往来款项，应设置“内部往来”账户，该账户属于双重性质的账户，其基本结构和登记内容如下：内部往来（1）企业与所属内部独⽴核算单位之间及内部独⽴核算单位之间发⽣的各种应收、暂付款项；（2）转销的各种应付、暂收款项。

余额：应收内部单位的款项 “内部往来”账户，应按企业与内部独⽴核算单位的往来户名设置明细账户，进⾏明细分类核算。

企业内部往来核算的主要业务有：企业与所属内部独⽴核算单位之间的往来核算和企业内部独⽴核算单位之间的往来核算。

1.企业与所属单位之间的往来核算。

「例」某⼯程有限公司第⼀公司（内部独⽴核算单位）因理开⼯前期准备，向公司总部财务部借款100000元。

（1）第⼀公司应作会计分录：借：银⾏存款 100000贷：内部往来—公司总部 100000（2）公司总部应作会计分录：借：内部往来—第⼀公司 100000贷：银⾏存款 1000002.企业内部独⽴核算单位之间的往来核算。

企业内部独⽴核算单位之间的往来核算，可以通过企业（公司）集中核算，也可由各内部单位直接结算，现将两种核算⽅法分别介绍如下：第⼀种：通过公司集中结算即各单位之间的往来结算，都要作为各单位与公司之间的结算，通过公司办理结算⼿续。

「例」某⼯程有限公司的机械化公司（内部独⽴核算）为⼀公司（内部独⽴核算）的甲⼯程提供机械作业服务，根据机械化公司填制的“内部转账通知书”结算机械使⽤费6200元。

公司各⽅应作会计分录如下：（1）机械化公司应作会计分录：借：内部往来—公司总部 6200贷：其他业务收⼊ 6200（2）公司总部应作会计分录：借：内部往来—⼀公司　6200贷：内部往来—机械化公司 6200（3）第⼀公司应作会计分录：借：⼯程施⼯—合同成本—甲⼯程　6200贷：内部往来—公司总部 6200采⽤这种核算⽅法，便于掌握所属内部单位之间的结算情况，但公司财务部门应经常或定期与所属单位核对账⽬，如发现有未达账项或记账差错应及时调整。

内部往来核算制度概述内部往来是指企业各部门或子公司之间进行的商品或服务交易。

在内部往来核算制度中，企业应该合理、规范地处理各部门或子公司之间的商品或服务交易，确保交易的真实性、准确性和合法性，同时还要避免误导会计处理，影响企业利润的统计。

核算方法内部往来核算具体包括两个部分：内部交易的费用核算和内部交易的收入核算。

内部交易的费用核算内部交易的费用核算是指当一个部门向另一个部门提供商品或服务时，交易中所涉及的成本转嫁处理。

具体实现方法有：1.直接成本转嫁法直接成本转嫁法是指直接将内部交易所涉及的成本直接转嫁到相应的部门，包括原材料、加工成本、生产成本、销售成本等。

2.比例成本转嫁法比例成本转嫁法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的成本分摊到各自的部门。

内部交易的收入核算内部交易的收入核算是指当一个部门从另一个部门购买商品或服务时，交易中所涉及的利润转移处理。

具体实现方法有：1.直接利润转移法直接利润转移法是指将内部交易所涉及的利润直接转移到相应部门。

2.比例利润转移法比例利润转移法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的利润分摊到各自的部门。

制度落实为了有效实施内部往来核算制度，企业应该做好制度的具体落实工作，主要内容包括：内部审计内部审计部门应该加强对各部门或子公司间的内部交易的监管，实施定期审核，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。

会计处理财务部门应该制定规范的会计处理方法，建立内部交易的会计处理规范，并进行相关培训，确保会计处理符合内部往来核算的要求。

内部交易合同管理为了规范内部交易的行为，企业应该建立内部交易合同管理制度，明确内部交易的合同形式、审批流程等相关流程，确保内部交易合同的真实性、准确性和合法性。

内部交易监控企业应该加强内部交易的监控，建立内部交易的监控制度，实现内部交易的实时监控和信息披露，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。

