【推荐】老板微信红包可以任性发,会计账务处理勿任性做

【精华答疑】公司微信红包支付如何记账？点击上方“中税网”可关注我们！现场培训全国39家分支机构，每年为3万家企业20万人提供现场培训专业服务全国36家税务师事务所（AAAAA）分所，19家会计师事务所每年为数千家企业量身定制税务解决方案网络培训通过财税网络学院平台，每年为近25万会员提供学习、测试、分享、互动服务。

1.我公司租赁部分土地用于苗木基地种植苗木，并在每月进行账务处理时，确认部分未确认融资费用，请问财务费用中的未确认融资费用可否在企业所得税税前扣除？专家回复：未确认融资费用是未来应付款的现值与应付款总额的差额。

由于实施条例规定融资租入固定资产以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

所以该未确认融资费用属于资产的计税基础，在后续分期以折旧的方式企业所得税前扣除。

也就是说需要两个调整，一个是财务费用调增；另一个是折旧税法大于会计，应当调减。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十八条固定资产按照以下方法确定计税基础：（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础2.老师：我公司属于桶装水行业企业。

2014年开通了微信公众号，已拥有10万以上的粉丝群，方便了公司的业务宣传，为了进一步加强粉丝群与企业之间的粘合度，在5月20日开展了微信抢红包的活动，凡是公司微信粉丝，均可以抢到一个微信红包，公司共计发放金额5万元，粉丝们抢到的红包有0.05、0.5、5、50、520元不等的微信红包，请问：我公司发放的5万元的微信红包如何记账，是否该代扣个税，有些什么政策依据？专家回复：如果是最简单的微信红包，即客户可以直接得到现金的情况，则账务处理如下：借：销售费用50000贷：银行存款50000此时的红包与销售无关，需要代扣个人所得税。

网络商家“红包”促销怎样做账【会计实务经验之谈】从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!网络商家“红包”促销怎样做账【会计实务经验之谈】“红包”是支付宝公司为卖家提供的一项增值服务，也是网络商家的一种促销方式，由卖家批量发送给用户，用于支付宝交易中的虚拟优惠券。

红包所抵用金额，由发送红包的卖家承担。

支付宝红包为现金红包，又分为礼仪红包和促销红包。

本文主要对商家的促销红包会计处理问题作分析。

一、“红包”促销的会计处理方法分析1．商家发行红包的会计处理。

商家发行促销红包以支付宝账户为平台，其发行方式有三种：①定向发行；②红包按钮发行；③获取码发行。

用户可凭获得的卡号、验证码登录支付宝领取红包。

商家发行红包不需要向支付宝支付手续费等交易费用。

但是发行红包消耗的支付宝账户里的资金在交易之前和交易正在进行中都会被冻结。

为清晰反映商家银行存款账户（为便于核算，本文略去商家支付宝账户与银行卡账户的转账手续费）的发生明细，便于账务管理，根据会计核算原则，应将发行红包冻结的金额纳入专户管理。

即借记“其他货币资金——红包冻结款”科目，贷记“银行存款”科目。

2．商家赠送红包的会计处理。

①商家在销售商品或提供劳务的同时按其金额授予买家一定数额的促销红包。

借鉴《企业会计准则第14号——收入》和财会函［2008］60号文件对奖励积分的相关规定：“企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益。

”此处商家红包销售所收取的款项包含两部分：一部分是该项交易所售出的商品的价值，另一部分是促销红包的价值。

顾应将收到的与该项交易相关的那部分价款确认为收入，而赠送的红包是买家为下一次以优惠的价格购买商品或服务预先支付的款项。

即商家收取红包款在先提供商品或服务在后。

因此与红包相关的部分收入应予以递延，待买家实际使用时再确认。

微信红包帐务处理微信、支付宝转账如何做账？收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细，这样也算是有原始凭证，否则没有相关的凭证不好证实。

转入微信余额时：借：其他货币资金贷：银行存款购买货物时：借：库存商品贷：其他货币资金新办企业，公司账户没有存款，老板发放工资选择现金发放或微信转账，如何写会计分录？借：库存现金贷：其他应付款借：应付职工薪酬贷：库存现金。

