对企业风险导向的财务审计模式的探讨

风险导向审计在财务舞弊中的应用探讨随着经济的发展和商业活动的不断增加，财务舞弊成为了一个全球性问题。

财务舞弊，指的是企业管理者或员工为了个人利益或公司利益，在财务报表中进行欺诈行为，为了掩盖真实的企业财务状况而进行的行为。

财务舞弊不仅会损害公司的声誉和利益，还会影响整个市场的稳定和发展。

为了防范和检测财务舞弊，越来越多的公司开始采用风险导向审计的方法，以全面评估和管理潜在的风险，从而减少财务舞弊的发生。

本文将探讨风险导向审计在财务舞弊中的应用，并分析其作用和意义。

一、风险导向审计的概念和特点风险导向审计是一种基于风险管理理论的审计方法。

风险管理理论认为，任何组织在经营活动中都会面临着各种内部和外部的风险，只有全面评估和管理这些风险，才能有效地提高组织的绩效和抵御外部威胁。

风险导向审计就是针对组织内部的潜在风险进行全面评估和管理的审计方式。

其特点包括：全面性、系统性、风险导向、实时性等。

风险导向审计的核心是将风险管理理论和审计实践相结合，通过全面评估和管理潜在风险，提高审计的效益和效果。

二、财务舞弊的风险与特点财务舞弊是一种隐蔽的欺诈行为，具有多样化、复杂化、隐蔽性强的特点。

财务舞弊的风险主要表现在以下几个方面：1.信息不对称：财务舞弊往往在信息不对称的情况下发生。

由于企业信息的不对称性，管理者往往可以利用自身掌握的信息进行欺诈行为，掩盖真实的企业财务状况。

2.内部控制不完善：财务舞弊的发生与内部控制不完善密切相关。

如果企业的内部控制不完善，管理者和员工就更容易利用各种手段进行财务舞弊。

3.技术手段的应用：随着科技的发展，新型的财务舞弊手段不断涌现，如电子数据篡改、网络支付欺诈等，给财务舞弊的防范和监测带来新的挑战。

财务舞弊的风险与特点决定了传统的审计方法已经无法满足财务舞弊的防范和监测需求，需要采用新的审计方法。

风险导向审计正是基于风险管理理论，可以更好地适应财务舞弊的风险特点，提高审计的精度和效果。

企业审计中的风险导向审计策略探究【摘要】本文探讨了企业审计中的风险导向审计策略，包括其概念、作用、理论基础、特点、应用和实施方法。

通过对风险导向审计在企业审计中的重要性和有效性进行分析，揭示了其在提高审计质量、降低风险和促进企业健康发展方面的重要作用。

未来研究可以进一步探讨风险导向审计策略在不同行业和企业规模下的适用性，并研究其与新兴技术的结合应用，以提高审计效率和准确性。

风险导向审计策略有望成为企业审计的重要发展方向，为企业在竞争激烈的市场中保持竞争优势提供有力支持。

【关键词】企业审计、风险导向审计、审计策略、企业风险、审计方法、风险管理、风险控制、审计效果、未来发展、研究方向。

1. 引言1.1 研究背景企业审计是评价和鼓励企业管理层提高治理和控制水平的重要工具。

随着市场竞争的加剧和全球化经济的发展，企业面临的风险也越来越复杂和多样化。

传统审计方法已经不能满足企业管理者对风险管理的需求，因此需要一种更加有效的审计策略来应对这些挑战。

在传统审计中，审计师主要关注企业的财务报表，并通过检查账目和核对凭证来发现潜在的错误和漏洞。

这种方法只是审计的一部分，而且更多地是被动的和事后的。