公司与公司的往来款会计分录在公司和公司之间的往来款项上，哎，真是一个让人哭笑不得的事情。

咱们今天就来聊聊这件事，看看那些数字背后到底藏着什么样的故事。

想象一下，两个公司，就像两个老朋友，时不时要互相借点东西，比如说货物、服务，或者现金。

这种借贷关系在商业上可常见得很，就像吃饭时互相请客一样。

你请我吃，我请你喝，最终账单还是要算清楚的。

说到会计分录，首先要明确一点，那就是记账这事儿得准确无误，毕竟“马虎不得”嘛。

举个例子，如果公司A从公司B那里采购了1000块的货物，A需要做一个会计分录，把这个支出记录下来。

于是，A的账上就会出现一个“库存”增加的数字，旁边再加一个“应付账款”，这样就形成了一个良好的循环。

哎，你要是觉得这数字好像没啥意思，那我告诉你，这可是关乎公司生死存亡的大事呢。

往来款项不仅仅是采购，咱们还有借款这种情况。

比如说，A公司向B公司借了5万块，这可真是个“大动作”。

A在账上得把这5万块记录为“现金”增加，同时在另一边记录“短期借款”。

这就是两边的账目一来一往，像极了老朋友间的默契，谁也不想让对方吃亏。

这时候的分录，简直就像是在跳舞，节奏得把握好，不能慢半拍，也不能乱了套。

不过，有时候事情会变得复杂，比如说逾期未还款，这时候就得重新审视这些往来款了。

假如A公司一直没有还B公司的钱，那B就得把这笔款项转成“坏账准备”。

这可是个麻烦事儿，账面上就得多一笔，不得不说，这种感觉就像是借了朋友的钱，却一直没脸还一样，心里总是五味杂陈。

有些公司为了避免这类情况，干脆就采取了“对账”的方式。

哎，这种做法可真是个聪明的办法。

公司A和公司B定期坐下来，认真比对账目，像是在一起回忆过往的点滴。

两边都要把各自的账单摆出来，一看就知道哪些款项是已经结清的，哪些还需要继续追讨。

这样的对账，真的是互惠互利，大家都能心安理得。

在整个过程中，有些人会觉得会计工作像是在解密，复杂得让人眼花缭乱，但其实只要掌握了基本原则，慢慢来，谁都能学会。

公司内部往来账务处理流程一、引言公司内部往来账务处理是公司财务管理中非常重要的一环。

通过规范的流程和准确的账务处理，可以确保公司财务的准确性和可靠性，提高财务管理效率，防范财务风险。

本文将介绍公司内部往来账务处理的流程及相关要点。

二、往来账务的定义往来账务是指公司与供应商、客户、合作伙伴等进行业务往来所产生的账务。

包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

公司需要建立明确的往来账户，并及时记录和核对往来账务，确保账务的准确性。

三、往来账务处理流程1. 建立往来账户：公司需要根据与供应商、客户等的业务往来情况，建立相应的往来账户。

每个往来账户需要包括账户名称、账户编号、联系方式等基本信息。

2. 记录往来业务：公司在与供应商、客户等进行业务往来时，需要及时记录相关的往来业务。

记录内容包括交易日期、交易金额、交易对象、交易类型等。

3. 核对往来账务：公司需要定期核对往来账务，确保账务的准确性。

核对的内容包括往来账户余额、应收账款与应付账款的匹配、预收账款与预付账款的核对等。

4. 处理往来账务：根据核对结果，公司需要及时处理往来账务。

包括收款、付款、调整账务等。

在处理过程中，需要注意记录相关的凭证和票据，确保账务处理的合规性和可审计性。

5. 结算往来账务：根据公司与供应商、客户等的约定，进行往来账务的结算。

包括确认应收账款、应付账款的结算金额，并及时与对方进行结算。

6. 监控往来账务：公司需要建立监控机制，及时监测往来账务的变动情况。

包括及时处理异常往来账务、预警往来账务风险等。

四、往来账务处理的注意事项1. 准确性：在处理往来账务时，需要保证数据的准确性。

