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《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税作为国家税收体系中的重要组成部分，其征管效率直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平的体现。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管制度不健全、信息透明度不足、监管漏洞等，使得个人所得税的征管工作面临诸多挑战。
本文将对个人所得税征管问题进行深入探讨，并提出相应的对策建议。
二、个人所得税征管问题（一）征管制度不健全目前，个人所得税的征管制度存在一些漏洞和不足，如税制结构不合理、税率设置不够科学等。
此外，个人所得税的征收范围和标准也需进一步完善，以更好地适应经济社会发展变化。
（二）信息透明度不足个人所得税的征收需要依赖于大量的个人信息，如收入来源、家庭状况等。
然而，当前个人信息披露制度不够完善，信息透明度不足，导致税务部门难以全面、准确地掌握纳税人的信息，从而影响了个人所得税的征管效率。
（三）监管漏洞个人所得税的征管过程中存在一些监管漏洞，如部分纳税人通过隐瞒收入、虚报扣除项目等方式逃避纳税。
此外，税务部门的监管手段和方式也需进一步改进和优化，以提高监管效率和准确性。
三、对策建议（一）完善征管制度首先，应进一步完善个人所得税的税制结构，优化税率设置，使税制更加科学、合理。
其次，应扩大个人所得税的征收范围，使更多的人群纳入税收体系。
此外，还应加强个人所得税的法律法规建设，为个人所得税的征管提供更加完善的法制保障。
（二）提高信息透明度为了提高个人所得税的征管效率，应加强个人信息披露制度的建设，提高信息透明度。
具体措施包括：加强个人信用体系建设，推动个人信息的共享和互通；建立完善的个人信息披露机制，使税务部门能够全面、准确地掌握纳税人的信息。
（三）强化监管力度针对个人所得税征管过程中的监管漏洞，应加强税务部门的监管力度。
具体措施包括：加强税务部门的信息化建设，提高监管效率和准确性；加强与其他部门的协作配合，形成监管合力；加大对偷税漏税行为的打击力度，提高违法成本。
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，其征管工作直接关系到国家财政收入的稳定增长和社会的公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在一系列问题，如税收征管效率低下、税收逃漏现象严重、信息化水平不足等。
本文将针对这些问题进行深入研究，探讨其成因及解决对策，以期为个人所得税征管工作的改进提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题1. 税收征管效率低下当前，个人所得税征管过程中存在效率低下的问题。
一方面，税务机关的人力资源配置不够合理，导致征管工作负担过重，难以全面有效地开展工作。
另一方面，税收征管流程繁琐，缺乏有效的信息化手段，导致征管效率低下。
2. 税收逃漏现象严重个人所得税的逃漏问题一直是税收征管的难点。
部分纳税人通过隐瞒收入、虚假申报等手段逃避纳税，给国家财政收入造成损失。
同时，一些高收入群体的税收监管存在漏洞，使得其逃避纳税的可能性增大。
3. 信息化水平不足随着信息技术的快速发展，个人所得税征管工作应更加注重信息化手段的应用。
然而，当前个人所得税征管信息化水平不足，导致信息共享不畅、数据质量不高等问题，影响了征管工作的有效性。
三、个人所得税征管问题成因分析1. 法律法规不完善个人所得税法律法规的制定和执行存在一定的滞后性，使得一些新的税收问题无法得到及时解决。
