第五章国际结算方式之三

国际结算第五章信用证方式第五章信用证方式主讲：李秋娟郑州大学升达经贸学院国际贸易系5-1 信用证概念是开证银行应买方的要求和指示，开给卖方的书面保证文件，保证在一定期限以内，只要受益人交来的单据与信用证条款相符，开证银行保证付款。

1. 开证行承担第一性付款责任开证行资信状况影响出口方安全收汇。

Case1：一笔成功结汇的启示1996年，中国某公司向日本某公司出口一批矿产品，价值49万美元。

日本公司通过日本三菱银行开来了不可撤销即期信用证，通知行为中国银行某分行。

在货物已准备好等待装运之际，该商品国际市场行情大跌，日本公司来电告知“暂不要装船”。

中国公司向中行某分行求助，该分行建议该公司按信用证规定按时发货，认真制作单据，中行严格把关。

单据寄出不久，收到开证行拒付通知，中行立即反驳，并要求开证行立即付款。

开证行拒不答复。

中行直接将此事电告三菱银行总裁。

日本公司坚决要求降价，我方坚决不同意降价。

不久，中行收到开证行汇来的49万美元全部货款。

中行又再次去电收回了延期付款的利息及电报费计2000美元。

Case2 如何向资信不良开证行追讨湖北某进出口公司1998年２月与印尼公司签订了金额为30万美元的出口合同，合同规定的付款方式为180天远期信用证。

98年３月，印尼公司通过一家印尼商业银行的雅加达总部开出了180天的远期信用证。

湖北公司发运后向国内通知行正点交单。

印尼银行收到单证后，向国内通知行确认将在提单签发的180天内付款。

付款日到期后，印尼银行向湖北公司发来传真，称进口方要求延期付款。

湖北公司同意给予60天的宽限。

随即，印尼开证银行又向国内通知行发来付款日确认。

1998年底，延期时限再次到期。

在此后的四个月中，湖北公司和国内通知行不断向印尼开证行催促，但该行均不予答复。

湖北公司将此案委托给中国东方国际保理中心处理。

保理中心对印尼银行进行了调查，发现该行规模在印尼当地处于中下等，有很多远期信用证没有按时议付，占压受益人资金从事其他投资活动是其主要业务。

汇款的结算方式按资金的流向和结算工具传送的方向分为顺汇和逆汇两大类别。

人索取款项。

结算工具(票据或单据)的传递方向是从债权人到债务人移动，恰与资金的流向国际结算的方式一般分为三种:汇付/托收/信用证一、汇付分为三类：汇付的特点：以银行为中间媒介；建立在商业信用基础上；买卖双方资金负担不平衡；手续简单，费用低廉。

汇款（商业信用），主要用于贸易双方比较信任，贸易来往多次，对对方的资信水平肯定。

P.O.（payment order 支付通知书或信汇委托书N/T Advice）发送给汇入行。

除寄送P.O.的方式不同外，其他内容与性质均与电汇相同。

优指汇出行以加押电讯文件的方式将P.O.发送给汇入行，授权其借记我账(往账)或(来账)或告知其头寸已通过某一银行拨付，或要其自行向某银行索偿等，并指示将此款交付给P.O.上指定的收款人。

优点：速度最快，且安全可靠；缺点：费用高。

：应汇款人申请，汇出行开出一张银行汇票交给汇款人，由汇款人转交收款人以向汇入行提示付款。

优点：灵活性高。

收款人既可以自己取款，也可以经背书而转让汇票；既可以向汇入行一家取款，也可以将汇票卖给任何一家汇出行的代理行而取得现款；缺点：在银行体系外传递，传递环节多，转移速度慢，且因被窃、丢失的风险使安全性降低。

电汇、信汇、票汇的比较：最常被运用到的是电汇，而信汇和票汇都涉及银行资金的拨付，即拨头寸（偿付）1.不同的结算工具。

电汇使用电报、电传或SWIFT，用密押证实；信汇使用信汇委托书或支付授权书，用印鉴或签字证实；票汇使用银行汇票，用印鉴或签字证实；2.从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高；3.从安全方面来看，电汇比较安全。

电汇大多使用银行间直接通讯，减少了中间环节，安全性高；4.从汇款速度来看，电汇最为快捷；电汇在银行的优先级别高，一般当天处理；5.从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间。

