《经济法基础》第四章

第四章个人所得税法律制度第一节个人所得税概述第二节个人所得税纳税人和扣缴义务人一、个人所得税的纳税人1.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。

2.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。

提示：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者为个人所得税的纳税人。

3.我国既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权，把个人所得税纳税人分为居民和非居民。

4.我国按照住所和居住时间两个标准，将个人所得税纳税人划分为居民纳税人和非居民纳税人。

居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务。

具体划分见下表：纳税人类别承担的纳税义务判定标准（1）居民纳税人负有无限纳税义务。

其所取得的应纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税住所标准和居住时间标准只要具备一个就成为居民纳税人：①住所标准：“在中国境内有住所”是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；②居住时间标准：“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。

（2）非居民纳税人承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税非居民纳税的判定条件是以下两条必须同时具备：（1）在我国无住所；（2）在我国不居住或居住不满1年提示：在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。

“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

***居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于居民纳税人。

**非居民纳税人：在中国无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的人，非居民纳税人二、扣缴义务人凡支付应纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。

提示：扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得（个体工商户的生产、经营所得除外）时，必须履行代扣代缴税款的义务。

经济法基础第四章知识点第四章经济法和企业组织法律关系一、经济法基本概念和特点1. 经济法的定义和功能经济法是调整和规范经济行为的法律体系，其主要功能是维护经济秩序、促进经济发展和保护市场主体的合法权益。

2. 经济法的基本特点经济法具有特定的社会性、经济性、实用性和指导性等基本特点，体现了经济法的独特性和适用性。

二、经济法和企业组织法律关系1. 经济法与企业的关系企业是经济活动的主体，经济法是调整企业经济活动的法律。

经济法约束和规范企业的组织、经营、竞争等方面的行为。

2. 经济法与企业法人的关系企业法人是企业组织形式的一种，经济法既调整企业法人的权利和义务，也规范企业法人的设立、变更、解散等法律程序。

三、企业的行为能力和经济法律关系1. 企业的行为能力企业作为市场主体，享有民事法律行为能力。

企业通过与其他主体进行交易和合作，实现其经济目标。

2. 经济法律关系的形成企业在经济活动中与其他主体发生各种经济法律关系，如买卖合同、劳动合同、借款合同等。

这些法律关系的形成依法律约定和当事人的意思表示。

四、企业组织形式和经济法律关系1. 企业组织形式及特点企业组织形式包括个体工商户、合伙企业和公司等，每种形式具有不同的特点和适用范围。

2. 经济法律关系的适用不同的企业组织形式在经济活动中涉及到的经济法律关系也有所差异，需根据具体情况和法律规定进行适用。

五、企业组织活动与经济法律关系1. 企业组织活动的内容企业组织活动包括企业设立、变更、解散、合并等一系列组织过程。

2. 经济法律关系的产生企业组织活动中产生的经济法律关系包括企业与行政机关、企业与其他企业、企业与个人之间的法律关系。

六、企业经营活动与经济法律关系1. 企业经营活动的内容企业经营活动包括生产经营、市场交易、合同订立和履行等过程。

2. 经济法律关系的产生企业经营活动中产生的经济法律关系包括企业与供应商、企业与消费者、企业与雇员之间的法律关系。

七、企业竞争活动与经济法律关系1. 企业竞争活动的内容企业竞争活动包括价格竞争、产品竞争、市场竞争等。

第四章增值税、消费税、营业税法律制度第一节增值税法律制度（一）增值税的征税范围:（二）一般纳税人应纳税额的计算（三）纳税人销售自己使用过的物品或者销售旧货:（四）增值税的征收管理第二节消费税法律制度（一）消费税的征税范围:（二）消费税的纳税环节（三）消费税应纳税额的计算:（四）已纳消费税的抵扣（五）消费税的征收管理:第三节营业税法律制度（一）营业税的征收管理（二）营业税改征增值税试点:（三）营业税的征税范围:（四）营业税的税目:(1)交通运输业1．子目：包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。

