海外办事处财务管理制度

境外财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范 有限公司（以下简称“股份公司”）境外子企业及非法人机构、非经营性机构财务管理，维护公司合法权益，保障境外资产安全完整和保值增值，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》、《会计档案管理办法》、国家有关外汇管理法规以及 等规定，结合股份公司实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于股份公司及所属全资及控股企业(以下统称“境内出资单位”)在境外投资设立的全资及控股企业，以及非法人机构（分公司、办事处、代表处、指挥部、项目部等）和非经营性机构等（以下统称“境外单位”）。 第三条 境外财务管理的总体要求： （一）严格执行国家和驻在国（或地区）的有关法律法规； （二）严格执行股份公司制定的统一的会计政策，规范会计核算、信息披露和经济活动分析，如实反映财务状况和经营成果； 2 （三）维护公司的合法权益，确保资产安全完整和资本保值增值； （四）建立健全财务管理和内控制度，提高风险管控能力。 第二章 会计机构及会计人员 第四条 各集团公司应加强对境外财务管理的研究和指导，在财务部门设置专门岗位负责本集团公司境外财务管理工作。境外营业收入占全部营业收入的比重较大的集团公司，应在财务部门中设置境外财务管理的专管机构。 第五条 集团公司境外财务专管机构或专管岗位的工作职责： （一）负责本集团境外财务管理相关制度的制定； （二）监督各境外单位对国家有关政策、股份公司和集团公司相关制度规定的执行情况； （三）指导和监督境外单位内外账设置及核算管理工作； （四）协助境外单位和相关业务部门完成境外资金管理、资产管理、产权管理、税务筹划等工作； （五）负责建立本集团公司境外项目预警制度和预警体系，完成预警信息收集、整理、反馈和上报工作，并监督监控相关措施的落实情况； 3 （六）负责本集团公司境外单位财务信息收集、汇总、分析和上报工作； （七）其他与境外财务管理相关的事项。 第六条 境外单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，专职会计人员原则上不得少于2人；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。 第七条 境外单位财务部门的工作职责： （一）负责本单位财务管理相关制度的制定和落实，建立和完善本单位财务管理和内控制度，严格财务管理，加强财务监督； （二）按照国家和驻在国（地区）的法律法规以及股份公司、集团公司的相关规定设置会计账簿并进行核算； （三）按照相关规定做好会计基础工作，负责会计原始凭证、账册、报表等会计资料的整理、归档工作； （四）根据相关要求及本单位情况，做好资金管理工作，确保资金安全； （五）协助责任部门的资产管理工作，督促并参与对资产的定期清查和盘点，确保各项资产安全完整； （六）对本单位经营、资金、收支情况进行分析，及时发现问题，提出建议，向单位负责人和境内出资单位报告； （七）根据本单位资金需求，结合驻在国（地区）外汇政策，分析汇率变化和利率水平，提出筹资方案； （八）参与本单位重大事项决策，参与对外经济合同的签订工作； （九）充分了解驻在国税收法律法规，完成驻在国（地区）的税务申报和缴纳工作； （十）统筹考虑国家及驻在国（地区）的税收法律法规，提出税务筹划方案； （十一）组织协调各部门做好本单位全面预算编制和调整工作，定期对预算执行情况进行分析； （十二）按要求上报各类财务报表及分析报告； （十三）其他财务相关事宜。 第八条 境外单位应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。股份公司所属二、三级境外子企业以及合同额超过5亿美元以上的境外项目必须设置总会计师。各集团公司应对境外单位总会计师实行委派制，总会计师的任职条件、工作职责及选拔任命应严格按照 的要求执行。各集团公司应每年组织对境外单位总会计师进行考核，根据考核结果确定其薪酬。 第九条 境外单位会计机构应当配备会计机构负责人，会计机构负责人应当具备以下条件： （一）具有较高的政治素养和政策水平，遵纪守法、坚持原则、公平正直、廉洁奉公、诚实守信、爱岗敬业，综合素质高，工作业绩突出； 5 （二）熟悉国家财经法规和财务制度，具有丰富的财务管理和风险防范知识，学习、组织、管理、协调、沟通能力强； （三）具备会计师或以上任职资格； （四）三年以上境外工作或从事境外财务管理工作经验。 第十条 境外单位应当根据会计业务需要配备具有相应资格的会计人员。未取得相应资格的人员，不得从事会计工作。会计人员的选用应遵循不相容岗位分离的原则，境外单位法定代表人和负责人的配偶或其他直系亲属不得担任同一单位的会计人员。单位原则上应配备专职出纳人员，业务量小或配备专职出纳人员有困难的单位，必须指定专人兼管。出纳人员必须由中方正式职工担任，严禁临时外聘出纳人员。 第十一条 会计人员在工作中必须遵守会计职业道德：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。 第十二条 境内出资单位和境外单位要注重境外会计人员的专业能力培养，有计划、有针对性的组织学习和培训，提高会计人员的专业素质和工作能力。 6 第三章 账簿设置 第十三条 境外单位应按以下原则设置账簿： （一）驻在国（地区）会计准则与国际会计准则趋同的，经境内出资单位和国内审计机构同意，境外单位可按照驻在国（地区）会计准则设立账簿，按照《企业会计准则第19号——外币折算》的要求编制国内报表，对准则差异进行调整，并编写调整说明一并报送境内出资单位； （二）驻在国（地区）会计准则与国际会计准则有较大差异的，境外单位应按照驻在国（地区）会计准则设立账簿（以下简称“当地准则账簿”），同时按照中国会计准则和相关法规以及股份公司的具体要求设置账簿（以下简称“中国准则账簿”），两个账簿平行登记核算，分别编制会计报表。 