我国增值税专用发票管理中存在的问题及对策

增值税发票管理规定加强发票管理防范税务风险随着经济的发展和税收制度的完善，增值税已经成为我国主要的税收方式之一。

而在增值税的征收过程中，发票管理是一项非常重要的环节。

为了加强发票管理，防范税务风险，我国制定了一系列的增值税发票管理规定，以确保税收的公平、合法和有效征收。

本文将对增值税发票管理规定进行探讨，从发票的开具到报备，以及对异常情况的处理，全面介绍我国增值税发票管理的相关要求和措施。

1. 发票的开具与要求根据《中华人民共和国增值税发票管理办法》，纳税人在办理增值税开票时，必须满足一定的要求。

首先，发票必须按照统一格式和章法进行开具，包括发票的抬头、发票号码、购买方和销售方的基本情况等。

其次，发票的内容必须真实准确，不得虚假冒用他人的名义。

最后，发票必须及时交付给购买方，并登记入账，确保发票的流向和使用情况能够被监管部门随时掌握。

2. 发票的记录与备案为了加强对发票的管理和监督，纳税人在开具发票之后，还需要按照相关规定进行记录和备案。

首先，发票的记录必须按照时间顺序进行，确保每一张发票都能被准确追溯。

其次，发票的备案必须及时完成，以便监管部门能够随时查询和核对。

此外，纳税人还需要对发票的使用情况进行定期汇总和报送，确保纳税人和监管部门对发票的记录和备案能够保持一致。

3. 发票的稽核与核对发票的稽核是对纳税人开具的发票进行审查和核对，以确保发票的真实性和合法性。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的发票进行核查，并对存在问题的发票进行稽核和追溯。

纳税人需要积极配合税务机关的工作，提供相关的发票和财务资料。

同时，纳税人也有权利主动申报自己的发票使用情况，以避免因发票问题造成罚款或其他不利影响。

4. 异常情况的处理与申诉在发票管理过程中，难免会出现一些异常情况，包括发票的丢失、损毁或错误开具等。

对于这些异常情况，纳税人可以及时向税务机关申报，提供相关的证明材料，并进行申诉。

税务机关将根据实际情况进行核实和处理，以确保纳税人的合法权益能够得到保障。

发票管理中存在的问题及政策建议作者：贾秋敏来源：《商场现代化》2017年第21期摘要：随着国家对税务制度的管理不断的提升，对于发票的管理也更加的严格，特别是营改增之后，统一采用增值税发票，并且实行联网化的管理，发票管理更加严谨，这就要求在发票管理中采用更加科学规范化的方法，严格遵守国家相应法律规范的要求，制定更加全面的发票管理措施，提升发票的管理质量。

本文主要从发票管理中存在的问题分析，找出问题出现的原因，提出相应的改进策略。

关键词：发票管理；问题；对策发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

发票的管理对于经济活动的规范具有非常重要的意义，发票也是财务管理的重要工具，帮助国家更好的对企业的经济活动进行监督和指导，是进行经济活动内容记录的载体，因此，对于发票的管理需要关注统一性、合法性、真实性，这是基本的会计核算要求，也是税务机关对纳税人的要求。

一、发票种类分析我国在未进行营改增之前发票种类较多，常见的发票种类有三种，即增值税专用发票、普通发票和专业发票。

增值税纳税人使用的普通发票，从行业划分来看，包括工业企业产品销售统一发票、工业企业材料销售统一发票、工业企业加工产品统一发票、工业企业加工修理统一发票，商业企业商业零售统一发票、商业批发统一发票，其他行业农林牧水产品收购统一发票、废旧物资收购发票、机动车专项修理专用发票，电业局电力销售专用发票，自来水公司水销售专用发票，公共事业联合收费处缴费专用发票，临时经营发票。

营业税纳税人使用的普通发票，从行业划分来看包括建筑安装企业统一发票、旅店业统一发票、饮食业统一发票、广告业统一发票、社会服务业统一发票、代理购销业务统一发票、商品房销售专用发票、社会办医疗机构收费统一发票、产权交易专用发票、房屋出租专用发票、全国联运行业统一发票、水路货运结算发票等。