核对账务时，要仔细核对各项数据，确保账务的准确性和完整性。

2. 可审计性：在处理往来账务时，需要保留相关的凭证和票据，以备将来审计使用。

每一笔账务处理都应有相应的凭证和票据支持。

3. 及时性：往来账务处理要及时进行，及时记录和核对往来业务，及时处理异常账务，及时结算往来账务。

如何正确运用往来账与往来款的会计核算往来账与往来款是会计核算中经常用到的概念。

正确运用往来账与往来款对于准确记录和管理企业的交易往来非常重要。

本文将介绍如何正确运用往来账与往来款的会计核算，以帮助读者更好地了解和运用这两个概念。

首先，我们来了解往来账和往来款的概念。

往来账是指企业与其他单位或个人之间进行交易往来所形成的账户。

往来款则是指企业与其他单位或个人之间发生的款项变动。

往来账和往来款常常是相互关联的，通过往来账来记录和核算往来款的收付情况。

正确运用往来账与往来款的会计核算的首要任务是建立清晰的往来账户体系。

往来账户应按照交易对象和交易性质进行分类，如供应商往来账、客户往来账等。

每个往来账户应设立一个独立的账户，以便于核查和管理。

在建立往来账户时，应及时记录交易对象的基本信息，例如名称、地址、联系方式等，以便于日后联系和核对账款。

在日常的会计核算中，我们需要及时记录和核算往来账的收付款情况。

针对往来款的收付，应及时录入会计账簿，并与实际发生的交易往来进行核对。

收到往来款时，应及时入账，并录入相应的账户。

付出往来款时，也应及时出账，并记录相关的往来账户。

在核算往来款时，应注意核对交易对象、金额、日期等信息的准确性。

除了及时记录和核算往来账的收付款情况，我们还需要注意往来账的余额核对与调整。

根据会计原则，往来账户应在每个会计期末进行余额调整，以确保账簿与实际交易往来的一致性。

在进行余额调整时，应对账户的应收或应付余额与实际交易往来进行核对，对有差异的账户需要及时调整。

往来账与往来款的会计核算还可以通过建立往来账龄分析系统进行进一步的管理和控制。

往来账龄分析是根据往来账的交易时间进行分类统计，反映了账户的收付款的及时性以及与交易对象的关系。

通过往来账龄分析，我们可以了解和监控往来账的收付款情况，及时采取措施避免长期未付款或未收款的问题。

最后，我们还需要关注往来账与往来款的纳税要求。

根据税法规定，企业需要按照实际的应收和应付款金额计算应纳税所得额。

内部往来账务处理分录
内部往来账务处理分录是指企业内部不同部门之间进行交易或互相转账时的账务处理分录。

具体分录会根据不同的交易类型和账务处理规则而有所不同，一般包括以下几种情况：
1. 采购内部转账：当某个部门采购商品或服务，并向其他部门支付款项时，需要在采购部门的应付账款科目上借记，同时在其他接收部门的应收账款科目上贷记。

2. 销售内部转账：当某个部门向其他部门销售商品或服务，并收到款项时，需要在销售部门的应收账款科目上借记，同时在其他付款部门的应付账款科目上贷记。

3. 内部费用分摊：当某个部门为其他部门提供费用或服务，并按照一定比例进行费用分摊时，需要在接受费用的部门的应付账款科目上借记，同时在提供费用的部门的其他收入科目上贷记。

4. 内部借贷关系清算：当某个部门与其他部门之间存在借贷关系，需要进行清算时，根据实际清算金额进行借贷科目的处理。

以上仅是一些常见的情况，根据实际情况和财务政策，还可能存在其他类型的内部往来账务处理分录。

在处理时，需要遵守准确记录、对等交换的原则，确保账务处理的准确性和一致性。

村集体经济组织往来科目运用作者：王维乐来源：《农村财务会计》 2018年第3期村集体经济组织生产经营活动，经常引起与经济组织内部成员、外部单位或个人之间债权债务的发生和变化。

