可行性报告投资估算内容的编制依据及其评审

第一章总论总论为整个报告的概括性章节，内容包含了报告每个章节的关键点。

让每个看报告的人，看完总论就知道项目是做什么、怎么做、效果如何。

一、项目背景1、项目名称2、承办单位概况3、可行性研究报告的编制依据（1）国家长期发展规划和产业政策；（2）相关政策支持文件；（3）项目建议书；（4）委托方意图；（5）有关的技术经济规范、标准、定额等指标；（6）有关经济评价的基本参数和指标；（7）其他（环评报告等）。

4、项目提出的理由和过程主要为业主提出建设项目的理由，各类政策支持文件的阐述，以及建设背景的简单描述。

二、项目概况1、拟建地点2、建设规模与目标目标：项目建成后，达到的产量、产能或服务数量与范围3、主要建设条件项目具备了哪些政府相关部门的支持，资金上是否能得到保证，自然条件符合建设要求，施工条件具备。

4、建设周期5、项目投入的总资金及效益情况6、资金筹措方案7、主要技术经济指标以表格的形式，一目了然。

三、问题与建议第二章建设背景与必要性本章的重点为建设背景阐述，提出充分的理由证明为什么要做这样一个项目；这里主要是找到相关政策文件，从国家至地方，提炼出文件中的重点作为项目建设的有力支持。

一、建设背景1、国家及地方发展规划2、行业发展规划3、项目建设的理由二、建设必要性（即建设意义）主要根据项目的建设背景，提出项目建设具备的意义；与背景相对应逐条分析。

第三章市场分析与预测（或需求分析）本章的难点在于资料的收集，能否收集到完整、科学的数据。

同时，根据不同项目有所区别，如果是公益性项目（医院、学校、公共基础设施等），主要以需求分析为主，此类需求分析相对简单一点。

而市场分析，目前主要以网上收集资料为主，大多缺少完整性和科学性，希望能总结出更多的方法，力求图文并茂。

一、市场现状调查1、市场容量现状调查（包括供应及需求现状）市场容量：在不考虑产品价格或供应商的策略的前提下市场在一定时期内能够吸纳某种产品或劳务的单位数目。

工程多次计价示意图注：1.在编制项目建议书和可行性研究报告时，确定项目的投资估算，一般可按规定的投资估算指标、类似工程的造价资料、现行的设备材料价格并结合工程实际情况进行估算。

在此阶段预计和核定的工程预期造价称为估算造价。

投资估算是判断项目可行性和进行项目决策的重要依据之一，作为工程造价的目标限额，是控制初步设计概算和整个工程造价的限额，也是作为编制投资计划、资金筹措和申请货款的依据。

2.在初步设计阶段，总承包设计单位要根据初步设计的总体布局、工程项目、各单项工程的主要结构和设备清单，采用有关概算定额或概算指标和费用标准等编制建设项目的设计总概算。

它包括项目从筹建到竣工验收的全部费用。

初步设计阶段的总概算（或技术设计阶段因设计变更编制的总修正概算）所预计和审定的建设工程预期造价称为概算造价。

经过批准的设计总概算是建设项目造价的最高限制（或修正总概算是建设项目修正总投资的最高限额）不得超过已批准的可行性研究报告投资估算的10﹪，否则应重新报批。

它是确定建设项目总造价、签订建设项目承包总合同和货款总合同的依据，也是控制施工图预算及考核设计经济合理性的依据。

3.在建筑安装工程开工前的施工图设计阶段，由设计单位根据施工图确定的工程量，套用有关预算定额单价、间接费取费率和计划利润率等编制施工图预算。

这阶段所预计和核定的建设工程预期造价称为预算造价。

经过审查批准后的施工图预算，不应超过设计总概算。

并作为理论价格来控制工程造价。

它是签订建筑安装工程承包合同、实行建筑安装工程造价包干和办理建筑安装工程价款结算的依据，也是实行招标的工程项目确定标的的基础。

4.在签订建设项目承包和采购合同（如工程项目总承包合同、建筑安装工程承包合同和设备材料采购合同），以及技术和咨询服务合同时，需要对设备材料价格发展趋势进行分析和预测，并通过招标投标，由发包和承包两方共同确定工程项目的合同价。