强化发票管理的对策有哪些发票作为一种重要的财务凭证和纳税记录，对于企业的财务管理和税收征管非常重要。

为了强化发票管理，防范发票风险和税收漏税行为，企业需要采取一系列的对策和措施。

本文将从发票的管理流程、发票的验真、发票的储存和查验等方面，介绍强化发票管理的对策。

首先，在发票管理的过程中，确保发票的合规性是关键的。

企业应该建立健全的发票管理流程，包括发票的开具、领用、登记、抄报和存档等环节。

在发票的开具过程中，企业需要严格按照税务部门的要求开具发票，并正确填写相关内容，例如购货方名称、纳税人识别号等。

同时，企业应定期对开具和领用的发票进行清点核对，确保发票的数量和金额的准确性。

此外，对于特定的发票类型，例如增值税专用发票，企业还需要按照相关规定进行抄报和存档。

其次，发票的验真是确保发票真实性和合法性的必要步骤。

企业可以利用电子验真平台、发票查验系统等工具，对开具的发票进行验真。

通过输入发票的代码、号码和开票日期等信息，系统可以实时查询发票的真伪和有效性。

此外，企业还可以与税务机关建立联系渠道，及时向税务机关核实发票的真实性。

通过有效的发票验真手段，企业可以及时识别出伪造和无效发票，降低发票风险和税收漏税风险。

再次，发票的储存和查验也是强化发票管理的关键环节。

企业应制定相关的发票储存政策和制度，确保发票的安全和完整。

一方面，企业可以通过电子化手段对发票进行储存和管理，例如建立电子发票库和档案管理系统。

另一方面，企业还应定期对发票进行盘点和归档，确保发票的存储和查验的便捷性和可靠性。

此外，企业还可以利用现代化的科技手段，例如发票识别和存储系统，提高发票的管理效率和准确性。

此外，企业还可以采取其他一些额外的对策，以进一步强化发票管理。

首先，建立健全的内部控制制度是关键的。

企业可以制定发票管理的责任制和审计机制，明确每个环节的责任和权限，以减少内部发票风险。

其次，企业可以加强内部培训和教育，提高员工对发票管理的重视程度和法律意识，降低人为疏忽和错误造成的风险。

我国现行增值税税制存在的问题及对策浅析摘要:现行增值税会计核算体系存在的问题不但影响了增值税会计本身作用的发挥,也影响了增值税会计信息的质量。

本文采用了对比分析和综合分析相结合的方法,运用增值税的基本理论和财务会计学的基本理论,对我国增值税会计核算问题进行了深入的分析,结合我国当前的实际情况,提出了解决办法,以完善增值税会计核算体系和我国增值税税制。

关键词:增值税;会计模式;财税分流;价税合一一、现行增值税税制本身的问题1、征收范围过窄,破坏了增值税”链条”式管理完整性。

我国增值税作用的行业范围不全面,目前仅局限于农业、工业和商业领域,尚未推广到建筑、交通以及服务业等第三产业。

增值链条中断导致其功能发挥不够全面,影响了其对资源配置、收入分配、地区和产业经济平衡发展的调节作用。

2、扣税凭证不规范。

现行增值税法规定有3种合法扣税凭证可作为当期进项抵扣的依据,即增值税专用发票、收购凭证、运输发票。

然而,在税收实践中,由于税法本身的不严密性,使扣税凭证对抵扣税款产生了诸多影响。

例如:目前交通运输业营业税率仅为3%,而国家对生产经营企业准予按运营的7%抵扣税款,高扣低征,已造成不同行业间的不公平竞争。

3、减免税优惠过多过乱。

既有直接免税,也有”先征后退”、”即征即退”和”先征后返”优惠。

二、完善改革增值税税制的构想改革和完善我国增值税制,无论对微观企业主体还是我国宏观经济的发展,都具有重要现实意义。

增值税改革总的思路是:按照社会主义市场经济要求,进一步改革和完善现行的增值税税制,要在保证财政收入的同时,要充分体现”中性”原则,尽量减少对经济发展造成负面影响;要公平税负,为市场经济经济主体创造平等竞争的税收环境;要保持增值税链条的完整性,有利于实现对增值税的。

三、对解决增值税税制存在的问题对策浅析由于现行增值税税制的不完善和现行增值税会计模式的缺陷,导致了增值税会计核算存在上述诸多的问题。

为了提高会计信息的质量,加强增值税的征管,笔者认为应该在构建”财税分流”的增值税会计模式基础上,制定我国《增值税会计准则》,重新构建我国增值税会计核算体系,细化我国增值税会计处理,从而进一步规范我国增值税会计核算。

