英国企业所得税——收入与扣除项

英国税收制度英国税收制度一、概述英国税收制度是指英国政府对全国人民的所得、财产等方面的征税和管理规定。

它包括了个人所得税、公司所得税、增值税等多种形式的税收，是英国政府财政收入的重要来源。

二、个人所得税1. 税率根据个人年收入不同，个人所得税分为以下几档：- 0-12,500英镑：免征个人所得税- 12,501-50,000英镑：20%的个人所得税- 50,001-150,000英镑：40%的个人所得税- 超过150,000英镑：45%的个人所得税2. 免除额和抵扣项每年有5,000英镑的免除额，可以在计算应缴纳的个人所得税时抵扣。

此外，还有一些抵扣项，比如捐赠给慈善机构、购买退休金计划等，都可以在计算应缴纳的个人所得税时抵扣。

3. 缴纳方式个人所得税可以通过雇主代扣或者自行缴纳。

如果通过雇主代扣，则会在工资中直接扣除应缴纳的个人所得税；如果自行缴纳，则需要在每年1月31日之前向英国税务局缴纳。

三、公司所得税1. 税率公司所得税的税率为19%，这个税率适用于所有公司的利润，不论其规模大小。

2. 抵扣项公司可以在计算应缴纳的所得税时抵扣一些支出，比如员工工资、租金、采购成本等。

此外，还有一些特殊抵扣项，比如研发支出、慈善捐赠等。

3. 缴纳方式和个人所得税一样，公司所得税也可以通过雇主代扣或者自行缴纳。

如果通过雇主代扣，则会在每年4月份之前向英国税务局申报并缴纳应缴纳的公司所得税；如果自行缴纳，则需要在每年9月份之前向英国税务局申报并缴纳应缴纳的公司所得税。

四、增值税1. 税率增值税是对商品和服务销售额的一种消费型税收。

目前英国增值税标准率为20%，适用于大多数商品和服务。

但是也有一些商品和服务享受较低的增值税率或者免征增值税。

2. 注册如果一个企业的年销售额超过85,000英镑，那么该企业就需要注册为增值税纳税人，并向英国税务局申报并缴纳增值税。

3. 抵扣项企业可以在计算应缴纳的增值税时抵扣一些支出，比如采购成本、租金、员工工资等。

英国的税收体制英国的税收体制一、英国税收的结构与特点(一) 英国的税收由直接税和间接税构成，以直接税为主，间接税为辅。

直接税主要有个人所得税、公司所得税、资本利得税、资本转移税、土地开发税、石油税、遗产税及赠与税。

间接税主要包括增值税、关税、消费税和印花税。

直接税中的所得税是英国税收的主体，占全部税收收入的60%以上。

间接税在英国税制中处于辅助地位，在全部税收收入中所占比重为30%略多。

(二) 英国的税收分配和征税权力英国税收收入高度集中于中央政府。

在政府收入分配上，英国税收分为国税和地方税。

国税由中央政府掌握，占全国税收收入的90%左右，是中央财政最主要的来源。

地方税由地方政府负责，占全国税收收入的10%左右，是地方财政的重要来源，但非主要来源；地方财政的主要财源是中央对地方的财政补助。

与税收收入分配相适应，英国的税收权力也高度集中于中央。

全国的税收立法权由中央掌握，地方只对属于本级政府的地方税才享有征收权及适当的税率调整权和减免权等。

但这些地方税权也受到中央的限制，如1980年代英国颁布的《地方税收额封顶法》就是显著一例。

二、英国税制的演变历程英国的税收制度经历过相当慢长的历史发展过程。

英国近代税制的第一块奠基石是土地税。

这是一种直接税，是汉诺威王朝从斯图亚特王朝继承下来的。

1692年，英国国会授权征收土地税。

这种简单的直接税在当时是带有“革命”意味的。

因为这表示国王此后不再只“靠自己养活”。

此前，在西欧式的封建体系中，大大小小的贵族就是他们自己领地上的“国王”，英国王室和宫庭的日常开支只能依赖于王室领地的收入，只有战事来临，王室需要额外支出时，才召集国会，商量战争费用的解决办法，临时征收某项特别税收。

