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内部控制体系建设实际案例一、背景。
我有个朋友叫小李，他开了一家小餐馆。
这小餐馆刚开业的时候，那叫一个混乱。
顾客的订单经常弄错，食材采购也是随心所欲，有时候多了浪费，有时候少了又不够用，员工们也是各干各的，没有个统一的标准。
结果就是顾客满意度低，成本还降不下来，每个月算下来利润少得可怜。
小李意识到，必须得建立一套内部控制体系来拯救他的小餐馆了。
二、内部控制体系建设过程。
# （一）控制环境。
1. 明确餐馆的价值观和目标。
小李把餐馆里的所有员工召集起来，开了个会。
他站在中间，大手一挥说：“咱们这小餐馆虽然小，但也得有自己的追求。
咱们的目标就是让每一个顾客都能吃到美味、放心的饭菜，同时咱们也要赚钱，大家一起过上好日子。
”他把这个目标写在一块大板子上，挂在了餐馆最显眼的地方，每天员工们一抬头就能看见。
2. 建立合理的组织架构。
以前，餐馆里就小李一个人说了算，大事小事都找他。
现在他学聪明了，设置了厨师长、服务员领班、采购员这些职位。
厨师长负责菜品的质量和厨房的管理，服务员领班管理服务员的工作，采购员专门负责食材采购。
这样一来，每个岗位都有专人负责，各司其职，小李自己也轻松了不少。
# （二）风险评估。
1. 识别风险。
小李和他的团队坐在一起，开始头脑风暴。
他们发现，订单弄错这个问题，可能是服务员记录不清楚或者厨房和服务员之间沟通不畅导致的；食材采购的问题，是因为没有提前做好规划，也没有对市场价格进行调查；员工没有统一标准工作，是因为缺乏培训和明确的操作流程。
2. 分析风险的影响程度和发生概率。
他们把这些风险按照影响程度和发生概率画了个表格。
像订单弄错这种事，虽然每次损失可能不大，但是发生概率高啊，经常会惹顾客不高兴，这对餐馆的口碑影响可不小。
食材采购不合理，要是缺食材了，那顾客想吃的菜没有，这就直接影响生意了，而且要是多采购了，浪费食材就是浪费钱啊。
员工工作没标准，那整个餐馆的效率就低，顾客体验也不好。
# （三）控制活动。
步步高ERP系统运用的案例分析案例综述步步高商城是中国零售领域重要的一员，在湖南市场更是知名度极高。
以超市、百货两大零售业态为广大消费者提供商品零售服务。
而在2012年，5月4日上午步步高董事长王填在步步高集团总部大楼三楼多功能会议厅与IBM、甲骨文签订了合同合作开发的全新ERP 系统，步步高集团董事长王填满怀信心的表示：这么多好的优秀系统要在步步高成功实施，对步步高整个经营和管理，企业带来新的变革。
很多流程都将再造。
步步高将变成中央管控的多业态零售商，突破流程局限，强化管控能力。
会员管理、财务、采购、补货、调价……每一个子系统都会让我们的工作变得简单。
我也相信，我们将全球最好的科技成果运用到企业中，一定会助推企业实现梦想。
而如今已经过去4年了，步步高ERP成功建成没有？有没有达到预期的要求？在使用ERP系统过程中，有没有遇到挑战和问题？是如何应对的？有没有给企业带来如同期望中新的变革？有没有增加企业的竞争力？符合成本效益原则吗？案例概要（一）、步步高的概况步步高于1995年开始创业，2003年12月正式成立步步高商业连锁股份有限公司，总部位于毛主席故乡——湖南湘潭市。
步步高公司及控股子公司立足于中小城市我：，以密集式开店、双业态、跨区域的发展模式，以统一的品牌向客户提供商品零售服务，奠定了湖南省连锁零售龙头企业的地位。
现公司连锁门店已遍及湖南省各地市、并战略性进入江西省部分地市，以超市、百货两大零售业态为广大消费者提供商品零售服务。
2008年，中国证监会批准了公司的上市申请，6月19日公司在深交所成功上市。