同时，部分法律法规的条款过于笼统，缺乏具体的操作指导，导致税务机关在执行过程中存在困难。
2. 税务机关管理不善税务机关在管理上存在一定的问题，如人力资源配置不合理、信息化水平不足等。
这些问题导致了税务机关在开展工作时难以充分发挥其作用，影响了征管效率。
四、对策建议1. 完善法律法规体系应加快个人所得税法律法规的修订和完善工作，提高法律法规的针对性和可操作性。
同时，应加强税收法律的宣传和普及工作，提高纳税人的法律意识。
2. 优化税务机关管理税务机关应加强内部管理，合理配置人力资源，提高工作效率。
同时，应加强信息化建设，推广应用信息技术手段，提高税收征管的信息化水平。
个人所得税流失原因分析及征管对策1.高税负压力：一些纳税人认为个人所得税税负过重，尤其是在高收入群体中。
这导致他们寻求逃避税收的途径，例如通过非法手段隐藏或转移收入，或者通过虚报支出等方式来减少应纳税额。
2.征管不力：税务机关在个人所得税征管过程中可能存在监管不力、执法不严、执行不公等问题，使得个人所得税的征纳工作不够有效。
纳税人对税收执法的判断产生了破绽，提高了逃避税收的动力。
3.法律法规不完善：个人所得税法律法规体系还不够完善，对于一些收入项目的税收征收方式、税率、免税政策等存在缺失或者不合理的地方，使得纳税人在进行个人所得税申报时存在漏洞。
针对个人所得税流失的问题，可以采取以下几个方面的征管对策：1.完善法律法规：加强个人所得税法律法规的研究和修改，合理调整税制，进一步明确收入项目的征税方式和税率。
建立和完善相应的配套政策，例如适度提高起征点，增加适用税率的分档，优化纳税人个人所得税申报和缴税程序等，减轻纳税人的税负压力，提高纳税意愿。
2.加强征管力度：加大对个人所得税的监管力度，严格依法查处逃税行为，提高违法成本。
完善个人所得税的征纳流程和信息化建设，建立完善的个人所得税征管机制，加强税务稽查队伍建设，提高征管能力。
3.加强宣传教育：加强对纳税人个人所得税知识的宣传教育，提高纳税人对个人所得税法律法规的认知和理解。
通过增加宣传教育力度，让纳税人了解个人所得税的作用和重要性，提高纳税意识，减少逃税行为。
4.改善征纳环境：简化个人所得税申报和缴纳程序，推行信息化、智能化管理，减少纳税人的操作成本和负担。
加强税收服务，提高对纳税人的服务质量，解决问题，增强纳税人的满意度，使纳税人主动履行纳税义务。
综上所述，个人所得税流失是一个复杂的问题，需要从多个层面入手进行综合治理。
通过完善法律法规、加强征管力度、加强宣传教育和改善征纳环境等一系列对策，可以有效减少个人所得税流失，提高个人所得税的征纳率，实现个人所得税的合理征收。
个人所得税征管问题分析（最终五篇）第一篇：个人所得税征管问题分析目前，我国的个人所得税已成为发展最快、增幅最高、潜力最大的税种之一。
个人所得税作为调节再分配的重要工具,其调节个人收入、促进社会公平的功能越来越为人们所关注。
但由于我国个人所得税征管起步比较晚，整体质量不高，法规不够健全，造成个税征管难，作用不能得到完全有效的发挥。
只有不断完善我国个人所得税的征管水平，才能适应我国加入WTO和建设社会主义市场经济的要求，实现个人所得税调节收入和财政收入职能，逐步将个人所得税建设成为主体税种。
1个人所得税的征管现状由于个人所得税的重要作用，长期以来我国都非常重视对个人所得税的征管，于1980年9月颁行了《中华人民共和国个人所得税法》，其后又经几次修订，个人所得税的税收收入亦随我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为仅次于营业税的第二大地方税种，成为地方财政的重要支柱之一。
全国各级税务机关按照党中央和国务院的要求，始终把调节收入分配、缩小收入差距作为个人所得税征收管理的首要任务和政策目标，全面加强征收管理，推进完善税收制度，使个人所得税的征管取得了显著的成效。