17世纪的英国资产阶级革命，便是由于英王查理一世要求征收对苏格兰作战的费用而与议会发生冲突，最终爆发了英国内战。

1720—30年代“无议会统治时期”，查理一世强行征收的“船税”，也是古代英国为抵御海盗进攻而在东南沿海征收的临时税收。

英国税收制度简介所属国家或地区：英国生效日期：2011-1-4英国属于高收入的国家， 2001 年国内生产总值（ GDP ）为 14240 亿美元，人均 GDP 为 23753 美元。

在高收入国家中，英国属于中等税负水平的国家。

一、英国税制概况英国是实行中央集权制的国家，税收收入和权限高度集中于中央。

英国税收分为国税和地方税。

国税由中央政府掌握，占全国税收收入的 90% 左右，是中央财政最主要的来源。

地方税由地方政府负责，占全国税收收入的 10% 左右，是地方财政的重要来源，但不是主要来源。

构成地方财政主要财源的是中央对地方的财政补助。

与税收收入划分相适应，英国的税收权限也高度集中于中央。

全国的税收立法权由中央掌握，地方只对属于本级政府的地方税才享有征收权及适当的税率调整权和减免权等。

但这些权限也受到中央的限制。

英国税制是以所得税为主体的复税制。

早在 1798 年，英国政府为弥补英法战争所需经费，英国首相威廉 . 彼得创办了一种新税，名为“三部联合税”，被西方经济学家认为是所得税的鼻祖。

但此时英国是以间接税为主。

1799 年英国政府废除了具有所得税性质的“三部联合税”法案，正式颁布所得税法。

第一次世界大战是英国税制改变的契机，大战前的 1911 年，英国所得税占税收总额的比重仅为 20% ，而大战后的 1922 年，就达到了 45.1% 。

第二次世界大战后，英国政府取消了第一次世界大战时设置的一些临时税种，开征了一些新税。

二、英国 1973 年的税制改革1973 年英国政府加入欧洲经济共同体后，在税收制度方面进行了重大改革，主要内容包括：完善所得税制，将两种独立的所得税――基本所得税和附加所得税合并，实行统一所得税，并统一使用累进税率。

进入 20 世纪 80 年代以来，英国撒切尔下令采用货币学派理论为刺激经济增长也进行了税制改革，其主要措施是降低所得税税率，同时提高起征点。

1977 年到 1978 年度的 10 档税率减少为 1980 年到 1985 年度的 6 档，最高税率也相应地从 83% 降为 60% ，起征点则由 1978 年的 6000 英镑提高到 1985 年的 15400 英镑。

