[2020年](财务知识)MR内部往来核算规范精编

企业内部往来会计处理要点一、背景介绍企业内部往来账目处理是会计核算中的一项重要任务。

在企业运营过程中，常常会出现部门之间相互借贷、互相购销等内部交易情况，这就涉及到了内部往来账目的处理。

正确处理内部往来账目既能保证财务信息的准确性和完整性，也有助于提升企业的财务管理水平。

本文将介绍企业内部往来会计处理的要点和相关注意事项。

二、内部往来账目的核算处理要点1. 内部往来账目的确认企业内部往来账目的确认是指确定内部债权债务关系，并进行会计处理的过程。

在进行确认时，应当明确交易的发生时间、交易主体及金额等关键信息，并及时登记在账簿上。

2. 内部往来账目的登记内部往来账目的登记应当遵循会计核算的基本原则，即会计等式的平衡原则。

每一笔内部往来交易的发生都应当同时影响对方账户的借贷方向，并确保会计等式保持平衡。

登记时，应当清晰地标明交易的种类、金额、日期等信息，以方便后续核对和审核。

3. 内部往来账目的计量在进行内部往来账目的计量时，应当参考市场公平价值，确保交易反映真实情况。

对于购进物资、销售货物等内部交易，应当按照公允价值或者成本价值进行计量，避免夸大或贬低内部交易的效果。

4. 内部往来账目的计息对于长期借贷互相资金占用的情况，应当按照相关利率规定计算应收、应付利息。

利息的计算方式可以根据实际情况进行确定，并在账簿中明确记录，以便于日后核对和审计。

5. 内部往来账目的调整内部往来账目的调整是指对于账务处理中出现的差错或遗漏进行修改和变更的过程。

在发现内部往来账目处理错误时，应当及时进行调整，并将调整的过程和原因等信息记录在调整凭证和相关账簿中。

三、内部往来账目处理的注意事项1. 内部往来账目的全面记录企业应当建立健全内部往来账簿，在每一次内部交易发生时及时记录，确保账簿的完整性和准确性。

对于重要的内部往来账目，还应当保留相关的付款凭证、收款凭证等证明材料，以备将来核对和审计的需要。

2. 内部往来账目的审计检查内部往来账目应当接受内外部审计机构的检查和审计。

往来账核算制度往来账是指公司与供应商、客户之间的应收、应付账款，一直以来都是公司财务核算中的重要内容。

对于企业管理者而言，往来账的核算不仅能够更好的掌握业务状况，还有助于及时了解应收、应付账款的情况，控制财务风险，为企业健康发展提供强有力的支持。

往来账的重要性往来账是企业日常经营活动的重要组成部分，包括：•商品采购、销售产生的往来账•服务机构提供的应收、应付账款•其他方面的往来账，如员工报销、税款缴纳等通过对往来账的核算，管理者可以更好地掌握企业与供应商、客户等合作方的联系，并及时发现经营活动中可能存在的风险，及时控制、降低企业的财务风险。

往来账的核算方法准确的往来账核算需要公司精心制定相应制度，分别对应应收、应付账款进行核算。

具体包括以下步骤：1. 往来账的建立正确、完整、准确地建立往来账是对进行后续核算工作的前提。

企业应在业务活动进行过程中，及时建立相应的供应商、客户往来账，并及时将收入、支出信息记录其中。

2. 往来账款的核对应收账款和应付账款的核对工作是防范企业财务风险的关键，主要包括以下内容：•应收账款核对：通过与客户交谈、发票对照等方式确认客户应收账款的准确性，及时发现应收账款发生错误或遗漏情况。

•应付账款核对：企业需要与供应商列表、发票信息等进行核对，确保应付款项的准确性，有效控制财务风险。

3. 往来账款的应付、应收登记往来账款的应付登记主要包括采购商品或接收服务收到的发票，企业应及时在往来账中登记上述支出。

往来账款的应收登记则需要登记客户向企业支付货款或服务款之后的收入。

4. 往来账款的结算往来账款清算是往来账核算中重要的一环，企业需要开具相应的账单或发票，并向客户或供应商完成结算流程。

流程通常包括以下环节：•核对已收、已付款项•确认账目准确性•完成结算流程往来账核算制度的实施往来账核算制度的实施需要企业高度重视，有效执行。

具体而言，需要注意以下内容：•建立完整的往来账系统，对应收、应付账款进行科学合理的分类。

关于内部往来财务制度一、核算目的：1. 公司及其分公司或者分公司之间经济联系比较密切，业务发生比较频繁，内容容易混乱，科目容易不清，若是单独核算，定期核对，就会反映清楚，利于对账，创造一个良好的公司内部经营管理环境。

2. 在汇总编制会计报表时，从会计主体出发，将一个以公司为会计主体的，连同各个分公司的内部往来业务全部予以对冲，便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理，更真实、准确、完整地反映财务状况。

二、核算内容：1 .设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。

对“内部往来”科目的设置，一方面要考虑内部汇总会计报表的方便，另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。

一般情况下，可在“内部往来”一级科目下，按款项性质分别设置“应收账款”“应付账款”“其他往来款”三个二级明细科目。

销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”购买货物、接受劳务的款项记入“应付账款”其他款项记入“其他往来款”在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科目。

由于设置三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需从“应攵账款”“应付账款”“其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得，因此，其核对工作量仍较大。