其主要业务部门步步高商城以步步高实体店为依托，在线销售涵盖生鲜、进口食品、美容护理、厨卫清洁、母婴玩具、数码电器、家居运动、营养保健、钟表珠宝、服装鞋帽、机票服务、品牌旗舰店等十二大类商品，以及众多虚拟产品服务项目，包括手机充值、生活费用付款、彩票购买等在线服务等，为客户提供线上线下多重体验空间，截至2014年底，多业态门店共计400余家，为社会提供就业岗位60000多个。
内部控制的案例概述内部控制是指一个组织机构为了保护自身利益、确保经营活动的顺利进行而制定的一套管理制度和程序。
它涵盖了组织的各个方面，包括财务报告的准确性、资产的保护、合规性的检查等。
一个有效的内部控制系统可以帮助组织降低风险，提高运作效率，并保障公司的可持续发展。
本文将介绍几个内部控制的案例，以展示内部控制在不同组织和行业中的应用。
案例一：ABC公司的内部控制ABC公司是一家中型企业，主要经营销售电子产品。
为了提高财务报告的准确性和保护资产安全，ABC公司采取了一系列的内部控制措施。
首先，公司建立了严格的财务流程和制度，包括核算准则、财务报告的审核流程等。
公司每月进行财务报表的编制和审核，并定期进行内外部的审计。
其次，公司实施了资产管理制度，对公司的固定资产进行登记、盘点和评估。
公司每年对固定资产进行折旧计提，并制定了资产报废的程序，确保资产的有效管理和保护。
另外，公司还采取了预算管理制度，对各部门、项目进行预算编制和执行监控。
预算编制过程中，公司会考虑各项经济指标和历史数据，并进行合理的预测和分析。
通过这些内部控制措施，ABC公司成功地提高了财务报告的准确性，避免了重大错误和遗漏，保护了公司的资产安全，并提高了经营决策的科学性和有效性。
案例二：XYZ银行的内部控制XYZ银行是一家国际性的银行，为了确保其业务的合规性和风险的控制，实施了严格的内部控制体系。
首先，银行建立了一套完善的风险管理流程和制度，包括风险评估、风险监控和风险报告等。
银行设立了专门的风险管理部门，负责监控和管理各类风险，包括信用风险、市场风险和操作风险等。
其次，银行实施了严格的合规管理制度，确保业务活动符合法律法规和监管要求。
银行进行了全员培训，提高员工对合规风险的认识和理解，同时建立了内部合规审核机制，确保业务的合法性和合规性。
另外，银行还实施了信息技术安全控制措施，包括网络安全防护、数据保护和恶意软件检测等。
银行加强了对系统的监控和审计，确保信息安全和数据的完整性。
企业内部控制案例分析案例背景：公司成立于2005年，是一家以制造和销售高端电子产品为主的企业。
公司在市场上发展迅速，收入不断增长。
然而，随着公司规模的扩大，内部控制问题逐渐暴露出来。
经分析发现，主要存在以下内部控制问题：1.会计核算问题：公司的财务部门缺乏专业人员，会计核算工作不规范。
公司的账目经常有错漏，影响到财务信息的准确性。
同时，公司的存货盘点工作不及时，导致存货损益无法准确计算。
2.资产保护问题：公司的办公室没有安装监控设备，容易发生财产丢失的情况。
公司没有建立完善的固定资产管理制度，导致固定资产登记不规范，损失难以追溯。
3.内部控制流程问题：公司的采购流程不够规范，导致供应商未经审批就可以直接向公司销售产品，存在财务风险。
此外，公司的财务流程没有明确的权限分配，容易造成内部人员的滥用权力。
4.合法合规问题：公司在与供应商签订合同时，未进行严格的合同审核，存在风险。
公司的员工在进行市场竞争时，缺乏竞争法律常识，容易触犯法律。
对于以上问题，公司可以采取以下措施进行内部控制改进：1.雇佣专业人员：加强财务部门的人员配备，确保会计核算工作的规范和准确性。
同时，设立内部审计岗位，对公司的财务活动进行审核和监督。
2.加强资产保护：安装监控设备，保护办公场所的财产安全。
建立固定资产管理制度，明确资产的登记、归还和报废流程，确保固定资产的有效保护和使用。
3.规范内部流程：完善采购流程，加强供应商的评估和审批。
建立明确的财务权限制度，确保各岗位的职责分工和权限控制，防止内部人员滥用职权。
4.加强合法合规意识：定期组织员工培训，提高员工的竞争法律常识和合规意识，确保公司在市场竞争中合法合规。
