优化公立医院内部控制实施路径

公立医院内部控制之质量控制和实施完善国家卫生健康委和国家中医药管理局为规范公立医院经济活动及相关业务活动，有效防范和管控内部运营风险，组织制定了《公立医院内部控制管理办法》。

全面推进公立医院内部控制建设，建立健全科学高效的内部权力运行制约机制和监督体系，但是，如何加强质量控制和完善实施内部控制，需要从以下几个方面来考虑：一、内部控制实施步骤一是管理资料控制。

按照“内控调研资料清单”要求，收集完整的相关资料，形成对医院管理现状的初步了解，查找薄弱环节，确定重点调研方向，严格复核内部控制目录和医院的资料清单。

二是调研访谈控制。

调研访谈是全面了解医院管理情况的最有效方法。

调研访谈质量控制主要是做好《调研访谈记录》，内容包括：部门或岗位职责、管理岗位的重点内容、管理中容易出现的问题，应采取哪些控制措施等。

同时，严格按照医院内部控制质量的要求，对《调研访谈记录》进行全面审核。

三是调研报告控制。

实施人员需要设计医院的管理流程，并对整个流程进行详细描述，对缺失的医院管理进行流程再造，提出医院整体内部控制管理建议，编制《内控调研报告》，并进行审核修改。

二、医院风险点的控制一是风险点的查找控制。

《内控调研报告》完成后，要根据管理流程图列出的各个控制节点和职责查找风险点，将全部管理流程查找完毕后，汇总形成《风险清单》。

二是风险应对策略控制。

内控实施人员针对确认的风险点，测算“风险发生概率”，确认“风险危害程度”，制定“风险应对策略”。

针对相关资料进行质量审核，通过《内控手册》进行控制实施，《内控手册》编制完成后，进行内控实施。

三、公立医院开展内部控制面临的困难一是缺乏内部控制实施细则。

虽然《行政事业单位内部控制规范》、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》、《公立医院内部控制管理办法》，对内部控制的定义、目标、原则、风险评估、单位层面控制、业务层面控制、评价与监督等进行了具体规定，但在很多环节和流程上不够细致，缺乏操作性。

内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT公立医院内部控制建设优化措施张亚敏中日友好医院摘要：国计民生是保障社会稳定、人民生活幸福的重要内容，公立医院作为为人民提供重要民生保障，维护人民身体健康的非营利性医疗机构，其自身发展对我国整体医疗水平的提升和人民生活的改善有重要推动作用。

随着我国市场经济不断发展成熟，公立医院为提高自身发展水平，适应公立医院需要，加强内部控制管理成为其实现管理转型、加快制度建设，提高医疗资源利用率，提升公立医院运行效率的重要措施。

本文通过阐述内部控制的含义、原则以及内容，从内部控制的角度分析公立医院当前在内部控制过程中存在的问题，并针对这些问题提出了具体的优化措施，旨在为公立医院实施有效的内部控制工作建言献策。

关键词：公立医院；内部控制；问题；措施引言内部控制是保证公立医院充分发挥其社会职能，实现其公益性目标的重要制度流程，也是实现医院法人治理的重要内容。

公立医院是不以营利为目的的公益性组织，属于政府事业单位，接受政府财政拨款支持。

因此，长期以来，公立医院存在重医疗、轻管理，医疗资源利用率低等方面的缺陷。

随着社会经济发展，医疗卫生体制改革，公立医院要想实现自身管理目标，提高自身医疗水平，就需要投入到市场竞争中去，通过自身管理实现持续发展。

基于此，公立医院内部控制重要性不断凸显，其重视自身内部控制体系构建中存在的问题，不断优化内部控制建设，对提高管理水平，促进医院持续发展具有重要意义。

一、内部控制相关概念简介（一）内部控制的含义根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》中对内部控制的定义，是单位为实现控制目标，通过制定控制制度、实施措施以及执行程序，从而有效防范管控经济活动产生的风险。