巧妙运用往来科目进行会计核算，对于规范村级财务管理起到重要作用，常用往来科目主要有内部往来、应收款、应付款、短期借款，现就如何运用分别举例说明。

一、往来科目概念内部往来：村集体经济组织与内部各独立核算单位及农户之间发生的经济往来。

应收款：村集体经济组织在生产经营活动中与外部单位和个人之间因经济往来发生的各种应收、暂付款项。

应付款：村集体经济组织在生产经营活动中与外部单位和个人之间因经济往来发生偿还期在一年以内的各种应付、暂收款项。

短期借款：村集体经济组织因生产经营活动需要，从金融机构或外部单位、个人手中借入的期限在一年以下（含一年期）的各种借款。

二、往来科目共性都是反映村集体经济组织债权债务变化的会计科目。

三、往来科目区别1. 科目属性不同内部往来属于资产类和负债类两性科目（亦称双重性科目），一般将余额为借方的“内部往来”归为资产类，而把余额为贷方的“内部往来”归为负债类；应收款属于资产类科目，借方发生额表示村集体债权的增加，贷方发生额表示村集体债权的减少；应付款、短期借款属于负债类科目，借方发生额表示村集体债务的减少，贷方发生额表示村集体债务的增加。

2. 核算对象不同内部往来核算村集体与下属单位及农户的财务关系；应收款和应付款核算村集体与其组织以外的单位和个人的财务关系；短期借款主要核算村集体与银行、信用社等金融机构的财务关系，主要用于补充生产过程发生的临时性、季节性流动资金不足。

3. 核算内容不同内部往来既可以核算债权，又可以核算债务；应收款核算村集体经济组织的债权；短期借款和应付款则核算村集体经济组织的债务。

4. 是否需要支付利息不同短期借款一般核算的是需要支付利息的财务关系，根据合同约定到期还本付息；应收款、应付款、内部往来则不需要支付利息。

审计工作底稿编制案例介绍—内部往来核对前言通常将母公司、分公司、子公司（有时也涉及联营单位）间的往来称为“内部往来”。

不管是为了合并报表还是其他原因，在审计中应特别关注内部往来的核对（包括余额及发生额的核对）。

有的企业将内部往来视同外部往来，对内部单位间相互购销形成的往来款通过“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”或“预付账款”科目核算，对内部单位间资金拨付或非购销形成的往来款通过“其他应收款”或“其他应付款”科目核算。

有的企业则不作区分，另设“内部往来”科目核算。

在进行内部往来核对时，应根据企业的核算方式将内部往来所涉及的各往来科目分类核对或汇总核对。

这里以内部往来分别在“其他应收款”或“其他应付款”科目核算为例进行内部往来核对的操作说明。

其他情况下内部往来核对的操作实属类同。

一、会计记录概况康健医药有限公司内部往来期初余额为16,910,元，期末余额为16,148,元，共有5个内部单位，公司在“其他应收款”科目下据此设置5个内部单位往来明细帐，具体数据如下：二、审计目标（一）确定内部往来是否存在；（二）确定内部往来交易的合法性、真实性，记录是否完整；（三）确定内部往来的余额是否正确；（四）确定内部往来的披露是否恰当。

三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制内部往来期末明细余额表，复核加计正确并与总账数、报表数及明细账合计数核对是否相符”程序向客户索要审计期间内部往来明细帐，获取由财务人员提供或者审计人员根据明细帐自行编制的“内部往来余额明细表（见A20-3）”，将各明细期末余额分别与各明细帐核对，经核对一致。

复核明细余额合计数无误。

客户在将“内部往来余额”归入“其他应收款”中，将其他应收款各明细余额合计数与报表中的其他应收款余额核对，经核对一致。

提示：1、由于财务会计软件的推行，在此步骤一般不会出现问题。

但对于手工帐记录，要特别留意财务人员的低级错误。

如未审数明细合计金额与总账不符，应查明原因并作更正，必要时向项目负责人进行咨询，并作相应的处理。

企业往来业务的日常核算第01讲往来业务的含义目录一、往来业务的含义及相关会计科目二、应收及预付款项的日常核算三、应付及预收款项的日常核算四、往来业务核算常见问题及优化建议一往来业务的含义及相关会计科目（一）往来业务的含义往来业务是指资金的往来业务，包括个人往来业务和单位往来业务。