英国个人所得税税制及征收管理一、英国经济、财税体制概况（一）英国是大不列颠及北爱尔兰联合王国的简称。

全境面积24.4万平方公里，总人口5800万。

英国是一个君主立宪制国家，由英格兰、苏格兰、威尔士和北爱尔兰组成。

该国境内具有较为丰富的煤、铁、石油、天然气资源，在欧共体各国中排名第一。

英国是世界上最早实行工业革命的国家，虽然自二次世界大战开始走向衰退，但仍属发达国家之列，国民生产总值总排名为世界第六。

其金融业在国际上具有较大影响，传统制造业、新兴航空、电子、化工、电气等在世界上处于领先地位。

英国经济自1993年起开始复苏，近几年经济增长率为2%左右。

（二）英国是一个实行中央政府高度集权的国家，与此相适应，英国财政体制、税制也充分体现出高度集中的特点。

在财政管理体制上不实行分税制财政体制，不存在中央与地方共享税，税收立法权完全属于中央政府，除房产税由地方政府征收外，其它税种均由中央政府征收。

中央税收占绝对比重，地方政府大部分经费由中央政府拨给。

英国将税种按税收负担属性分为直接税和间接税两大类。

直接税主要包括个人所得税、公司税、石油税、资本收益税、继承税和印花税等；间接税包括：增值税、消费税和关税。

税务机构设置与之相配套。

英国财政部下设两个相对独立的税收征管部门，即：国内税务局和关税与货物税管理局。

国内税务局主要征收直接税及代征社会安全保险费。

间接税由关税与货物税管理局征收。

地方税（主要是房产税）由地方政府直接征收。

国内税务局拥有16000多名税务官员，下设10个地区分局作为中间机构，其下设税务征收所和检查所若干，具体负责各项税收的征收管理和税务检查。

（三）英国税制是以所得税为主体的复合税制。

个人所得税占国内税务局收入的65%以上，占全部税收收入的35%以上。

与世界发达国家个人所得税发展趋势相适应，北京市地方税务局自1994年按照分税制财政体制改革要求组建以来，短短五年时间，个人所得税已由一个小的辅助税种一跃成为全市第二大税种，税收收入由建局初期的1.2亿元增长为98年底的35.3亿元，占本市地方工商税收比例由2.3%迅速增至为17.7%。

所得税制度在不同的比较税收是国家财政的重要组成部分，其中所得税作为个人和企业所要缴纳的税种之一，对于国家财政收入以及经济发展起着至关重要的作用。

不同国家和地区的所得税制度存在一定的差异，本文将对所得税制度在不同国家和地区之间进行比较和分析。

一、所得税基本概念所得税是根据个人或企业的所得额而向国家支付一定比例的税款，是一种按照所得额大小递进征收的税种。

个人所得税是指个人按照其所得额大小缴纳的税款，企业所得税是指企业按照其所得额大小缴纳的税款。

二、全球所得税制度比较1. 美国所得税制度美国所得税制度分为个人所得税和公司所得税。

个人所得税根据收入水平设定不同的税率，高收入阶层面临较高的税率。

公司所得税根据公司利润额和经营形式不同而设置税率。

2. 英国所得税制度英国个人所得税分为基本税率和高收入税率，在个人所得额较高的情况下，高收入税率递增。

企业所得税税率相对较低，有助于吸引投资和创业。

3. 德国所得税制度德国个人所得税采用综合征税原则，个人的各种收入在一定的免征额后按照统一的税率计算，高收入者面临更高的税率。

企业所得税税率相对较高，是海外投资的重要因素之一，但德国企业所得税法规规定了多种减免方式。

4. 中国所得税制度我国个人所得税根据收入额设定不同的税率，分为七个级别，收入水平越高，税率越高。

企业所得税根据企业盈利额和行业不同设定税率，同时我国企业所得税法规还对创业型企业和高新技术企业提供税收优惠政策。

三、所得税制度比较的几个方面1. 税率差异不同国家和地区的所得税制度中，税率差异很大。

有的国家采取较高的税率对高收入者进行强制调节，有的国家则对高收入者给予一定的减免和优惠政策。

2. 税收征收方式不同国家和地区的所得税制度中，征收方式有所不同。

有的国家采用预收方式，即工资发放时从工资中扣除预缴所得税；有的国家则采用年终结算的方式，将一年的所得税分摊到每个月工资中。

3. 免税额和减免政策不同国家和地区的所得税制度中，免税额和减免政策也有所不同。

国外小微企业税收优惠政策的现状分析龚莹晶;林茜;叶宏【摘要】本文分析了国外小微企业的发展现状,从小微企业税收管理的理论体系、国家对小微企业的管理政策和支持政策等方面进行了综合阐述,为我国小微企业税收优惠政策的制定提供参考。

【期刊名称】《中国商论》【年(卷),期】2017(000)031【总页数】3页(P89-91)【关键词】小微企业税收优惠政策国外【作者】龚莹晶;林茜;叶宏【作者单位】玉溪师范学院商学院;玉溪师范学院商学院;玉溪师范学院商学院【正文语种】中文【中图分类】F203.9小微企业在国民经济和社会发展中占有举足轻重的地位,国内诸多学者对财税政策促进小微企业发展进行了深层次探讨。