2．对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入。

按此税目。

(2)建筑业1．子目：包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。

2．自建行为：自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围。

出租或投资入股的自建建筑物，也不是建筑业的征税范围。

(3)金融保险业1．金融业：包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务。

2．保险业：是指将通过契约形式集中起来的资金，用以补偿被保险人的经济利益的业务。

(4)邮电通信业子目：包括邮政、电信及与邮政、电信相关的业务。

单位和个人从事快递业务按此税目征收营业税。

(5)文化体育业子目：包括文化业、体育业(指经营文化、体育活动的业务)。

(6)娱乐业娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、网吧、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。

(7)服务业子目：包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。

(8)转让无形资产1．征税范围：转让无形资产是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。

2．子目：包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、出租电影拷贝、转让著作权和转让商誉。

(9)销售不动产销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物。

《经济法基础》第4章练习题1.（多选）下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。

A.房产税B.印花税C.关税D.个人所得税【答案】ABD【解析】选项C：由海关负责征收和管理。

2.（不定项）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事玩具生产和销售业务。

2018年11月有关经营情况如下：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额25600元；另支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1500元。

（2）购进生产用小工具，取得增值税普通发票注明税额2080元。

（3）采取预收货款方式销售拼装玩具。

11月2日与客户签订销售合同，11月5日预收全部货款，11月22日发出货物，11月24日客户收到货物。

（4）销售电动玩具取得含税销售额371200元，销售未使用的原材料取得含税销售额46400元。

（5）受托加工玩具，取得含税加工费58000元。

（6）销售玩具设计服务，取得含税销售额31800元。

（7）无偿赠送一批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院，该批毛绒玩具的同类含税销售价格为9280元。

（8）上期留抵增值税税额为1190元。

已知：销售货物、销售劳务增值税税率为16%，销售设计服务增值税税率为6%；毛绒玩具的成本利润率为10%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进生产用原材料的进项税额25600元B.支付运输费的进项税额1500元C.购进生产用小工具的进项税额2080元D.上期留抵增值税税额1190元【答案】ABD【解析】选项C：购进生产用小工具，取得的是“增值税普通发票”，其进项税额不得抵扣。

（2）甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具，其增值税纳税义务发生时间是（）。

A.11月2日B.11月5日C.11月22日D.11月24日【答案】C【解析】采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间通常为货物发出当天。