增值税发票管理随着现代经济的发展和税制的规范，增值税发票管理成为了企业和个人必须面对的重要问题。

合理而高效的增值税发票管理，不仅可以保证企业合规经营，还能够提高财务管理的效率并降低企业的税务风险。

本文将围绕增值税发票管理展开论述，分析其重要性、问题及解决方案。

1. 增值税发票管理的重要性增值税发票是一种由国家税务机关颁发的合法凭证，用于纳税人报销或扣减增值税。

增值税发票管理的重要性体现在以下几个方面。

首先，增值税发票管理是税务规范的重要组成部分。

遵守税法规定，按照税务机关的要求开具、使用和保存增值税发票，是企业合规经营的基本要求。

只有合法合规的增值税发票，才能为企业提供税务保障，避免因违规操作而产生税务风险。

其次，增值税发票管理是财务管理的重要环节。

增值税发票作为一种财务凭证，是企业开展财务活动的依据。

通过做好增值税发票管理，企业可以更加准确地记录和核算各项财务信息，提高财务管理的准确性和可靠性。

最后，增值税发票管理对于企业经营效益的提升至关重要。

有效管理增值税发票可以掌握并调整财务状况，合理规划企业经营策略。

通过及时开具和申领增值税发票，企业可以合理减免税费，降低企业运营成本，提高盈利能力。

2. 增值税发票管理存在的问题然而，当前的增值税发票管理存在一些问题，需要引起我们的重视并及时解决。

首先，增值税发票的伪造和滥用现象较为突出。

一些不法分子通过伪造增值税发票进行虚开、骗取税款甚至洗钱等违法活动，给国家财政带来损失。

同时，一些企业滥用增值税发票开具抵扣，导致税费未能及时缴纳，进一步增加了税务风险。

其次，增值税发票管理信息化水平有待提高。

传统的手工填写发票容易出现错误和疏漏，造成后续管理困难。

目前，很多企业对增值税发票管理还停留在纸质档案的阶段，导致信息检索和查询效率低下。

最后，企业在增值税发票管理中缺乏专业人员的指导和培训。

税务政策和法规的不断更新，对企业的管理和操作提出了更高的要求。

然而，由于缺乏相关知识和经验，很多企业在增值税发票管理中存在操作不规范、不合理的问题。

2018年第2期【摘要】发票作为日常交易的有效凭据，既是购买双方会计核算的凭据，也是国家实现税务征收的方式。

增值税作为在流转环节增收的税种，在经历了一系列诸如“营改增”之类的变革后，迎来了增值税时代，增值税发票的实物管理就显得尤为重要。

本文就增值税发票在开具、流通中存在的风险及相应对策，做出浅要探讨。

【关键词】发票管理；风险；对策一、发票的意义及现状发票是人们经济生活中唯一合法的购销凭证，可以帮助企业进行财务核算，也是国家以票控税的税收征管方式。

国家对发票的印刷、发放和使用有着严格的管制，并制定了相应的法律法规，来保障国家税收收入，维护经济秩序。

目前发票种类繁多，按税种和纳税人身份不同，发票分为增值税发票和普通发票；按发票适用的行业和企业不同，分为通用发票、行业发票和企业冠名发票；按信息传递方式不同，分为传统发票、税控机打发票、网络发票、电子发票；如此繁多的种类，易使使用者产生迷惑，如何简化发票种类，易于人们鉴别和使用，是一个问题。

其中，增值税专用发票的特殊的抵扣作用，使得企业不惜触犯法律想要获得进项发票。

有需求就有市场，这就促使了一些不法分子为了谋取利益，在发票上动起了歪脑筋，出现了虚开、虚抵、变造、伪造发票等违法行为，造成了政府税收收入的流失。

二、发票使用中存在的问题（一）企业虚开、虚抵发票。

某些企业通过有票售价和无票售价两种价格诱导消费者不索取发票，由此积攒大量空白发票，然后将发票出售给有进项票需求却无真实交易的第三方。

而购买方只需支付开票方一定的手续费，就可购买大量的进项票，虚抵销项，少交税额，致使国家税款大量流失，这种方式虽然很难通过正规方式监管，一旦查到，后果严重。

（二）变造、伪造发票。

目前市场上制作、兜售、使用假发票的现象很普遍。

不法分子通过克隆发票或是注册空壳公司贩卖真票后跑路的形式获利。

这种一票买卖的犯罪行为，严重打乱了发票管理市场，而这种犯罪行为，很难对兜售者很难进行取证查处，只有对购票者进行惩处。

增值税 运行过程中 存在的问题及对策 ◆王大华 在内外资企业中全面推行“以票管税,凭票扣税”为核心内容的增值税是我国流转税制的一项重大改革。

三年的运行实践表明:增值税对优化产业结构、公平内外资企业税负、保障国家财政收入的稳定增长、促进我国税收体制向国际惯例接轨,都起着积极的推动作用。

但是,目前由于增值税有些政策规定不尽合理,管理上还有薄弱环节,不少企业出现增值税税负偏低现象。

为此,笔者就企业税负出现不正常下降的原因进行分析比较,并对进一步完善增值税政策和加强管征措施提出几点意见和建议。

一、增值税运行过程中存在的政策问题 (一)收购农副产品及废旧物资进项税金抵扣问题现行税法规定,企业收购农副产品及废旧物资,可按收购金额依10%计算抵扣进项税金。

虽然管理办法要求收购单位在申报抵扣进项税额时,应提供供货方身份证复印件等资料,但由于收购发票是由收购单位自行填开,再加上跨市(县)收购行为较为普遍,税务征收机关难以控制与核实进项税金。