通过以上措施的实施，可以有效地解决公司内部控制问题，提高公司的风险管理能力和财务信息的可靠性。
同时，公司还应不断完善内部控制制度，定期进行内部审计，及时发现并纠正问题，确保内部控制的持续有效性。
步步高连锁超市益阳店商品陈列管理方案设计所属系部：经济管理系专业：工商企业管理班级：姓名：学号：指导老师：提交时间：201 年月20日目录一、前言 (3)(一）步步高连锁超市简介 (3)(二）益阳市步步高超市简介 (4)二、商品陈列的重要性及存在的主要问题 (4)(一）商品陈列的重要性 (5)(二）商品陈列存在的主要问题 (5)三、商品陈列应遵循原则与具体实施方式 (5)(一）陈列的基本原则 (5)(二）陈列的主要原则 (6)(三）常见的陈列方式 (7)四、错误陈列带来的影响及解决方式 (8)(一）商品随意乱摆 (8)(二）不同品牌和功效的商品没有分类摆放整齐 (8)(三）手推车上的货物没有及时进行分拣和摆放 (9)(四）商品堆放得太满 (9)(五）售完商品未及时补货 (9)五、商品的具体陈列方式 (9)六、设计总结 (10)致谢 (11)参考文献 (12)附录 (13)(一）图片 (13)(二）调查问卷 (16)摘要商品陈列是连锁超市中管理方式的一种重要体现，商品的陈列也是连锁超市一种很重要的工作。
商品的陈列质量对于消费者的购买概率有着很直接的影响，因为好的商品陈列会刺激消费者的购买欲望，而较差的商品陈列会降低消费者的购买欲望。
商品陈列设计有一定原则和方法，它不仅仅是简单的摆放商品，还可以使商品的基本属性、功能、形状、色彩全面的展示出来。
进行商品陈列需具备专业的知识和技能。
商品陈列很重要，所以在商品陈列时应具有诱导性和引导性，吸引顾客，在连锁超市经营过程当中应该充分考虑各种因素，能够快速的激发顾客购买欲望，提高顾客的购买发生率，提高超市的营业额和超市的知名度。
关键词：步步高，商品陈列，管理方案设计一、前言（一）步步高连锁超市简介步步高集团1995年3月创立于伟人故里湖南湘潭，目前有商业、置业、金融三大版块，是涉及零售业、电子商务、商业地产、互联网金融、大型物流等多业态的大型商业集团，致力于成为中国领先的商业及服务业运营商。
从一个案例浅谈内部控制五要素内部控制是指组织为实现经营目标和防止潜在风险而制定的一系列措施和政策。
它包括五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
本文将通过一个案例来浅谈内部控制的五个要素。
这个案例是关于一家小型零售连锁店的内部控制问题。
该连锁店是一家卖电子产品的零售商，主要销售手机、电脑和配件等产品。
以下是该连锁店在五个内部控制要素方面面临的问题：首先是控制环境。
该连锁店的控制环境较为薄弱。
店长在人事安排上存在很大的权力，导致员工之间的权力不平衡和内部纠纷。
此外，店主对员工的纪律要求也较为松散，容易出现员工不遵循店规的情况。
这些问题都会对内部控制产生负面影响。
其次是风险评估。
由于缺乏风险评估和控制机制，该连锁店没有及时发现和应对潜在的风险。
例如，由于没有有效的库存管理系统，店内经常出现缺货和库存过剩的问题，这导致了销售额的下降和资金的浪费。
再次是控制活动。
连锁店的控制活动存在一些问题。
首先，店内缺乏充分的安全措施，如防火、防盗和防伪等。
其次，收银员在现金操作过程中存在不规范的现象，如没有及时核对金额和记录交易细节等。
这些问题增加了店内的风险，并对日常经营产生不利影响。
第四是信息与沟通。
该连锁店的信息和沟通渠道不够畅通和透明。
例如，店长通常独自做出重要决策，而没有广泛征求员工的意见和建议。
此外，店内缺乏有效的内部沟通渠道，导致信息传递不及时和不准确，这给店内的协调和决策带来了困难。
最后是监督。
由于店长一手掌握了店内的信息和权力，对他的监督力度较弱。