它是由发包方按规定（或协议条款规定）的各种取费标准计算的，用以支付给承包方完成合同规定的全部工程内容的价款总额，作为双方结算的基础。

政府投资项目可行性研究报告编写通用大纲(2023 年版)(一) 项目概况项目全称及简称。

概述项目建设目标和任务、建设地点、建设内容和规模(含主要产出 )、建设工期、投资规模和资金来源、建设模式、主要技术经济指标、绩效目标等。

(二) 项目单位概况简述项目单位的基本情况。

如果要成立新的项目法人，简述项目法人的成立计划。

对于政府注资项目，简要描述项目法人、投资者(或股东)构成、政府投资者代表的基本情况。

(三) 编制依据概述项目建议书(或项目建设方案)及其批准文件、国家和地方相关配套规划、产业政策和行业准入条件、主要标准规范、专项研究成果等依据。

(四) 主要结论和建议简述项目可行性研究的主要结论和建议。

二、项目建设背景和必要性(一) 项目建设背景简述项目立项背景，项目用地预审和规划选址等行政审批手续办理和其他前期工作进展。

(二) 规划政策符合性阐述了项目与经济社会发展规划、区域规划、专项规划、国土空间规划等重大规划的衔接，与扩大内需、共同富裕、乡村振兴、科技创新、节能减排、二氧化碳排放峰值碳中和、应急管理等重大政策目标的符合性。

(三) 项目建设必要性从重大战略与规划、产业政策、经济社会发展、项目单位尽职调查等方面，综合论证项目建设的必要性和建设时机的适宜性。

三、项目需求分析与产出方案(一) 需求分析在调查项目所涉及产品或服务需求状况的基础上，分析产品或服务的可接受性或市场需求潜力，研究提出拟建项目的功能定位、近期和远期目标、总需求和结构。

(二) 建设内容和规模结合项目建设目标和功能定位等，论证拟建项目的总体布局、主要建设内容及规模，确定建设标准。

大型、复杂及分期建设项目应根据项目整体规划、资源利用条件及近远期需求预测，明确项目近远期建设规模、分阶段建设目标和建设进度安排，并说明预留发展空间及其合理性、预留条件对远期规模的影响等。

(三) 项目产出方案研究提出拟建项目正常运营年份应达到的生产或服务能力及其质量标准要求，并评价项目建设内容、规模以及产出的合理性四、项目选址与要素保障(一)项目选址或选线通过多方案比较，选择项目最佳或合理的场址或线路方案，明确拟建项目场址或线路的土地权属、供地方式、土地利用状况、矿产压覆、占用耕地和永久基本农田、涉及生态保护红线、地质灾害危险性评估等情况。

概算审核依据概算是指在项目立项之初，根据项目的基本情况和可行性研究结果，对项目的投资规模、资金来源、资金计划等进行初步估算和编制的预算。

概算审核是在项目概算编制完成后，对概算的合理性、科学性、可行性等进行评估和审核的过程。

下面将从概算编制的基本要求、审核依据以及概算审核的程序等方面进行阐述。

一、概算编制的基本要求概算的编制应遵循以下基本要求：1. 准确性：概算编制应基于充分、准确的项目基本情况和可行性研究结果，确保投资估算的准确性。

2. 全面性：概算编制应包含项目的所有投资项目，包括工程建设费、设备购置费、土地使用费、环境保护费等各项费用，确保投资估算的全面性。

3. 合理性：概算编制应根据项目的实际情况，合理确定各项费用的估算依据和计算方法，确保投资估算的合理性。

4. 可行性：概算编制应结合项目的可行性研究结果，确保投资估算的可行性，避免因投资估算不合理而导致项目无法顺利进行。

二、概算审核的依据概算审核的依据主要包括以下几个方面：1. 项目基本情况：包括项目的背景、目标、内容、规模、建设地点等基本情况，以及项目的可行性研究报告等相关文件。