当前以农副产品、废旧物资为原料的生产企业出现税负普遍偏低现象,即说明增值税政策不够完善。

(二)运费抵扣问题“交通运输业”属“营业税”税目征收范围。

生产与经营企业发生运输费用,却无法取得增值税专用发票,若不予抵扣,企业反映强烈。

为缓和这一矛盾,国家税务总局规定按运费金额依10%计算抵扣进项税金,但这10%抵扣率只是一个测算的平均税负,而非每个企业每笔货物实际负担的税收。

不同的税收负担都做相同的抵扣,必然带来税负不公平。

(三)两种不同的纳税人划分问题增值税暂行条例依据企业生产经营规模及帐证健全程度,把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人仅就产品增值部分依适用税率(17%或13%)征税,而小规模纳税人则不论其购进原辅材料多少,均依6%征税率按全额收入征税。

分别不同的税基、税率征税,必然导致企业间因纳税人划分类型不同,存在税负悬殊,从而影响了企业正常业务的开展。

(四)出口退税政策问题、征税率与退税率的不一致。

现行增值税存在的问题和对策[摘要]我国现行增值税存在一些急待解决的问题，本文就其中三个方面的问题作了分析，并提出了针对性的解决对策。

[关键词]增值税，问题，对策一、现行增值税存在的问题增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为征税对象所课征的一种流转税。

它是以增值额为计税依据，运用税款抵扣的原则。

多阶段征收的一种新型商品劳务税。

虽然增值税在我国迅速发展，并且在税收体系中越来越重要，但是它仍然暴露出许多问题急待解决。

这些问题主要表现在以下几个方面的问题。

1征收范围过窄从增值税的概念我们可以看出，现行增值税的征收范围，从社会再生产诸环节来看，主要集中在工业生产和商业流通两个环节，没有延伸到交通运输、建筑安装和其他第三产业。

货币运输收入没有征增值税而征了营业税，其实质是对增值税制体系的割裂。

因为货物运输是货物生产流通的中介环节，在这个环节不征增值税而征营业税，人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。

2增值税专用发票管理混乱增值税专用发票的管理对增值税具有重要意义。

如果管理不善，将会带来极大的损失。

在增值税专用发票管理过程中主要存在以下问题：(1)制造、贩卖假发票活动异常猖蹶从各地查处的制造、贩卖假发票案件情况来看，制造假发票事件涉及全国各省、自治区、直辖市。

贩卖假发票的现象，在全国几乎所有的大中城市的车站、码头、机场和相当比例的高档宾馆附近都随时可见。

制造、贩卖的假发票品种齐全、种类繁多。

几乎税务机关管理的所有发票在制、售者手中应有尽有，假发票的品质已经达到真、伪难分的境地。

假发票的危害和假钞票一样甚至比假币还要更恶劣，而造假发票的成本太低。

对假发票的惩处力度也远远不够，对犯罪分子没有足够的震慑力，造成假发票泛滥。

(2)虚开增值税专用发票的现象屡禁不止主要以各类大中型企业为主的违法者，利用增值税的进项税额、销项税额、应纳税额的账务处理程序，虚开增值税发票，借以抵扣进项税额，偷逃应纳税款。

增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。

随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。

增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。

针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。

一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。

在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。

一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。

2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。

一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。

3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。

这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。

二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。

通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。

可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。

2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。

建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。

可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。

浅谈我国增值税中存在的问题及完善对策浅谈我国增值税中存在的问题摘要：增值税是我国现行税收体系中的主要税种，增值税的实施完善了我国的税收体制。

但是，随着我国社会主义市场经济的发展，现行增值税的诸多弊端也渐渐暴露出来。

本文将简要讨论我国现行增值税中存在的问题，希望能对增值税的深化改革有所启示。

关键词：增值税问题改革1994年分税制改革中确立了增值税制度，彼时增值税的征收对于筹集财政收入发挥了重要的作用，有效填补了财政缺口。

增值税制度从确立至今已经走过了20多个年头，为适应国内和国际经济环境的变化，增值税进行了两次较大的改革。

2009年1月1日起增值税由生产型转变为消费型。

2012年1月1日起开始在上海试点进行“营改增”，2013年8月1日“营改增”改革在全国范围内开展，并于2014年6月1日完成了对交通运输业和邮政电信业以及7项现代服务业的改革。