1.1国家高度重视发挥个人所得税的作用近年来，国家税务总局不断加强对全国个人所得税征管工作的指导，要求各地突出对高收入行业和个人的征收管理：建立个人收入档案制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会部门配合的协税制度；加快个人所得税管理信息化建设；加强对个人收入的全员全额管理、对高收入者的重点管理、对税源的源泉管理。
总局先后制定下发了演出市场、广告市场、个人投资者、建筑安装业等数十个针对高收入行业和个人的征收管理制度和办法。
各级税务机关在贯彻落实这些制度办法的同时，每年都根据经济情况的变化，确定本地的高收入行业和个人，制定具体的管理办法，实施重点管理。
特别是2003年以来，各地税务机关在进一步推行全员全额管理和扣缴明细申报的基础上，普遍对当地高收入人员建立了档案，要求高收入者定期申报收入情况，对其实施跟踪管理。
我国个人所得税征管问题及对策分析近年来，我国经济持续快速增长，个人收入水平不断提高，因此个人所得税成为了社会关注的热点问题之一。
我国个人所得税征管存在一系列问题，导致征管工作难以有效开展，给税收管理带来了一定的挑战。
本文将对我国个人所得税征管问题进行分析，并提出对策和建议。
1. 纳税人申报不真实在我国，纳税人通过自行纳税申报的方式进行纳税，然而一些纳税人为了逃避税收，通过虚报收入、偷逃所得等手段，进行不真实的纳税申报。
这种情况严重影响了个人所得税的征管效果，也使得国家的税收实际回笼率大大降低。
2. 征管手段不足目前，我国个人所得税的征管手段相对简单，主要依赖纳税人的自觉申报和自我监督，缺乏有效的监管手段和方法。
导致税收管理部门缺乏有效的手段去发现和查处纳税人的违法行为。
3. 法律法规不完善我国个人所得税法律法规尚未完善，征管的法律依据相对模糊，难以对纳税人的违法行为进行有效的处罚和处理。
这使得一些违法行为者能够逃避法律的制裁，形成了对税收管理的严重隐患。
4. 税收管理人员素质不高在税收管理部门，一些税收管理人员的素质和水平相对较低，导致他们无法有效地履行管理职责，不仅难以发现纳税人的违法行为，还可能会参与损害国家税收利益。
二、对策分析为了提高个人所得税的征管效果，可以完善征管手段，引入先进的科技手段，如人脸识别、大数据分析等技术，提高对纳税人申报的真实性和准确性的审核能力。
同时加强对税务机关人员的培训，提高其水平，提高税务管理的质量和效率。
加强对个人所得税法律法规的修订和完善，使其更加符合国家税收管理实际需求，增加法律的明确性和可操作性，便于对纳税人的违法行为进行惩罚和处理。
3. 提高纳税人意识通过加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的自觉性和主动性，使其真正了解并遵守税务法规，自觉履行纳税义务。
可以通过举办税收知识宣传活动、开展税收知识教育等方式，提高纳税人的意识和素质。
4. 加大稽查力度对于那些涉嫌违法行为的纳税人，税收管理部门应当加大对其的稽查力度，依法进行调查和审查，严格依法处理涉嫌逃税和偷税的行为。
高收入者个人所得税征管存在的问题及对策调研报告（以淮南市为例）随着中国经济的快速发展，在不同的经济领域也出现了一批高收入者，然而在当前社会生活中，占有大量财富的高收入者逃税、漏税现象依然存在。
个人所得税的流失，影响了社会资源的合理配置和社会公平，也违背了我国构建和谐社会的总体要求。
“营改增”后，地方税主体税种不明显，税源萎缩，地税部门压力重重。
加快个人所得税税制改革进程，强化自然人税收管理，特别是加强高收入者个人所得税征管成为地税部门的重要任务。
一、高收入者的界定国家税务总局关于印发《个人所得税自行申报办法（试行）》的通知（国税发[2006]162号）就高收入者进行了指导性规定：“纳税人在一个纳税年度内取得各项所得12万元以上的，应按照规定自行纳税申报”。