随着企业经营环境的不断变化和复杂化，传统审计方法已经不能有效地评估和管理企业的风险。

风险导向审计应运而生。

风险导向审计是一种基于风险管理理论的审计方法，它旨在通过识别和评估企业的风险，为企业提供风险管理建议和解决方案。

相比传统审计方法，风险导向审计更加注重预防和控制风险，更具前瞻性和主动性。

企业可以通过风险导向审计策略提前发现和解决问题，从而提高企业的管理效率和风险抵御能力。

企业审计中的风险导向审计策略具有重要的意义和价值。

通过对风险导向审计的深入探讨和研究，可以为企业提供更加有效的风险管理工具，帮助企业提升核心竞争力，实现可持续发展。

1.2 研究意义研究风险导向审计在企业审计中的应用意义，可以帮助企业审计师更好地了解风险导向审计的理论基础和特点，提高审计工作的科学性和实效性。

现代风险导向审计模式下的企业内部审计研究随着市场环境变化的不确定性和企业风险的增加，企业内部审计在企业管理中的重要性也越来越受到重视。

在传统审计模式下，内部审计主要关注企业财务方面的问题，通过检查和核实财务报表来发现错误和漏洞。

这种传统的审计模式在识别和管理企业风险方面存在一定的局限性。

为了适应现代企业管理的需要，出现了以风险导向为核心的审计模式。

现代风险导向审计模式强调风险管理和控制，将内部审计从传统的核实角色转变为战略性伙伴和风险管理咨询者的角色。

这种模式与企业的风险管理和战略目标紧密结合，以提供更全面和系统的审计服务。

在这种模式下，企业内部审计需要更加关注对企业战略目标的支持和风险管理的提升。

首先是风险导向审计的理论框架研究。

现代风险导向审计模式的出现需要建立起相应的理论框架来指导实践。

这包括对风险管理理论的研究，以及将风险管理理论与内部审计理论相结合，提出适合企业内部审计的风险导向审计理论框架。

再次是风险导向审计的工具和方法研究。

为了更好地支持企业的风险管理和战略目标，企业内部审计需要开发和应用一系列的工具和方法。

研究可以从风险评估、内部控制评价、数据分析等方面探讨如何有效地应用工具和方法来支持风险导向审计。

最后是风险导向审计的绩效评价研究。

现代企业管理强调结果导向和绩效评价，企业内部审计也需要对自身的绩效进行评价和改进。

研究可以从绩效评价指标的建立、绩效评价方法的应用等方面探讨如何有效地评价风险导向审计的绩效。

现代风险导向审计模式下的企业内部审计研究面临着许多新的挑战和机遇。

通过建立适合企业内部审计的风险导向审计理论框架、探索有效的组织实施方式、开发适用的工具和方法、进行绩效评价和改进，可以提高企业内部审计的质量和效益，为企业的风险管理和战略目标提供强有力的支持。

内部审计工作风险导向审计方法在当今复杂多变的商业环境中，内部审计工作的重要性日益凸显。

风险导向审计方法作为一种先进、有效的审计手段，正逐渐成为内部审计的主流模式。

它能够帮助企业更好地识别、评估和应对风险，为企业的稳健发展提供有力保障。

一、风险导向审计方法的内涵风险导向审计方法是以风险评估为基础，通过对企业内外部环境、业务流程、内部控制等方面的分析，确定审计的重点领域和审计程序，从而提高审计效率和效果的一种审计方法。