随着增值税改革的不断深入，增值税对于拉动内需，调整产业结构，优化国民收入分配产生了重大影响。

诚然这些都是增值税对经济的积极影响，但是增值税过多地发挥起宏观调控的作用却有失税收中性的原则，越来越复杂的增值税制度也给税收的征管带来了很大的障碍。

对现行增值税制度以及征纳中出现的问题必须高度重视。

一、纳税人认定标准多重根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，依据纳税人会计核算制度是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模大小划分为一般纳税人和小规模纳税人。

这种划分的目的主要是为了方便税务机关征管、简化小型企业的计算缴纳程序。

2008年以前，增值税小规模纳税人和一般纳税人的认定标准以100万元销售额为界限。

自2009年起，按照现行规定要求，除营业税改增值税试点企业外，小规模纳税人的认定标准为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。

其他纳税人，年应税销售额在80万元（含）以下的。

增值税专用发票管理制度一、背景近年来，我国经济实力不断增强，国内生产总值不断增长。

作为财政收入的重要来源之一，增值税在国家财政中占据着重要地位。

而增值税专用发票作为增值税征收的重要凭证，对于保障税收的合法权益、规范税收征管起着至关重要的作用。

然而，由于增值税专用发票管理制度不完善，存在着一些问题，需要进一步改进和完善。

二、问题1. 增值税专用发票管理手续繁琐：目前，增值税专用发票的开具需要经过一系列的管理手续，包括税局审核、财政局备案等，使得相关企业需要耗费大量的时间和精力进行掉的办理，影响了企业的正常经营。

2. 增值税专用发票管理系统缺乏统一标准：由于各地管理制度不统一，导致了增值税专用发票的管理制度不够规范，容易造成漏洞和纳税方面的问题。

3. 增值税专用发票的使用范围限制：目前只有纳税人才能开具增值税专用发票，而消费者在购买商品时无法索取专用发票，导致了税收征管的不完善。

4. 增值税专用发票管理存在空白区：一些企业利用发票管理不完善的漏洞，采取违规手段进行发票造假和逃税，严重损害税收。

三、对策1. 简化发票管理手续：简化增值税专用发票管理手续，采取电子化管理方式，通过互联网进行开具和备案，减少企业的操作成本和时间，方便了企业的开具和使用。

2. 规范增值税专用发票管理制度：加强各地管理制度的协调，建立统一的增值税专用发票管理标准，提高税收征管的规范性和有效性。

3. 扩大增值税专用发票的使用范围：对购买商品和服务的消费者也可以索取增值税专用发票，这样既可以提高纳税人的积极性和主动性，也可以增强纳税人的税收意识，提高税收收入。

4. 加强增值税专用发票管理的监管：建立健全的发票管理监管机制，加大对增值税专用发票的抽查力度，对违规发票的行为进行严厉的处罚，坚决打击发票造假和逃税的违法行为。

