所得税计算题

个人所得税习题1. 问题描述某公司员工小张的税前工资为1万元，他每个月的个人所得税按照下表计算，请帮小张计算他每个月应该缴纳的个人所得税。

级数月应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过3000元3% 0元2 超过3000元至12000元10% 210元3 超过12000元至25000元20% 1410元4 超过25000元至35000元25% 2660元5 超过35000元至55000元30% 4410元6 超过55000元至80000元35% 7160元7 超过80000元45% 15160元提示：月应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金扣除金额 - 5000元2. 解题思路根据问题描述，根据税前工资计算月应纳税所得额，再根据月应纳税所得额计算相应的税额。

最后将每月的税额汇总，即可得到小张每个月应该缴纳的个人所得税总额。

3. 解题过程首先定义函数calculate_income_tax，该函数的参数为税前工资。

在函数内部，根据税前工资计算月应纳税所得额，并根据月应纳税所得额计算相应的税额。

最后，返回该月的税额。

```markdown ## 4. 代码实现```python def calculate_income_tax(salary): insurance = 5000 # 五险一金扣除金额 taxable_income = salary - insurance # 月应纳税所得额 if taxable_income <= 3000: rate = 0.03 deduction = 0 elif taxable_income<= 12000: rate = 0.1 deduction = 210 elif taxable_income <= 25000: rate = 0.2 deduction = 1410 elif taxable_income <= 35000: rate = 0.25 deduction = 2660 elif taxable_income <= 55000: rate = 0.3 deduction = 4410 elif taxable_income <= 80000: rate = 0.35 deduction = 7160 else: rate = 0.45 deduction = 15160 tax = taxable_income * rate - deduction # 计算税额 return tax5. 测试样例salary = 10000 # 税前工资 tax = calculate_income_tax(salary) print(。

选择题某企业2023年度实现利润总额为100万元，其中符合免税条件的投资收益为10万元，则该企业应纳税所得额为多少万元？A. 80万元B. 90万元C. 100万元D. 110万元B（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 40万元B. 50万元C. 60万元D. 75万元B（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为300万元，其中前一年度亏损50万元尚未弥补，则该企业2023年度实际应缴纳的企业所得税基于多少万元的应纳税所得额计算？A. 250万元B. 300万元C. 350万元D. 400万元A（正确答案）某企业2023年度发生业务招待费20万元，当年销售收入为1000万元，按照税法规定，该企业业务招待费税前扣除限额为多少万元？A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元A（正确答案）某企业2023年度实现利润总额为200万元，其中公益性捐赠支出为20万元，根据税法规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为多少万元？A. 12万元B. 18万元C. 20万元D. 24万元D（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为150万元，适用税率为25%，另享受10%的税收减免优惠，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A. 22.5万元B. 30万元C. 33.75万元D. 37.5万元C（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为400万元，其中研发费用为100万元，根据税法规定，研发费用加计扣除比例为75%，则该企业研发费用税前扣除总额为多少万元？A. 75万元B. 100万元C. 150万元D. 175万元D（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为500万元，其中符合税法规定的固定资产折旧额为80万元，则该企业应纳税所得额调整后的数额为多少万元？A. 420万元B. 450万元C. 500万元D. 580万元A（正确答案）某企业2023年度应纳税所得额为600万元，其中符合条件的环境保护、节能节水项目所得为100万元，根据税法规定，这部分所得可以减半征收企业所得税，则该企业实际应缴纳的企业所得税基于多少万元的应纳税所得额计算？A. 500万元B. 550万元C. 600万元D. 650万元A（正确答案）。

企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。

（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。

（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。

答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。

2. 请简述企业所得税的征税范围。

答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。

五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。

请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。

1. 某公司2018年度获得如下收入：销售货物收入2000万元，转让财产收入50万元，租金收入170万元，财政拨款收入180万元，国债利息收入15万元，从符合条件的居民企业获得股息、红利收入50万元，请分析该公司的收入中哪些是应纳税收入，哪些是不征税收入，哪些是免税收入，并计算该公司的应纳税收入。