《深化国税、地税征管体制改革方案》规定，“自然人按照收入和资产分为高收入、高净值自然人和一般自然人，高收入、高净值自然人是指税务总局确定的、收入或资产净值超过一定额度的自然人”。
每通过上表分析发现，我市高收入人群行业分布过窄，主要分布于电力、电信、金融及采矿业等行业，且贫富差距过大，以2016年电力行业为例，其从业人员年均收入是农、林、牧、渔业的3.72倍，是全市人均工资的1.51倍，这主要是由于行业垄断所致，不利于社会的和谐稳定发展。
（三）我市个人所得税税源结构特征1、从行业结构看我市个人所得税收入行业分布范围过于集中，主要分布在采矿业、金融业、电力热力燃气及水生产和供应业、居民服务修理和其他服务业、房地产及建筑业等6个行业（以下简称“六业”），从2014年至2017年10月份，“六业”的年均占比高达74%以上，以2016年度为例，“六业”累计入库个人所得税38262万元，占年度个人所得税总入库数的78.96%，为历年最高，其中采掘业一个行业占比就高达24.81%，而其他13个行业合计才占21.04%，比例严重失衡。
横向比较看，我市个人所得税的行业分布结构有待进一步优化。
《个人所得税征管问题及对策研究》一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，其征管质量直接关系到国家财政收入和社会公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管效率低下、税收流失、纳税人遵从度不高等。
本文旨在分析个人所得税征管存在的问题，并提出相应的对策，以期提高个人所得税征管效率，保障国家财政收入的稳定增长。
二、个人所得税征管现状及问题1. 征管效率低下目前，个人所得税的征管过程存在繁琐、复杂的问题，导致征管效率低下。
例如，税务部门的信息化建设滞后，信息化程度不高，难以实现税务信息的共享和快速处理。
此外，税务人员的专业素质参差不齐，影响了征管效率的提高。
2. 税收流失严重个人所得税的税收流失问题较为严重，主要是由于税源监控不力、税收征管手段落后等原因所致。
一些高收入群体通过隐匿收入、转移财产等方式逃避纳税，导致税收流失。
3. 纳税人遵从度不高由于个人所得税的税制设计、征管方式等原因，部分纳税人对个人所得税的遵从度不高。
一些纳税人缺乏纳税意识，存在逃避纳税、虚假申报等行为。
三、个人所得税征管问题对策研究1. 加强信息化建设，提高征管效率加强税务部门的信息化建设，推进税务信息系统的升级和改造，实现税务信息的共享和快速处理。
同时，加强税务人员的培训和管理，提高其专业素质和业务能力，从而提升征管效率。
2. 完善税制设计，防止税收流失完善个人所得税的税制设计，加强税源监控，完善税收征管手段。
例如，加强对高收入群体的监管，完善财产登记制度，加强跨境税收征管等。
同时，加大对税收违法行为的惩治力度，提高违法成本，从而减少税收流失。
3. 加强宣传教育，提高纳税人遵从度加强个人所得税的宣传教育，提高纳税人的纳税意识。
通过多种渠道和方式，向纳税人普及税收知识，宣传税收法律法规，增强纳税人的法律意识和责任感。
同时，建立完善的信用体系，对遵纪守法的纳税人给予一定的奖励和激励。
四、结论个人所得税征管问题的解决需要多方面的努力。
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是调节社会收入分配的重要工具。
然而，在个人所得税征管过程中，存在一些问题和挑战，如征管制度不完善、信息不对称、执法力度不够等。
这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，还可能导致税收流失和国家财政收入的减少。
因此，对个人所得税征管问题进行深入研究，提出有效的对策，具有重要的现实意义。
