2019年专项附加扣除和扣缴申报操作指引

六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引在个人所得税的征收管理中，六项专项附加扣除是一项重要的政策，旨在减轻纳税人的税负，提高个人的可支配收入。

为了让大家更好地理解和掌握这一政策，顺利完成扣缴申报操作，本文将为您详细介绍六项专项附加扣除的具体内容和操作流程。

一、六项专项附加扣除的具体内容（一）子女教育专项附加扣除纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，也按照上述标准扣除。

（二）继续教育专项附加扣除纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月 400 元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48 个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照 3600 元定额扣除。

（三）大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。

（四）住房贷款利息专项附加扣除纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月 1000 元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

（五）住房租金专项附加扣除纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：1、直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月 1500 元；2、除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月 1100 元；3、市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月 800 元。

自然人税收管理系统扣缴客户端专项附加扣除信息下载更新操作指引一、专项附加扣除概述个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。

符合子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租赁、赡养老人专项附加扣除范围和条件的纳税人，自其符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在当月预扣预缴税款时办理扣除。

专项附加扣除信息采集是指纳税人根据税收法律法规的有关规定，需要进行专项附加扣除的，自行采集或是由扣缴义务人采集。

专项附加扣除信息下载更新是指扣缴义务人通过自然税收管理系统扣缴客户端的“下载更新”获取纳税人通过自然人税收管理系统各渠道（税务局端、WEB、APP端）采集并指定由该扣缴业务人预扣预缴时扣除的专项附加扣除信息。

相关法律法规文件依据：（一）《中华人民共和国个人所得税法》第十一条……居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

（二）《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第七条居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时予以扣除，不得拒绝。

（三）《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号印发）第二十五条纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

（四）《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号发布）第五条扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》（以下简称《扣除信息表》，见附件）为纳税人办理专项附加扣除。

六项专项附加扣除政策解读及扣缴申报操作指引首先，六项专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、赡养老人和住房贷款利息等六个方面。

这些扣除项是依据个人情况而定，根据个人实际支出额度来确定，纳税人需要自行保留相应的相关凭证。

子女教育专项附加扣除是用于纳税人为子女接受学前教育、义务教育、普通高中教育和中职教育支付的教育费用，包括学费、书费和住宿费等。

纳税人需要提供相关报名、缴费和交费的凭证。

继续教育专项附加扣除是用于纳税人继续教育、职业培训等方面的支出，包括培训费用、教材费用等。

纳税人需要提供相关培训机构出具的发票或付款凭证。

大病医疗专项附加扣除是用于纳税人和其子女、配偶等直系亲属因患有重大疾病而支出的医疗费用。

纳税人需要提供相关的住院证明、医疗费用清单等凭证。

住房租金专项附加扣除是用于纳税人支付的住房租金，不包括作为商业经营所得实际租金收入的扣除。

纳税人需要提供相应的租房合同或租赁发票等凭证。

赡养老人专项附加扣除是用于纳税人赡养独生子女以外的父母的抚养费用。

纳税人需要提供相关的赡养老人证明、医疗费用等凭证。

住房贷款利息专项附加扣除是用于纳税人支付的住房贷款利息，不包括商业偿还个人住房贷款产生的利息。

纳税人需要提供相应的贷款利息缴纳凭证。

在进行扣缴申报操作时，纳税人需要在填写个人所得税申报表时，将实际发生的相关支出填入相应的扣除项目中，同时注明扣除的种类和金额。

对于年终奖等一次性收入，纳税人需要注意按照相应的比例将该收入的扣除项进行合理分摊，以确保纳税人的税负合理。

总之，六项专项附加扣除政策的实施对减轻纳税人的个人所得税负担具有重要意义。

纳税人在享受相关扣除政策的同时，也应做好相应的准备工作，保存好相关凭证，并在填写个人所得税申报表时正确填写扣除项的种类和金额。

只有确保了准确的操作和申报，纳税人才能充分享受到六项专项附加扣除政策所带来的减税效果。

六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引一、什么是六项专项附加扣除？二、六项专项附加扣除申请条件1.子女教育支出：子女在校学习期间，家长支付的教育费用；2.继续教育支出：个人继续接受中等职业教育、普通高等教育、成人高等教育、研究生教育等所发生的直接费用；3.大病医疗支出：个人承担的与大病治疗相关的直接医疗费用；4.住房租金支出：个人承租住房支付的租金；5.赡养老人支出：个人支付的赡养老年亲属的费用；6.住房贷款利息支出：个人住房贷款支付的利息。