实际上,国外小微企业的发展历史更长,发育更完善,国内外学者对小微企业的研究成果也比较丰硕。

本文对部分发达国家在小型、微型企业的发展现状概述的基础上,对其税收扶持政策及发展机理等方面的研究成果进行分析总结,为国内小微企业的理论研究提供参考。

据国际金融公司(International Finance Corporation,简称IFC)2015年度报告统计数据显示,90%的全球企业都是中小微企业。

同时,国际金融公司认为,发展并不断壮大中小微企业是终结极端贫困、促进共享繁荣的关键一步,并且为全球中小企业融资发挥着不可忽视的促进作用。

针对小微企业融资难的问题,2014年国际金融公司与全球经营中小微企业贷款的金融机构合作,针对中小微企业的贷款总额达到近2700亿美元。

在“全球中小企业融资行动”中,国际金融公司为超过40个国家的小微企业提供投资咨询服务,重视企业发展的每一个环节,包括投资环境改革、提高管理技能及融资渠道和市场拓展等。

为了支持和促进小企业的发展,美国建立了由小企业委员会、小企业会议和小企业管理局(U.S. Small Business Administration,简称SBA)三个系统构成的小企业政府管理体系。

作为联邦政府的一个独立机构,美国小企业管理局(SBA)于1953年成立,其主要目的是帮助、支持和保护小企业的利益,维护自由竞争的企业,以及保持并加强国家的整体经济。

家族财富管理——英国税法之一所得税其次，我们需要了解英国所得税的税率。

英国所得税根据不同的收入水平划分为不同的税段。

目前，英国所得税分为三个主要的税段：基本税段、高级税段和附加税段。

每个税段都有不同的税率，用来计算应纳税额。

在2024/2024财政年度，基本税段的税率为20％，适用于年收入在£0-£50,000之间的个人。

高级税段的税率为40％，适用于年收入在£50,001-£150,000之间的个人。

最后，附加税段的税率为45％，适用于年收入超过£150,000的个人。

这些税率可以根据财政年度的变化而有所调整，因此在做出任何财务决策时应仔细研究最新的税率表。

最后，让我们探讨一些可以采取的措施来减少家族所得税负担。

首先，个人可以利用个人免税额来减少所得税负担。

在2024/2024财政年度，个人免税额为£12,500，意味着年收入低于该金额的个人不需要支付任何所得税。

其次，合理利用税收减免和津贴是减少所得税负担的另一种方式。

英国政府提供各种税收减免和津贴，例如个人养老金计划、企业投资计划和慈善捐赠计划等。

通过合理利用这些计划，家族可以在减少所得税负担的同时，为家族成员提供更好的福利。

此外，进行财产规划也是减少家族所得税负担的一种重要方法。

财产规划的目标是通过合理的资产转移和组织结构来最大限度地减少所得税负担。

例如，将一部分财产分配给家族信托，可以有效地减少家族成员的所得税负担，并在财产交接中提供更大的灵活性和保护。

综上所述，家族财富管理中的所得税是个人和家族都必须面对的重要课题。

了解英国所得税的基本原则、税率和一些可以采取的措施可以帮助家族在合理合法的范围内减少所得税负担。

然而，由于税收法律和政策的变化，建议家族在任何财务决策之前请教专业税务顾问，以确保最大程度地减少所得税负担。

英国个人所得税税率表英国个人所得税是英国政府的一种基础税收方式，在英国各层级的收入中都扮演着重要的角色。

英国的个人所得税分为五个等级，不同的收入属于不同的等级，收入越高，所需纳税的比例也就越高。

在这篇文章中，我们将详细介绍英国个人所得税税率表。

英国个人所得税的等级英国个人所得税按照收入分为五个等级，它们分别是0-12,570英镑（免税），12,571-50,270英镑，50,271-150,000英镑，150,001-1000,000英镑和超过100万英镑。