二、个人所得税征管存在的问题1. 征管制度不完善当前个人所得税的征管制度还存在一些漏洞和不足，如税制结构不够合理、税率设置不够科学、税收优惠政策过多等。
这些问题的存在，使得个人所得税的征收管理难以达到预期的效果。
2. 信息不对称个人所得税的征收管理需要大量的信息支持，包括纳税人的收入、财产、支出等方面的信息。
然而，由于信息不对称的问题，税务部门往往难以获取全面、准确的信息，导致税收漏征、漏报的现象时有发生。
3. 执法力度不够在个人所得税的征收管理中，执法力度不够也是一个重要的问题。
一些纳税人存在逃避税收、虚假申报等行为，而税务部门的执法力度不够，难以有效地打击这些行为。
三、对策研究1. 完善征管制度为了解决个人所得税征管制度的问题，需要进一步完善税制结构、税率设置和税收优惠政策等方面。
同时，还需要加强税收法律的制定和执行，确保税收法律的公平性和透明度。
2. 加强信息共享加强信息共享是解决信息不对称问题的关键。
需要建立完善的信息共享机制，加强部门之间的协作和配合，确保税务部门能够获取全面、准确的信息。
同时，还需要加强信息化建设，提高信息化水平，为信息共享提供技术支持。
3. 加强执法力度为了打击逃避税收、虚假申报等行为，需要加强执法力度。
需要加强对纳税人的监管和检查，加大对违法行为的处罚力度，提高违法成本。
同时，还需要加强税务部门的队伍建设，提高执法人员的素质和能力。
四、结论个人所得税的征收管理是国家财政收入的重要组成部分，也是调节社会收入分配的重要工具。
个人所得税税收征管中存在的问题及对策第一篇：个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税税收征管中存在的问题及对策个人所得税实行多年以来，人们的纳税意识逐渐得到了提高，我们税务部门按照全面落实科学化、精细化管理工作的要求，不断完善个人所得税各项政策和制度，保证了个人所得税工作任务的完成。
但在个人所得税管理方面仍存在税款征收的漏洞，现就我县在个人所得税税收征管中存在的问题及对策浅析如下。
一、个人所得税在税收征管中存在的问题（一）赚大钱的不交税随着经济的发展，人们的生活水平逐渐提高，缴纳个人所得税人群也不断增加，但在缴纳个人所得税方面仍存在偷逃税现象。
从我县年收入12万元以上申报情况看只有213户，项目大多都是工资薪金和利息、股息红利所得，其他项目没有人主动到我局进行申报。
而在实际管理工作过程中，我们可以看到大量的私营老板生意越做越红火、钱越挣越多，而在缴纳个人所得税方面人数却寥寥无几。
在个人所得税项目偷逃税严重的主要在承包承租所得、生产经营所得、劳务报酬等方面，依然存在主要原因是我们不能及时掌握相关纳税人的收入信息。
（二）企业协助个人逃避缴纳个人所得税从以往的检查中发现企业经常会协助个人逃避个人所得税的缴纳，主要表现在以下几方面：1、劳务报酬分开计算，有的单位在与个人签订合同时，将本来应一次支付给纳税人的劳务报酬分多次支付，使本应按高税率纳税的项目变成按低税率纳税；2、有些企业“个人开支，企业报销”，通过在企业报销发票抵充薪金所得的方式减少个人所得税的缴纳；3、有些企业通过发放实物或购物券的方式逃避个人所得税的缴纳。
以上问题的存在在一定程度上容易造成个人所得税的流失。
（三）征收方式的不同容易造成企业税负不均在实际管理工作过程中，我们会经常遇到账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的企业，按照《税收征管法》第三十五条规定，我们通常会采用核率征收的方式核定征收企业所得税，由于采用核率征收，没有细化征收行业，套用固定表式，造成有些企业税负增大，特别像粮食加工企业等这些毛利率特别低的企业，到了不堪重负的地步，体现不出个人所得税合理负担的征税原则。
我国个人所得税征管问题及对策分析随着我国经济的快速发展，个人收入水平不断提高，个人所得税作为国家税收的重要组成部分，也受到了越来越多的关注。