与传统审计方法相比，风险导向审计方法更加注重对风险的前瞻性分析和预测。

它不仅仅关注财务报表的准确性，更关注企业所面临的各种风险对企业目标实现的影响。

通过对风险的评估，审计人员能够更加有针对性地制定审计计划，合理分配审计资源，将审计重点放在高风险领域，从而提高审计的质量和价值。

二、风险导向审计方法的实施步骤（一）风险识别风险识别是风险导向审计的第一步。

审计人员需要对企业的内外部环境进行全面的了解和分析，包括宏观经济环境、行业竞争状况、企业战略规划、组织架构、业务流程等方面。

通过收集相关信息，识别出可能影响企业目标实现的各种风险因素。

在风险识别过程中，可以采用多种方法，如问卷调查、访谈、研讨会、案例分析等。

同时，还可以借鉴行业经验和相关研究成果，以确保风险识别的全面性和准确性。

（二）风险评估风险评估是对识别出的风险进行量化和定性分析，确定风险的可能性和影响程度。

风险评估的方法包括风险矩阵、敏感性分析、蒙特卡罗模拟等。

在评估风险时，需要考虑风险发生的概率、风险可能造成的损失金额、风险的持续时间等因素。

根据风险评估的结果，将风险划分为高、中、低不同的等级，为后续的审计决策提供依据。

（三）确定审计重点根据风险评估的结果，确定审计的重点领域和关键环节。

对于高风险领域，应投入更多的审计资源，进行深入细致的审计；对于中低风险领域，可以适当减少审计资源的投入，采取较为简化的审计程序。

在确定审计重点时，还需要考虑企业的管理需求和审计目标。

风险导向审计在企业审计中的应用探析摘要：随着社会经济的发展，审计模式也在不断发展。

风险导向审计是在账项导向审计和制度导向审计上发展起来的一种审计模式，是新审计准则的中心。

这一审计方法逐渐广泛地被众多公司应用到内部审计工作，并取得了不错的效果。

但是这项审计方法本身并不是十分完美的，它在被具体推广和应用时也出现了一些问题。

为了应对这一现状，发挥出风险导向审计在加强企业审计方面的监督效用，必须从健全法规、完善审计制度以及加强“软件”投入三个方面入手。

关键词：风险导向审计；产生的背景；缺陷；建议引言风险导向审计是指组织的的内审机构和人员根据风险管理的理论，采用规范化的方法，对组织的风险管理、风险控制和风险监督过程进行审查，从而测算和预测内部各业务循环及所属相关部门在风险的识别、发现、分析、评价、管理活动中存在的问题，进而提出对策的一项内部监督活动。

风险导向审计的根本目的提高组织的效率，通过对风险的预测和预防，来帮助组织实现既定目标。

这种审计方式以战略和系统的思想，指导重大错报风险评估体系和整个审计工作的流程，其核心思想是组织内部审计风险主要来源于财务报告的重大错报风险，而错报风险是由于组织的整体经营风险和人为操纵下的舞弊风险。

一、风险导向审计产生的背景风险导向审计产生的社会基础是企业日益增长的审计需求和落后的审计方法之间的矛盾。

随着审计工作逐渐进入普通民众的视野，社会公众尤其是企业管理者对审计的监督作用的认识和理解不断增强，人们对这一制度也给予了越来愈高的厚望。

但是账项导向审计、制度导向审计由于存在致命的缺陷，不能满足新时期审计工作越来越来越高的要求。

企业的领导层和审计人员都在寻找解决满足审计工作要求的途径，并且最大限度地降低审计的检查风险，于是风险导向审计在巨大的需求中应运而生。

风险导向审计能够解决账项导向审计和制度导向审计的内在缺陷，在充分掌握企业内部控制的基础上，借助于按照内部控制的评估结果和审计风险模型制定的审计计划，将审计资源恰当分配到不同风险的审计领域，其就可以有效地降低审计风险，用预测代替尝试，减少了实质性尝试的工作成本，提高企业的经营效率。