在不同等级的税率中，免税是指不需要纳税，而其他等级反映着收入多少与相应的纳税比例。

这意味着在英国，未达到最低所得额的人不需要交个人所得税。

英国个人所得税税率表以下是英国个人所得税税率表：0-12,570英镑：无需缴纳税款（免税）。

12,571-50,270英镑：20%50,271-150,000英镑：40%150,001-1000,000英镑：45%超过100万英镑： 45%这个税率表告诉我们，收入越高，所需纳税的比例也就越高。

例如，一个人的年收入为20,000英镑，那么他的税率是20%。

换句话说，这个人需要交纳4000英镑的个人所得税。

税率表还有一个值得注意的地方：分段的纳税方式。

这意味着，如果你的收入为50,000英镑，那么你需要按照20%的税率缴纳税款，但这并不意味着你需要向政府缴纳50,000*20%=10,000英镑的所得税。

相反，你需要向政府缴纳的税额如下：50,270-12,571=37,699英镑37,699*20%=7,540英镑因此，你最终需要交纳的所得税为7,540英镑。

附加税除上述基本税率外，英国税务局还征收一种称为“附加税”的税费。

附加税是一种根据收入水平而定的额外缴纳的税费，它的目的是防止高收入人群逃税。

附加税分两种，分别是附加税A和附加税B。

附加税A是针对年收入超过100万英镑的人群征收的税费。

这些人需要支付每年20,000英镑的“附加税A”。

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了解国家的税收体制具有重要的意义，本文分析了英国税收体制的特点及其演变历程，并分析了英国现行的税收体制的现状，这对我们了解英国的税收体制变化具有重要价值。

关键词：英国，税收体制，特点，演变，现状一、英国财政制度的发展英国政府财政制度的发展过程可以分为早期形成阶段（1215-1688）、中期发展阶段（1688-1852）、近期成熟阶段（1852至今），这三个阶段。

英国政府财政制度从1215年开始，历经漫长的发展过程，议会在和君主集权的斗争中逐步获得对财政的控制权，从上世纪末开始，政府的财政决策权从议会转到政府手中。

1215年英国国王约翰继位后英国遭遇严重的通货膨胀，王室财政陷入困境，激化了国王和贵族的矛盾，1215年，贵族反叛，国王约翰被迫和贵族签订《大宪章》。

这确立了议会制度的基础，并第一次用法律的形式把非赞同不纳税和没有代表权不纳税等原则确立下来，标志着应该政府预算制度的开始。

英法百年战争推动了英国宪政的发展，也为议会权力的扩大创造了条件。

战争带来的开支使君主要获得议会的支持，同时要扩大纳税，以此来获得经费。

由此可见，英国每个阶段的财政政策的制定都涉及到税收，希望通过税收来增加财政收入。

可见英国的财政政策与税收制度的演变具有密切的关系。

二、英国税制特点(一)直接税为主，间接税为辅在英国的税收体系中，其不仅有企业所得税，还有增值税、印花税等各个税种。

其中最重要的是所得税，在所有的税收中占比达到6成以上。

浅析英国的税收体制摘要：无论是哪个国家，其财政收入主要都是依靠税收，税收体制对国家的税收有重要影响。

了解国家的税收体制具有重要的意义，本文分析了英国税收体制的特点及其演变历程，并分析了英国现行的税收体制的现状，这对我们了解英国的税收体制变化具有重要价值。

关键词：英国，税收体制，特点，演变，现状一、英国财政制度的发展英国政府财政制度的发展过程可以分为早期形成阶段（1215-1688）、中期发展阶段（1688-1852）、近期成熟阶段（1852至今），这三个阶段。