例如，店主很少对店长的工作进行评估和监督，导致店长对公司资源的滥用和不当管理。
此外，缺乏有效的内部审计和监测机制，使得违反规定的行为难以发现和纠正。
为了解决上述问题，该连锁店应该采取以下措施来加强内部控制：首先，加强控制环境。
建立一个公正和透明的工作文化，设立监督机制，确保权力的平衡和员工的遵守规章制度。
其次，建立风险评估和控制机制。
步步高商业连锁股份有限公司内部控制设计案例专业：商学院06级财务管理组员：张金凤（6班0665040415）何欣（6班0665040426）周亚平（5班0665040311）步步高商业连锁股份有限公司内部控制设计案例案例资料一、公司简介步步高于1995年开始创业，本公司前身系湘潭开源商业有限责任公司，于2003年12月11日在湘潭市工商行政管理局登记成立，2003年12月29日更名为步步高商业连锁有限责任公司，英文名称: Better Life Commercial Chain Share Co.,Ltd. 经营范围：商品零售业连锁经营（具体业务由分支机构经营，涉及到国家法律、法规规定的行政许可项目，凭本企业许可证经营）；广告制作、经营；提供商业咨询服务；经营商品和技术的进出口业务（国家法律法规禁止和限制的除外）；普通货运（凭许可证书经营），仓储保管，商品配送。
2004年12月6日，经湖南省地方金融证券领导小组办公室《关于同意步步高商业连锁有限责任公司变更为步步高商业连锁股份有限公司的函》（湘金证办函[2004]22号）文件批准，步步高商业连锁有限责任公司依法整体变更为股份有限公司。
在湖南省工商行政管理局登记注册并领取了《企业法人营业执照》（注册号：4300002006268），注册资本9,107.92万元。
根据湖南开元有限责任会计师事务所出具的《审计报告》（开元所（2004）内审字第278号），截至2004年6月30日，步步高商业连锁有限责任公司的净资产值为91,079,206元，按1：1的比例折为91,079,206股。
公司发起人为湘潭步步高投资集团有限公司（已于2007年8月30日依法整体变更为湘潭步步高投资集团股份有限公司）、北京伟朋创益商务咨询有限责任公司、花垣县金属化工有限责任公司、周韶辉、李晓红，分别持有本公司93.13%、3.05%、0.76%、1.53%、1.53%的股份。
本公司截止2007年12月31日，公司拥有门店87家，员工11000多人，营业面积60 余万平方米，2007年实现销售41.84亿元，步步高投资集团的母公司报表总资产为435,749,480.65元，净资产为315,493,994.45元，2007年度净利润为58,312,255.32元（数据未经审计）。
近年来，公司业务保持了全面、稳定、持续的发展，2005年、2006年、2007年公司营业收入环比增长率分别为55.19%、48.54%、31.96%，增长稳定且幅度较大。
2008年5月27日，经中国证券监督管理委员会出具的"证监发行字【2008】733号"文《关于核准步步高商业连锁股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股（A股）3500万股，每股发行价26.08元，于2008年6月19日在深圳证券交易所挂牌交易。
法定代表人：王填，注册资本：13,518万元。
股票简称：步步高股票代码：002251。
首次公开发行后总股本：13,518万股。
首次公开发行股票增加的股份：3,500万股。
二、步步高商业连锁有限责任公司内部控制设计内部控制设计是现代企业、事业单位以及其他有关的组织在其内部对经济活动和其他管理活动所实施的控制。
具体地说，它是指一个组织为了提高经营效率和充分地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。
它是有效执行组织策略的必要工具，是现代化企业重要的任务及管理方式与手段，是实现高效化、专业化、规范化和自动化的最基本条件。