1.收集相关证明文件：根据所享受的专项附加扣除项目，收集相应的证明文件，如教育费用缴费凭证、继续教育培训费用发票、大病医疗费用收据、租房合同或发票、赡养老人相关的费用收据和住房贷款利息支付证明等。

2.填写个人所得税申报表：按照个人所得税申报表的要求填写相关信息，包括个人基本信息、收入、扣除等内容。

在专项附加扣除栏目中，填写相应的项目和金额。

3.核对信息准确性：在填写完个人所得税申报表后，核对填写的信息是否准确无误，确保可以享受相应的扣除。

4.提交纳税申报：将填写好的个人所得税申报表提交给税务机关，可以选择电子申报或纸质申报的方式。

5.等待审核结果：税务机关会对申报的信息进行审核，核实相关证明材料的真实性。

如果审核通过，则在个人所得税应纳税额中扣除相应的金额；如果审核不通过，则需要补缴相应的税款。

6.保存相关凭证：个人需要妥善保管相关的证明文件，以备日后需要。

四、六项专项附加扣除的注意事项1.子女教育支出要求收费单位提供教育费用发票，继续教育支出要求学校或培训机构提供《学费发票》或者《培训费发票》；2.大病医疗支出要求提供医院或医生开具的治疗费用明细或缴费证明；3.住房租金支出要求提供房屋租赁合同或租金发票等证明；4.赡养老人支出要求提供赡养费用收据等证明；5.住房贷款利息支出要求提供银行提供的还款明细或贷款合同等证明。

五、总结六项专项附加扣除是个人在个人所得税申报时可以享受的税前扣除项目，通过收集相关证明文件，并在个人所得税申报表中填写相应的项目和金额，可以有效降低应纳税额。

六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引嘿，亲爱的小伙伴们，今天我们来聊聊一个非常重要的话题——六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引！这个话题可是关系到我们的钱包哦，所以大家一定要认真听讲，不要走神哦！让我们来了解一下什么是六项专项附加扣除。

简单来说，就是我们在缴纳个人所得税的时候，可以根据自己的实际情况，申请一些税收优惠政策。

这些优惠政策包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者房租、赡养老人等六个方面。

这样一来，我们就可以在缴纳税收的为自己的家人减轻一些负担，是不是很贴心呢？如何进行六项专项附加扣除和扣缴申报操作呢？别着急，小编这就给大家详细讲解。

我们要准备好相关的证明材料，比如子女的学籍证明、继续教育的学费发票等等。

我们可以通过手机APP、网站或者纸质表格的方式，提交我们的申报信息。

当然啦，具体的操作步骤可能会因为不同的地区和时间而有所变化，所以大家一定要关注当地的税收政策哦！现在我们已经知道了六项专项附加扣除的基本情况，那么接下来我们来看看扣缴申报操作吧。