英国政府财政制度从1215年开始，历经漫长的发展过程，议会在和君主集权的斗争中逐步获得对财政的控制权，从上世纪末开始，政府的财政决策权从议会转到政府手中。

1215年英国国王约翰继位后英国遭遇严重的通货膨胀，王室财政陷入困境，激化了国王和贵族的矛盾，1215年，贵族反叛，国王约翰被迫和贵族签订《大宪章》。

这确立了议会制度的基础，并第一次用法律的形式把非赞同不纳税和没有代表权不纳税等原则确立下来，标志着应该政府预算制度的开始。

英法百年战争推动了英国宪政的发展，也为议会权力的扩大创造了条件。

战争带来的开支使君主要获得议会的支持，同时要扩大纳税，以此来获得经费。

由此可见，英国每个阶段的财政政策的制定都涉及到税收，希望通过税收来增加财政收入。

可见英国的财政政策与税收制度的演变具有密切的关系。

二、英国税制特点(一)直接税为主，间接税为辅在英国的税收体系中，其不仅有企业所得税，还有增值税、印花税等各个税种。

其中最重要的是所得税，在所有的税收中占比达到6成以上。

在上世纪末期英国的税收收入中，其直接税收贡献了近七成，间接税收占比33%左右，其中所得税是归属于直接税收的，间接税收的总额低于直接税收，也就是说间接税收产生了辅助的作用。

(二)税收收入和权限高度集中英国的政治体系是中央政府进行管理，中央政府控制了主要的税收和权限。

因此其税收也包括国税以及地方税这两种。

英国税收制度介绍一、英国税收制度简介英国作为一个君主立宪制国家，高度集权的政体决定了税收管理体制的高度集中。

英国税收的立法是由财政部向议会提出财政法案，经议会讨论通过后，还需经过王室同意后才生效。

中央政府课征了几乎所有的税种，只有财产税由地方政府课征。

英国税制以直接税为主，间接税为辅。

英国税制由个人所得税、公司所得税、资本利得税、石油税、资本转移税、印花税、土地开发税，以及增值税、关税、消费税等组成。

所得税在其中占据了主导地位，占全部税收收入的60%以上。

间接税在英国税制中处于辅助地位，其在全部税收收入中所占比重较低。

二、英国纳税税种（一）英国中央政府课征的税收包括以下三类：（1）对所得的课税，包括个人所得税、公司税和石油收益税、国民保险税；（2）对商品和劳务的课税，主要包括增值税、消费税、关税等；（3）对资本的课税，包括资本收益税和资本转移税等。

（二）从目前的情况而言，中央政府最重要的税收依次为：所得税、国民保险税、增值税、公司税和石油税。

1、个人所得税纳税义务人：年满18岁以上的公民个人收入，均需交纳个人所得税。

税率：按年薪计算，2011-2012财政年度（每年略有调整）个人免税额为7475英镑；37400英镑以下税率为20%；37400英镑以上税率为40%；150000英镑以上税率为50%。

2.企业所得税征收对象：按税收调整后的利润，向永久性公司或子公司征收。

税率：每年皆会有所调整，已有数据显示年利润在30万英镑以下，税率为20%；年利润在30万英镑以上，税率为26%，其中年利润在30.01 -150万英镑之问的企业可享受一定程度的税收抵扣。