公司一般都具有掌握与控制分公司资金的管理职能，公司可以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算。

这样，既有利于公司掌握与控制各分公可内部往来款情况，防止各分公司之间非正常的资金往来，又省却了和分公司之间往来款余额的核对工作，只要公司核对其与各分公司的往来款余额即可。

如此，各分公司在“内部往来”科目下，只要设置“其他往来款”一个二级明细科目即可。

期末，对“内部往来”科目余额，用于汇总会计报表的公司和各分公司的会计报表，在资产负债表增设“内部往来”项目填列。

财务往来管理制度第一章总则第一条为加强和规范公司财务往来管理，提高公司资金使用效率，制订本制度。

第二条本制度适用于公司内外财务往来管理，财务往来管理包括公司内部财务往来管理和公司与外部单位的财务往来管理。

第三条公司财务往来管理应遵循规范、合法、合规的原则，确保资金安全，提高工作效率。

第四条财务管理人员应当具备一定的财务知识和专业技能，具备良好的职业操守和保密意识。

第二章公司内部财务往来管理第五条公司内部财务往来管理包括资金的日常使用管理、内部借款与投资管理和内部结算管理。

第六条资金的日常使用管理应当按照预算和经费使用计划执行，确保资金的合理使用和分配。

第七条内部借款与投资管理应当根据实际情况制定借款与投资方案，并报请领导审批。

第八条内部结算管理应当按照相关规定进行结算，确保结算的准确性和及时性。

第九条企业应当建立工资发放管理制度，确保员工工资的及时发放和准确核算。

第三章公司与外部单位的财务往来管理第十条公司与外部单位的财务往来管理包括合同资金日常管理、票据管理、跟踪催收和账务核对等环节。

第十一条合同资金日常管理应当按照合同要求进行管理，确保合同资金的使用符合合同约定。

第十二条票据管理应当做到票据的统一管理和安全保管，确保票据的完整性和真实性。

第十三条跟踪催收应当及时跟进外部单位的账款，确保账款及时回收。

第十四条账务核对应当对外部单位的账务进行认真核对，确保账务的准确性和真实性。

第四章账务监督与审计第十五条公司应当建立健全内部审计制度，对财务往来管理进行监督和审计，发现问题及时处理。

第十六条公司应当定期对财务往来管理进行审计，确保管理的合规性和有效性。

第十七条公司应当建立财务风险防范机制，对公司的财务往来管理进行风险评估和防范。

第五章责任制度第十八条公司领导对公司的财务往来管理负有最终责任，应当加强对财务往来管理的重视和指导。

第十九条财务管理人员应当积极履行职责，认真执行公司财务往来管理制度，确保资金使用的合规性和安全性。

⼀、内部往来的内容内部往来是指企业与内部所属各个独⽴核算的单位之间，或各内部独⽴核算单位彼此之间，由于⼯程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发⽣的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

应注意的是，企业与内部独⽴核算单位之间有关⽣产资⾦的上交下拨业务，企业可分别在“上级拨⼈资⾦”和“拨付所属资⾦”账户中核算，⽽不在“内部往来”账户中核算。

⼆、内部往来的核算为了核算施⼯企业内部独⽴核算单位发⽣的各种往来款项，应设置“内部往来”账户，该账户属于双重性质的账户，其基本结构和登记内容如下：内部往来（1）企业与所属内部独⽴核算单位之间及内部独⽴核算单位之间发⽣的各种应收、暂付款项；（2）转销的各种应付、暂收款项。

余额：应收内部单位的款项 “内部往来”账户，应按企业与内部独⽴核算单位的往来户名设置明细账户，进⾏明细分类核算。

企业内部往来核算的主要业务有：企业与所属内部独⽴核算单位之间的往来核算和企业内部独⽴核算单位之间的往来核算。

1.企业与所属单位之间的往来核算。

「例」某⼯程有限公司第⼀公司（内部独⽴核算单位）因理开⼯前期准备，向公司总部财务部借款100000元。

（1）第⼀公司应作会计分录：借：银⾏存款 100000贷：内部往来—公司总部 100000（2）公司总部应作会计分录：借：内部往来—第⼀公司 100000贷：银⾏存款 1000002.企业内部独⽴核算单位之间的往来核算。

企业内部独⽴核算单位之间的往来核算，可以通过企业（公司）集中核算，也可由各内部单位直接结算，现将两种核算⽅法分别介绍如下：第⼀种：通过公司集中结算即各单位之间的往来结算，都要作为各单位与公司之间的结算，通过公司办理结算⼿续。

「例」某⼯程有限公司的机械化公司（内部独⽴核算）为⼀公司（内部独⽴核算）的甲⼯程提供机械作业服务，根据机械化公司填制的“内部转账通知书”结算机械使⽤费6200元。

公司各⽅应作会计分录如下：（1）机械化公司应作会计分录：借：内部往来—公司总部 6200贷：其他业务收⼊ 6200（2）公司总部应作会计分录：借：内部往来—⼀公司　6200贷：内部往来—机械化公司 6200（3）第⼀公司应作会计分录：借：⼯程施⼯—合同成本—甲⼯程　6200贷：内部往来—公司总部 6200采⽤这种核算⽅法，便于掌握所属内部单位之间的结算情况，但公司财务部门应经常或定期与所属单位核对账⽬，如发现有未达账项或记账差错应及时调整。

