税额计算公式
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税额计算公式
⼀、增值税1、⼀般纳税⼈
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额×税率 此处税率为17%
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）2、进⼝货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格 关税（ 消费税）3、⼩规模纳税⼈
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1 征收率）
⼆、消费税1、⼀般情况：
应纳税额=销售额×税率
不含税销售额=含税销售额÷（1 增值税税率或征收率）
组成计税价格=（成本 利润）÷（1—消费税率）
组成计税价格=成本×（1 成本利润率）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（材料成本 加⼯费）÷（1—消费税税率）
组成计税价格=（关税完税价格 关税）÷（1—消费税税率） 2、从量计征
应纳税额=销售数量×单位税额
三、关税1、从价计征
应纳税额=应税进⼝货物数量×单位完税价×适⽤税率2、从量计征
应纳税额=应税进⼝货物数量×关税单位税额3、复合计征
应纳税额=应税进⼝货物数量×关税单位税额 应税进⼝货物数量×单位完税价格×适⽤税率
四、企业所得税
应纳税所得额=收⼊总额—准予扣除项⽬⾦额
应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额×税率
⽉预缴额=⽉应纳税所得额×25%
⽉应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
五、个⼈所得税：1、⼯资薪⾦所得：应纳税额=应纳税所得额×使⽤税率—速算扣除数2、稿酬所得：
应纳税额=应纳税所得额×使⽤税率×（1—30%） 3、其他各项所得：
应纳税额=应纳税所得额×使⽤税率
六、其他税收1、城镇⼟地使⽤税
年应纳税额=计税⼟地⾯积（平⽅⽶）×使⽤税率2、房地产税
年应纳税额=应税房产原值×（1—扣除⽐例）×1.2%
或年应纳税额=租⾦收⼊×12%3、资源税
年应纳税额=课税数量×单位税额4、⼟地增值税
增值税=转让房地产取得的收⼊—扣除项⽬
应纳税额=∑（每级距的⼟地增值额×适⽤税率）5、契税
应纳税额计税依据×税率
⼆、应纳税额的计算公式
（⼀）增值税计算⽅法1、直接计税法
应纳增值税额：＝增值额×增值税税率
增值额＝⼯资＋利息＋租⾦＋利润＋其他增值项⽬－货物销售额的全值－法定扣除项⽬购⼊货物⾦额2、 间接计税法
扣除税额＝扣除项⽬的扣除⾦额×扣除税率
（1）购进扣税法
扣除税额＝本期购⼊扣除项⽬⾦额×扣除税率＋已由受托⽅代收代缴的税额
（2）实耗扣税法
扣除税额＝本期实际耗⽤扣除项⽬⾦额×扣除税率＋已由受托⽅代收代交的税额
⼀般纳税⼈应纳增值税额
⼀般纳税⼈应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、 销项税额＝销售额×税率
销售额＝含税销售额/（1＋税率）
组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、 进项税额
不得抵扣的进项税额＝当⽉全部进项税额×当⽉免税项⽬销售额、⾮应税项⽬营业额合计/当⽉全部销售额、营业额合计
⼩规模纳税⼈应纳增值税额
⼩规模纳税⼈应纳增值税额＝销售额×征收率
销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收⼊（1＋增值税征收率）
进⼝货物应纳增值税额
进⼝货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率
组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税
三、消费税额1、 从价定率的计算
实⾏从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率
（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)
（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）
（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加⼯费）/（1-消费税率）
（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额
（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、 从量定额的计算
实⾏从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额
四、企业所得税额
应纳税额＝应纳税所得额×税率
应纳税所得额＝收⼊总额－准予扣除项⽬⾦额
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项⽬⾦额
利润总额＝收⼊总额－成本、费⽤、损失1、 ⼯业企业应纳税所得额公式
⼯业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项⽬⾦额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收⼊－营业外⽀出
营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费⽤－财务费⽤
产品销售利润＝产品销售收⼊－产品销售成本－产品销售费⽤－产品销售税⾦及附加
其他业务利润＝其他业务收⼊－其他业务成本－其他销售税⾦及附加
本期完⼯产品成本＝期初在产品⾃制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品⾃制半成品成本余额
本期产品成本会计＝材料＋⼯资＋制造费⽤2、 商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项⽬⾦额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收⼊－营业外⽀出