一、概述在2023初级会计经济法基础第四章中，我们将深入了解与企业有关的法律法规以及会计监管规定。

这一章节是初级会计职称考试中的重要部分，对于初学者来说，理解企业相关的法律法规，以及会计监管规定，是非常重要的。

在本文中，我们将全面探讨2023初级会计经济法基础第四章的相关内容，旨在帮助读者更深入地理解这一部分知识。

二、企业法律法规在2023初级会计经济法基础第四章中，企业法律法规占据了重要位置。

了解企业法律法规的内容对于会计从业人员至关重要。

在这一部分，我们将会分析企业的合法性、经营管理及相关法规。

企业在经营过程中需要遵守的法律法规内容繁杂，但它们对一个企业的发展和经营至关重要。

三、会计监管规定另一个在2023初级会计经济法基础第四章中涉及到的重要内容是会计监管规定。

会计监管规定是保障企业会计工作正常开展的基础，也是对会计从业人员的一种规范。

了解并遵守会计监管规定是会计从业人员必须要做到的，只有这样，才能保证企业的财务数据的真实准确性。

四、对2023初级会计经济法基础第四章的个人观点和理解对于企业法律法规和会计监管规定，我个人认为它们是会计从业人员必须要掌握的重要知识点。

企业法律法规的遵守，可以保护企业的经营权益，确保企业的经营稳定。

而会计监管规定则可以保证企业的财务数据的准确性，维护了资金的安全和合法性。

只有了解并严格遵守这些规定，才能保证企业的健康发展。

五、结尾总结通过本文的全面解析，我们对2023初级会计经济法基础第四章的内容有了更深入的理解。

企业法律法规和会计监管规定是初级会计职称考试中的重要内容，也是会计从业人员必须要掌握的基础知识。

只有深入理解并严格遵守这些规定，才能成为一名优秀的会计从业人员。

希望本文可以帮助读者更深刻地理解这些知识点，并在考试中取得优异的成绩。

六、企业法律法规的重要性企业法律法规是企业运营过程中的基本准则，也是保障企业正常运作和发展的重要保障。

在现代社会，企业法律法规涉及到的范围非常广泛，涵盖了公司注册、税务规定、劳动法、知识产权法等诸多方面。

《经济法基础》第四章总结《经济法基础》主要从增值税、消费税、营业税法律制度等方面进行阐述，以下是《经济法基础》第四章总结内容，欢迎阅览!本章是《经济法基础》的重点章节之一，包括增值税、消费税、营业税3个税种，其中的增值税和消费税为新增内容。

在以往考试中分值为17分左右(每年均涉及不定项选择题),预计在XX年考试中为20-30分。

(一)纳税人的分类：50万元、80万元。

(二)增值税的征收范围1.一般规定：销售或进口的货物; 提供加工、修理修配劳务。

【提示】包括电力、热力、气体，不包括不动产和无形资产。

2.视同销售货物(8种)(1)代销中的委托方、受托方;(2)自产、外购货物的异同。

3.混合销售与兼营非应税行为4.增值税特殊应税项目：13项(注意选择题) 如：货物期货;银行销售金银;死当物品销售;缝纫业务等。

(三)增值税税率与征收率:1.税率：一般纳税人适用(17%、13%) 营改增缴纳增值税税率：17%、11%、6%2.征收率：小规模纳税人适用(3%、2%);一般纳税人适用(4%、6%) 3.纳税人销售自己使用过的物品规则。

(四)增值税应纳税额的计算1.一般纳税人的增值税计算——税款抵扣的方法(1)销售额的范围：向购买方所收取的全部价款和价外费用(如手续费、违约金、包装费、包装物租金、运输装卸费、代收款项、代垫款项等)。

①价款和价外费用均应换算为不含增值税的金额。

价外费用应视同含税，换算为不含税的金额计入到销售额中。

②(不含税)销售额=含税销售额÷(1+13%或17%) ③特殊业务的销售额：折扣、包装物押金。

(2)准予抵扣的进项税额①以票抵税：“增值税专用发票”、进口增值税缴款书。

②计算抵税： A.外购免税农产品：进项税额=买价×13%,B.购进或者销售货物支付运输费用：进项税额=(运输费用+建设基金)×7%,运输费用：不包括装卸费、保险费等其他杂费。

(3)不予抵扣进项税额项目：已经抵扣的作进项转出处理。

第四章增值税、消费税法律制度一、单项选择题（本类题共30小题，每小题2分，共60分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分）1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。

A.房产税B.船舶吨税C.契税D.印花税3.甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。

已知增值税税率为13%，关税税率为10%。

计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）C.113×13%=14.69（万元）D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元）4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。

A.融资租赁服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务6.某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1040元，适用的增值税征收率为3%，则该企业当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。

A.（103000+80000）÷（1+3%）×3%-1040=4290.1（元）B.（103000+80000）÷（1+3%）×2%=3553.40（元）C.103000÷（1+3%）×3%=3000（元）D.103000÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=4553.40（元）7.甲商店为增值税小规模纳税人，2020年5月零售商品取得收入202000元；将一批外购商品直接赠送给希望小学，该批商品的含税价格1010元。

06初级《经济法基础》第4章重点内容导读第四章合同法律制度一、本章大纲基本要求（一）掌握合同订立的形式与方式；（二）掌握合同的生效、无效、可撤销与效力待定；（三）掌握合同履行的规则与抗辩权的行使；（四）掌握合同担保的主要方式；（五）掌握合同变更、转让的有关内容；（六）掌握合同权利义务终止的有关内容；（七）熟悉合同的违约责任及违约责任的免除；（八）熟悉合同成立的时间、地点和缔约过失责任；（九）熟悉合同的保全措施；（十）了解合同的概念，合同法调整的范围；（十一）了解合同的主要条款。