扣缴申报，顾名思义，就是企业在为我们缴纳个人所得税的时候，也需要按照一定的规定进行申报。

这样一来，我们就可以确保自己的税收权益得到保障。

扣缴申报的操作流程是怎样的呢？企业需要在规定的时间内，通过税务机关提供的系统，填写我们的个人信息和企业的相关信息。

企业还需要根据我们的收入情况，计算出应缴纳的个人所得税金额。

企业将这些信息报送给税务机关，完成扣缴申报操作。

六项专项附加扣除和扣缴申报操作对我们来说是非常重要的。

通过这些政策和操作流程，我们可以更好地保障自己的税收权益，同时也为国家的建设和发展做出一份贡献。

所以呢，大家一定要重视起来哦！今天的分享就到这里啦！希望对大家有所帮助。

如果大家还有其他问题，欢迎随时留言哦！我们下期再见！祝大家生活愉快，工作顺利！。

专项扣除填报流程
专项扣除是指在个人所得税申报中可以享受的一些特定扣除项目，可以减少个人应缴税额。

以下是专项扣除的填报流程：
1. 登录个人所得税网上申报系统。

个人可以通过官方网站或手机APP登录个人所得税网上申报系统。

2. 进入填报个人所得税信息页面。

点击“填报”按钮进入填报页面。

3. 填报个人信息。

填写个人基本信息，包括姓名、身份证号码、居民所在地等。

4. 选择“专项扣除”。

在填报页面选择“专项扣除”功能，进入专
项扣除填报页面。

5. 填写专项扣除项目。

根据个人情况，选择相应的专项扣除项目进行填报。

常见的专项扣除项目包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金等。

6. 上传相关证明材料。

对于需要提供证明材料的专项扣除项目，个人需要按照要求上传相关的证明文件，如学校开具的子女教育费用证明、银行提供的房贷利息证明等。

7. 确认填报信息。

填写完毕后，点击确认按钮，确认填报的信息是否正确。

8. 提交申报。

确认填报信息无误后，点击提交按钮，将填报的信息提交给税务部门。

9. 审核和确认。

税务部门将对提交的申报信息进行审核，如果信息无误，将会生成个人所得税申报表并发送给个人进行确认。

10. 缴纳个人所得税。

在个人确认申报表无误后，按照要求缴
纳个人所得税。

需要注意的是，填报专项扣除时，个人需要提供相关的证明材料进行备案，如身份证、户口本、学校开具的证明材料、银行证明等。

此外，各地的具体填报流程可能会有所不同，个人应根据当地税务部门的要求进行填报。

六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引一、背景介绍六项专项附加扣除和扣缴是指在个人所得税税前扣除和工资薪金所得扣缴环节，根据国家税收政策，为了减轻个人税负，推出的一项新政策。

该政策于2024年1月1日正式执行，为个人提供了更大的减税优惠。

操作指引的目的是为了使个人能够正确了解和申报这一新制度。

二、操作指引1.申报前准备在进行申报前，个人首先需要办理个人所得税专项附加扣除的认定。

个人应向单位报告自己享受六项专项附加扣除的事项，并提供相应证明材料加盖单位公章后报税所在地国家税务机关认定。

单位应根据个人的申报情况进行认定，并在个人所得税定期纳税申报表明细第9项进行填写。

2.税前扣除和税后调整在计算个人所得税时，应按照以下顺序进行：（1）本人和子女教育支出专项附加扣除个人和子女教育支出超出3000元部分，可以享受扣除20%的税前优惠。

单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第3项逐笔进行填写。

（2）住房贷款利息支出专项附加扣除（3）住房租金支出专项附加扣除个人住房租金支出每年最高可扣除1800元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第5项逐笔进行填写。

（4）赡养老人支出专项附加扣除个人赡养老人支出每年最高可扣除2400元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第6项逐笔进行填写。

（5）继续教育支出专项附加扣除个人继续教育支出每年最高可扣除3600元，单位根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第7项逐笔进行填写。