2. 投资估算依据：包括项目各项费用的估算依据和计算方法，如工程建设费按照建筑面积、工程量清单等进行估算，设备购置费按照设备清单和市场价格进行估算等。

3. 相关政策法规：包括国家、地方相关政策法规，如工程建设管理制度、招投标制度、财务管理制度等，确保概算编制符合相关政策法规的要求。

4. 市场调研和比价结果：包括对工程建设费、设备购置费等项目进行市场调研和比价，获取市场价格信息，确保投资估算的合理性和准确性。

5. 专家意见和评审意见：包括相关专家对概算的评审意见，以及其他相关部门对概算的审核意见，确保投资估算的科学性和可行性。

三、概算审核的程序概算审核的程序主要包括以下几个步骤：1. 提交审核申请：项目单位将编制完成的概算提交给相关部门或专家组，申请进行概算审核。

项目可行性研究报告和投资估算一、项目可行性研究报告的作用和意义可行性研究报告是固定资产投资项目、重大更新改造项目编制设计文件的依据。

编制、审批可行性研究报告是工程建设前期工作的重要内容，经批准的可行性研究报告是建设项目决策性文件。

所有大中型建设项目和重大技术改造项目的前期工作，都应依据国家规定的可行性研究报告编制深度，在调查研究、周密论证、优化方案的基础上，经过评价、审查、选择出技术、经济效益好的建设方案编制可行性研究报告，并按规定审批程序，报送有关部门批准。

可行性研究报告投资估算，是对建设项目从筹建至竣工验收、交付使用所需全部费用的预测值。

它是研究、分析建设项目经济效益，对项目进行经济评价的重要依据。

可行性研究报告及投资估算一经批准，该投资估算就是项目投资的计划控制造价，作为编制国民经济和社会发展中长期计划的依据，并对初步设计和概算起控制作用。

现行文件规定初步设计概算如超过批准的投资估算10%时，项目必须重新决策。

二、项目可行性研究报告的内容和深度可行性研究报告的内容，各类建设项目不尽相同，大中型工业建设项目的可行性研究报告应包括以下内容:1、项目建设的目的、必要性和依据;2、市场需求的预测;3、建设规模、产品方案、生产方法和工艺原则等的技术经济比较和分析;4、矿产资源、水文、地质和原材料、燃料、电力、水源供应、运输条件以及外部协作条件等落实情况，所需公用设施的数量、供应方式和落实情况;5、资源综合利用，环境质量评价，环保和“三废”治理的初步方案，环境影响报告书(表)需经有权机关批准;6、建设地址(包括厂址、选线等)的比较与选择，占用土地数量的估算;7、资源开采，利用条件的论证;8、项目的构成，建设标准，主要工艺技术和设备选型方案的比较，需引进技术和进口设备的，要提出引进和进口的国别厂商的方案，主要设备的国外分交或外商合作制造方案，国内主要设备的分交方案;9、建设项目的总图布置方案和土建工程量估算，公用辅助设施和厂内外交通运输方式的比较和选择;10、建设项目总投资的估算，投资来源，筹措方式和贷款的偿还方式，生产所需流动资金的测定;11、建设工期要求和建设实施进度安排;12、企业组织，劳动定员情况;13、项目的经济效益和社会效益分析，项目内部收益率、投资利税率、投资回收期和贷款偿还期等指标的计算;14、附图三、可行性研究报告投资估算的内容和编制建设项目可行性研究报告投资估算包括按照规定应列入项目总造价，从筹建至竣工验收交付使用所需的全部费用，具体包括以下几部分:建筑安装工程费;设备、工器具购置费;工程建设其他费用;预备费;固定资产投资方向调节税;建设期贷款利息。

编制可行性研究报告步骤和要求编制可行性研究报告步骤和要求编制可行性研究报告步骤和要求篇一：可行性研究报告的编写流程导言：可行性研究报告是从事一种经济活动（投资）之前，双方要从经济、技术、生产、供销直到社会各种环境、法律等各种因素进行具体调查、研究、分析，确定有利和不利的因素、项目是否可行，估计成功率大小、经济效益和社会效果程度，为决策者和主管机关审批的上报文件。

含义：项目可行性研究报告主要是通过对项目的主要内容和配套条件，如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等，从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析，并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会影响进行预测，从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见，为项目决策提供依据的一种综合性的分析方法。

可行性研究具有预见性、公正性、可靠性、科学性的特点。

可行性研究报告是确定建设项目前具有决定性意义的工作，是在投资决策之前，对拟建项目进行全面技术经济分析论证的科学方法，在投资管理中，可行性研究是指对拟建项目有关的自然、社会、经济、技术等进行调研、分析比较以及预测建成后的社会经济效益。