四、建议1. 完善相关法律法规：及时出台相关法律法规，对增值税专用发票的管理做出规定，明确相关权利和义务，维护税收法律的尊严和权威。

增值税发票管理如何提高效率在当前的商业环境下，增值税发票的管理是企业重要的财务工作之一。

提高增值税发票管理的效率，不仅可以节约企业的时间和资源，还可以减少人为错误和风险。

本文将探讨如何提高增值税发票管理的效率，并提供几个实用的建议。

一、引言增值税发票是一种重要的财务凭证，对于纳税人来说具有重要的法律效力。

因此，高效的增值税发票管理对于企业的正常运作至关重要。

现代企业在管理增值税发票时往往面临着时间紧迫、流程繁琐以及人工操作出错的问题。

因此，提高增值税发票管理的效率已经成为企业都需要关注的问题。

二、优化发票开具流程1.使用电子化发票纸质发票容易受到湿度、温度等因素的影响，容易损坏或丢失。

而电子化发票可以有效地避免这些问题。

使用电子化发票可以提高发票的开具速度，减少纸张的消耗，同时也方便了发票的储存和查找。

企业可以选择使用电子化发票系统，便于发票管理和查询。

2.自动化发票开具通过使用财务软件或者发票开具系统，可以实现自动化发票开具。

自动化发票开具可以大大减少人工操作的错误率，提高开票的准确性和速度。

在设置发票开具系统时，可以预设一些数据，比如客户信息、商品信息等，减少人工输入的时间和出错的可能。

3.优化发票流转流程规范的流程是高效管理的关键。

企业可以建立一套科学的发票流转流程，包括发票的开具、审核、盖章、报销等环节。

通过明确的职责分工，确保每个环节的工作都能够高效地进行，避免重复劳动和流程中断。

三、强化发票管理技术支持1.使用自动化财务软件选择一套适合企业发展需要的财务软件是提高财务管理效率的关键。

财务软件可以帮助企业实现快速录入、管理和查询发票的功能，减少了人工操作的时间和错误率。

同时，财务软件还可以提供财务报表、数据分析等功能，方便企业管理者进行决策和分析。

2.建立电子档案库传统的纸质档案管理方式存在着信息检索困难、空间占用大等问题。

建立一个电子档案库，将发票等财务资料进行电子化存储和管理，可以提高管理效率和节约存储空间。

虚开增值税专用发票及防治对策1. 引言1.1 虚开增值税专用发票及防治对策虚开增值税专用发票是指利用各种手段，虚构或变造企业的实际销售、采购、服务等交易事项，违法制造并使用专用发票，以获得返还、退税、抵扣、转让等税收利益的行为。

虚开增值税专用发票的出现给国家财政造成了严重的损失，破坏了税收秩序，扰乱了市场秩序，影响了社会和谐发展。

为了有效防治虚开增值税专用发票，需要建立健全的防治机制，强化监管和惩处措施。

防治虚开增值税专用发票的对策可以从多个方面入手，包括加强税收征管，提升税收征管水平，完善发票管理制度，加强对纳税人的监督检查，加大违法行为打击力度等。

虚开增值税专用发票的治理仍需持续加强，建立健全的防治机制是关键。

只有加强监管措施，严肃查处违法行为，才能有效遏制虚开增值税专用发票的现象，维护税收秩序，保障国家财政稳定发展。

是当前税收领域工作的重中之重，相关部门应当加大力度，持续改进完善相关措施，确保税收的安全稳定。

2. 正文2.1 虚开增值税专用发票的特点虚开增值税专用发票的特点主要包括以下几点：虚开增值税专用发票往往是指企业为非法获利而开具的、与真实交易无关的发票。

这些发票往往是由于企业为了逃避缴纳税款而故意开具，或者是为了获取税收返还或者其他补贴而虚假开具的。

虚开增值税专用发票往往是通过伪造、变造、盗用他人身份信息等手段获取的。

虚开发票的制作过程涉及到了一系列违法犯罪行为，包括伪造印章、仿冒公司名义、虚构交易信息等。

虚开增值税专用发票通常是通过各种渠道进行流通和使用的，包括经营者之间的虚假交易、虚构的购销合同等方式来进行的。

这些发票在一定程度上形成了一种黑色产业链条，造成了严重的税收漏洞和损失。

虚开增值税专用发票的特点就是逃避税收、利用虚假信息获取利益、形成一定的黑色产业链条等，严重损害了国家税收利益和社会经济秩序。

对于这种行为，必须采取有效的防治措施来遏制和惩治。

2.2 虚开增值税专用发票的危害1. 经济损失：虚开增值税专用发票导致企业与国家发生税款对冲，使得国家无法获得真实的税收，从而导致国家财政收入减少。

增值税专用发票是我国最重要的发票型之一，虚开增值税专用发票的行为，是全国重点打击的危害税收征管的违法犯罪行为。

同时，由于法律意识的淡薄以及发票专业知识的匮乏，在日常经济业务往来中，纳税人可能会有意或者无意的取得虚开的增值税专用发票。

本文将对纳税人取得虚开增值税专用发票的处理及相关风险的规避进行分析。

一、纳税人取得虚开增值税专用发票的处理从取得发票方的主观态度来看，存在恶意取得和善意取得两种情况，按照税法规定，应分别对其进行处理：（一）恶意取得虚开的增值税专用发票我国目前采用的增值税计算方法为购进扣税法，即在计算进项税额时，按当期购进商品已纳税额计算。

实际征收中，采用凭增值税专用发票或其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣的办法计算应纳税款。

纳税人在实际经营过程中，出于少纳税款的目的，往往故意做大进项税额，而取得虚开的增值税专用发票是常用的方式之一。

恶意取得增值税发票抵扣进项税的，根据《关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[1997]134号）的规定，除依照《税收征收管理法》及有关规定追缴税款外，还要处以偷税数额五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。

利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。

构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。

由此可见，我国法律对于恶意取得增值税专用发票的行为给予严厉打击，坚决制止恶意取得虚开增值税专用发票的行为。

（二）善意取得虚开的增值税专用发票企业在经营活动中，由于非主观原因，有时会取得虚开的增值税专用发票，对于这种情况如何处理，国家税务总局在《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）中给予明确。