步步高商业连锁有限责任公司的内部控制主要体现在以下几个方面：1、公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和有关监管部门要求，设立了董事会、监事会，在公司内部建立了与业务性质和规模相适应的组织结构，各部门有明确的管理职能，部门之间相互牵制监督。
公司7名董事中，除3名独立董事外，有3名兼职董事，具体情况如下：董事王填兼任公司总裁；董事胡定慧兼任公司董事会秘书、执行总裁；董事张海霞女士兼任湘潭步步高投资集团股份有限公司总经理。
董事与公司不存在利益冲突。
随着公司管理的不断加强，公司内部管理制度的有效性在不断提高。
在实际工作中，公司进一步明确了逐级审批流程及各级审批权限，从实践中贯彻了授权、签章等内部控制制度，检验了相关制度的各节点控制的有效性。
公司根据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等法律法规，制定了包括公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、董事会专门委员会议事规则（提名委员会议事规则、审计委员会议事规则、薪酬与考核委员会议事规则）、信息披露制度、募集资金使用管理办、关联交易管理办法、对外投资管理制度等在内的一系列的内部管理制度。
2、公司建立健全了会计核算体系。
公司按照《企业会计制度》、《企业会计准则》的规定，结合公司业务经营的具体特点，制定了财务管理制度，并且建立了相应的内部基础管理制度。
新《企业会计准则》执行后，公司进一步细化和完善会计核算体系，实现新旧准则核算的平稳过渡。
建立了一套完善的财务管理制度，具体包括资金管理制度、报销审批制度、出差管理办法、固定资产管理制度、财务人员工作职责、财务信息化管理制度等，并明确了授权及签章等内部控制环节，从制度的角度实现了不相容职务分离，符合相关法规的规定。
3、公司按照中国证监会的有关规定，不断完善法人治理结构，建立健全内部控制制度，股东大会、董事会、监事会严格按照议事程序审议公司经营发展中的重大事项，建立健全了重大投资、关联交易等相关管理制度并严格执行，有效地防止大股东及其附属企业占用公司资金、侵害公司利益。
规范公司运作；公司经营管理层严格执行董事会各项决议，密切关注公司经营中遇到的各种机遇与挑战；公司设置内部审计部门，在董事会审计委员会领导下开展内部审计工作；聘请常年法律顾问，对公司生产经营中的重大合同和重大事项进行法律审查，保障公司的合法权益；公司聘请专业审计机构对公司的经营情况进行年度审计和专项审计，采取积极有效的措施，有效降低经营风险。
4、公司下设人力资源部，负责制订、修改、完善公司人事、劳资、培训各项管理制度并组织实施。
“你有多大能力，就给你多大舞台”，这是步步高以人为本的用人政策。
您想加入我们充满活力与激情的团队吗？您愿意在简单而又快捷的氛围中发展职业生涯吗？步步高将提供给你良好的工作环境和职业前景。
人力资源部根据公司实际情况，合理开发和有效利用公司的人力资源，做好人员的招聘、录用、调配等工作，及时地为用人部门配置合适的人才；定期组织实施员工的人事考评、考核、奖惩、晋升等工作；负责员工的养老等各类社会保险及相关公积金的管理工作。
该部门独立运作，能够自主招聘经营管理人员和职工，未受到其他任何单位及个人的直接或间接干预。
5、公司的生产经营管理部门、采购销售部门、人事等机构独立于控股股东，不存在与控股股东人员任职重叠的情形。
6、公司制定有《监事会议事规则》。
公司监事会由3名监事组成，包括职工监事1人。
公司职工监事的产生符合相关法律规定。
公司监事会由监事会主席召集并主持，会议通过现场会议方式召开，所有监事均亲自出席历次会议；会议在审议提案时，主持人会提请与会监事对各项提案发表明确的意见，若有需要，也会要求董事、高级管理人员、本公司其他员工或者相关中介机构人员到会接受质询。