现代风险导向审计模式的演变与发展随着全球经济的快速发展和不断变化，企业面临的风险也在不断增加和变化。

作为企业管理的重要组成部分，审计在风险管理中扮演着至关重要的角色。

而现代风险导向审计模式的演变与发展，正是针对企业面临的新形势和新挑战，不断提出新的理念和方法，以适应不断变化的环境。

本文将探讨现代风险导向审计模式的演变与发展，并分析其对企业风险管理的重要意义。

一、传统审计模式的不足传统审计模式主要关注企业财务报表的真实性和准确性，以保护投资者和利益相关方的利益为宗旨。

随着全球化和信息化的发展，企业面临的风险也日益复杂和多样化，传统审计模式已经不能满足对风险管理的需求。

传统审计模式更多的是被动式的发现问题和错误，而对于未来的风险预测和提前干预能力不足。

传统审计模式也面临着监管要求越来越严格、数据量越来越庞大、技术发展越来越快等挑战，审计人员的工作难度和压力不断增加。

现代企业已经迫切需要一种更加灵活、更有前瞻性、更加风险导向的审计模式来应对不断变化的风险环境。

二、现代风险导向审计模式的特点为了应对企业面临的新形势和新挑战，现代风险导向审计模式应运而生。

相比传统审计模式，现代风险导向审计模式具有以下几个特点：1. 预测性：现代审计不再只是被动式的发现问题和错误，更加强调对未来风险的预测和提前干预能力。

通过对企业内部和外部环境的分析，及时发现和预测可能出现的风险，并提出相应的风险应对措施。

2. 数据驱动：现代审计依托先进的数据分析技术和工具，通过对大数据的挖掘和分析，发现隐藏在海量数据背后的风险信息，从而提高审计效率和精度。

3. 跨部门合作：现代审计更加注重与企业其他部门的合作，尤其是与风险管理部门和内部控制部门的合作。

通过跨部门合作，促进信息共享和风险整合，提高对风险的全面管理能力。

4. 风险导向：现代审计更加强调风险导向，审计工作的重点不再只是财务报表的真实性和准确性，更加注重风险的全面识别、评估和管理。

Forum学术论坛1642016年8月 风险导向审计的模式探讨及应用分析成都理工大学商学院 李琦摘 要：风险导向审计可以说是审计方法发展的最新方向，它的发展趋势在国际上已势不可挡。

笔者通过搜集各种文献、著作、刊物等现存资料，并在前人研究的基础上详细分析了风险导向审计的理论基础，说明风险导向审计模式产生的历史必然性。

并运用相关理论结合实际对我国运用风险导向审计的现状进行了研究分析，指出现阶段我国运用风险导向审计存在的问题，并提出了相应的改进与完善措施建议。

关键词：审计模式 理论基础 风险导向审计 应用分析中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2016)08(c)-164-02目前审计行业中最重要的就是风险导向审计，这是一种新型的审计方式。

这种方法被很多会计师事务所使用，并且均得到了很好的效果。

众所周知，在审计的过程中最重要的就是既要保证审计质量，又要降低审计风险和提高审计效率。

只有将这三方面都做好了才能完成良好的审计工作，如果注册会计师在这方面做得比较出色，那么这个会计师将会得到业内人士的一致好评。

因此这种模式已经成为我国众多学者的研究重点，很多学者对其展开相关性研究，各个学者的研究侧重点各不相同，在他们研究的过程中均涉及风险导向审计内涵的研究。

这种审计方法的理论已经发展的相当完善，并且已经通过实际经验得到了验证，最后证明这种方法具有科学性和有效性。

但是目前我国审计事业仍没有得到良好的发展，在审计的过程中存在很多问题，因此我们应该加强理论知识的学习，并且对其基本方法进行详细的研究，最终使其得到不断地完善。

如果审计体系得到更好的发展，那么将对我国的法制建设起到巨大的推动作用，并对规范我国的审计执业水平具有很大的意义。

1 风险导向审计的内容1.1 风险导向审计概述自20世纪60年代以来，世界上出现了很多诉讼案件，这些诉讼的矛头均指向了世界上最著名的五个会计师事务所。

使这些事务所受到了很大影响，有的事务所因为无法承受巨额赔款而倒闭，大多事务所在当时都陷入了困境。

对我国企业内部审计实施风险导向审计的思考摘要：本文立足于我国企业内部审计现实，阐述了风险导向内部审计的涵义和背景，分析了如今企业风险导向内部审计实施中的问题，并针对发现的问题提出推行和完善风险导向内部审计的对策。