2.某运输公司自行申报2020年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。

经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。

已知应税所得率为15％，则该运输公司2020年度应缴纳的企业所得税为多少万元？3.某小微企业2018年亏损20万元，2019年亏损15万元，2020年实现应纳税所得额40万元，弥补亏损后，2020年该企业应纳企业所得税额为多少？4.某企业2020年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费40万元），营业外支出30万元，其中通过救灾委员会向灾区捐赠20万元，直接向灾区某公司捐款10万元。

根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。

（1）全年税前应扣除的业务招待费用是多少？（2）税前扣除的捐赠限额是多少？（3）全年应纳税所得额是多少？（4）全年应缴纳企业所得税额是多少？5.某公司某年度共取得境内应纳税所得额为1625万元，该公司适用的企业所得税税率为25%，其中投资到A国企业分回税后利润70万元，A国税率为30%，这部分税后利润已在A国缴纳企业所得税30万元；投资到B国企业分回税后利润150万元，B国税率为20%，这部分税后利润已在B国缴纳企业所得税37.5万元。

根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。

（1）来源于A国所得境外已缴所得税抵免限额是多少？（2）来源于B国所得境外已缴所得税抵免限额是多少？（3）该公司全年应缴纳企业所得税额是多少？6.某企业2020年度实现会计利润80万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入20万元；营业外支出中被工商管理部门的罚款支出5万元；支付非金融机构借款利息超标3万元。

山西省2024年下半年注会《税法》：个人所得税计算考试试题一、单项选择题1、下面的说法正确的是__。

A．纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税B．纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税C．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在其居处税务机关纳税D．纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时，则办理纳税手续在居处所在地的税务机关E．纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税2、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是（）。

A．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税B．债权人在债务重组过程中因取得债务人的一般股股票而缴纳的印花税C．企业自行开发新技术胜利因申请专利而缴纳的印花税D．公司因在证券交易市场购买另一公司的一般股股票而缴纳的印花税3、某公司20×7年1月1日以分期付款方式购入一台机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自20×7起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备20×7年1月1日的计算的未确认融资费用为__万元。

A．174.35B．26.65C．0D．41.504、下列销售状况应征消费税的有__。

A．外购零件组装电脑销售B．托付加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售C．外购珠宝玉石用于职工福利D．托付加工的粮食白酒收回后，干脆销售5、甲公司为增值税一般纳税人。

适用增值税税率17%。

20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。

协议规定，甲公司应在20×8年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。

个人所得税专项扣除计算题一、个人所得税专项扣除计算题1. 什么是个人所得税专项扣除呢？简单说呀，就是国家为了减轻咱们老百姓的税收负担，让咱们能多留点钱在口袋里，专门设置的一些扣除项目呢。

比如说子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人这些方面的支出，在计算个人所得税的时候可以扣除一部分。

2. 那咱们来做几道计算题吧。

假设小李一个月工资是10000元，他有一个正在上小学的孩子，每个月可以扣除1000元的子女教育专项附加扣除。

那他应纳税所得额是多少呢？首先，咱们知道应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元（起征点）- 专项附加扣除。

这里小李的月度收入是10000元，起征点是5000元，专项附加扣除是1000元，那应纳税所得额 = 10000 - 5000 - 1000 = 4000元。

再看小张，他一个月工资12000元，他正在进行学历继续教育，每个月可以扣除400元。

同时他在省会城市租房子住，每个月可以扣除1500元的住房租金专项附加扣除。

那他的应纳税所得额呢？计算就是12000 - 5000 - 400 - 1500 = 5100元。

3. 答案和解析对于小李的题目，答案就是应纳税所得额为4000元。

解析就是按照应纳税所得额的计算公式，把小李的工资、起征点和专项附加扣除的数值代入计算就可以了。

对于小张的题目，答案是应纳税所得额为5100元。

解析就是先确定小张的各项数值，工资12000元，起征点5000元，继续教育专项附加扣除400元，住房租金专项附加扣除1500元，再代入公式计算得出结果。

哈哈，个人所得税专项扣除的计算其实也不是很难，只要咱们把各项规定和自己的情况搞清楚，就能轻松算出自己的应纳税所得额啦。

新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题(每题2分，共计22分)1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。

A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损? C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。