二、本章历年考点1、可撤销合同的撤销（2005年单选1题 2004年单选1题）2、可以抵押的财产范围（2005年单选1题）3、同时履行抗辩权（2003年单选1题）4、质押（2003年单选1题 2005年综合题2问）5、违约金和定金（2004年单选2题 2004年判断1题2005年综合题1问）6、合同生效日期（2004年单选1题 2003年多选1题）7、要约（2004年单选1题）8、代位权（2004年单选1题）9、公司分立的债务清偿（2004年单选1题）10、缔约过失（2005年多选1题）11、无效合同（2005年多选1题 2003年多选1题）12、具体合同（2004年多选1题）13、合同的标的物（2004年多选1题）14、担保（2005年判断1题 2005年综合题1问）15、不安抗辩权（2003年判断1题 2005年综合题1问）16、终止履行合同的处理（2005年简答题1题）17、合同纠纷处理（2005年综合题1问 2003年综合题1题 2004年综合题1题）三、本章重点与难点第一节合同与合同法概述一、合同的概念合同是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

二、合同法的调整范围合同法调整的是平等主体之间的民事关系。

婚姻、收养、监护等有关身份关系的协议，不适用合同法的调整。

第二节合同的订立一、合同订立的形式合同的订立，是指两个或两个以上的当事人，依法就合同的主要条款经过协商一致，达成协议的法律行为。

初级会计职称考试试题《经济法基础》第四章考题示范◆第四章增值税、消费税法律制度【考题1·单选题】甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。

已知小汽车消费税税率5%。

甲汽车厂该笔业务应纳消费税的下列计算列式中，正确的是()。

A.1×10×5%=0.5万元B.1×12×5%=0.6万元C.1×5×5%=0.25万元D.1×5×(1+5%)×5%=0.2625万元【参考答案】B【参考解析】根据消费税法律制度的规定，抵偿债务按最高价格作为消费税的计税依据。

【考题2·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有()。

A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额【参考答案】ABC【参考解析】A选项非正常损失，是指生产经营过程中非正常损耗外的损失，包括因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。

BC选项被没收、销毁则不会产生销项。

【考题3·判断题】委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

() 【参考答案】√【参考解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人的外，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。

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初级会计经济法基础第四章知识点一、知识概述《初级会计经济法基础第四章增值税、消费税法律制度》①基本定义：- 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

简单说，就是对货物或者服务增值的部分征税。

比如说，你进了一批货100元，加工后卖150元，就对这多出来的50元可能会征增值税。

- 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种。

直白点就是对特定的一些商品，像烟、酒、高档化妆品等，在生产或者零售等环节多征一笔税。

②重要程度：在初级会计经济法基础中超级重要，这部分知识在实际的经济活动里经常出现。

无论是企业还是个人都常常涉及到增值税和消费税相关业务，所以是必须掌握的内容。

③前置知识：需要了解基本的会计交易、货物与服务的流转概念。

对一些商品的基本知识得有点概念，比如哪些属于高档消费品等，还得知道基本的买卖模式是怎么回事。

④应用价值：在企业财务核算里得用到这些知识计算税款，税务申报人员肯定要清楚。

像企业主也得明白这些税的计算，才好给产品定价是不。

比如说开个小酒厂，得知道每卖一瓶酒出去得交多少消费税、增值税，这样才能准确定价保证不亏本还盈利。

二、知识体系①知识图谱：在初级会计经济法中，这章处于核心地位。

合同履行、企业运营等的税务问题都和它有关，和前面的财务报表等知识相呼应，又对后面所得税等知识起铺垫作用。

②关联知识：和会计中的收入费用会计处理有关联。

也和财经法规里的税收征管相关，比如纳税申报得按照增值税、消费税的相关规定来办。

③重难点分析：- 掌握难度：中等偏上。

难点在于增值税的税率多种多样，不同业务适用不同税率而且还存在各种特殊规定。

像农业产品的税率就比较特殊。

消费税的征税环节复杂，有的在生产环节征，有的在批发零售环节征，要分清楚就不容易。

- 关键点：记住税率，理解征税范围，搞清楚计税方法，像增值税的一般计税方法和简易计税方法那可得弄明白。