财务内部往来制度范本一、总则为了加强财务管理，规范内部往来账款的管理，确保资金的安全、准确和及时，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

二、内部往来账款管理1.内部往来账款是指公司内部各部门之间、子公司之间因业务往来产生的债权债务关系。

2.内部往来账款应按照实际情况及时入账，确保账款对应、账账相符。

3.内部往来账款的管理应遵循权责发生制原则，以实际业务发生时间为依据，确认账款的发生和结算。

4.内部往来账款应按照业务性质进行分类，明确部门间的债权债务关系，定期进行对账，确保账款准确无误。

三、内部往来账款的结算1.内部往来账款的结算应遵循及时、准确、安全的原则。

2.内部往来账款的结算方式包括转账、现金、支票等，根据实际情况选择合适的结算方式。

3.内部往来账款的结算应经过相关部门负责人审批，确保结算的合法性和合规性。

4.内部往来账款结算后，应及时更新账务信息，确保账务的准确性和及时性。

四、内部往来账款的监督与检查1.财务部门应定期对内部往来账款进行审查和分析，确保账款的真实性和合规性。

2.内部审计部门应定期对内部往来账款进行审计，发现问题及时报告并提出整改意见。

3.公司应建立健全内部控制体系，加强对内部往来账款的管理和监督。

4.对违反内部往来账款管理制度的行为，应依法依规进行处理，并承担相应的法律责任。

五、附则1.本制度自发布之日起生效，对公司全体部门和员工具有约束力。

2.本制度的解释权归公司财务部门所有，如有未尽事宜，由财务部门补充规定。

3.公司可根据实际情况对本制度进行修订，修订后的制度自发布之日起生效。

4.本制度的制定和实施，旨在加强内部往来账款的管理，保护公司合法权益，提高财务管理水平，促进公司可持续发展。

六、内部往来账款管理流程图（附后）注：内部往来账款管理流程图详细描述了内部往来账款的产生、入账、结算、监督等环节，以便各部门和员工更好地理解和执行内部往来账款管理制度。

关于往来核算的财务制度什么是往来核算往来核算是指企业与外部经济主体之间发生业务往来时，通过约定的结算方式，对应收应付款项进行核算的一种财务管理方式。

业务往来的经济主体包括供应商、客户、员工等。

往来核算的目的是确保企业的账务准确无误，为企业的经营决策和管理提供有力的数据支持。

往来核算的原则往来核算应遵循以下原则：1.约定明确：应按照约定的对账单或对账单的内容核算收付款，并在约定时间内完成结算。

2.记账规范：往来核算应按照收付款合同的规定，及时准确地登记和填报，确保账务信息的真实可靠。

3.差错纠正：在往来核算过程中如发现差错，要及时修正，确保账目真实准确。

往来核算的方法往来核算的方法包括以下几种：1. 应收账款的核算方法企业应按照销售合同约定，按照发货数量和价格，填写发票并开具给客户。

销售合同、发货单、发票等相关单据应按流程管理，核对无误后由财务部门进行登账，并在约定时间内收取应收账款。

如果客户拖欠款项，应及时采取催收措施。

2. 应付账款的核算方法企业应按照采购合同约定，按照实际收货数量和价格开具发票，并在约定时间内进行付款。

采购合同、收货单、发票等相关单据应按流程管理，核对无误后由财务部门进行登账。

3. 预付款项的核算方法企业在向供应商预付款项时，应按照预付款合同的规定，开具预付款凭证，并在约定时间内完成结算。

预付款和采购金额之和，即为实际应付款额。

4. 预收款项的核算方法企业在向客户收取预收款项时，应按照预收款合同约定，登记预收账款，同时开具预收款凭证。

往来核算的重要性往来核算在企业财务管理中至关重要，具有以下几方面的作用：1.规范管理：往来核算管理规范，可以规避因不当操作而出现的错误、遗漏等情况。

2.维护信誉：往来核算有助于企业与经济主体之间的信任建立，并维护企业的信誉。

3.确保资金安全：往来核算有助于确保企业的资金安全，避免出现流失或误用等情况。

4.为财务决策提供依据：往来核算提供了企业运营数据，是企业财务决策的依据。

往来会计核算知识点在企业的日常经营活动中，往来会计核算是一个非常重要的环节。

它涉及到企业与供应商、顾客、债权人等各方之间的交易关系，通过合理的核算方法和记录手段，对企业的财务状况进行准确的反映。

本文将针对往来会计核算的知识点展开讨论，以加深读者对于这一领域的理解和应用。

1. 往来余额的确定往来会计核算中，往来余额的确定是首要任务。

往来余额指的是企业与供方或顾客之间的货款、应收账款或者应付账款的余额数额。

为了准确确定往来余额，企业需要使用科学的会计方法进行核算。

一般而言，对于应收账款的往来余额的确定，可以通过客户对账单和企业的销售明细表进行比对。

而对于应付账款的往来余额，则可以通过供应商提供的发票和企业的采购明细表进行核对。

2. 往来会计记录方法往来会计核算的另一个重要方面是记录方法。

企业需要建立相应的会计账簿和账户，对往来款项进行记录，并及时更新。

常见的账户包括应收账款账户、应付账款账户、预收账款账户和预付账款账户等。

企业在进行往来会计记录时，需要注意以下几点：首先，要保证记录的准确性，以免出现漏记、错记等错误；其次，要及时反映交易的变动，包括新增应收账款、应付账款、预收账款和预付账款的金额、支付的金额以及折让等；最后，要对每一笔往来款项进行清晰的分类和归类，以便后续查阅和分析。