个人往来业务是指企业与单位内部职工发生的往来业务，以及与股东发生的往来业务。

比如员工预支差旅费、单位替内部职工垫付应由其个人负担的医疗费、内部职工应赔付的资产保管不当的损失等、宣告发放给股东现金股利等。

单位往来业务是指企业与外单位发生的各种债权债务业务，分为与客户往来业务、与供应商往来业务以及与其他主体之间的业务。

比如向客户赊销商品、客户预付货款；向供应商赊购存货、预付供应商货物定金；应付银行的贷款利息等。

第02讲往来业务的相关会计科目（一）（二）往来业务的相关会计科目往来业务涉及两大会计要素：资产类和负债类资产类：往来业务中企业是债权方。

负债类：往来业务中企业是债务方。

会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目，是进行会计核算和提供会计信息的基础。

根据企业会计准则，往来业务与涉及的会计科目有：应收票据、应收账款、合同资产、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、应收款项减值；应付票据、应付账款、合同负债、预收账款、应付利息、应付股利、其他应付款等。

知识链接：应收票据的性质支票、银行本票和银行汇票，均属于见票即付，因此无须作为应收票据。

而企业持有的未到期或未兑现的商业汇票，是应收票据。

①是一种无条件承诺付款的书面凭证，付款人在票据到期时必须偿付，否则要承担相应的法律责任；②是一种流通证券，在票据到期前，企业若需要资金，可经过背书后向银行贴现或转让给第三者。

③商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。

银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人（即出票人）签发，由承兑银行承兑的票据。

如何正确运用往来账与往来款的会计核算往来账与往来款是会计核算中重要的概念，它们用于记录企业与供应商、客户之间的交易往来。

正确运用往来账与往来款，是确保会计记录准确、财务报表真实可靠的关键。

下面将从往来账和往来款的定义、会计记录流程和注意事项等方面，阐述如何正确运用往来账与往来款的会计核算。

首先，往来账指的是企业与供应商、客户之间相互欠款的账户。

对于供应商而言，它是供应商向企业提供商品或服务后，企业尚未支付的款项；对于客户而言，它是客户向企业购买商品或服务后，客户尚未支付的款项。

往来账的核算应当及时、准确地记录每一次的交易往来，以便于及时核对交易内容、掌握交易情况。

其次，往来款是指企业与供应商、客户之间支付和收取的款项。

对于供应商而言，往来款是企业支付给供应商的货款或服务费用；对于客户而言，往来款是客户支付给企业的购买商品或服务的款项。

往来款的核算应当严格按照交易金额、交易日期进行记录，以保证财务数据的准确性。

在进行往来账与往来款的会计核算时，需要遵循一定的记录流程。

首先，应当及时记录每一笔往来账和往来款的发生情况，包括交易的对象、交易金额、交易日期等。

其次，应当建立往来账户，分别对应每一个供应商和客户，以维护账户的独立性，方便核对和查询。

然后，核实每一笔往来款的收付情况，确保往来账余额与往来款余额的一致性。

最后，定期进行往来账与往来款的调整和对账工作，及时发现并纠正错误，确保财务数据的准确性和完整性。

在运用往来账与往来款进行会计核算时，也需要注意以下几点。

首先，需要确保往来账与往来款的记录与实际交易情况一致，不得虚报或漏报交易金额。

其次，应当及时核对往来账余额和往来款余额，确保财务数据的一致性。

同时，应当建立起与供应商和客户的良好沟通与协调机制，及时核对交易信息，确保账务处理的准确性。

最后，应当建立健全的内部控制制度，加强对往来账与往来款的管理和监督，预防和发现潜在的操作风险。

总结起来，正确运用往来账与往来款的会计核算对于企业的财务管理至关重要。

银行间往来业务的核算
1、工商银行厦门某支行2007年9月发生联行往来业务如下：
(1)收到一份联行报单，系收到开户单位家电商场应向省外某单位收取的一笔信汇款85，700元，省外单位的开户行也是系统内某支行。