第十四条 中国准则账簿及相关资料要严格保密，并采取切实措施保障其安全，不得与当地准则账簿共用一台计算机，有条件的单位要单独设办公室，所有有关中国准则账簿的文件及会计资料、会计档案要单独存放，境外单位撤销时，所有中国准则账簿和报表等资料应及时交境内出资单位妥善保管。 第十五条 原则上原始单据、会计资料等原件保存到当地准则账簿中，中国准则账簿中须保留原始单据的扫描件或复印件，电子档案须及时转存到移动存储介质进行异地备份。 第十六条 采用当地准则账簿和中国准则账簿平行核算的单位，应编制两套账簿间的对照索引目录，以便于查询原始凭证。境外单位要准确分析当地准则账簿与中国准则账簿的差异，并定期核对，保证财务核算准确完整。 第十七条 境外单位应大力推进中国准则账簿网络记账，具备条件的境外单位，应积极进行财务共享中心的试点及推广。 第十八条 根据境外单位的实际情况，当地准则账簿应聘请当地有资格的会计师或由熟悉驻在国（地区）财税法规的中方财务人员负责编制，但原始凭证必须由中方财务人员审核。根据当地准则账簿编制的报表须经境外单位负责人、主管财务工作负责人及会计机构负责人审批后对外提供。 第十九条 境外单位聘请中介机构，指导和协助境外单位进行当地准则账簿核算、税务申报、年度审计及其他咨询等业务，应选用信誉可靠、协调能力强的中介机构，并报境内出资单位审批。聘请当地中介机构应要求对方出具相关资质证明，并签订合同，明确职责范围。 第二十条 境外单位应加强账销案存资产管理，相关业务严格按照 要求办理。 8 第四章 外币折算 第二十一条 境外单位应以驻在国（地区）的法定货币或日常交易采用的主要货币作为记账本位币。本位币以外的货币均作为外币核算，全部外币设置为辅助货币，折算成本位币记账，以本位币试算平衡。 第二十二条 会计期末应将本位币报表折算为人民币报表，上报境内投资单位。境外单位与境内单位发生往来，以人民币作为往来对账的货币单位。境外单位之间的经营性往来，经双方协商一致，可以使用人民币、美元、欧元或驻在国法定货币等对账，对账单上应标明对账币种及折算汇率。 第二十三条 外币折算汇率按照以下方法确定：通用货币采用会计期末中国人民银行公布的外汇牌价表中的中间价；非通用货币采用会计期末国家外汇管理局公布的该种货币兑换美元的折算率经由美元兑人民币的中间价套算，国家外汇管理局未公布折算率的，采用所在国央行公布的当地币兑换美元的折算率经由美元兑人民币的中间价套算。 第二十四条 境外单位实际发生的货币兑换业务，应当以即期汇率核算，差额部分记入当期损益。 第二十五条 会计期末须调整货币性科目的记账汇率，货币性科目包括：外币现金、银行存款、其他货币资金、以外币计价的债权、债务等，由此产生的差额确认为当期损益。 9 第二十六条 非货币性项目在交易发生日按照当期的记账汇率或即期汇率折算成本位币记账，汇率变动不影响原记账本位币金额。非货币性项目包括存货、长期投资、固定资产、无形资产等，对外投资合同另有约定的除外。 第二十七条 收入、费用类科目涉及外币交易时，一律以记账汇率折算成本位币记账。 第二十八条 境外工程项目在编制国内会计报表时，应按报表日汇率重新计算预计总收入、预计总成本、开累确认成本、完工百分比和开累应确认的收入，减去上期上报国内报表中开累确认收入成本后，作为当期应确认的收入成本。 第五章 资金管理 第二十九条 境外单位应当加强资金管理，明确资金使用管理权限，大额资金拨付应当制定相应的审批程序和权限。严格执行单位负责人与财务负责人联签制度，在同单位任职的直系亲属必须回避，不得参与联签。参与联签的人员工作变动，应及时办理变更手续。 第三十条 境外单位要分析和研究当地的各种货币汇率变化信息，预测有关货币汇率变化的趋势，及时对企业外汇资金及债权、债务采取有效措施，降低外汇风险。 第三十一条 境内出资单位在办理外汇收支业务时，应严格按照有关规定办理审批及备案，并在具有相关业务资质10 的银行办理售汇、结汇及付汇手续。 第三十二条 未经境内出资单位批准，境外单位之间不得横向调动资金。经批准的资金拆借业务须通过境内出资单位转账办理。 第三十三条 境外单位不得为系统之外的企业或个人进行任何形式的融资、拆借资金或提供担保。 第三十四条 严禁私设 “账外账”。 第三十五条 现金管理。 （一）境外单位在生产经营活动中发生的一切现金收支业务，都应严格执行《现金管理暂行条例》和实施细则以及股份公司的各项规定。 （二）生产经营过程中超过现金结算起点的收付款项，原则上必须采用银行转账结算，不准以现金收付。 （三）境外单位要制定并严格执行库存现金限额管理制度。库存现金限额一般情况下不得超过单位预计三天的现金使用额，由于安全因素或交通不方便等原因，可适当放宽限额，但不得超过企业预计一周的现金使用额。 （四）境外单位提取现金要写明真实用途，经财务主管审核签章后办理提款，不得超限额提取备用金。 （五）要加强现金收支的管理，用于付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容准确，不得涂改。由于特殊情况无法取得原始凭证，可自制付款凭证，但必须有经办人、证明11 人和境外单位负责人签字方能付款。 （六）出纳人员必须根据发生的经济事项和会计凭证，逐笔顺序登记现金日记账，做到库存现金日清日结。定期进行现金盘点，由境外单位会计机构负责人监盘并签字确认，发现问题及时处理。 （七）境外单位须按不同的币种，分设现金日记账或复币式账簿。 （八）要加强现金保管地点的安全保卫工作，配备必要的报警设备和安全防护设施，建立严格的值班和保管制度，并定期检查执行情况。 （九）严禁将库存现金存入个人账户，套取账外利息。 第三十六条 银行账户管理。 （一）境外单位应尽量选择中资银行的驻在国（地区）分支机构开立账户，无中资银行分支机构的，应优先选择全球性大型商业银行开立账户，不得在存在兑付风险的银行开立账户，驻在国（地区）政府或业主对银行账户有相关规定的除外，但资金须及时划转到中资银行或国际性商业银行的分支机构。 （二）境外单位开设、撤销、变更银行账户，必须按照股份公司银行账户管理有关办法规定的权限履行审批手续。根据实际情况，需要到国内外汇管理部门备案或审批的，由境内出资单位到当地外汇管理部门办理相关手续。境外单位