营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费⽤－财务费⽤－汇兑损失
主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收⼊
商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费⽤－商品销售税⾦及附加
商品销售净额＝商品销售收⼊－销售折扣与折让 3、 饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项⽬⾦额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收⼊－营业外⽀出
营业利润＝经营利润＋附营业务收⼊－附营业务成本
经营利润＝营业收⼊－营业成本－营业费⽤－营业税⾦及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品⾦额⾦额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额
五、个⼈所得税额1、 ⼯资、薪⾦所得
⼯资、薪⾦所得应纳个⼈所得税额＝应纳⽔所得额×适⽤税率－速算扣除数
应纳税所得额＝每⽉收⼊额－800
应纳税额＝应纳税所得额×适⽤税率－速算扣除数
应纳税所得额＝（不含税所得额－速算扣除数）/(1-税率)2、 个体⼯商户
应纳所得税额＝应纳税所得额×适⽤税率－速算扣除数
（1）、将当⽉累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额＝当⽉累计应纳税所得额×12/当⽉累计经营⽉份数
（2）、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适⽤税率－速算扣除数
（3）、计算当⽉累计应纳所得税额 当⽉应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当⽉累计经营⽉份数/12
（4）、计算本⽉应纳所得税额
本⽉应纳所得税额＝当⽉累计应纳所得税额－累计已缴所得税额 3、 稿酬所得
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×（1-30%）
＝应纳税所得额×20%×70%4、 劳务报酬所得
（1）、⼀次收⼊在20000元以下时 应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
（2）、⼀次收⼊20000～50000时
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50% ＝应纳税所得额×（20%＋10%）
（3）⼀次收⼊超过50000时 应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%
＝应纳税所得额×（20%＋20%）
5、 财产转让
财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%
应纳税所得额＝转让财产收⼊额－财产原值－合理费⽤6、 利息、股息红利所得
应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、 境外个⼈所得税款扣除限额
境外个⼈所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、 ⽀付给扣缴义务⼈⼿续费的计算
⼿续费⾦额＝扣缴的个⼈所得税额×2%
六、⼟地增值税额1、 ⼀般计算⽅法
应纳税总额＝∑各级距⼟地增值额×适⽤税率
某级距⼟地增值额×适⽤税率
⼟地增值率＝⼟地增值额×100%/扣除项⽬⾦额
⼟地增值额＝转让房地产收⼊－扣除项⽬⾦额2、 简便计税⽅法
（1）、⼟地增值额未超过扣除项⽬⾦额⾦额50%的 应纳税额＝⼟地增值额×30%
（2）、⼟地增值额超过扣除项⽬⾦额50%，未超过100%的 应纳税额＝⼟地增值额×40%－扣除项⽬⾦额×0.05
（3）、⼟地增值额超过扣除项⽬⾦额100%、未超过200%的 应纳税额＝⼟地增值额×50%－扣除项⽬⾦额×0.15
（4）⼟地增值额超过项⽬⾦额200% 应纳税额＝⼟地增值额×60%－扣除项⽬⾦额×0.35
六、城市建设维护税 应纳城市维护建设税额＝（产品销售收⼊额＋营业收⼊额＋其他经营收⼊额）×地区适⽤税率
应补交税额=实际营业收⼊额×地区适⽤税率－已纳税额
应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额
七、资源税额 应纳税额＝课税数量×单位税额
⼋、车船税
１、 乘⼈车、⼆轮摩托车、三轮摩托车、畜⼒车、⼈⼒车、⾃⾏车等车辆的年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额＝车辆拥有量×适⽤的年税额
２、 载货车年应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载货汽车净吨位×适⽤的年税额
３、 客货两⽤的车应纳税额的计算公式为：
年应纳税额=载⼈部分年应纳税额 载货部分年应纳税额
载⼈部分年应纳税额=载⼈车适⽤年税额×50%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适⽤的年税额
４、 机动船应纳税额的计算公式：
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适⽤的年税额
５、 ⾮机动船应纳税额=⾮机动船的载重吨位×适⽤的年税额
６、 新购买的车辆按购期年内的余⽉数⽐例征收车船税，其计算公式为：
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始⽉⾄征期终了的余⽉数/征期⽉数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适⽤税额/按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适⽤税额/按规定缴库的次数]－已缴税款
退还误交的税款＝已缴的误交税款
退还应计算错误⽽多交的税款＝已⼊库的税款－重新核实后的应纳税额
房产税额 年应纳房产税税额＝房产评估值×税率
