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成本核算操作手册
一、成本基础档案设置
二、成本核算步骤
月末成本核算之前， 需要确定当月业务单据已经录入完毕， 业务单据都处于审核状态，涉及生产成本、 制造费用科目的凭证已经处理完毕且通过审核， 方可进行成本核算。 （一）存货核算
1、月末关账
1.1 月末关账状态，是指供应链、存货核算不能再新增、修改、删除、审核单
据，但仍可以进行成本计算。 进行成本计算之前必须先关账， 以保证在成本计算过程中不会有人员操作单据数据，影响成本计算结果。
1.2 进入月末结账界面，进行关账处理：
1.2.1 进入“月末结账”流程图：财务会计—存货核算—月末处理—月末结帐
1.2.2 进入后先选定成本域，再选中需要关账的会计期间，进行关账
2、计算全月平均单价（只核算材料？此步产生的成本调整单是自动生成吗？） ---WORD格式--可编辑--
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2.1 计算全月平均单价，是将出库单（包括材料出库单、其它出库单）的材料
按全月加权平均法计算出出库单价、出库成本。
2.2 进入“计算全月平均单价”流程图：财务会计—存货核算—计算全月平均
单价
2.3 进入后点击“计算全月平均单价” ，在选择框界面选取计算条件，需要选定成本域、会计期间、物料分类，点击“确定”后，系统自动进行计算。
2.4 全月平均单价计算完毕后，计算日志，错误提示如何查看，如何修订？
（二）成本资料取数
1、会计平台取数
1.1 会计平台取数主要通过会计平台从总账明细获取各成本中心的间接费用，
学习参考
成本操作流程
、总论
成本核算的主要内容 ：材料成本 、人工成本 、制造费用 ；其中材料成 本的计算尤为重要 ，一般分为主要材料和辅助材料 。人工成本和制造费用 能确定产品成本归属的直接计入产品 ， 不能明确划分成本归属的 ，根据实 际生产工艺确定分配标准 。
1、根据生产方式确定成本核算的方法 ： 分批法 根据公司生产产品的性质 ，我们可以按照 “批号 ”、批“次 ”的确定成本 。
2、成本表格 ：
2.1 《BOM 表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准 。这是实际生产成 本分配标准的重要参考资料之一 ；
2.2 仓库材料进 、出 、存明细表 ：仓库成品进 、销、存明细表 ，这个是 成本报表的重要采用数据 《生产成本表 》、《销售成本表 》的重要依据 。
2.3 员工工资明细表 ：
2.4 制造费用明细表 ：水电费
3、成本报表与成本分析 ：
3.1 成本报表主表是 《产品生产成本表 》和《产品销售成本表 》：附表
3.2 成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析 。
3.3 深入的分析是品质成本分析和重点成本分析 。 二、成本核算岗工作流程
1、基本生产成本的归集
检查制造费用 、辅助生产成本是否结转完毕 ——→ 检查工资分配 、原 材料领用 、产成品发放凭证是否已编制 ——→ 结账后第三日打印各车间生 产成本汇总表及制造费用汇总表 ——→ 传各车间成本核算员
2、产品成本核算
由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量 、各产品耗用的工 时及成本岗提供的生产成本汇总表等 ， 将车间当月生产成本在完工产品 、学习参考
在产品和半成品之间 ， 完工产品 、半成品品种之间进行分配 ，结账后第四 日编制产品成本计算表交成本核算岗 。
3、产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品 、自制材料账 ——→ 核对入库单数量与仓库管理 员登记的明细账借方数一致 ——→ 取下入库单 ——→ 分车间分品种暂时保 存
1
2020年4月19日
直接成本管理流程图
KP08.02.12 直接成本 文档仅供参考
3
2020年4月19日 01制定成本费用核算与管理办法生产成本的计算方法和计算程序应保持一致。成本对象的改变必须获得批准。由财务部门负责人审核，总会计师审批，修改计算方法、程序、成本对象对会计报告的影响应予以披露开始成本核算管理办法02收集、整理、审核、上报成本核算原始单据，编制...费用分配表通过不通过04审核成本核算原始单据及费用分配表财务处结算审批单吐哈油田财务资产处吐哈油田甲醇厂甲醇厂综合办公室成本管理岗位吐哈油田甲醇厂主管领导会计核算中心生产成本科成本核算岗位会计核算中心生产成本科成本核算岗位F3-4F3.1M,4.1M03审核文档仅供参考
4
2020年4月19日 FK105审核财务处结算审批单通过不通过06审核财务处结算审批单不通过通过07进行账务处理08制造费用的归集和分配中油财务管理信息系统FMIS7.0KP04.07.04待摊费用吐哈油田财务资产处主管领导会计核算中心生产成本科科长会计核算中心生产成本科成本核算岗位会计核算中心生产成本科成本核算岗位F1.1MF1
矿山成本核算流程图表
一、前言
二、矿山成本核算的主要内容
矿山成本核算通常包括以下几个方面：
1、 开采成本
包括采矿工程费用，如穿孔、爆破、铲装、运输等作业的费用。
矿山设备的折旧、维修和保养费用。
2、 选矿成本
选矿过程中的原材料消耗，如药剂、磨矿介质等。
选矿设备的运行和维护费用。
3、 人工成本
生产一线工人的工资、福利和保险费用。
管理人员的薪酬支出。
4、 能源成本
电力、燃油等能源的消耗费用。
5、 其他成本 矿山安全环保投入。
土地使用费用。
税费等。
三、矿山成本核算流程图表
以下是矿山成本核算的基本流程图表：
｜流程步骤|具体内容|负责部门|相关表单|
｜：：｜｜｜：：｜
｜1、 成本数据收集|收集开采、选矿、人工、能源等各项成本数据|财务部门、生产部门|成本数据采集表|
｜2、 数据分类整理|将收集到的数据按照成本项目进行分类整理|财务部门|成本分类汇总表|
｜3、 确定成本核算方法|根据矿山的特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法等|财务部门|成本核算方法确定书|
｜4、 分配间接成本|将间接成本按照一定的标准分配到各个成本对象中，如按照工时、产量等|财务部门|间接成本分配表|
｜5、 计算总成本和单位成本|汇总各项成本，计算出总成本，并根据产量计算单位成本|财务部门|成本计算表|
｜6、 成本分析|对成本核算结果进行分析，找出成本控制的重点和存在的问题|财务部门、管理层|成本分析报告| ｜7、 成本控制措施制定|根据成本分析结果，制定相应的成本控制措施|管理层|成本控制方案|
｜8、 成本核算报告编制|编制成本核算报告，向上级汇报成本情况|财务部门|成本核算报告|
四、成本数据收集
这是成本核算的基础工作，需要生产部门、采购部门、人力资源部门等多个部门的协作。例如，生产部门负责提供开采和选矿过程中的产量、工时、材料消耗等数据；采购部门提供原材料的采购价格和数量；人力资源部门提供员工的薪酬和福利数据等。