在医院内部控制中，主要是一个流程化系统，需要由医院内部各层级人员共同参与。

企业实施内部控制能够保证其在符合法律法规规范要求下，实现经营管理目标，并为企业财务数据的披露提供真实性与可靠性的保障，从而为企业达到预期的经营成果，实现战略目标提供保障。

浅析医院开展内部控制建设的路径医院作为服务人群健康的重要机构，其内部控制建设的重要性不言而喻。

内部控制是指医院管理层为达到运营、财务报告和合规目标所设计的一种过程，它涵盖了制度、流程、制度、风险管理等方面。

对医院而言，建立健全的内部控制体系，可以帮助医院规范管理行为，提升管理效率，防范风险，保障医院的可持续发展。

本文将就医院开展内部控制建设的路径进行浅析。

一、明确内部控制建设的目标内部控制的目标主要包括：保障医院管理层的决策、保障财务报表的可靠性、合规性的保障、保障资产的安全和效率的提升。

在医院内部控制建设的过程中，需要明确这些目标，将其作为内部控制建设工作的指导方向。

二、建立内部控制的组织结构医院内部控制的组织结构包括内部控制委员会、内部控制部门和内部审计部门。

内部控制委员会在医院领导班子的领导下，负责内部控制的规划和实施；内部控制部门负责内部控制制度的设计和完善；内部审计部门负责对内部控制的监督和检查。

这些部门之间相互协作，形成了完整的内部控制组织结构。

医院内部控制制度主要包括风险管理制度、内部审计制度、合规管理制度、内部通报管理制度、内部咨询管理制度等。

风险管理制度是医院内部控制的核心，它涵盖了对医院各项运营和管理活动中可能存在的风险进行评估和防范的措施；内部审计制度是对医院内部控制体系的监督和检查；合规管理制度是保障医院各项活动符合法律法规的要求；内部通报管理制度是对医院内部问题进行及时通报和处理；内部咨询管理制度是对医院各项事务进行咨询和指导。

四、开展内部控制培训医院内部控制建设需要全员参与，因此需要对医院全体员工进行内部控制方面的培训。

培训的内容包括内部控制的基本理念、内部控制的重要性、内部控制的实施方法等。

通过培训，提高医院全体员工对内部控制工作的认识和理解，增强全员参与内部控制建设的积极性。

五、加强内部控制的监督和评价医院内部控制的监督主要由内部审计部门进行。

内部审计部门可以对医院各项运营和管理活动进行全面的审计，发现问题并提出改进建议。

医院内部控制存在的问题及优化建议在我国市场经济飞速发展，医疗体制改革日益深化的今天，医院内部控制已成为医院管理中不可或缺的一部分，实现医院的发展战略具有十分重要的意义。

但是长期以来由于人们对于内部控制存在着认识与理解上的偏颇，使内部控制没能发挥出应有的功能。

所以只有不断改进和提高，强化内部经营管理，提升医院内部控制效率与成效，为了更好地应对全球化医院市场竞争的加剧，促进实现医院的发展战略。

一、医院内部控制的概念和内容（一）医院内部控制的概念医院内部控制，是指医院为确保资产安全，完整而进行的控制，提高会计信息质量，确保有关法律法规、落实了医院经营管理的方针，政策等等，避免并降低风险，提高经营管理效率，为了实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列制度，控制方法，措施及程序等。

（二）医院内部控制的内容医院内部控制制度包括的内容有：货币资金管理的内控制度、财务预算管理内控制度、票据管理内控制度、往来账款管理内控制度、内部牵制和稽核内控制度、收入管理内控制度、支出管理内控制度、债权和债务管理内控制度、库存物资管理内控制度、基建项目管理内控制度等。