(2)开户单位鲁华酒店提交电汇凭证一份，向省外系统内某支行汇出电汇款61，080元。

(3)李方提交银行汇票一份，金额2，420元，经审查同意，全部支付现金，签发行为省内系统内某支行。

(4) 开户单位灯具厂送存银行汇票一份，汇款金额58，000元，一个月后实用金额49，700元，划付省外系统内某支行并将余款转回该单位存款账户。

(5)开户单位电机厂持有的一张银行承兑汇票到期，已收到联行报单和汇票款金额92，760元，审查无误后将款项划付开户单位电机厂。

(6) 开户单位第一百货商场的—笔付款，昨
日付款期满，本日将款44，060元划往省外系统内某行。

要求：对工商银行厦门某支行的联行往来业务做出账务处理。

如果工商银行已采用资金汇划与清算系统，做出相应的会计处理。

2、下表是厦门市2007年11月20日同城票据交换的部分数据。

要求：根据上表分别做出上面三个银行有关票据交换的账务处理。

3、厦门兴业银行拆借给厦门招商银行的 4 000 000元资金到期，拆借利息8 000元，厦门招商银行将本息一并归还，要求分别作出兴业银行和招商银行的拆借和归还的账务处理。

往来账目明细表格模板-范文模板及概述示例1:往来账目明细表格模板是一种记录与他人往来账目的有效工具。

无论是在个人生活中还是在商务活动中，明确记载每一笔交易是非常重要的。

以下是一个常用的往来账目明细表格模板，可以根据自己的需求进行调整和修改。

表头：日期往来单位业务类型金额(收入) 金额(支出) 余额表体：2021-01-01 供应商A 采购物品-1000 5000 40002021-01-05 客户B 销售产品2000 6000 60002021-01-10 供应商C 采购物品-1500 4500 45002021-01-15 客户C 销售产品9000 9000该模板的列举了几个必要的字段：1. 日期：记录交易发生的具体日期。

2. 往来单位：记录交易涉及的对方单位名称，可以是供应商、客户或其他。

3. 业务类型：描述交易的具体业务类型，如采购物品、销售产品等。

4. 金额(收入)：记录交易导致的收入金额，如果没有收入可以留空。

5. 金额(支出)：记录交易导致的支出金额，如果没有支出可以留空。

6. 余额：记录交易后的账目余额，通过计算每一笔交易的金额(收入)和金额(支出)可以得出，也可以在表格中使用公式自动计算得出。

使用这种明细表格模板可以帮助我们清晰地查看与他人的往来账目，并随时了解自己的财务状况。

随着交易的增加，我们可以逐步累加余额列，以得出最新的账目余额。

总结来说，往来账目明细表格模板是一种实用的工具，可以帮助我们规范记录交易、及时了解财务状况，对于个人和商务活动都非常适用。

通过使用这个模板，我们可以更好地管理自己的财务，确保账目清晰明了。

示例2:往来账目明细表格模板可以帮助企业或个人记录和跟踪与他人的财务往来情况。

这个表格的设计使得用户能够详细记录每次往来的细节，包括日期、交易对象、金额、付款方式等。

使用这个模板可以提供清晰的财务监控，帮助用户更好地管理财务风险和做出明智的财务决策。

在以下文章中，我们将介绍如何使用往来账目明细表格模板，并提供一些示例，以帮助读者更好地了解如何应用这个模板。

内部往来账务核算及举例说明在实际工作中，经常遇到公司及其分公司之间的内部往来款项，不按业务内容记账，比如有些与正常经营业务无关的款项计入应收或应付款项；无法查清的应收、应付款项余额对冲；没有实质意义的重复记账等等，既虚增了资产，又增加了会计核算难度。

通过建立内部往来款项的账务处理模式，就能很好地解决这个问题。

一、核算目的。

1．公司及其分公司或者分公司之间经济联系比较密切，业务发生比较频繁，内容容易混乱，科目容易不清，若是单独核算，定期核对，就会反映清楚，利于对账，创造一个良好的公司内部经营管理环境。

2．在汇总编制会计报表时，从会计主体出发，将一个以公司为会计主体的，连同各个分公司的内部往来业务全部予以对冲，便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理，更真实、准确、完整地反映财务状况。

二、核算内容。

1．设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。

对“内部往来”科目的设置，一方面要考虑内部汇总会计报表的方便，另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。

一般情况下，可在“内部往来”一级科目下，按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目。

销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”；购买货物、接受劳务的款项记入“应付账款”；其他款项记入“其他往来款”。

在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科目。

由于设置三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需从“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得，因此，其核对工作量仍较大。

公司一般都具有掌握与控制分公司资金的管理职能，公司可以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算。