3. 往来会计的核算政策企业在进行往来会计核算时，需要依据相关的法律法规和会计准则来制定相应的核算政策。

核算政策包括往来款项计量方法、几个重要账户的管理政策、往来预收预付的政策等。

制定核算政策需要注意以下几点：首先，要符合会计准则的规定，确保核算政策的合法性；其次，要与企业的经营实际相结合，确保核算政策的科学性和可操作性；最后，要及时调整核算政策，以适应企业经营环境的变化。

4. 往来会计的应用往来会计核算不仅仅是对企业财务状况的准确反映，还对企业的经营管理和决策起到重要的支持作用。

往来会计核算的应用主要体现在以下几个方面：首先，通过对往来余额的分析，企业可以了解自身与供应商、顾客的交易情况，及时发现问题并进行调整；其次，通过对往来会计记录的整理和分析，企业可以进行对账、对销售额和采购额等进行对比，从而掌握企业的经营状况；最后，往来会计核算还可以为企业提供相关的经营数据和财务报表，以支持企业的决策和策划。

内部往来核算制度概述内部往来是指企业各部门或子公司之间进行的商品或服务交易。

在内部往来核算制度中，企业应该合理、规范地处理各部门或子公司之间的商品或服务交易，确保交易的真实性、准确性和合法性，同时还要避免误导会计处理，影响企业利润的统计。

核算方法内部往来核算具体包括两个部分：内部交易的费用核算和内部交易的收入核算。

内部交易的费用核算内部交易的费用核算是指当一个部门向另一个部门提供商品或服务时，交易中所涉及的成本转嫁处理。

具体实现方法有：1.直接成本转嫁法直接成本转嫁法是指直接将内部交易所涉及的成本直接转嫁到相应的部门，包括原材料、加工成本、生产成本、销售成本等。

2.比例成本转嫁法比例成本转嫁法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的成本分摊到各自的部门。

内部交易的收入核算内部交易的收入核算是指当一个部门从另一个部门购买商品或服务时，交易中所涉及的利润转移处理。

具体实现方法有：1.直接利润转移法直接利润转移法是指将内部交易所涉及的利润直接转移到相应部门。

2.比例利润转移法比例利润转移法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的利润分摊到各自的部门。

制度落实为了有效实施内部往来核算制度，企业应该做好制度的具体落实工作，主要内容包括：内部审计内部审计部门应该加强对各部门或子公司间的内部交易的监管，实施定期审核，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。

会计处理财务部门应该制定规范的会计处理方法，建立内部交易的会计处理规范，并进行相关培训，确保会计处理符合内部往来核算的要求。

内部交易合同管理为了规范内部交易的行为，企业应该建立内部交易合同管理制度，明确内部交易的合同形式、审批流程等相关流程，确保内部交易合同的真实性、准确性和合法性。

内部交易监控企业应该加强内部交易的监控，建立内部交易的监控制度，实现内部交易的实时监控和信息披露，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。

往来账财务规章制度第一章总则第一条为了规范企业的财务管理，保障企业的资金安全，最大限度地减少风险，提高企业的盈利能力和发展速度，制定本规章制度。

第二条本规章制度适用于企业的往来账管理，包括账户开立、资金收付、对账核对、资金监管等各个环节。

第三条往来账是企业收入和支出的主要记录和统计工具，是保证企业财务稳健的重要手段。

所有单位和个人都应该认真对待往来账的管理工作。

第四条企业应建立健全的往来账财务管理制度，确保账目清楚、准确，同时要保护涉及账户信息的安全和保密。

第五条往来账应当根据业务需要及时、准确地完成记账、审核、核实、监督、监管以及查询工作，确保账目正确无误。

第六条所有管理人员都应该具备一定的财务管理知识和能力，熟悉往来账的相关规定，加强往来账的管理和监督工作。

第七条企业应当建立完善的内部审计制度，对往来账进行定期检查和核实，及时发现并纠正存在的问题。

第八条本规章制度由企业财务部门负责具体实施和执行，相关部门和人员应积极配合，保证规章制度的有效执行。

第九条企业应当依法纳税，合理开展财务管理活动，不得有违法违规操作或虚假报账的行为。

第十条本规章制度自颁布之日起生效，如有需要修改，应按照程序进行修改和调整，并重新颁布。

第二章往来账的建立和管理第十一条企业应当建立规范的往来账簿和账户管理，包括银行账户、现金账户、应收账款账户、应付账款账户等不同类型的账户。

第十二条往来账簿应当根据实际业务情况建立，区分不同的账目类别，确保每笔交易都有明确的记录和归类。

第十三条企业应当对每一笔账目进行认真核实和审核，确保账目真实、准确，不得有任何的虚假和错误。

第十四条每笔交易应当及时录入往来账簿，确保账目的及时更新和完整性，不得有漏记、错记的情况。

第十五条往来账的查对和核实应当由专人负责，确保每一笔账目都经过查对和确认，减少出错的可能性。

第十六条企业应当加强对往来账簿和账户的保管和管理，确保账目的安全、完整，防止意外和丢失。

第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范公司往来结算行为，提高资金使用效率，降低财务风险，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及往来结算的业务，包括但不限于销售、采购、服务、租赁、投资等。