微信手续费的问题假如我收入100块，开了100块的发票给客户，实际到账是99.9元，还有0.1元的微信扣的手续费是没有原始凭证，如何做账？开发票（这里不考虑税）借：应收账款 100贷：主营业务收入 100收到钱借：银行存款99.9借：财务费用——手续费 0.1贷：应收账款 100如果想再正规一点，可以在凭证后附一个文字说明，说明微信扣手续费，金额较小无法取得外部证据，特此说明，再让领导签名批一下即可。

对于微信转账做记账，值得一提的是，收到款截图最好打印出来相关的账单或是明细，这样也算是有原始凭证。

支付宝、微信转账，国税总局早有明确规定税务总局明确：支付宝、微信支付属于非现金支付方式税务总局所得税司何冰在对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念解析中说到：……九、采用非现金方式支付的付款凭证《管理办法》第十四条规定的六方面资料中，第三项必备资料为“采用非现金方式支付的付款凭证”。

在对方法律主体消失或者处于“停滞”状态的情况下，现金方式支付的真实性将无从考证，为此《办法》对支付方式作出了限制性规定。

采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

微信收款的会计分录怎么写？放在什么科目？微信转账的要如何做会计分录的，该放在什么会计科目呢？这个问题应该有不少的会计还是一头雾水，今天统一回答。

微信转账和支付宝应该走哪个会计科目（一）微信转账和支付宝可以计入其他货币资金科目，下设微信和支付宝二级明细。

[增值税]微信红包的会计与税务处理目前很多公司为了扩大营销业绩，使用微信红包对消费者进行激励，在销售团队开拓市场的同时，财务团队如何进行正确地进行财务处理呢？本文就典型应用场景简单谈谈会计与税务的处理方法，供大家参考。

一、向微信公众号充值这个过程是将银行存款充值到微信公众号的资金账号中，微信公众号的资金账在扣划之前仍是公司资金，产权未发生转移，也没有债务人，所以充值时不使用其他应收等债权类科目。

根据有关已审批的预付单据借：其他货币资金-微信红包预存款-**公众号贷：银行存款-**银行附件为审批单、银行转账凭证二、消费者扫码领取红包消费者领取红包这一行为不属于增值税应税范围，公司没有增值税代扣代缴义务。

但做为一项偶然所得，消费者产生了个人所得税纳税义务，税法规定支付人是代扣代缴人。

当消费者获取的税前红包小于5元时，由于税款不足1元，是不用交税的。

所以企业只需要对税前超过5元的红包计扣个人所得税。

因为不是增值税征税范围，所以也不用取得发票，只要使用企业自制的内部证据就可以了。

由于消费者扫码时金额全部被支取，应当理解为消费者获取了税后收益，所以应交的个税需要公司还原为税前费用，还原公式：税后费用/（1+20%）这样我们在核销红包费用时，应当将中奖金额超过4元的单独区分，并填列包括个税的费用总额。

会计处理如下：借：销售费用-消费者费用-微信红包贷：其他货币资金贷：应交税金-代扣个税（仅4元以上的消费中奖）根据代扣代缴有关税收管理规定，上交税款借：应交税金-代扣个税贷：银行存款三、消费者领取实物奖励如果企业在进行促销时设置了实物奖励方案，消费者在扫码时获得实物奖励，一般情况下，消费者会到指定的兑奖地点领取奖品。

按照税法的规定，对于消费者来说这也是一项偶然所得，是有个人所得税纳税义务的，而在现实生活中，消费者在领取奖品时，是很少有拿出现金交给企业的，一般都是由企业代为负担了。

这个时候，企业的兑奖管理人员在进行一系列检查核实后，按规定流程领取物品交付给消费者。

公司用支付宝、微信收款有哪些潜在涉税风险
现在科学技术迅猛的发展第三方支付工具成为“主力军”，现在一部手机在手，走遍全天下，支付宝、微信支付工具的兴起给会计人员也带来了新的“挑战”，支付宝、微信收款如何账务处理事件？怎么避免税务风险呢？快和我们网校的老师一起想想看一下吧！点击了解详情>>
课程详情介绍
课程名称
《支付宝、微信收款的账务处理及涉税风险》
上课时间
2021年12月25日 15:00——16:00，自报名后62天有效，畅学卡免费，直播后可供回放。