首先，国税发[2000]187号文对善意取得虚开的增值税专用发票的条件进行了明确，即必须同时满足以下条件：（1）购货方与销售方存在真实交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符；（2）没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。

增值税发票使用和管理制度一、增值税发票的作用和意义增值税发票是国家税务部门依法印制并由纳税人开具的法定税务凭证，是纳税人购销货物或者提供劳务、服务，即依法需要开具的发票。

在企业的日常经营中，增值税发票扮演着非常重要的角色，它不仅是购销双方的一种经济交易凭证，更是国家税务部门监管和管理企业纳税情况的重要依据。

增值税发票的作用和意义主要包括：1. 经济交易凭据：增值税发票是购销货物或者提供劳务、服务的凭据，记录了企业与客户之间的经济交易行为，是双方交易关系的重要证明。

2. 纳税核算凭证：增值税发票是企业纳税的重要依据，纳税人应按照国家税务部门的规定合规开具、使用增值税发票，作为纳税核算的凭证，填写相关信息，为企业准确申报、缴纳税金提供依据。

3. 税收管理依据：国家税务部门通过对增值税发票的管理，可以了解企业的经营情况和交易行为，检查企业的纳税情况，对企业是否按照法定规定开具、使用增值税发票进行监管。

二、增值税发票的种类和使用范围根据增值税法的相关规定，增值税发票主要包括普通发票、专用发票和电子发票。

普通发票适用于小型纳税人和个体户，专用发票适用于一般纳税人，电子发票则是根据国家税务总局的规定使用的一种新型发票。

增值税发票的使用范围涵盖了各个行业和领域，常见的增值税发票包括销售货物或者提供劳务、服务的发票、固定资产购置发票、运输费用发票和进项发票等。

增值税发票的种类和使用范围的明确规定，有利于企业根据自身的纳税情况和业务特点选择合适的发票类型，便于企业规范开具、使用发票，提高开票效率，同时也方便税务部门对企业的纳税情况进行检查和管理。

三、增值税发票的开具和填写要求1、增值税发票的开具要求根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《财政部国家税务总局关于增值税发票管理的规定》，纳税人在开具增值税专用发票时应当按照国家税务总局制定的发票格式和印制标准开具，并确保发票真实、完整、准确，以便税务机关进行稽查核对。

增值税发票管理如何规避税务风险并提高效率增值税发票是企业在销售商品、提供劳务过程中的重要凭证，也是税务部门监管企业纳税行为的重要依据。

合理有效地管理增值税发票，不仅可以规避税务风险，还可以提高企业的财务效率。

本文将从几个方面探讨增值税发票管理如何规避税务风险，并提高效率。

一、加强发票管理的内部控制内部控制是企业规避税务风险、提升效率的基础。

对于增值税发票管理而言，加强内部控制主要包括以下几个方面：1.建立健全的发票管理制度企业应根据国家的税收政策和相关法规，制定明确的发票管理制度，包括发票的领用、登记、使用、销毁等环节的规定。

制度应明确岗位责任，确保每个环节都有专人负责，并严格按照制度执行。

2.加强对发票的登记和核对发票的登记和核对是防止虚开发票和漏开发票的重要环节。

企业应当建立严格的发票登记和核对制度，确保发票的真实性和准确性。

同时，要加强对发票的存档和备份，以备查验和纠错之需。

3.加强对发票使用的审查和监控企业应加强对发票使用的审查和监控，确保发票使用的合法性和合规性。

对于与企业业务无关或金额较大的发票，要进行严格审查，并留存相关证据。

对于发票的使用情况，要进行定期检查和日常监控，及时发现和纠正问题。

二、严格遵守法律法规，规避税务风险增值税发票管理中最核心的问题是如何规避税务风险，确保企业的合法经营。

以下几点是企业在增值税发票管理中需要重点注意的事项：1.合规开票，避免虚开发票虚开发票是指企业通过伪造、偷税漏税等手段开具虚假发票，以获取非法利益或逃避税款。

虚开发票是严重违法行为，对企业的经营和声誉会造成严重影响。

因此，企业要严格按照法律法规的规定开具发票，确保发票的真实性和合规性。

2.确保销售金额的真实性税务部门对企业销售金额的真实性进行严格监管，企业应确保销售金额的真实性和准确性。

在销售商品或提供劳务时，要严格按照合同约定的价格开具发票，并保留相关证据，以便税务部门核实。

3.合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家对企业给予的一定程度的减免税款的政策。

现行增值税存在的问题及解决对策综述一、问题（一）增值税的征收范围过窄，在税制结构和管理万面存在的问题1、货币运输收入没征增值税而征了营业税，其实质是对增值税制体系的割裂。