我国个人所得税征管中存在着一些问题，如偷逃漏税现象屡禁不绝，税收征管难度较大，以及税法规定繁杂等。
为了有效解决这些问题，需要对我国个人所得税征管问题进行深入分析，并提出可行的对策措施。
我国个人所得税征管中存在的问题主要包括以下几个方面。
一是税收征管难度较大。
由于我国个人所得税的纳税人数量庞大，加上征管人力、财力不足，导致税收征管难度较大。
二是偷逃漏税现象屡禁不绝。
一些纳税人存在恶意逃税行为，通过各种手段规避纳税义务，严重影响了国家税收的正常征收。
三是税法规定繁杂。
当前我国个人所得税法规定较为繁杂，对纳税人来说不易理解，也增加了税务机关的征管难度。
针对以上问题，我们可以提出以下对策分析。
一是加强税收征管技术手段。
可以通过提高税收征管的信息化水平，增加税收征管的科技手段，利用大数据等技术手段，提高税收征管的效率和质量，并加大对偷逃漏税行为的打击力度，提高征管成本。
二是完善税收征管机制。
针对税收征管中存在的问题，可以通过建立健全的征管机制，规范纳税行为，加强纳税信息的披露和监督，提高税户的合规意识。
三是简化税法规定。
可以通过简化税法规定，减少税收征管的复杂性，增强纳税人的税收合规能力，提高税收征管的效率。
还可以通过加强宣传教育，增强纳税人的税收合规意识，提高我国个人所得税的征管水平。
可以通过加强税收宣传教育，普及税法知识，提高纳税人的纳税意识和合规意识，增强纳税人的自觉遵纳税法的意识。
可以通过加强对税收征管人员的培训和管理，提高他们的纳税能力和征管水平，确保税收征管的质量和效果。
我国个人所得税征管是税收征管工作的重要组成部分，解决我国个人所得税征管问题，需要各方面的共同努力。
通过加强税收征管技术手段，完善税收征管机制，简化税法规定，加强宣传教育等措施，可以有效提高我国个人所得税的征管水平，为国家税收的正常征集和社会经济的发展做出积极贡献。
透过收入分析发掘个人所得税征管薄弱环节近年来，随着我市经济持续平稳增长，地税部门在全国率先实现个人所得税全员全额申报全覆盖的基础上，通过加强税法宣传、优化纳税服务、深化纳税评估、加强专项检查等措施，个人所得税征管质量和效率不断提升，组织财政收入和调节收入分配的作用更加明显。
但是，个人所得税的征管还存在一些薄弱环节，税款流失严重。
如何通过加强税收征管，强化对高收入人群的收入监控和个人所得税款征收，增加个人所得税税收收入，充分发挥个人所得税的调节贫富差距的作用，成为个人所得税征管工作的热点问题。
我们通过对我市个人所得税的税收分析，发掘个人所得税征管的薄弱环节。
一、税收分析的概念税收分析是指运用科学的理论和方法，立足纳税人生产经营情况和纳税数据，对纳税人的税收经济关系和税收缴纳状况进行客观评价的说明和分析，是一项综合性管理活动。
个人所得税收入分析，就是对一定时期个人所得税税源及税收情况进行分析研究，找出整体趋势，挖掘局部偏离整体趋势的数据，并与其他税种或其他经济数据、生产经营数据做比较，进一步分析研究，找出原因，提出论证结果的一项工作。
二、我市个人所得税税源情况分析（一）税收规模持续扩大近年来，随着我市经济持续平稳增长，我市地税部门通过加强税法宣传、优化纳税服务、深化纳税评估、加强专项检查等一系列措施，特别是在全国率先实现了个人所得税全员全额申报的全覆盖，个人所得税税收征管质量和效率不断提升，收入规模持续扩大，从2008年70余亿元，到2013年150亿元，收入规模翻了一番，年均增幅超过15%。
（二）分税目看，工资、薪金所得占比突出，部分非劳动所得税收增长明显一是工资、薪金所得构成个人所得税主要组成部分。
2013年，我市个人所得税扣缴单位30余万户，月均个人所得税全员全额申报800万人，达到纳税标准300余万人，工薪所得项目缴纳个人所得税100余亿元，占个人所得税收入的77%，构成了个人所得税的主要组成部分。
二是部分非劳动所得项目税收增长明显。