二、医院内部控制存在的问题（一）医院内部控制环境基础薄弱文章从四个方面论述了加强医院内部会计控制制度建设的必要性。

主要内容包括：医院经营者道德观，价值观，管理理念，品质与能力等；医院的组织机构；业务活动及业务流程等方面。

各项规章制度；人力资源管理体制和方法。

信息沟通体系等；激励机制与约束机制；业绩评价机制等等。

1．医院管理层对内部控制认识不足当前医院管理层对于内部控制的理解还不够深入，未建立严格管理制度，管理方法不科学，医院机构设置只顾及行政管理上的便利，且不重视机构设置是否合理，造成管理层次繁多、机构职能交叉、工作效率低等等。

此外，从组织机构设置上来看，更多地关注纵向权利和义务，而且横向上协调也没有足够注意，造成同级职能部门之间缺少必要沟通，信息沟通不敏感、协调性不强，继而对医院内控效果产生影响。

医院开展内部控制的方法和路径分析内部控制的分类包括制度层面、流程层面、人员层面和技术层面。

具体措施如下：一、制度层面1.制定制度建立内部控制框架，明确内部控制的职责和权利。

制订内部控制制度，包括审核、批准、执行和修订制度，保障医疗安全和医疗质量。

2.审核合规性建立制度合规审核机制，确保内部控制体系的合法性和合规性。

建立相应的内部控制标准及审核指标，对内部控制制度和流程进行审核，查补短板，弥补漏洞。

3.内部审计建立内部审计机制，对内部审计工作进行规范和管理。

完善内部审计制度，建立内部审计管理机构，实施内部审计。

同时，还应该建立内部审计结果考核制度，对缺陷在规定的时间内进行整改，确保内部控制制度的完善性。

二、流程层面1.流程审查医院应根据实际情况，对内部流程进行审查，对业务流程节点进行优化和规范。

对于具有高风险的业务流程节点，应加强内部控制，并设定审核机制，确保流程的完整性和严密性。

2.流程监督根据内部控制标准和流程要求，设定监督机制，对业务流程进行监督和管理。

制定相应的流程监督措施，确保业务流程在控制之中。

制定内部监测计划，对业务流程进行内部监测，以发现流程问题，还可以及时修正相关问题。

在业务流程的每个节点，应加强流程控制，避免出现流程异常。

三、人员层面1.明确职责对医院内部控制主体进行明确，分工明确，确保内部控制分工清晰，责任明确。

医生、护士、行政人员等医院工作人员应正确分工，合理分工配合，保证就医病人的医疗安全和医疗质量。

2.员工培训内部控制必须经过员工培训才能实现。

医院应制定相应的培训计划，向员工传达条例、制度和流程，并针对不同职能岗位的基层员工、中层管理干部以及高层领导，提供适应性的内部控制培训。

3.员工考核重要的医院内部控制环节，需要设置员工考核机制。

对于不遵守制度的员工，应该给予相应的惩戒措施，提高内部控制制度的合规性。

四、技术层面1.技术保障建立信息技术保障机制，保障医院信息系统的稳定性、安全性和有效性，确保医院业务的正常进行。

公立医院内部控制如何有效实施引言随着国家医疗改革体系的不断深入，公立医院内部控制工作显得格外重要。

在医院运营管理过程中，建立健全内部控制体系，增强内部控制意识，可以有效防止风险的发生，保证内控的有效实施。

内部控制信息化水平的提升，能够保证医院资金的安全和信息完整，防止舞弊现象的发生。

提高医院的管理服务水平，为患者提供优质的服务，医院才能稳步发展。

以改善技术手段、健全制度为出发点，以人为本，以内控为导向，“高起点、高标准、高水平”，推进公立医院内部控制建设。

一、内部控制的必要性（一）内部控制可以强化管理建立和完善内部控制制度是推进公立医院健康发展的一项重要举措。

加强内部控制工作，有利于单位制度的建立、风险的排查、隐患的消除、资产的管控。