第三条往来结算应遵循合法、合规、及时、准确、节约的原则。

第二章账户管理第四条公司应设立往来结算账户，用于记录往来款项的收付。

第五条账户的设立、变更、注销，应严格按照国家有关法律法规和公司内部管理制度执行。

第六条账户的管理人员应具备相应的财务知识和职业道德，负责账户的日常管理。

第三章结算流程第七条往来结算业务应按照以下流程进行：（一）业务部门提出结算申请，注明结算金额、付款方式、付款期限等信息。

（二）财务部门对结算申请进行审核，确保其合法、合规、完整。

（三）财务部门根据审核结果，将结算款项划拨至对方账户。

（四）业务部门与对方确认款项到账，并将相关信息反馈给财务部门。

第四章付款方式第八条公司往来结算可采用以下付款方式：（一）现金付款：适用于小额、紧急的结算业务。

（二）银行转账：适用于大额、跨地区的结算业务。

（三）支票付款：适用于有信用要求的结算业务。

（四）汇票付款：适用于有信用要求的结算业务。

第五章逾期结算第九条对方逾期未支付款项，财务部门应采取以下措施：（一）及时催收，要求对方支付逾期款项。

（二）对逾期未支付的款项，按合同约定或法律法规规定计收滞纳金。

（三）必要时，可通过法律途径追讨逾期款项。

第六章监督检查第十条公司应定期对往来结算业务进行监督检查，确保制度执行到位。

第十一条对违反本制度的行为，公司应予以严肃处理，追究相关责任人的责任。

第七章附则第十二条本制度由财务部门负责解释。

第十三条本制度自发布之日起施行。

第十四条本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以修订。

XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则.为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率,防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法.第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位。

集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司.第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。

第四条内部往来分类及核算1、内部往来——借款及利息(含借款）；2、内部往来--日常往来,包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项；3、内部往来——项目保证金,核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履约保证金。

4、内部往来--押金，核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。

5、内部往来——应交利润,核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税,税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。

第五条内部资金拆借管理1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。

2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池，内部有偿拆借使用，资金拆借使用管理办法另订.3、二级单位对所辖项目部、分支机构(以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理.三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来，月末统一结转到二级核算单位清算。

往来核算管理制度一、往来核算管理制度的基本概念往来核算管理制度是指公司为规范资金的收支管理，确保资金使用的合理性、透明性和安全性，而制定的一系列规章制度和管理办法。

该制度主要用于监督和管理公司与各种往来单位之间的资金往来事项，包括供应商、客户、银行、合作伙伴等。

二、往来核算管理制度的目的1. 提高资金往来效率：通过规范的管理制度，可以减少公司资金往来的混乱，减少资金占用时间和成本，提高资金运转的效率。

2. 保护公司资金安全：制定往来核算管理制度可以有效地防范和减少公司资金被盗窃、挪用等风险，保护公司资金的安全。

3. 提高财务管理的透明度：往来核算管理制度可以使公司财务活动更加规范、透明，提高财务管理的可信度和透明度。

4. 促进与往来单位的合作关系：通过制定合理的管理制度，可以增强公司与供应商、客户、银行等往来单位之间的合作关系，促进业务合作的顺利进行。

三、往来核算管理制度的内容1. 往来单位的登记与核查：制定往来核算管理制度要求对公司的往来单位进行登记，包括供应商、客户、银行等，确保往来单位的真实性和合法性。

2. 资金往来的核对和记录：对资金往来的每一笔收入和支出都要进行核对和记录，包括款项的金额、时间、用途、单位等，确保资金的准确性和完整性。

3. 往来款项的支付和收取流程：确立款项支付和收取的流程和权限，包括审批、领款、核对等，避免资金被滥用或挪用。

4. 往来款项的调整和结算：对于款项的调整和结算要进行清晰的规定和管理，确保款项的及时回笼和明确归属。

5. 往来征信和风险评估：对公司往来单位的信用状况和风险评估要进行定期检查和评估，确保公司与往来单位的合作安全。

四、往来核算管理制度的实施流程1. 制定制度方案：公司应根据自身情况和需要，制定往来核算管理制度的方案，包括内容、流程、权限等，经过财务、审计等相关部门审批通过后正式实施。

2. 进行培训和宣传：制度实施前，公司应对相关人员进行培训和宣传，使员工充分了解制度的内容和要求，确保制度的贯彻落实。

往来核算制度1. 背景介绍往来核算制度是指企业在业务往来中，对客户、供应商、合作伙伴等进行的核算和管理。

其目的是记录企业的应收款、应付款、存货等业务往来，实现财务账务的科学管理。

随着企业的不断扩大和业务的不断丰富，往来核算制度的重要性日益凸显。

因此，建立完善的往来核算制度对企业的经营和管理具有重要意义。

2. 往来核算制度的组成往来核算制度包括以下几个方面的内容：2.1 客户管理客户管理是指对客户进行的管理，包括客户的档案建立、销售合同签订、收款管理、客户反馈处理等方面。