公司监事会会议的召集、召开程序符合《深圳证券交易所股票上市规则》、《公司章程》、《监事会议事规则》的有关规定。
根据《公司章程》第一百一十条的规定，公司股东大会授权公司董事会行使下列职权：(1)审议公司在一年内购买、出售重大资产不超过公司最近一期经审计总资产30%的事项；（2)单项不超过5,000万元人民币且不超过公司最近一期经审计净资产的15%的对外投资；（3）单项不超过5,000万元人民币的对外借款；（4）公司与关联人达成的关联交易总额不超过3,000万元人民币且不超过占公司最近一期经审计净资产5%的关联交易，超过限额的必须经股东大会批准。
7、公司董事会已设立三个专门委员会：提名委员会、薪酬与考核委员会和审计委员会。
提名委员会主要职责为：负责对公司董事和高级管理人员的人选、条件、标准和程序提出建议。
审计委员会主要职责为：负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。
薪酬与考核委员会主要职责为：负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核；负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案，对董事会负责。
战略委员会主要职责：对公司长期发展战略规划进行研究并提出建议等。
董事会各专门委员会能够在职责范围内积极开展工作。
公司董事会秘书安排董事会办公室工作人员对董事会会议做好记录，董事会会议记录、会议通知、会议材料、董事代为出席的授权委托书、经与会董事签字确认的决议等一起作为董事会会议档案，由董事会秘书保存，保存完整、安全，保存期限十年，符合《深圳证券交易所股票上市规则》、《董事会议事规则》的规定。
董事会会议决议按照《深圳证券交易所股票上市规则》、《董事会议事规则》、《信息披露制度》充分及时披露。
三、案例分析1、控制环境。
控制环境是其他内部控制的基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。
影响控制环境的因素主要有四个方面：企业人员的操守、价值观及能力，人力资源建设及执行，内部组织结构设置及职责权限的划分以及董事会和内部监督机构的设置。
内部控制环境最主要、最基本的因素是管理当局及所有执行者对内部控制的态度及其胜任控制的能力。
健全与科学的制度是由人去制定的，再好的制度，也必须由人去执行，否则也不可能发挥其最佳的效应。
公司在管理上，强调制度管理、规范运作，程序至上。
但是，应当进一步完善董事会下属各专业委员会。
公司没有设立战略委员会，除审计委员会外，缺少董事会各专业委员会工作记录公司，应进一步规范“三会会议”记录，确保会议记录的详实和完整。
一是通讯表决的董事会缺乏会议记录，如第二届董事会第六次会议；二是董事会、监事会文件缺乏人员签到表；三是部分董事会、股东大会未记录各董事的发言要点以及股东的质询情况。
公司应充分发挥各专业委员会在其专业领域的作用。
各专业委员会应深入了解公司运作情况，对公司重大决策事项、战略规划、内部控制体系以及薪酬与考核体系提出建议，提高公司运作水平，切实维护公司和广大股东的利益。
2、风险控制。
风险控制要求公司树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
作为刚上市不久的步步高连锁超市股份有限责任公司，风险主要来自于市场不确定性、风险不确定性、扩张风险、竞争风险，公司聘请专业审计机构对公司的经营情况进行年度审计和专项审计，采取积极有效的措施，组织建立内部审计部门对公司的各项业务进行审计检查，至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，保证控制功能的充分发挥,有效地降低经营风险。
