下载文档原格式
海翔药业2020年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2020年三季度利润总额为11,231.21万元，与2019年三季度的23,636.88万元相比有较大幅度下降，下降52.48%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
营业收入增长不大，营业利润却大幅度下降，企业成本费用支出增长过快，应注意加强企业内部管理特别是成本费用管理。
二、成本费用分析2020年三季度营业成本为35,358.79万元，与2019年三季度的30,276.95万元相比有较大增长，增长16.78%。
2020年三季度销售费用为838.12万元，与2019年三季度的808.43万元相比有所增长，增长3.67%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用有所增长，但营业收入却没有多大变化，表明企业的销售策略并没有取得预期效果。
2020年三季度管理费用为11,424.33万元，与2019年三季度的8,413.36万元相比有较大增长，增长35.79%。
2020年三季度管理费用占营业收入的比例为17.73%，与2019年三季度的13.08%相比有较大幅度的提高，提高4.66个百分点。
但经营业务的盈利水平却并没有提高，反而下降，管理费用的大幅度增加并不合理。
2019年三季度理财活动带来收益2,234.58万元，2020年三季度融资活动由创造收益转化为支付费用，支付2,018.59万元。
三、资产结构分析2020年三季度存货占营业收入的比例明显下降。
应收账款占营业收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2019年三季度相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，海翔药业2020年三季度是有现金支付能力的，其现内部资料，妥善保管第1 页共3 页。
海辰药业2023年三季度财务分析综合报告一、实现利润分析2023年三季度利润总额为266.66万元，与2022年三季度的128.53万元相比成倍增长，增长1.07倍。
利润总额主要来自于内部经营业务。
在营业收入增长的同时，营业利润大幅度的增长，但这主要是应收账款的贡献，应当关注应收账款的质量。
二、成本费用分析2023年三季度营业成本为2,390.67万元，与2022年三季度的2,676.9万元相比有较大幅度下降，下降10.69%。
2023年三季度销售费用为5,675.38万元，与2022年三季度的5,753.06万元相比有所下降，下降1.35%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度在销售费用下降情况下营业收入却获得了一定程度的增长，企业销售政策得当，措施得力，销售业务的管理水平明显提高。
2023年三季度管理费用为1,912.12万元，与2022年三季度的1,734.73万元相比有较大增长，增长10.23%。
2023年三季度管理费用占营业收入的比例为16.43%，与2022年三季度的15.54%相比有所提高，提高0.89个百分点。
企业经营业务的盈利水平也有所提高，管理费用增长合理。
2023年三季度财务费用为179.91万元，与2022年三季度的145.71万元相比有较大增长，增长23.47%。
三、资产结构分析2023年三季度企业存货所占比例较大，经营活动资金缺乏，资产结构并不合理。
2023年三季度存货占营业收入的比例出现不合理增长。
应收账款出现过快增长。
预付货款占收入的比例下降。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2022年三季度相比，资产结构趋于改善。
四、偿债能力分析从支付能力来看，海辰药业2023年三季度经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。
海翔药业2023年三季度财务指标报告一、实现利润分析实现利润增减变化表(万元)2023年三季度利润总额为负6,277.53万元，与2022年三季度的3,760.17万元相比，2023年三季度出现较大幅度亏损，亏损6,277.53万元。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)二、盈利能力分析盈利能力指标表(%)净资产收益率(%) 1.04 2.27 -3.85 3.17海翔药业2023年三季度的营业利润率为-12.96%，总资产报酬率为-2.50%，净资产收益率为-3.85%，成本费用利润率为-11.93%。
企业实际投入到企业自身经营业务的资产为831,022.98万元，经营资产的收益率为-3.00%，而对外投资的收益率为-107.95%。
2023年三季度营业利润为负6,225.58万元，与2022年三季度的3,867.89万元相比，2023年三季度出现较大幅度亏损，亏损6,225.58万元。
以下项目的变动使营业利润增加：其他收益增加26.26万元，信用减值损失增加428.18万元，公允价值变动收益增加6,419.17万元，研发费用减少687.84万元，管理费用减少3,266.34万元，营业成本减少4,577.15万元，共计增加15,404.96万元；以下项目的变动使营业利润减少：资产处置收益减少118.24万元，投资收益减少4,393.44万元，销售费用增加116.43万元，营业税金及附加增加200.58万元，财务费用增加8,394.87万元，共计减少13,223.56万元。
各项科目变化引起营业利润减少10,093.47万元。
三、偿债能力分析偿债能力指标表项目2021年三季度2022年三季度2023年三季度行业均值2023年三季度流动比率为1.5，与2022年三季度的1.56相比略有下降。
2023年三季度流动比率比2022年三季度下降的主要原因是：2023年三季度流动资产为347,569.28万元，与2022年三季度的353,170.03万元相比有所下降，下降1.59%。
海翔药业2020年三季度经营风险报告
一、经营风险分析
1、经营风险
海翔药业2020年三季度盈亏平衡点的营业收入为32,365.31万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。
营业安全水平为49.77%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过32,065.19万元，企业仍然会有盈利。
从营业安全水平来看，企业承受销售下降打击的能力较强，经营业务的安全水平较高。
2、财务风险
从资本结构和资金成本来看，海翔药业2020年三季度的带息负债为61,968.88万元，实际借款利率水平为3.26%，企业的财务风险系数为0.94。
从企业当期资本结构、借款利率和盈利水平三者的关系来看，企业增加负债不会增加企业的盈利水平，相反会降低企业现在的盈利水平。
经营风险指标表
二、经营协调性分析
1、投融资活动的协调情况
从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供199,657.84万元的营运资本，投融资活动是协调的。
营运资本增减变化表(万元)
内部资料，妥善保管第1 页共4 页。
海翔药业2020年三季度决策水平报告一、实现利润分析2020年三季度利润总额为11,231.21万元，与2019年三季度的23,636.88万元相比有较大幅度下降，下降52.48%。
利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。
2020年三季度营业利润为11,314.64万元，与2019年三季度的23,668.58万元相比有较大幅度下降，下降52.20%。
营业收入增长不大，营业利润却大幅度下降，企业成本费用支出增长过快，应注意加强企业内部管理特别是成本费用管理。
二、成本费用分析海翔药业2020年三季度成本费用总额为50,281.88万元，其中：营业成本为35,358.79万元，占成本总额的70.32%；销售费用为838.12万元，占成本总额的1.67%；管理费用为11,424.33万元，占成本总额的22.72%；财务费用为2,018.59万元，占成本总额的4.01%；营业税金及附加为642.05万元，占成本总额的1.28%。
2020年三季度销售费用为838.12万元，与2019年三季度的808.43万元相比有所增长，增长3.67%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用有所增长，但营业收入却没有多大变化，表明企业的销售策略并没有取得预期效果。
2020年三季度管理费用为11,424.33万元，与2019年三季度的8,413.36万元相比有较大增长，增长35.79%。
2020年三季度管理费用占营业收入的比例为17.73%，与2019年三季度的13.08%相比有较大幅度的提高，提高4.66个百分点。
但经营业务的盈利水平却并没有提高，反而下降，管理费用的大幅度增加并不合理。
三、资产结构分析海翔药业2020年三季度资产总额为672,879.5万元，其中流动资产为297,911.54万元，主要以货币资金、存货、应收账款为主，分别占流动资产的52.57%、27.53%和14.58%。