2012年，企业所得税的主税率下调至24%。

3.增值税征收对象：在开展和推动业务过程中，向货物和服务供应的价值征收的税项。

税率：标准税率20%（大多数货物和服务）、减让税率5%（家庭、慈善机构等燃料和电力）以及零税率（食品、书籍、药品、儿童服装等）。

4.其他税关税：整个欧盟采用一种相同的关税制度。

欧洲税务知识是指欧洲地区的税收制度、政策、法规等相关知识，涉及多个国家，如法国、德国、英国、意大利等。

以下是一个简单的800字欧洲税务知识介绍：1. 税种与税率欧洲各国的税收制度大同小异，主要包括所得税、增值税、财产税等。

所得税包括个人所得税和企业所得税，税率因国家而异。

在某些国家，税率可能会因年度表现或税收计划而有所调整。

2. 个人所得税个人所得税是欧洲各国税收体系中非常重要的一部分。

大多数国家将个人收入分为多个级别，并针对每个级别设置不同的税率。

此外，某些国家还可能对某些特定收入来源征收特别税，如资本收益、租金收入等。

个人所得税的申报和缴纳通常需要在规定的期限内完成。

3. 企业所得税企业所得税是欧洲各国普遍征收的一种税种。

大多数国家的税率相对较高，但也有一些国家采取了较低的税率政策，以吸引外资和促进经济发展。

企业所得税的征收范围通常包括企业的利润、资本收益和其他收入来源。

企业需要按照规定的时间和方式进行申报和缴纳。

4. 增值税增值税是欧洲各国普遍征收的一种流转税。

增值税是对商品销售或提供服务产生的交易征收的一种税，通常以消费者支付的实际金额为税基。

大多数国家对增值税的税率进行了调整，以适应不同行业和商品的需求。

5. 财产税财产税是欧洲一些国家征收的一种税种，主要针对个人或企业的财产价值进行征收。

财产税的税率因国家而异，但通常较低。

一些国家还可能对土地、房屋、车辆等特定财产类型征收不同的税率。

6. 税务申报与缴纳欧洲各国的税务申报和缴纳制度通常比较严格和规范。

纳税人需要按照规定的时间和方式提交申报表，并缴纳相应的税款。

一些国家还可能提供税务咨询和税务代理服务，以帮助纳税人更好地了解税收政策和法规，并减轻纳税负担。

以上是一些欧洲税务知识的简单介绍，当然还有更多详细的内容，如税务法规、税务优惠政策、税务管理等方面的知识。

如果您想了解更多有关欧洲税务的信息，建议您咨询专业的税务机构或查阅相关文献资料。

随着全球化的发展，越来越多的个人和企业参与到国际劳务市场中。

在国外从事劳务活动时，了解当地的税收政策，特别是劳务合同扣税比例，对于劳务人员和企业来说至关重要。

以下将针对几个主要国家的劳务合同扣税比例进行解析。

一、美国在美国，劳务报酬属于“非工资收入”，需缴纳个人所得税。

美国个人所得税采用累进税率，劳务报酬的扣税比例根据收入的不同而有所差异。

1. 对于收入低于4000美元的劳务报酬，通常需要扣除20%的费用，再按累进税率计算个人所得税。

2. 对于收入超过4000美元的劳务报酬，先扣除20%的费用，再按累进税率计算个人所得税。

具体税率如下：- 收入低于2万美元的部分，税率为10%；- 收入超过2万美元至4.75万美元的部分，税率为12%；- 收入超过4.75万美元至9.375万美元的部分，税率为22%；- 收入超过9.375万美元至15.625万美元的部分，税率为24%；- 收入超过15.625万美元至32.5万美元的部分，税率为32%；- 收入超过32.5万美元的部分，税率为35%。

二、英国在英国，劳务报酬属于“自我雇佣收入”，需缴纳个人所得税和增值税（VAT）。

英国个人所得税采用累进税率，劳务报酬的扣税比例如下：1. 对于年收入低于12,500英镑的劳务报酬，税率为20%；2. 对于年收入在12,501英镑至50,000英镑的部分，税率为40%；3. 对于年收入在50,001英镑以上的部分，税率为45%。

此外，英国劳务报酬还需缴纳增值税，税率为20%。

三、澳大利亚在澳大利亚，劳务报酬属于“个人服务收入”，需缴纳个人所得税。

澳大利亚个人所得税采用累进税率，劳务报酬的扣税比例如下：1. 对于年收入低于18,200澳元的劳务报酬，税率为0%；2. 对于年收入在18,201澳元至37,000澳元的部分，税率为19%；3. 对于年收入在37,001澳元至87,000澳元的部分，税率为32.5%；4. 对于年收入在87,001澳元以上的部分，税率为37%。