A、合同约定收款?B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长________年以上。

A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年?D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。

A、30B、100C、300D、500?5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年?D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。

A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” ?7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。

1、假设某人月工资为8000元，且没有其他收入，根据现行个人所得税法，其应缴纳的个人所得税大约为？A、0元B、300元C、600元D、900元（答案：A）2、若某人的年终奖金为30000元，需单独计税，按照现行规定，其年终奖金应缴纳的个人所得税最接近哪个数值？A、360元B、1800元C、2700元D、5400元（答案：C）3、小李每月工资12000元，同时每月有2000元的房租收入，若不考虑其他扣除项，小李每月应缴纳的个人所得税大约在哪个范围内？A、0-300元B、300-600元C、600-900元D、900-1200元（答案：D）4、张先生年收入包括工资150000元和稿酬30000元，若按综合所得计税，且不考虑专项扣除和专项附加扣除，张先生全年应缴纳的个人所得税最接近哪个数值？A、12000元B、18000元C、24000元D、30000元（答案：B）5、若某公司为员工提供的住房补贴每月为1500元，该补贴需计入个人所得税应纳税所得额中，对于月工资为10000元的员工，此补贴将使其每月应缴个人所得税增加约？A、0元B、150元C、300元D、450元（答案：B）6、王女士每月工资为18000元，同时她每月需赡养两位老人，若按照现行个人所得税法规定的专项附加扣除标准，王女士每月因赡养老人可减免的个人所得税大约是多少？A、0元B、200元C、400元D、600元（答案：C）7、李先生全年工资总额为200000元，同时他参与了公司的股权激励计划，获得股票期权行权收入50000元，若不考虑其他扣除项，李先生全年应缴纳的个人所得税总额最接近哪个数值？A、20000元B、30000元C、40000元D、50000元（答案：D）8、赵小姐每月工资为25000元，同时她每月有1000元的继续教育支出，若按照现行个人所得税法规定的专项附加扣除标准，赵小姐每月因继续教育可减免的个人所得税大约是多少？A、0元B、100元C、300元D、400元（答案：D）。

个人所得税（本章练习全部按新税法计算，忽略题目中的时间）3．①工资、薪金应纳税额=（2000＋3000－3500）×3%=45（元）②劳务报酬应纳税额=60000×（1－20%）×30%－2000=12400（元）该公民应纳个人所得税=45+12400=12445（元）4．①工资、薪金应纳税额=（5000－4800）×3%=6（元）②股息、红利所得应纳税额=3000×20%＋14000×20%=3400（元）③财产转让所得应纳税额=（130000－80000－5000）×20%=900（元）该外籍专家本月应纳个人所得税=6＋3400＋900=4306（元）7.境外所得按我国税法计算的应纳税额=（20000－4800）×25%－1005=2795（元）在国外已缴纳个人所得税2500元，低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在中国补缴税款295元（2795－2500）原单位薪金未达到标准扣除额，不征税；因此，刘教授应就讲学半年间的所得每月申报缴纳个人所得税295元。

8．①A、工资收入1500，未达到标准扣除额，不征税；B、全年一次性奖金应纳税额：计算商数=（3000-2000）÷12=83.33（元）/月83.33（元）/月所对应的适用税率为3%，速算扣除数为0应纳税额=（3000-2000）×3%=30（元）②稿酬所得应纳税额=（900－800）×20%×（1－30%）＋（1200－800）×20%×（1－30%）= 14＋56=70（元）③特许权使用费所得应纳税额=50000×（1－20%）×20%=8000（元）④劳务报酬所得应纳税所得额=30000×（1－20%）=24000（元）劳务报酬所得应纳税额=24000×30%-2000=5200（元）林某当年共纳个人所得税=30＋70＋8000＋5200=13300（元）10.①外商投资企业扣缴个人所得税=（20000－3500）×25%－1005=3120（元）派遣单位扣缴个人所得税=3000×10%－105=195（元）每月工资、薪金应纳税额=（20000＋3000－3500）×25%－1005=3870（元）纳税申报时应补缴555元②国债利息收入免征个人所得税③稿酬收入所得应纳税额=（1000－800）×20%×（1－30%）=28（元）④财产租赁所得应纳税额=（2500―400―800）×10%=130（元）汪某在我国应缴纳的个人所得税=555×12＋28＋130=6818（元）。

个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。

⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。

⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。

⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。

⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。

⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。

要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。

答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。

董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。

利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。

应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。