企业应当建立完善的客户档案管理制度，包括客户基本信息、信用额度、销售情况等多个方面的信息，为企业的销售管理提供依据。

2.2 供应商管理供应商管理是指对供应商进行的管理，包括供应商的档案建立、采购合同签订、付款管理、供应商评价等方面。

企业应当建立完善的供应商档案管理制度，包括供应商基本信息、采购情况、供应商质量评价等多个方面的信息，为企业的采购管理提供依据。

2.3 存货管理存货管理是指对存货进行的管理，包括货品的分类、进货、出货、库存管理等方面。

企业应当建立完善的存货档案管理制度，包括存货基本信息、入库、出库、销售情况等多个方面的信息，为企业的存货管理提供依据。

2.4 往来账务管理往来账务管理是指对客户、供应商、合作伙伴等往来账务的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等方面。

企业应当建立完善的往来账务管理制度，结合实际业务情况，科学管理往来账务。

3. 建立往来核算制度的意义建立完善的往来核算制度对企业的经营和管理具有以下几个方面的意义：3.1 促进财务管理的科学化建立完善的往来核算制度可以帮助企业建立规范的会计核算体系，促进公司财务管理的科学化和规范化，为企业管理决策提供科学依据。

3.2 提高经营效率和效益建立完善的往来核算制度能够提高企业的管理效率，减少因管理不当而产生的损失，促进企业经营效益的提高。

3.3 加强企业的风险控制建立完善的往来核算制度可以帮助企业对业务风险进行有效的控制，包括合规风险、信用风险、供应商风险等多个方面，从而提高企业的风险管理能力。

集团内部往来核算管理办法1. 引言在现代企业中，往来核算是一种重要的管理手段，用于准确记录和监控企业内部不同部门、子公司之间的经济交易和资金流动。

合理有效的内部往来核算管理办法，对于集团公司的财务管理和决策具有重要意义。

本文将介绍集团内部往来核算管理办法的相关内容，并提供详细的指导。

2. 内部往来核算管理办法的基本原则•准确性原则：内部往来核算的记录和处理应准确无误，确保数据的完整性和真实性。

不得篡改、伪造或操纵内部往来数据。

•全面性原则：内部往来核算应涵盖集团内全部相关部门和子公司之间的交易和资金流动，确保全面而系统地掌握集团内部往来情况。

•公平性原则：内部往来核算应按照公平的原则进行，保证各部门、子公司之间的交易和资金流动符合市场规则和法律法规，并且公平对待各方利益。

•时效性原则：内部往来核算应及时反映集团内部往来交易和资金流动的情况，确保及时提供准确的财务报告。

3. 内部往来核算的基本流程3.1 内部往来交易的登记与确认集团内部往来交易发生时，各部门或子公司应及时登记交易信息并确认交易的真实性和合法性。

登记与确认的主要步骤包括：1.登记交易信息：各部门或子公司应将交易相关信息记录在内部往来交易台账中，包括交易日期、交易对象、交易金额等。

2.确认交易真实性：各部门或子公司应对交易进行核实和确认，确保交易事实真实可信。

3.2 内部往来交易的清算与结算内部往来交易的清算与结算是指各部门或子公司在一定周期内对已登记的交易进行清算和结算。

具体流程如下：1.清算往来款项：各部门或子公司应在规定时间内将往来款项进行清算，包括计算各部门或子公司之间的应收应付款项。

2.结算款项：根据清算结果，各部门或子公司应及时进行结算，即支付应付款项或收取应收款项。

3.3 内部往来交易的核对与调整为确保内部往来核算的准确性，集团公司应定期对已清算和结算的往来交易进行核对和调整。

主要步骤包括：1.核对往来款项：各部门或子公司应对已结算的往来款项进行核对，核实款项的准确性和完整性。

第1篇一、前言往来会计核算制度是企业财务管理的重要组成部分，它涉及企业与其他单位或个人之间的资金往来关系。

本文将从往来会计核算制度的概念、特点、内容、程序及注意事项等方面进行详细阐述，旨在为企业提供一套完善的往来会计核算制度。

二、概念与特点1. 概念往来会计核算制度是指企业为了准确、及时、完整地反映和监督企业与其他单位或个人之间的资金往来关系，按照一定的程序和方法，对往来款项进行核算、管理的一种会计制度。

2. 特点（1）全面性：往来会计核算制度要求对企业所有往来款项进行全面核算，确保财务信息的真实性、完整性。

（2）及时性：往来会计核算制度要求对发生的往来款项及时进行核算，以便于企业及时掌握资金动态。

（3）准确性：往来会计核算制度要求在核算过程中，严格按照会计准则和会计制度执行，确保核算结果的准确性。

（4）安全性：往来会计核算制度要求对往来款项进行严格管理，确保企业资金安全。

三、内容1. 往来款项的确认（1）合同或协议：企业与其他单位或个人签订的合同或协议，明确双方的权利和义务。

（2）付款凭证：企业支付给其他单位或个人的款项，如支票、汇款单等。

（3）收款凭证：其他单位或个人支付给企业的款项，如收据、发票等。

2. 往来款项的核算（1）设置账户：根据往来款项的性质，设置相应的会计科目，如应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。