用途：1、用于企业融资、对外招商合作的可行性研究报告此类研究报告通常要求市场分析准确、投资方案合理、并提供竞争分析、营销计划、管理方案、技术研发等实际运作方案。

2、用于国家发展和改革委(以前的计委)立项的可行性研究报告。

此文件是根据《中华人民共和国行政许可法》和《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》而编写，是大型基础设施项目立项的基础文件，发改委根据可行性研究报告进行核准、备案或批复，决定某个项目是否实施。

另外医药企业在申请相关证书时也需要编写可行性研究报告。

3、用于银行贷款的可行性研究报告商业银行在贷款前进行风险评估时，需要项目方出具详细的可行性研究报告，对于国家开发银行等国内银行，该报告由甲级资格单位出具，通常不需要再组织专家评审,部分银行的贷款可行性研究报告不需要资格，但要求融资方案合理，分析正确，信息全面。

可行性研究投资估算可行性研究投资估算(estimate of total investment cost for feasibility study)在项目投资决策阶段，对建设项目总投资费用的测算。

它是在建设项目可行性研究拟定的建设项目X围、建设条件及技术经济方案内容的基础上编制的。

投资估算是可行性研究的主要组成部分，是进行项目决策和资金筹措的重要依据。

经批准后的可行性研究投资估算，是控制建设项目投资的限额。

投资估算的类型、方法和精确度，按照可行性研究的不同深度和决策要求而有所不同。

欧美国家投资估算的精确度，一般是：投资机会研究的可能误差为士30％，预可行性研究的可能误差为±20％，最终可行性研究的可能误差为士10％。

中国对建设项目投资估算的精确度尚无统一规定。

投资估算涉及面广、综合性强。

采用的数据大部分来自预测和估计。

人们对不断发展变化的客观实际的认识总有一定的局限性。

因此投资估算包含着各种不确定因素。

如工艺技术方案的变更、生产能力的变化、1 / 13价格指标的变动、各种费率估计与实际水平的差距以及政策的改变等。

冶金建设项目一般都具有投资规模大、产品品种多、建设周期长、设备量大、引进技术及进口设备价格不易预测等特点。

因此，在编制投资估算过程中，客观地分析研究、比选修订影响投资估算精确度的各种因素和数据是十分重要的。

建设项目总投资费用亦称项目总投资。

关于总投资费用组成的含意，不同国家不尽相同。

在中国，建设项目总投资由固定资产投资和流动资金两部分组成。

(1)固定资产投资是用于建造、改造和购置固定资产的投资。

它是社会扩大再生产的重要手段。

一般包括基本建设投资和更新改造投资。

两者不是根据建设项目的性质来区别，而是根据资金来源的不同渠道划分的。

前者主要来自积累资金；后者主要来自企业的折旧资金。

1982年以前，两者是分别列入国民经济计划的，并按两种不同的办法进行管理。

在实际工作中，常常两种资金混用，难以分清。

可行性报告投资估算内容的编制依据及其评审
一、投资估算内容基本原则
1.合法合规：项目投资估算的内容要符合国家有关法律法规、政策规定，遵循国家有关财政、金融及经济政策的方向和要求，严禁虚开利润，
虚开费用，并按照财务会计制度的要求，真实反映项目资金运用情况和投
资回报状况。

2.准确性：投资估算内容准确，不得擅自调整或改变，要尽量减少采
用估算数据或估计数据。

3.全面性：投资估算内容要能反映出项目投资费用的全面性、及时性，避免漏报费用或者缩小投资内容。

4.客观性：投资估算内容要客观、合理，不得出现扑克式定价，及时
反映经济情势的变化及市场变化。

5.科学性：投资估算内容必须在客观的科学模型下，根据科学的数据
及信息编制，使数据的表达更为准确有效。

二、投资估算内容编制依据
1.对项目的投资内容及费用进行全面的评估，采取综合研究的方法，
汇总分析各类投资费用。

2.充分考虑地区因素、技术因素及市场因素等，准确估算所有投资内
容及建设费用，包括直接投资项目、重大项目、重大设备项目等相关费用。