（6）扩大性税前扣除和定期定额扣除扩大性税前扣除是指个人在享受上述五项专项附加扣除之外，还可以对特定支出进行附加扣除。

个人应根据所提供的相关证明材料，在个人所得税定期纳税申报表的第8项逐笔进行填写。

3.扣缴申报单位应根据个人提供的相关证明材料，按月扣缴该个人的所得税。

扣缴时单位应根据个人所得税定期纳税申报表的信息，正确计算应扣缴的税额，并按照规定的时间上缴给税务机关。

个人所得税专项附加扣除政策的操作流程
个人所得税专项附加扣除政策的操作流程如下：
1. 首先，确认符合扣除条件。

个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。

要想享
受扣除，需要确保符合相关条件，如子女必须在校接受全日制学历教育、继续教育必须是国家规定的教育培训机构等。

2. 收集相关证明材料。

根据不同扣除项目，需要准备相关材料，如
子女教育需要提供教育机构出具的学生证明、继续教育需要提供培训
机构的费用发票等。

3. 在个人所得税申报时填报专项附加扣除信息。

在填写个人所得税
申报表时，要在相应的栏目填报享受的专项附加扣除项目及金额，确
保填写准确无误。

4. 确保报税信息真实有效。

在提交个人所得税申报表前，要核对填
报的扣除信息是否真实有效，避免填报错误或虚假信息导致税务风险。

5. 缴纳个人所得税。

根据填报的信息，计算应缴纳的个人所得税金额，并按规定时间将税款缴纳给税务机关。

以上是个人所得税专项附加扣除政策的操作流程简要概括，通过以
上步骤可以顺利享受相应的税收优惠政策。

个⼈所得税专项扣除申报流程我们知道就是⼀般国家是有⼀定的税收规定的，当职⼯的⼯资达到⼀定的标准的话就是要缴纳税款的，现在的起征点达到5000了，很多⼈对于所得税的扣除申报过程不是很清楚，那么，下⾯就由店铺⼩编为⼤家解释⼀下相关内容，供⼤家参考学习，希望对于⼤家有帮助。

⼀、个⼈所得税专项扣除申报流程个⼈所得税报税⽅式有两种：直接到税务机关申报和邮寄申报，下⾯⼩编将分别从这两种⽅式进⾏讲解：(⼀)个⼈直接到税务机关申报纳税⼈直接到主管税务机关申报，⼜分为三种情况，下⾯将分别讲解：1、申报⽆征税、补税、退税、抵税该申报流程适⽤于纳税⼈在纳税年度内已⾜额缴纳个⼈所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税⼈只需要办理申报事宜，不需要另⾏办理征税、补税、退税、抵税等事宜。

第⼀步纳税⼈到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个⼈所得税纳税申报表(适⽤于年所得12万元以上纳税⼈申报)》第⼆步纳税⼈按照填表要求填写申报表⼀式两份。

第三步纳税⼈直接将申报表、⾝份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第四步纳税⼈留存⼀份申报表备查。

2、申报征税、补税该申报流程适⽤于纳税⼈在纳税年度内没有⾜额缴纳个⼈所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税⼈还需要办理征税、补税事宜。

第⼀步纳税⼈到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个⼈所得税纳税申报表(适⽤于年所得12万元以上纳税⼈申报)》第⼆步纳税⼈按照填表要求填写申报表⼀式两份。

第三步纳税⼈直接将申报表、⾝份证件复印件提交给主管税务机关办税服务厅。

第四步纳税⼈执税务机关开具的税收缴款书缴纳税款。

第五步纳税⼈留存⼀份申报表备查。

3、申报退税、抵税该申报流程适⽤于纳税⼈在纳税年度内多缴个⼈所得税，年度终了后年度纳税申报时，纳税⼈可选择申请当期退税或是申请多缴税⾦留作下期缴纳个⼈所得税时抵减。

第⼀步纳税⼈到主管税务机关办税服务厅领取纸质《个⼈所得税纳税申报表(适⽤于年所得12万元以上纳税⼈申报)》第⼆步纳税⼈按照填表要求填写申报表⼀式两份。

个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）第一章总则第一条为了规范个人所得税专项附加扣除行为，切实维护纳税人合法权益，根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）的规定，制定本办法。

第二条纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的，依照本办法规定办理。

第二章享受扣除及办理时间第三条纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：（一）子女教育。

学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。

学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

（二）继续教育。

学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。

（三）大病医疗。

为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。

（四）住房贷款利息。

为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月。

（五）住房租金。

为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。

提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。

（六）赡养老人。

为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

前款第一项、第二项规定的学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

第四条享受子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人，自符合条件开始，可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

六项专项附加扣除政策解读及扣缴申报操作指引目录/Contents01 专项附加扣除政策解读及操作指引02 新个人所得税法扣缴申报指引01 专项附加扣除政策解读及操作指引这次个人所得税改革最大亮点：1. 对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按年计税。

2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

01日常由单位发工资时按月预扣税款时办理02 次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理01由单位按月预扣税款时办理除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。

首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。

02自行申报办理一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；③有大病医疗支出项目的；④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。

专项附加扣除政策的操作方法--办理途径有关补扣措施一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

专项附加扣除暂行办法的主要内容01 专项附加扣除政策的基本规定02 专项附加扣除政策的条件标准03 专项附加扣除政策的执行口径04 专项附加扣除政策的操作方法专项附加扣除政策的基本规定子女教育纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。