（2）编制会计分录：根据往来款项的确认和发生，编制相应的会计分录。

（3）登记账簿：将会计分录登记到相应的账簿中，如总账、明细账等。

3. 往来款项的结算（1）核对账目：定期与其他单位或个人核对账目，确保双方账目一致。

（2）催收欠款：对逾期未收回的款项，及时采取催收措施。

（3）处理坏账：对无法收回的款项，按照规定程序进行处理。

4. 往来款项的报表（1）编制资产负债表：反映企业往来款项的期末余额。

（2）编制利润表：反映企业往来款项的收益和成本。

四、程序1. 确认往来款项（1）收集相关资料：如合同、协议、付款凭证、收款凭证等。

内部往来管理规定一、基本概念内部往来，是指内部实行收支两条线核算方式的电力企业，其总部与所属非独立核算的基层单位之间，由于内部缴拨款项引起的账务往来。

二、内部往来核算的一般规定（一）内部往来核算的规定只适用于企业内部非独立核算的上下级单位之间的业务往来。

独立核算的母子公司之间、子公司相互之间的往来，应按照独立企业之间的往来处理，不作为内部往来核算。

（二）与内部往来有关的会计核算，除银行收付款业务和不涉及对方单位的会计差错更正外，都应当向对方单位发送加盖公章的书面列账通知，或将加盖公章的记账凭证副联及有关单证送对方单位代作列账通知。

（三）内部往来账务应当按季核对一致。

（四）企业编制的母公司会计报表中，所属内部核算单位之间的内部往来项目应相互抵销，不得留有余额。

（五）内部往来不得计提坏账准备。

三、会计科目设置企业应设置“内部往来”科目。

“内部往来”科目核算内部核算单位之间各种往来款项的发生与清结，借方反映应收额或偿付额，贷方反映应付额或收款额，期末余额可能为借方或贷方。

本科目应按照往来单位设置明细科目，进行明细核算；往来业务比较复杂的，还应当在往来单位下按照业务性质或类别进行明细核算，如下拨生产费用、上缴电费收入、损益结转等。

四、内部往来的核算（一）经费拨付和收入上缴的核算1．上级单位根据现金流量预算等，实际下拨各单位生产经费时，借记“内部往来—××单位（下拨生产经费）”科目，贷记“银行存款”科目。

下属单位收到下拨款项时，作相反会计分录。

2．下属单位将电费收入等上缴上级单位时，借记“内部往来—××单位（上缴电费收入）”科目，贷记“银行存款”科目。

上级单位收到上缴款项时，借记“银行存款”科目，贷记“内部往来—××单位（上缴电费收入）”科目。

（二）损益结转的核算1．月末，下属单位将当月实现的主营业务利润、其他业务利润、投资收益、营业外收入等结转上级单位时，借记“本年利润”或相关科目，贷记“内部往来—××单位（损益结转）”科目；将当月发生的主营业务亏损、其他业务支出、财务费用、营业外支出等结转上级单位时，借记“内部往来—××单位（损益结转）”科目，贷记“本年利润”或相关科目。

内部往来结算办法为保证各分公司间交叉业务的有序进行，特制定本规定，以规范内部往来相关业务。

一、总则内部往来相关业务以总则为准，参考具体事例，如有未尽事项，以总则规定为准。

1、本规定涉及内部往来业务的相关单位为平高集团有限公司（母公司）下属各分公司，即：集团本部（简称本部）、通用电气分公司（简称通用电气）、国际工程分公司、华美分公司及配套工厂。

2、各单位发生内部往来业务，涉及货币资金类科目，现金流量项目均在实际发生单位体现，代收（垫）货币资金单位现金流量项目为“不涉及现金流量项目”。

3、各分公司根据当月业务内容计提各项税费，集团本部负责审核。

月末各分公司将各项税费余额以托收（银行特种凭证）方式结转至本部，由集团本部统一汇总缴纳。

4、本规定自2012年07月01日起开始实施。

二、具体事例本事例以集团本部与通用分公司间内部往来业务为主，工资类科目以本部与华美分公司间内部往来业务为例，力求涉及所有业务；其他各单位间发生的内部往来业务参考相应事例，如没有相应事例，以总则为准，双方沟通解决。

1、本部划拨通用电气流动资金（1）业务描述本部划拨通用电气流动资金是指本部网银转款入通用电气银行账户。

（2）账务处理本部通用电气借：内部往来-下拨流动资金通用电气分公司借：银行存款不涉及现金流量贷：银行存款不涉及现金流量贷：内部往来-下拨流动资金本部2、本部代垫通用电气款（1）业务描述本部代垫通用电气款指本部代通用电气直接向外部单位（指所有平高集团有限公司(母公司)合并范围外的单位）付款，包括代垫投标保证金、材料款、固定电话费等业务。

（2）账务处理本部通用电气借：内部往来-代垫款通用电气分公司借：银行存款不涉及现金流量贷：银行存款不涉及现金流量贷：内部往来-代垫款本部借：其他应收款/应付账款/等相应科目贷：银行存款相应现金流量项目3、本部代通用电气办理银行承兑汇票（1）业务描述本部代通用电气办理银行承兑汇票，分为代垫银行承兑汇票保证金及票据到期敞口部分付款。

一. 内部往来业务的界定1划拨投资款项2经营资金调剂3上缴款项（已上交部分）4收回投资时暂未进行利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务5内部委托付款6不需要支付资金的“集团费用返回”事项7地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用二. 非内部往来业务的界定1上缴“咨询管理费”1)上缴给“易建科技”的“咨询管理费”业务；2)地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入管理费用的咨询管理费中。

在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款----外单位往来”。

三. 新项目前期资金现有地区/或集团在尚未设立法人公司的城市，寻找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务。