关键词：风险导向审计内部审计思考一、现代系统论及战略管理理论为风险导向审计奠定了坚实的理论基础20世纪40年代以来兴起了一种先进的科学理论——现代系统论。

要求将研究的对象放在一个整体的系统当中，把研究对象与周围的事物联系起来，以研究他们的共同特征和规律，是研究现代复杂问题的有效思维方式。

现代系统论思想科学地指导了现代审计的理论和实践，它扩大了审计师的视野，让审计师将注意力集中到广阔的经营背景上而不仅仅局限于会计数据，注重了解和分析企业内外部环境，形成正确的审计意见。

由此，审计范围有了很大的扩展，审计方法从账目的差错防弊，财务报表的审查发展到到现在对企业整体风险的把握和决策。

风险导向审计的主要思路是遵循复杂系统的认知模式，评估经营风险，将审计风险控制在合理水平上，提出经营风险及管理层的应对措施。

审计模式的发展与企业管理理论发展密不可分。

20世纪80年代中期，随着生产力水平的提高，科学技术的发展和政策的支持，国际间政治、经济、文化等方面的交流与协作明显增多，人们意识到依靠国际分工能够有效提高效率，国际间贸易能提高人们生活水平，实现经济发展，全球经济开始进入一体化阶段，在如此宏观背景下，企业开始关注风险的关键点，重视战略管理。

战略管理理论认为，通过内外部环境与条件的分析，明确企业的优势和薄弱环节，注重对企业现有风险和潜在风险的把握，在此基础上，制定企业战略目标，根据战略重点制定战略对策，实现企业持续性发展。

二、企业经营环境的瞬息万变和企业规模的扩大呼唤新的审计方法产生一方面，20世纪80年代以来，全球经济迅速发展，在信息和知识经济迅速膨胀和传递的时代，企业面临巨大竞争压力，为了增强市场竞争力，企业实时掌握信息的脉搏、实行多样化经营，进行兼并重组等，企业需要对影响战略目标、经营管理等风险因素进行识别和应对。

风险导向审计在财务报表审计中的具体应用探讨摘要：随着我国改革开放和市场经济的发展，现代企业制度的建立和法人治理结构的完善，企业的所有权和经营权进一步分离，投资者、经营者、债权人等利益相关者都需要经过审计的会计信息作为决策依据，加之企业规模日益扩大，经济活动和交易事项内容不断丰富、复杂，注册会计师花费的审计工作量迅速增大，需要的审计技术也日益复杂，使得详细审计难以实施，在审计方法不断变化和实践的过程中，结合着企业外部经营环境的变化和企业自身发展要求，各方利益相关者更加注重到对企业的风险导向审计，虽只是审计模式的一种变化，但是要看到产生这种变化的根本原因和实质，据相关研究表明，风险导向审计产生的根本原因就是审计目标与经济环境的变化，即审计目标和重心向风险评估转移，审计证据也由内部向外部转移，其实质就是对企业战略经营风险为导向的审计。

关键词：现代企业制度；审计中图分类号：f239 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）09-0-01在实际工作中，现代风险导向审计强调审计风险主要来源于企业财务报表的错报风险，而企业财务报表的错报风险则主要来源于整个企业的战略管理风险和经营活动风险财务报表是经营的反映，如果经营风险未能在报表中得到体现，则财务报表很可能失真。

此外，会计政策、会计估计的合理性评估也只有从经营风险入手，才能进行正确的评估。

所以要充分理解审计风险，审计人员就必须从企业的战略分析入手，充分识别企业内、外部风险并理解内外部风险对财务报表认定的影响，同时在具体操作中，与财务报表审计紧密结合，资源共享，具体运用如下：一、中国注册会计师审计准则依据审计风险两要素模型，把审计业务流程和程序分为三大块，相比原准则依据审计风险三要素模型划分的四大块业务流程，增强了实施审计程序的效果。

我国注册会计师审计准则第1211号《了解被审计单位及环境并评估重大错报风险》强调对特别风险的识别及评估，指出特别风险通常与重大非常规交易和判断有关，同时指出风险评估程序不足以为发表审计意见提供充分适当的审计证据，注册会计师还应当设计实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序。