2013年，非工薪所得项目缴纳个人所得税35亿元，占个人所得税收入的25%。
近年来，随着我市招商引资力度加大，资本市场活跃，地税部门通过加强与工商、房管等部门协作，实现了股权变更、房屋权属变更的税收前置审批等税收源泉控管，非劳动所得税收增速明显。
利息、股息、红利所得项目个人所得税从2008年5亿余元，到2013年13余亿元，收入规模扩大了2.2倍；财产转让所得项目个人所得税从2008年2亿余元，到2013年10亿余元，收入规模扩大了5倍。
三、我市个人所得税征管存在的问题（一）个人所得税占税收总额比重过低。
过去的20年是我国经济总量和国民财富增长最快的时期，经济发展的各项指标均走在世界前列，但个人所得税占税收总额的比重与发展中国家相比还略有差距。
我市2013年个人所得税仅占全市税收收入总额比重为10%，而美国这一比重超过40%（占全部税收的比例），我国周边的国家，如国、泰国、印度的比重一般为15%以上。
据国家税务总局的测算一项数据表明：我国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。
其理由是：世界上发达国家的个人所得税占总收入水平的30%，发展中国家是15%，如按照发展中国家15%的比例计算，我市2013年应入库个人所得税196亿元。
由此看见，在一段时期，我国的个人所得税要成为国家的主要收入还不太现实。
（二）扣缴义务人代扣代缴质量不高。
虽然国家税务总局早在1995年就制定并下发了《个人所得税代扣代缴办法》，对扣缴义务人的权利和义务作了明确而又具体的规定。
但实际生活中，部分扣缴义务人或迫于领导的压力，或责任心不强、业务水平不高、法制观念淡薄，故意纵容、协助纳税人共同偷逃税，将该扣缴个人所得税的收入不计或少计入应纳税所得额，还有的干脆将工资薪金所得适用的超额累进税率一律按照3%的税率申报。
（三）对隐性收入缺乏有效监管。
个人所得税对于工资薪金收入监管较严，但对工资外的收入几乎处于失控状态。
由于我国个人收入来源多样化、分配方式和渠道不规，现金交易频繁，产生大量的隐形收入、灰色收入，为监控高收入人群真实所得造成很大的困难。
另外，还有大量国民财富通过不合法和不合理的方式转移，迅速集中到少数人手里，这些都因缺乏有效的征管办法而大部分流失掉了。
（四）税务部门征管信息不畅。
由于目前征管体制的局限性，征管信息传递不准确，时效性很差。
税务部门和银行、房管、证券等相关部门缺乏实质性的配合措施，信息不能实现完全意义上的共享，外部信息来源不畅，税务部门无法准确判断税源、组织征管，出现了大量的漏洞。
同一纳税人在不同地区，不同时间取得的多项收入，由于纳税人的信息资料不能完全跨征管区域顺利传递，在纳税人不主动申报的情况下，税务部门根本无法统计汇总催缴其纳税。
(五)个人所得税的处罚远远不能到位个人所得税的处罚是和其违章行为联系在一起的，而其违章行为主要表现在偷逃税问题上，我国个人所得税偷逃税问题，早在上世纪80年代后期的个人收入调节税执行期间就曝露出来，当时对各种“名人”、“权贵”的偷逃税案件处罚不力，其负面的示效应非常大。
同时，90年代初开始暴力抗税事件也在全国围屡屡发生，加之法律对其的制裁也没有及时到位，使犯罪者更加气焰嚣。
虽然近几年执法环境对个人所得税征管有了一定改善，但整体个人所得税征管还是“富人争相偷逃税、工资薪金万万税”。
再加之能够缴得起较高个人所得税的，一般都是有一定地位和名望的，税务部门对他们偷逃税被查处的最多也是补税罚款，有的甚至任其发展、睁一只眼闭一只眼了事。
四、加强个人所得税征管，堵塞税收征管漏洞（一）切实落实代扣代缴制度。
加强对代扣代缴单位的税法宣传、辅导、培训及代扣代缴执行情况的检查，硬性规定代扣代缴单位配置专职办税人员，实行专账登记、专人负责。
完善和落实代扣代缴单位的权利和义务，明确和规代扣代缴义务人的法律责任，以进一步提高代扣代缴质量和代扣代缴率。