汇出国外汇款电汇和信汇业务流程进口商/汇款人1提出申请中国银行2发出汇款指示（SWIFT、电传或信函）解付行（收款人账户行、中国银行的代理行或联行）3汇款解付出口商/收款人汇出国外汇款票汇业务流程进口商/汇款人1.提出申请2.中国银行3交付汇票5.汇款解付 4.出口商/收款人国外汇入汇款电汇和信汇业务流程进口商/汇款人1.办理汇出汇款委托3资金划转 2 发出汇款指示中国银行（汇入行）4汇款解付出口商或收款人国外汇入汇款票汇业务流程进口商/1.办理汇出汇款委托2汇出行4.资金划转（汇入行）5汇款解付 3.二、托收分为两类：1、光票托收clean collection跟单托收 documentary collection托收业务：是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式。

主要有三种，即汇付、托收、信用证。

汇付是进口人通过银行将货款付给出口人，属于顺汇法，商业信用。

汇款有信汇（M／T）、电汇（T／T）、票汇（D／D）三种办法。

其中电汇(T/T)是最常用的办法。

1、汇付
信汇是进口人将货款交给进口地银行，由银行开具汇款委托书，通过信函寄交所在地银行，委托其向出口人付款的一种方式。

2、托收
托收是出口人装出货物后，开具汇票，连同全套货运单据，委托出口地银行通过它在进口地分行或代理行向进口人收取货款。

属于逆汇法，商业信用。

其下又分付款交单(D/P)和承兑交单(D/A)。

3、信用证
信用证是银行应进口人的要求，开给出口人的一种保证承担付款责任的凭证。

属于逆汇法，银行信用。

这是一种最常见的国际贸易支付方式。

根据效力，分为可撤销和不可撤销两种；根据时间，分为即期和远期两种。

此外，还有一些特别的信用证，如保兑信用证、可转让信用证、循环信用证、预支信用证等新品种。

第五章国际结算融资习题答案一、名词解释打包贷款出口押汇进口押汇买方远期信用证买方远期信用证开证授信额度信托收据提货担保出口商票融资票据贴现打包贷款：是指以出口商收到的进口方银行开来的信用证正本作为抵押向银行申请发放贷款的融资方式,旨在提供出口商备货阶段的周转资金。

出口押汇：是指出口商向当地银行提出押汇申请，将全套出口单据提交银行，由银行按照票面金额扣除从押汇日到收款日利息及有关费用，将净额付给出口商的一种融资方式。

进口押汇：进口押汇是指进口商的开证行收到出口方提交的信用证项下或进口代收项下的单据并审核无误后,进口商出现资金困难无力按时对外付款,由开证行先行代其付款,使客户取得短期的资金融通。

买方远期信用证：也称为假远期信用证,是开证行开出远期信用证,同时在信用证条款中承诺单证相符情况下即期付款,开证申请人到期偿付开证行的信用证。

开证授信额度：也称为进口开证额度,是开证行对于在本行开户且资信良好的进口商在申请开立信用证时提供的免收保证金或不要求其办理抵押的最高资金限额。

信托收据：也称信托提单、留置权书或信托证,是指进口商承认以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书。

提货担保：提货担保是指信用证规定提交全套海运提单,而货物先于全套正本单据到达港口,进口商为及时提货而向开证行申请出具的,用于向船公司办理提货手续的书面担保文件。

出口商票融资：出口商票融资是指出口商在采用赊销(OA)、承兑交单(DA)等方式向进口商销售货物或提供服务时,出口商按照合同规定出运货物或提供服务后,将出口商发票项下应收账款债权转让与银行,向银行申请资金融通,银行在不承担进口商付款风险,并向出口商保留融资追索权的前提下,以贴现方式买入出口商业发票项下应收款项,为客户提供短期资金融通。

票据贴现：是指远期信用证项下的汇票或跟单托收项下汇票经开证行或承兑银行承兑后,在到期日前由银行从票面金额中扣减贴现利息及有关手续费后,将余款支付给持票人的一种融资方式。