这样，既有利于公司掌握与控制各分公可内部往来款情况，防止各分公司之间非正常的资金往来，又省却了和分公司之间往来款余额的核对工作，只要公司核对其与各分公司的往来款余额即可。

公司内帐怎么做范本公司内帐是指用于记录公司内部财务活动的账簿，主要用于管理和分析公司的财务状况。

下面是一个公司内帐范本，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

资产负债表：公司名称：XXXX有限公司日期：2022年12月31日资产：流动资产：货币资金：XXXXX应收账款：XXXXX存货：XXXXX其他流动资产：XXXXX流动资产合计：XXXXX非流动资产：固定资产：XXXXX累计折旧：(-)XXXXX在建工程：XXXXX非流动资产合计：XXXXX资产总计：XXXXX负债和所有者权益：流动负债：短期借款：XXXXX应付账款：XXXXX其他流动负债：XXXXX流动负债合计：XXXXX长期负债：长期借款：XXXXX非流动负债合计：XXXXX负债合计：XXXXX所有者权益：股本：XXXXX资本公积：XXXXX留存收益：XXXXX所有者权益合计：XXXXX负债和所有者权益总计：XXXXX 利润表：公司名称：XXXX有限公司日期：2022年度收入：销售收入：XXXXX其他收入：XXXXX收入合计：XXXXX成本：销售成本：XXXXX其他成本：XXXXX成本合计：XXXXX营业利润：XXXXX营业外收入：XXXXX营业外支出：XXXXX利润总额：XXXXX所得税：XXXXX净利润：XXXXX现金流量表：公司名称：XXXX有限公司日期：2022年度经营活动现金流量：销售收入：XXXXX购买商品、接受劳务支付的现金：(-)XXXXX 支付给职工以及为职工支付的现金：(-)XXXXX 经营活动现金流入：XXXXX经营活动现金流出：(-)XXXXX经营活动产生的现金流量净额：XXXXX投资活动现金流量：购买固定资产支付的现金：(-)XXXXX投资活动现金流出：(-)XXXXX筹资活动现金流量：股本增加：XXXXX筹资活动现金流入：XXXXX现金净增加额：XXXXX期初现金余额：XXXXX期末现金余额：XXXXX以上范本仅为示例，请根据实际情况进行修改和完善。

内部往来账务处理分录内部往来账务是企业内部各部门之间的交易和借贷关系的记录和处理。

这种账目处理常见于大型企业，可以帮助企业管理和监控各部门之间的财务关系，保证资金流动的透明和稳定。

在内部往来账务处理中，每个交易都会生成一条分录记录。

分录一般包括借方和贷方两个方向的账户，并且必须符合会计的“借贷平衡”原则，即借方和贷方的金额必须相等。

下面是一些常见的内部往来账务分录示例：1.部门之间的借款分录：借：应收账款(债权人账户)贷：应付账款(债务人账户)当一个部门向另一个部门借款时，会在借款部门的应收账款账户中借记相应金额，并在贷款部门的应付账款账户中贷记相同金额。

2.部门之间的应付利润分录：借：应付利润贷：利润当一个部门为另一个部门提供服务，且服务费用计入应付账款时，会在贷款部门的应付利润账户中借记相应金额，并在服务部门的利润账户中贷记相同金额。

3.部门之间的租金分录：借：应收租金贷：应付租金当一个部门向另一个部门出租办公设备等，并计入应付租金时，会在借出部门的应收租金账户中借记相应金额，并在承租部门的应付租金账户中贷记相同金额。

4.部门之间的材料借用分录：借：借用材料贷：材料库存当一个部门从另一个部门借用材料时，会在借用部门的借用材料账户中借记相应数量，并在借出部门的材料库存账户中贷记相同数量。

以上只是一些示例，实际内部往来账务处理分录还会根据具体业务情况而有所不同。

在实际处理中，需要确保内部往来账务的准确性和可靠性，关键要点如下：1.分析业务流程：了解各部门之间的交易活动和资金往来，明确内部往来账务处理的范围和对象。

2.设立适当的账户：根据业务需要，在会计科目中设立应收/应付账款等内部往来账户，并且与其他相关科目建立正确的关联。

3.登记分录：根据实际交易情况，准确登记借方和贷方账户的金额和数量。

要保证分录的准确性和合规性。

4.填制凭证：依据分录记录填制凭证，包括凭证号、日期、账户名称、借贷方金额等详细信息。

财会实操-银行往来款的账务处理
1、企业内部银行账户发生往来款项时：
借：银行存款—某银行账户
贷：银行存款—某银行账户
2、企业与其他企业间发生往来款时，以企业收到未付货款为例，具体分录如下：
借：银行存款
贷：应收账款
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产
品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