因为货物运输是货物生产流通的中介环节，在这个环节不征增值税而征营业税，人为地割断了增值税专用发票链条式管理的税制体系。

运输单位购进的配件、修理支出、燃料费用等均属于投入物，本身都负担了增值税，且对运费部分国家也作了准予抵扣10%的规定，而对运费国家只征收3%的营业税，从这个角度看，国家是征了税还是退了税都很难说。

作为缴纳增值税企业，对运输费用只扣10%的增值税是扣除不到位，加重了企业增值额的税负，显然，从税制的角度讲，不合理的因素已显而易见。

从管理角度来讲，由于运输费用和货物价格划分清，也给税务机关带来了很大的麻烦，尽管国家作了混合销售行为的征税规定，但实际中是很难划分的，作为纳税人来说无论按照一般纳税人计算的税负，还是按小规模纳税人计算的税负，都比营业税计算的税负重要，加之增值税和营业税分别由国税、地税两个税务执法部门分别管理，使国地税两家在这个问题上产生扯皮现象，其实质不是国税、地税两家的问题，而是一个税制问题，只有彻底改革税制才能彻底解决这个问题。

2、建筑业应列入增值税的征税范围。

建筑业消耗着大量的建筑材料，而这些建筑材料在我国都属于应征收增值税的货物，只有把建筑业列入增值税的征税范围，才有利于国家对建筑材料销售单位的税收管理，减少销售建筑材料而造成的税收流失。

（二）抵扣范围方面的间题目前，我国采用生产型增值税，固定资产的进项税额不能抵扣，这对加强控制固定资产投资规模，避免给财政宏观财力平衡造成过大压力，是有积极意义的；但是，生产型增值税使得生产成本中的增值税抵扣不彻底，导致重复征税及税负分配不均问题较为突出，具体表现在：1、产品价格部分含税，不利于产品的公平竞争。

由于外购固定资产所含的增值税不能抵扣，因此产品成本中包含了这部分不能抵扣的增值税。

虚开增值税专用发票及防治对策一、虚开增值税专用发票的概念虚开增值税专用发票是指企业或个人为了逃避税收监管，而制造的不存在的交易、虚假的发票记录，用来骗取国家税收的行为。

虚开增值税专用发票是一种违法行为，对国家税收造成了严重的损失，也扰乱了正常的税收秩序，严重影响了国家财政的稳定和健康发展。

二、虚开增值税专用发票的危害1. 导致国家税收损失。

虚开增值税专用发票会导致企业逃税，给国家税收带来严重的损失。

据统计，虚开增值税专用发票每年给国家带来数以百亿计的损失。

2. 扰乱市场秩序。

虚开增值税专用发票的存在会导致正常企业竞争的不公平，扰乱市场秩序，导致良性竞争环境的破坏，对经济发展造成了非常严重的影响。

3. 损害国家信誉。

虚开增值税专用发票的行为也会对国家的形象和诚信度造成严重的损害，给国家的正常经济交往和外交关系带来了很大的困扰。

三、虚开增值税专用发票的防治对策1. 加强政府监管。

政府应当完善税收监管制度，强化对于发票的真伪查验，建立完善的发票信息互联网平台，加强对虚开发票的监控和打击力度，提高虚开发票的成本，减少其发生的可能性。

2. 加大力度打击虚开发票。

加大力度打击虚开发票的行为，严惩不法分子，提高违法成本，增大违法风险，让不法分子付出应有的代价，以震慑更多人不敢从事虚开发票的行为。

3. 完善法规制度。

完善相关法规和制度，对于虚开发票的行为给予具体、明确的法律定义，并明确相应的处罚措施，从源头上规范市场秩序，将虚开发票的行为纳入法治轨道，加强预防和打击的力度。

4. 提高企业自律意识。

企业要提高自律意识，严格遵守国家税收法律法规，自觉抵制虚开发票的行为，加强内部管理，规范发票使用，自觉维护税收秩序，促进经济健康发展。

5. 宣传教育。

加大对于虚开发票的危害性的宣传教育，倡导正当经营，营造风清气正的经营环境，增强公众对于虚开发票的防范意识和法律意识，促进全社会的共同参与，形成抵制虚开发票的社会风气。

四、结语虚开增值税专用发票是对于国家税收和经济秩序的严重破坏，对于虚开发票的行为应当及时、从严打击，从源头上堵塞漏洞，构建完善的防治体系。