第 1 页 共 10 页 驻外办事处管理细则

第一章 总则

第一条 驻外办事处是本公司在国外设立的机构，其任务是负责代表本公司在所在国家或地区的利益，促进本公司与当地政府、企业及机构的合作与交流。

第二条 为了保障驻外办事处的正常运营和管理，依据国家法律法规以及本公司相关管理制度，制定本细则。

第二章 驻外办事处的设立与权限

第三条 驻外办事处的设立必须经过本公司总部的批准并按照相关程序办理注册手续。

第四条 驻外办事处的权限包括但不限于

1. 代表本公司进行业务洽谈、签订合同及其他相关事宜；

2. 组织本公司相关的宣传与推广活动；

3. 与当地政府、企业及机构建立并维护良好的关系；

4. 监督、管理和协调本公司在所在国家或地区的业务；

5. 提供必要的咨询和支持服务。

第五条 驻外办事处的具体权限由本公司总部决定，并根据需要进行调整。

第三章 驻外办事处的组织与人员

第六条 驻外办事处设立常务委员会，负责驻外办事处的日常管理工作，由驻外办事处主任担任常务委员会主任，其他相关部门负责人作为常务委员参与。 第 2 页 共 10 页 第七条 驻外办事处的人员包含驻外办事处主任、副主任及其他工作人员，其中驻外办事处主任由本公司总部指派，副主任及其他工作人员由驻外办事处主任根据工作需要招聘。