国际结算各章重点与难点第一章国际结算概述通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：国际结算顺汇逆汇要求学生重点掌握的问题是：1` 国际结算如何分类?2` 为什么国际贸易结算比非贸易国际结算重要？3` 国际结算有什么特点?4` 国际结算的基本条件有哪些？要求学生一般掌握的问题是：1` 国际结算的产生和发展第二章国际结算中的票据通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：票据票据行为汇票背书提示承兑拒付追索权本票划线支票贴现包买票据要求学生重点掌握的问题是：1` 汇票有哪些当事人？他们之间的关系如何?2` 我国〈票据法〉规定汇票必须记载的事项有哪些?各有什么作用？3` 说明未经承兑和已经承兑的汇票基本当事人的权利和义务4` 说明汇票背书的种类及涵义5`汇票到期日有哪几种计算方法?6`结算与清算的含义是什么?7`银行转帐的原则是什么？8`票据是如何清算轧差的？9` 持票人如何行使追索权？要求学生一般掌握的问题是：1` 说明汇票的种类及含义2 本票与汇票有何异同点？3` 什么是拒付或退票行为?拒付通知和拒绝证书的作用是什么？4` 什么是保证行为?该票据行为的特点及作用如何?第三章国际贸易结算方式（一)汇款通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：国际汇兑顺汇逆汇票汇中心汇票拨头寸要求学生重点掌握的问题是：1` 国际汇款业务与国内汇款业务的异同2` 汇款业务的主要当事人是谁？3` 汇款头寸偿付的方法有几种？4` 采用中心汇票汇款的好处是什么？要求学生一般掌握的问题是：1` 在国际贸易中采用汇款方式结算有什么优缺点？2` 汇款退汇的业务程序如何?3` 电汇`信汇`票汇的异同点第四章国际贸易结算方式（二）托收通过本章教学,要求学生重点掌握的名词是：托收付款交单（D/P）承兑交单（D/A）出口押汇要求学生重点掌握的问题是:1` 跟单托收有哪几种交单方式?简述各自的一般做法2` 简述跟单托收基本当事人的责任和权利3` 我国是否接受D/P远期托收？为什么？4` 比较D/P既期，D/P远期和D/A对出口商的风险和资金负担的程度要求学生一般掌握的问题是：1` 托收是如何分类的?2` 托收的风险主要在哪一方？有何风险?3` 跟单托收能否进行融资？4` 非海洋运输方式的国际贸易能否使用跟单托收方式结算？为什么?第五章国际贸易结算方式（三）信用证通过本章教学,要求学生重点掌握的名词是：议付不可撤消信用证预支信用证循环信用证对开信用证要求学生重点掌握的是：1` 跟单信用证的性质与作用如何？2` 信用证的当事人主要有哪些？相互关系如何？3` 跟单信用证的基本程序包括哪些环节？4` 议付行如何进行议付？信用证中的议付与托收中的出口押汇有何异同?5` 什么是可转让信用证？如何运行?有何特点?6` 跟单信用证的主要内容是什么？要求学生一般掌握的是:1`《UCP500》对信用证的类型如何规定？2` 什么是假远期信用证？它有什么特点和好处？第六章国际贸易结算中的运输单据教学目的与要求通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：海运提单清洁提单多式运输单据要求学生重点掌握的问题是：1` 海运提单的作用是什么？信用证项下对海运提单有哪些要求?2` 银行如何对海运提单进行审核?3` 多式运输单据与海运提单的异同？4` 航空运单与海运提单的作用有什么区别？要求学生一般掌握的问题是：1` 海运提单涉及哪些主要当事人？2` 银行为什么不接受不清洁提单？3` 海运单与海运提单有什么区别?海运单有什么适用性第七章国际贸易结算中的单据——发票保险单据及附属单据教学目的与要求通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：商业发票仓至仓条款 GSP产地证要求学生一般掌握的名词是:海关发票领事发票要求学生重点掌握的问题是：1` 商业发票在进出口业务中有什么作用？2` GSP产地证有什么作用？3` CIC规定的保险险别有哪些?4` 保险单有什么作用？5` 保险单涉及的当事人及相互关系如何？要求学生一般掌握的问题是：1` 海关发票 ` 领事发票各有什么作用？2`产地证明书有哪几种类型？第八章信用证结算实务：信用证审核单据审核寄单索汇信用证融资通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是: 打包放款出口押汇开证额度要求学生重点掌握的问题是:1` 通知行在收到国外来证时如何进行审证？2` 议付行应如何对出口方交来的单据进行审核？若发现单据不符`单单不符的情况,应如何处理?3`开证银行对不符单据如何处理要求学生一般掌握的问题是：1` 信用证的受益人申请叙做出口押汇时应具备什么条件?2` 信用证项下的索偿办法有几种类型？第九章国际贸易结算方式（四）银行保函教学目的与要求通过本章教学，要求学生重点掌握的名词是：银行保函见索即付备用信用证要求学生重点掌握的问题是：1` 银行保函的性质？它与跟单信用证的异同？2` 保函的基本内容是什么？3` 保函业务的主要当事人有哪些？保函业务的基本程序如何?4` 银行在办理对外保函时可能会遇到哪些风险?应采取哪些措施？5` 备用信用证是如何产生的？它与跟单信用证有什么异同？要求学生一般掌握的问题是:1` 出口保函产生的原因是什么？出口保函主要有哪几种？各有什么内容?2` 进口保函主要有哪几种？各有什么内容？3` 保函的到期日如何规定？国际结算一，名词解释部分国际结算：两个不同国家的当事人，不论是个人，单位，企业或政府间因为商品买卖,服务供应,资金调拨,国际借贷而需要通过银行办理的两国间的收汇收付业务。