内部控制的有效执行，可以将隐患解除，可以将漏洞堵塞，可以大大提高资产使用效率、提升资金使用收益。

更有利于保护领导干部，防止贪污腐败。

对单位风险防控意识和强化内部管理水平起到决定性的作用。

公立医院秉持着方便患者服务人民理念，坚持公益导向，承担政府性任务、公共卫生防疫的职责，逐步建立公益服务性、安全保障性、持续发展性的公立医院运行新机制。

医院更加优化内部管理结构，加强内部控制制度的完善。

（二）内部控制可以实现战略目标医院内部控制是指单位管理层为实现战略目标，通过制定制度、设置机构、实施措施来执行管控。

在医院运营过程当中，健全工作机制，制定具体工作方案，明确管控关键节点，层层落实责任，切实做好内部控制制度建设工作。

防止医院在运行过程中发生风险，保证医院正常经济运营，保证医院资金的使用合法合规，保证财务信息的安全完整，医院才能得以持续、稳定发展。

二、内部控制存在的问题（一）内部控制实施体系不健全目前，公立医院普遍都按上级指示的要求，制定内部控制制度和流程。

但是，在医院财务控制管理方面仍然缺少一个完善的业务流程体系。

具体突显在部门精细化管理、岗位职责分工明确、重点人员分离制约、健全检查监督机制等方面。

CHINA CIVIL ENTREPRENEUR 公立医院内部控制中的问题及对策王亚杰深圳市妇幼保健院摘要：近年来，国家逐步深入推进医疗卫生体制改革，相继取消了药品以及医用耗材加成、鼓励民营资本加入医疗行业、落实医保多元化支付制度、实行分级诊疗制度等，这使得公立医院的运营压力越来越大，其原有的内部控制体系已经无法满足医院的实际发展需求，存在较多的风险隐患危机。

本文重点介绍了医院内控现状，另外也分析了医院内控存在的各类问题，最后对存在的问题作出研究分析，提出了改进策略。

关键词：公立医院；内部控制；问题及对策一、公立医院加强内部控制的重要意义公立医院加强内控的意义主要体现在以下三个方面：第一，通过加强内部控制，制定完善的内控制度体系框架，从而更好地发挥财务对医院经营的指导控制和决策支持作用。

第二，有助于保障医院经营的平稳运转，通过优化资源配置，完善各项配套基础设施，统筹调控各个经营业务流程，促进医院医疗服务水平的持续提升，增强公立医院的市场竞争优势。

第三，有利于降低公立医院的经营风险隐患，在内控过程中，医院能够及时发现并处理潜在的风险隐患。

二、公立医院内部控制中存在的问题公立医院内部控制存在的问题具体包括以下几个方面的内容：第一，缺乏良好的内控环境，一些医院内控组织结构不完善，内控覆盖范围较窄，内控制度体系不完善，导致内控措施难以有效落实到位。

在打造内控体系之前，没有结合政府部门出台的新医改政策，容易造成制定出来内控方案与实际的运营脱离，不满足医院医疗服务活动的相关要求。

在内控的工作执行期间，受到很多的阻碍，也会造成内控的执行效果不佳。

第二，风险防范机制不健全，一些医院管理人员对于新政策背景下新的风险内容缺乏了解，风险管理仅靠经验判断。

第三，有些医院没有根据实际的医院医疗活动来编制预算方案，另外医院的财务人员对各类医疗费用的支出控制不够严格，对医院的各项办公费用、水电费也把关不严，就会出现更多的预算之外的资金支出，预算业务的管控效果不佳。

提升公立医院内部控制建设能力的措施分析公立医院内部控制建设能力的提升是一个非常重要的问题，关系到公立医院的管理效率和医疗服务质量的提升。

以下是一些提升公立医院内部控制建设能力的措施分析。

1. 强化内控意识：公立医院需要提高全体员工的内控意识，使其理解内控是全体员工的责任。

可以通过开展定期的内控培训和教育，提高员工对内控的认识和理解，同时加强对内控政策、规章制度的宣贯，以及对相关法律法规和政策的解读，增强员工对内控的遵守和执行能力。