第八条 驻外办事处的人员需具备以下条件：

1. 具备相关业务知识和工作经验；

2. 具有一定的语言能力，能够顺利进行国际交流与沟通；

3. 具备良好的团队合作精神和责任心；

4. 无违法犯罪记录。

第九条 驻外办事处的人员在聘用之前，需要通过本公司的审批程序，并签署相关合同和保密协议。

第四章 驻外办事处的日常运营与管理

第十条 驻外办事处应按照本公司总部的要求，制定年度工作计划，并将计划报送本公司审批。

第十一条 驻外办事处应按照年度工作计划执行工作，并根据需要及时调整与报告。

第十二条 驻外办事处应定期向本公司总部报告工作进展情况、经济状况及相关管理事项。

第一章 总则

第一条 为了规范公司境外子公司的财务管理工作，保障公司资产安全，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条 本制度适用于公司境外子公司（以下简称“子公司”）的财务管理工作。

第三条 子公司财务管理工作应遵循以下原则：

1. 合法合规：严格遵守国家法律法规，遵守国际财务报告准则，确保财务报告的真实、准确、完整。

2. 实事求是：真实反映子公司的财务状况、经营成果和现金流量。

3. 安全高效：确保子公司财务活动安全，提高资金使用效率。

4. 保密原则：对子公司财务信息严格保密，未经授权不得泄露。

第二章 财务组织架构

第四条 子公司应设立财务部，负责本制度的组织实施和监督。

第五条 财务部负责人应具备以下条件：

1. 具有良好的职业道德和职业操守，熟悉国家法律法规和财务会计制度。

2. 具有丰富的财务管理和实践经验。

3. 具有较强的组织协调能力和沟通能力。

第三章 资金管理

第六条 子公司应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效使用。

第七条 子公司资金收支应符合以下要求：

1. 严格遵守国家外汇管理规定，办理外汇收支业务。

2. 资金使用应遵循合法、合规、节约、高效的原则。

3. 资金收支应实行审批制度，确保资金使用的透明度。

第四章 财务报告与信息披露 第八条 子公司应按照国家财务会计制度规定，建立健全财务报告体系，确保财务报告的真实、准确、完整。

第九条 子公司财务报告应包括以下内容：

1. 资产负债表

2. 利润表

3. 现金流量表

4. 所有者权益变动表

5. 附注

第十条 子公司应按照公司要求，及时、准确地披露财务信息，接受公司审计和监管部门检查。

第五章 内部控制与审计

第十一条 子公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险。

第十二条 子公司应定期进行内部审计，确保财务管理的合规性和有效性。

共4页 第1 页 股份公司销售办事处财务管理制度

1 总则

为了加强公司的实物资产管理，加强应收帐款的回笼，提高资金使用效率，确保公司资产的安全完整，根据销售办事处目前的销售框架，特制定本规定。

2 销售办事处的性质

2.1 销售办事处为非独立、无销售行为的办事机构。

2.2 销售办事处存放产品属于总公司中转库性质，从属于威孚公司销售部的产成品库，仅是存放地点不同，办事处所有的实物，产权均属于威孚公司。

2.3 销售办事处客户的应收帐款明细帐在总公司反映。

3 仓库管理规定

3.1 销售办事处凭“无锡威孚公司移库单”（以下简称“移库单”）的内容，办理入库手续，同时登记“办事处数量帐”的收入数。

3.1.1 当销售办事处收到的产品实际数量、型号与“移库单”的帐面数量、型号不符合时，办事处仍按“移库单”的帐面数量、型号登记“办事处数量帐”。同时，应在收到产品的24小时之内，将不符合之处以书面形式及时报销售部门分管领导，销售部门分管领导应在5天之内，及时处理。

3.1.2 销售办事处实收产品的数量、型号与“移库单”的数量、型号不符时，如果是由于运输途中造成实物短少及毁损，则损失应由外部运输部门承担，由销售部门负责向运输部门办理索赔手续，收到运输部门的索赔款后，再由销售部门补给中转库的短少数量，使办事处实收数量与“移库单”帐面应收数量一致。

3.1.3 销售办事处对每次发生的实物、型号与帐面数量、型号之差的产生原因、报告过程、赔偿与否都要另行建立备查帐逐笔登记。做到帐目清楚，手续完备。

3.1.4 公司商品库凭“移库单”做移库的帐务处理，即减少产成品总库的数量、型号，增加“某某中转库”的数量、型号，并且应逐笔登记。

3.2 当销售办事处产品发生销售行为时，办事处凭“销货清单”的内容，办理产品出库手续，同时登记“办事处数量帐”的发出数。

3.2.1 销售办事处应将“销货清单” 即时报销售部门，据此销售部门开具正式销售发票给客户（每月截止25号、12月份截止31号）。