1现有地区（含集团帮地区）寻找拟开发项目所支付的前期成本费用：1)地区直接支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款----外单位”的往来，不可作为“内部往来”处理；2)由员工个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款----某某项目”的往来，不可作为“内部往来”处理。

3)其他地区代付上述前期成本费用时，按“内部委托付款”处理。

2属于集团寻找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用：1)由沿海地产投资(中国)有限公司集中核算属于集团寻找新项目的前期成本费用。

2)如地区代付上述前期成本费用时，按“内部委托付款”处理。

此种情况下, 沿海地产投资(中国)有限公司视同为一个地区公司作为挂帐对象.四. 内部往来核算规则1已实施Oracle系统地区公司(法人单位):一律通过总帐模块中的公司间事务处理进行内部往来核算.2没有使用Oracle系统地区公司(法人单位)的内部往来核算:仍然按手工帐的方式处理内部往来业务，且将往来信息及时传递给内部银行进行核算。

3地区公司核算内部往来的挂帐对象:1)一般以往来的对方地区公司(法人单位)作为挂帐对象2)涉及上述“新项目前期资金”的业务按第三条规则处理4内部往来的核算1)在Oracle财务系统中单独设立内部往来核算的虚拟单位帐套:内部银行的内部往来虚拟单位(公司段编号为9902)2)该帐套对集团内部往来的所有业务进行核算与确认,其中包括[内部银行核算规范]中涉及属于集团可以直接调用支配的资金的往来业务.详见[内部银行核算规范].________需连接3)具体核算内容如下:见上述第一条内部往来业务的界定4)基本核算规则A.在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于分别核算集团资金/地区资金:B.五. 内部往来清理1集团财务管理部帐务管理组每年至少组织一次集团内部往来的清理工作2清理的主要工作内容1)三方/或多方交叉挂帐余额的相互冲抵调整2)盈利地区(法人公司)帐面未分配利润余额,转作上交股东股利与内部往来余额进行冲抵调整3上述冲抵调整方案需经集团财务总监批准后方可实施.六. 内部往来具体核算业务如下1属于集团资金的一般核算处理原则:划拨投资款项/经营资金调剂/上缴款项（已上交部分）/收回投资时暂未进行利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务1)付出资金单位的处理借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位)[付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0]贷记:银行存款[付出资金单位.0.100201.0.0]2)收取资金单位的处理借记: 银行存款[收取资金单位.0.100201.0.0]贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)[收取资金单位.0.218104.付出资金单位.0]3)内部银行(内部往来)的处理借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位)[9902.0.113305.收取资金单位.0101]贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)[9902.0.218104.付出资金单位.0101]2属于地区资金的一般核算处理原则:内部委托付款/不需要支付资金的“集团费用返回”事项/地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用1)地区公司各法人单位(含集团本部的法人单位)的帐务处理,按上条1)2)点进行处理2)内部银行的处理只需将上条3)中的项目段编号改为“0102”即可3特殊业务的处理1)验资往来款转股本金的处理A.调拨往来款时:见上述第六条第2_1)2)款处理,即:a)付出资金单位的处理借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位)[付出资金单位.0.113305.收取资金单位.0]贷记:银行存款[付出资金单位.0.100201.0.0]b)收取资金单位的处理借记: 银行存款[收取资金单位.0.100201.0.0]贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)[收取资金单位.0.218104.付出资金单位.0]c)内部银行(内部往来)的处理借记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位)[9902.0.113305.收取资金单位.0102]贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)[9902.0.218104.付出资金单位.0102]B.款项验资时a)收取资金单位(被投资验资单位)借记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)[收取资金单位.0.218104.付出资金单位.0]贷记: 实收资本[收取资金单位.0.3101**.投资主体单位.0]b)投资主体单位(股东)借记: 长期股权投资_****(收取资金单位)[投资主体单位.0.1401**.收取资金单位.0]贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)[投资主体单位.0.218104.付出资金单位.0]c)内部银行(内部往来)的处理借记: 其他应收款_内部往来(投资主体单位)[9902.0.113305.投资主体单位.0102]贷记: 其他应收款_内部往来(收取资金单位)[9902.0.113305.收取资金单位.0102]2)集团本部财务(海创)开具上交项目策划费发票的处理A.地区上交策划费发票的处理见上述第七条第1_1)2)3)款处理,即:a)付出资金单位的处理借记: 其他应收款_内部往来(海创)[付出资金单位.0.113305.海创.0]贷记:银行存款[付出资金单位.0.100201.0.0]b)海创的处理借记: 银行存款[海创.0.100201.0.0]贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)[海创.0.218104.付出资金单位.0]c)内部银行(内部往来)的处理借记: 其他应收款_内部往来(海创)[9902.0.113305.海创.0101]贷记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位)[9902.0.218104.付出资金单位.0101]B.海创开具发票时的处理a)付出资金单位的处理借记: 生产成本_****[付出资金单位.0.4101**.****.****] 贷记: 其他应收款_内部往来(海创)[付出资金单位.0.113305.海创.0] b)海创的处理借记: 其他应付款_内部往来(付出资金单位) [海创.0.218104.付出资金单位.0] 贷记: 主营业务收入_****[海创.0.218104.5101**.0]c)内部银行(内部往来)的处理借记: 他应付款_内部往来(付出资金单位)[9902.0.218104.付出资金单位.0101] 贷记: 其他应收款_内部往来(海创)[9902.0.113305.海创.0101]。