师资介绍
课程大纲
一、微信、支付宝收款网银的会计科目设置
二、微信、支付宝收款的账务处理
1.收到销售款
2.用于支付购买货物
3.转入微信或支付宝余额
4.微信或支付宝余额提现
三、微信、支付宝收款的系统风险
1.增值税风险
2.所得税风险
3.企业管理风险
四、微信红包的涉税处理
1.企业给员工发微信红包
2.企业派发给其他单位个人的特殊性中奖性质的红包
3.企业派发的且用于购特惠该企业商品(产品)或服务的非现金网络红包
4.个人之间派发的现金网络红包
课程收益
通过课程的学习，帮助学员掌握支付宝、微信收款的账务处理及各类涉税账务风险。

点击报名>>。

老板在公司微信群发红包，员工疯狂抢红包，第二天大家都懵
了！
老李在上班期间忙着发红包，抢红包被boss遇见了。

boss立刻又公布了一条最新的规章制度，工作内如果再发红包、抢红包的人，只要有人下次再犯，罚款收到红包的十倍金额。

过了一阵子后，老板在公司工作群里发了个红包，结果公司的员工立马抢到了。

第二天一大早就喊员工开会，上头将抢红包的人每个都点名出来，狠批了一顿，并且每人罚款红包的10倍金额。

弄了半天，这是老板为了看看员工是不是真的遵守自己制定的规定，是不是真的在工作时间不去抢红包。

李哥那天也是其中一份子，当然也被交了十倍罚款。

郁闷的老李回家向老婆讲了这件事，李哥老婆就想了一个法子。

规定不是说抢红包发红包都是罚款吗，那老板发了红包也得交十倍罚款。

不管是谁都要被罚。

李哥听了后恍然大悟，这招可以啊。

隔天，李先生跟boss讲他也需要罚钱，boss一听李先生所讲胸口一堵，不但按照规则做，还提拔了老李，觉得李哥在这件事上比较负责。

工作内抢红包影响上班肯定是不好的，但老板为了测试员工故意设下圈套，也有点太小心眼了。

在公司干活的时候，你会抢boss发出的红包吗？
老板发了红包，你愿意说出要上头交钱吗？
（特别声明：以上文章内容仅代表作者本人观点，不代表新浪看点观点或立场。

如有关于作品内容、版权或其它问题请于作品发布后的30日内与新浪看点联系。

）。

微信转账的会计分录转入微信余额借：其他货币资金-微信贷：银行存款微信购买办公用品借：管理费用-办公费贷：其他货币资金-微信微信提现借：银行存款财务费用-手续费贷：其他货币资金-微信存现金借：银行存款贷：库存现金购入生产设备借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款购买办公用品借：管理费用——办公费贷：银行存款购入材料借：原材料应交税费——应交税费（进项税额）贷：应付账款——实际入库材料暂估入库借：原材料贷：应付账款——暂估入库冲减材料暂估入库借：应付账款——暂估入库贷：原材料材料入库借：原材料贷：应付账款——实际入库支付材料运费借：原材料制造费用贷：银行存款领用材料借：生产成本制造费用销售费用在建工程贷：原材料计提各部门工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资——社会保险费——住房公积金——工会经费——职工教育经费发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款计提固定资产折旧借：制造费用销售费用在建工程研发支出贷：累计折旧结转制造费用借：生产成本贷：制造费用产成品完工入库借：库存商品贷：生产成本销售产品收入借：应收账款——XX公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转销售产品成本借：主营业务成本贷：库存商品计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备收到货款借：银行存款贷：应收账款——XX缴纳增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款计提城建税及教育附加借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加支付相关税金借：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加贷：银行存款收到银行存款利息借：银行存款借：财务费用（负数）支付银行账户管理费借：财务费用贷：银行存款借支备用金借：其他应收款——XX贷：银行存款报支销售人员差旅费借：销售费用——差旅费贷：其他应收款银行存款期间损益结转借：主营业务收入其他业务收入公允价值变动损益投资收益营业外收入贷：主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失本年利润（差额，可能在借方）计提应交所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