往来款是什么意思？
往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，一般在会计科目和资产负债表中的应收账款，应付账款，其他应收款，其他应付款等数据上反映。

往来款项的清查方法
往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对，主要分以下三个步骤：
1、将本单位的往来账款核对清楚，确认总分类账与明细分类账的余额相等。

2、向对方单位填发对账单。

3、收到对方单位的回单联后，应据以编制“往来款项清查表”。

企业往来款会计分录
企业往来款会计分录是企业日常财务工作中非常重要的一部分。

在进行往来款的账务处理时，需要准确记录每一笔款项的进出情况，以便后续进行账务核对和对账工作。

以下是企业往来款会计分录的示例：
1.客户支付货款：
借：现金/银行存款
贷：应收账款
2.企业向供应商支付货款：
借：应付账款
贷：现金/银行存款
3.客户退回货物：
借：应收账款
贷：销售退货
4.企业退回供应商货物：
借：库存商品/原材料
贷：应付账款
5.客户欠款转为坏账：
借：坏账损失
贷：应收账款
6.企业确认供应商欠款无法收回：
借：应付账款坏账损失
贷：坏账准备
7.客户追回欠款：
借：现金/银行存款
贷：坏账准备
需要注意的是，以上仅是常见的往来款会计分录示例，具体的会计处理还需要根据企业的实际情况和会计准则进行调整。

同时，在进
行会计分录时，应确保准确性和完整性，避免出现缺失语句、丢失序号或段落不完整等问题。

总结起来，企业往来款会计分录是企业日常财务工作中必不可少的一环。

通过准确记录每一笔款项的进出情况，可以确保账务的准确性和完整性，为后续的账务核对和对账工作提供重要支持。

在进行会计分录时，需要遵守相关法规和会计准则，并注意避免出现任何会对阅读体验产生负面影响的元素，包括与标题不符、广告信息、侵权争议、敏感词或其他不良信息等。

内部往来属于什么科目？内部往来本身不是科目，它描述了一类业务。

内部往来属于双重性质的账户，是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

内部往来科目要怎么做分录？内部往来科目核算总部与分支机构之间、或各内部独立核算单位彼此之间由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来交易发生的往来款项。

分录的案例：内部往来科目属于资产和负债双重性质，与确认资产，负债是一样的。

比如是总公司：现分公司从总公司调货：总公司处理：借：内部往来-分公司（此时是总公司的债权性质）贷：存货分公司：借：存货贷：内部往来-总公司（此时是分公司的债务性质）如果：分公司将此货物销售并转款给总公司：总公司：借：银存贷：内部往来-分公司分公司：借：内部往来-总公司贷：银存如是总公司销售，托分公司收款，也即挂分公司往来。

借：内部往来-分公司贷：主营业务收入分公司：借：应收账款-客户贷：内部往来-总公司当该客户还款时：分公司：借：银存贷：应收账款-客户如果上交到总公司时：借：内部往来-总公司贷：银存总公司处理：借：银存贷：内部往来-分公司即可。

内部往来科目填在资产负债表的哪个栏目下？内部往来科目，是总公司与分公司核算中，为反映总、分公司内部往来情况，根据需要增设的一级科目，也可以称双方往来的过度性科目，在此科目下，可以根据需要开立二级、三级等科目，如：内部往来--总公司拨款，等。

内部往来一般，总公司为资产类科目，分公司为负债类科目，例如：总公司拨款：借：内部往来---总公司拨款贷：银行存款分公司：借：银行存款贷：内部往来----总公司拨款内部往来，资产负债表中是没有的，在总、分公司做自有报表时可以自行增设，总公司合并报表时，内部往来是相应冲销的。

所以凡开设有内部往来科目的单位，需要注意的是：月末内部往来一定要对平，否则合并报表时，就对销不了。