2. 建立完善的内部控制机构：公立医院需要建立一个完善的内部控制机构，具备专业的内控人员和管理团队。

这个机构应负责制定和执行内部控制规章制度，并监督和评估内部控制的有效性。

可以设立内控部门，配备专门的人员，负责规划、组织和协调全院的内部控制工作。

3. 建立风险管理体系：公立医院需要建立一个完善的风险管理体系，进行风险评估和风险管控。

可以借鉴国际通行的风险管理框架，制定相关政策和制度，建立风险管理流程，明确风险责任人和风险管理措施，降低风险对公立医院的影响。

4. 加强财务管理和内部审计：公立医院需要加强财务管理和内部审计，确保资金使用的合规性和规范性。

可以建立财务管理制度和审计制度，强化对财务预算、资金运作、采购管理等环节的管理，加强对财务报表的审计和监督，提高医院财务管理的透明度和效率。

5. 强化信息化建设：公立医院需要进行信息化建设，提高信息化技术的应用水平。

可以建立信息系统和网络平台，实现医疗信息的集中管理和共享，加强对医疗数据的安全和保护，提高医院的管理效率和信息化水平，减少人工操作的风险。

6. 加强监督和评估：公立医院需要加强监督和评估机制，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。

可以建立独立的监督评估机构，对公立医院的内控建设进行定期的监督和评估，及时发现内控中存在的问题，采取相应的纠正和改进措施，确保内控有效运行。

7. 加强内部沟通和协作：公立医院需要加强内部沟通和协作，形成良好的内部控制环境。

医院开展内部控制的方法和路径分析医院作为医疗服务的重要场所，其内部控制显得尤为关键。

内部控制是指医院组织机构内部自行设立以进行管理、保护资产的控制制度。

它包括一系列制度和措施，以确保医院达成治疗效果，保持良好的医疗秩序和规范。

医院开展内部控制有其独特的方法和路径，下面将对医院开展内部控制的方法和路径进行分析。

一、医院开展内部控制的方法1. 审计方法医院可以通过内部审计对医院的各项经营活动进行全面、系统、持续的审计工作，包括对财务、管理、运营、信息化等方面的审计。

内部审计可以帮助医院发现经营中的问题，及时进行整改和改进，提升医院管理水平和服务质量。

2. 风险管理方法医院可以通过建立风险管理机制，对医疗服务的各个环节进行风险评估和管控。

对医疗操作、用药安全、器械消毒等进行风险评估，建立相应的管理制度和操作规程，确保医疗服务的安全和有效性。

3. 内部监督方法医院可以通过建立内部监督机制，监督医疗人员和管理人员的行为和工作。

建立医疗质量监督小组，定期对医疗质量进行评估，及时发现和解决问题，保障医疗服务的质量和安全。

4. 公开透明方法医院可以通过公开透明的方式，向社会公众公开医院的各项信息和数据。

公开医疗服务的质量和安全情况、医疗费用的收费标准等，提高医院的透明度和公信力，促进医院内部控制的规范化和有效性。

5. 过程监控方法医院可以通过建立过程监控机制，对医疗服务的各个环节进行实时监控。

利用信息化技术对医疗操作、用药情况、医疗器械使用等进行实时监控，发现问题及时纠正，保障医疗服务的规范和安全。

二、医院开展内部控制的路径分析1. 建立内部控制体系医院首先要建立完善的内部控制体系，包括完善的组织架构、岗位设置、管理制度和操作规程等。

通过建立内部控制体系，明确各部门和人员的职责和权限，保障医院的管理决策和执行能够有效进行。

2. 强化内部控制意识医院要通过加强内部控制意识的培训和教育，提高医院管理人员和医疗人员对内部控制的重视和理解。