微信红包的税务处理与账务处理进来了解听说收微信红包也要被征税啦！那么关于微信红包的税务处理与账务处理你需要了解一下。

首先来看一下关于微信红包的税务处理：微信红包无疑是一个新事物，抢到红包的人总是高兴的，高兴之余，考虑过自己的纳税义务吗？理论上，网络红包属于礼品或赠与的范围，抢得红包者应按“偶然所得”计算缴纳个人所得税，税率20%。

在实操层面，红包实在太过琐碎。

取得红包后，由个人申报纳税实在勉为其难。

由税务查实征缴，执法成本又实在太高。

因此红包纳税之事，当有经有权。

已明确的是，企业向个人发放红包，企业需替中奖人履行个税代扣代缴。

这是企业必须履行的义务。

企业代扣代缴个税时有个细节要注意了，如果中奖人所得红包为8元，企业应代扣代缴个税2元（不是1.6元），视同发放了10元的红包。

那么有人就问了：为什么中奖红包是8元需要视同10元来代扣代缴个税呢？答：因为八元是税后的红包金额，要还原为税前金额。

亲戚朋友间互相赠送的红包则网开一面，税务尚未强制要求纳税。

再说说微信红包的账务处理，这要分两种情况分别对待：一、企业因为经营的原因，如促销、公司宣传等，向公司外的个人发放的红包可以作为公司的正常费用（如市场推广费、广告宣传费）入账，按20%的税率代扣代缴个税后，该费用可在企业所得税前扣除。

借：销售费用——市场推广费等贷：银行存款二、公司为了活跃团队气氛，给自己公司员工发放的红包，如春节红包，应作为职工福利费入账，一并计入员工薪酬计征个税。

借：管理费用——职工福利费贷：应付职工薪酬——职工福利费借：应付职工薪酬——职工福利费贷：银行存款学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看中华会计网校会计实务频道，点击进入>>想要上岗，却不会做账？日常工作中涉及到的常用业务如何进行账务处理？会计整套做账业务实训营，从零开始，王老师手教你学做帐，点击报名>>。

“微信红包”问题引发的会计思考作者：陈柯垚来源：《中国乡镇企业会计》 2015年第5期陈柯垚摘要：本文分析“微信红包”的性质及会计核算的问题;按照企业会计准则，借鉴类似的会计实务处理, 分别就企业发放红包给社会不特定人群、给员工以及发放微信公益红包的不同方式下应进行的会计处理进行分别论述;对新兴网络支付平台的发展及相应的会计核算问题进行初步探讨。

关键词：微信红包；会计处理；企业会计准则；网络支付结算平台一、研究意义、现状1.研究意义随着互联网技术的迅猛发展以及互联网用户的增加，“支付宝”、“财付通”、“微信钱包”等新型网络支付结算平台如雨后春笋般出现。

网络支付结算平台部分取代传统平台已是大势所趋。

本文以最近出现的“微信红包”为例，探讨该类事项的会计处理，为会计人员解决类似问题提供参考。

2.研究现状新型网络平台在近几年来才得到广泛运用，因此，目前国内关于此类事项会计处理的研究较少，并且更多的是关于相关税收问题的探讨，对于会计处理的研究并不多。

本文主要以企业为主体，对企业发放网络虚拟红包的会计处理进行初步的探讨，希望能对我国新兴网络经济活动的规范及其会计处理略尽微力。

二、“微信红包”的会计处理1“. 微信红包”的特点（1）现金流量巨大。

在2015 年春节期间，腾讯公司联合各大品牌商家、当红明星，通过微信红包实现了巨额现金的流动。

仅除夕一天微信红包收发总量达10 亿次，提供5 亿元现金红包，单个红包最大金额为人民币4999 元。

整个春节期间，互动总量110 亿次，资金流动达人民币60亿元。

下表是腾讯公司“发红包”金额的统计：“重要性的内涵包括性质上重要和数量重要两个方面，凡是重要的事项都必须单独予以提供”。

“微信钱包”在数量和性质上，均属于比较重大的范畴，其会计信息应予以单独提供。

（2）使用人群复杂，形式多样。

相比于2014 年春节期间以“C2C”形式（即用户对用户）发放红包，2015 年微信红包将“商家”这个角色引入，标志着微信红包进入“B2C（即商家对用户）”时代。