（二）继续有效地开展专项税收工作。
一是要大力推进年所得12万元以上及两处工薪收入个人所得税自行纳税申报工作。
建立针对高收入重点纳税人的档案管理系统，对其实施重点跟踪管理，并将真正的高收入者纳入重点监控的围。
特别要强化重点所得项目和重点行业的征管，进一步加强对私营业主投资参股企业的个税征管力度，加大对重点行业个税代扣代缴情况监督。
严格按照国家税务总局的《个人所得税管理办法》，对个人所得税纳税人建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、与社会各部门配合协税制度，切实加强对年所得12万元以上两处工薪收入纳税人的重点管理。
对多次催缴仍拒不补税的纳税人，经税务机关核实将相关信息报送至中国人民银行征信系统，通过金融监管机构、司法部分以及其他政府机构共享的信用信息平台对纳税人产生一定的约束力，弥补税收执法刚性较弱的缺点。
二是要强化投资者个人所得税征管。
强化登记管理，对自然人投资者建立起包括初始登记、变更登记、注销登记等一系列的登记管理制度流程，为每一位自然人投资者建立自然人股东信息台账，实现对这部分纳税人收入的全员全额管理。
强化对自然人投资者个人所得税的日常管理机制，建立以自然人为要素的综合信息档案平台和自然人投资者投资纳税档案，并将对企业长期挂账不分配利润，自然人投资者长期无税申报、在企业报销个人费用等情况列入重点核查和评估，提升对自然人投资者个人所得税的日常监控水平。
（三）建立业务数据管理平台。
在原有的个人所得税辅助决策分析软件的基础上，针对自然人管理特性，构建既包括全员全额、自行申报、评估稽查在、又包含扣缴单位、个体工商业务、个人独资合伙企业、自然人在的个人所得税数据管理平台，实现对同一地区纳税人的统计分析和明细查询。
充分发挥计算机在个人所得税的征管中的管理功能，实行纳税申报、开票、入库销号、税源管理、税务稽查、监督等一条龙作业。
通过计算机网络管理系统，办理税款征收业务，监控个人收入变化情况，分析个人所得税税源变化，以及对税收整个业务过程实行全方位监控，大大提高工作效率和效益，降低税收成本。
业务数据管理平台的建立，能够为及时分析掌握高收入行业、高收入人群、高收入项目的收入及纳税状况，不断采取有针对性的个人所得税征管措施提供有力的数据支持。
（四）拓展第三方信息采集应用，促进个税征管。
进一步扩税部门直接掌控的宏观和微观经济活动信息总量，以提高及时发现、判断和解决经济问题的能力，促进税收职能作用的发挥。
特别是利用好与劳动、统计、社保、房管、公安、银行等综合经济专业职能部门的信息资源共享，并下大力量做好与已有联网单位的沟通和深入工作，定期开展分析比对，促进个人所得税的规征管。
（五）开展税法宣传，进一步优化纳税服务。
纳税人的管理要与优化服务相结合，今后首先应加大个人所得税方面的税收宣传，增强税收政策的透明度。
继续通过各种行之有效的方式和方法，宣传个人所得税法的基本规定和新政策，增强全民纳税意识。
其次要有重点地突出宣传工资外收入、境外所得、企业债券利息收入、私房出租收入、股东账户利息等有关缴纳个人所得税的政策规定精神，通过网络、公益广告、热线服务、有奖征文、答记者问等各种形式使纳税人和扣缴义务人明了政策、税款的计算、缴纳程序和期限、权利和义务等较为具体的规定，增强纳税人依法纳税的光荣感和责任感，促进全员全额明细申报制度的进一步落实。
（六）加大执法力度，强化税法威慑力。
着重对高收入行业等税源大户以及外派人员多的单位等扣缴义务人做好辅导工作，使其办税人员熟悉税法规定精神，自觉做好代扣代缴个人所得税的工作。
对偷逃税案件要通过新闻媒体进行曝光，组织有关人员座谈，以惩戒者，教育广大纳税人和扣缴义务人。
对无视和推卸扣缴责任的，要依照法律规定从严从重追究当事人的责任，真正起到处罚一个，教育一群，震慑一方的效果。
2014年12月。
