税收理论与税务管理

一、单选题：

26.评估分析人员将企业申报的全员全额个人所得税申报人数与企业所得税申报表中的企业基础信息表、企业税务登记表从业人员进行比对分析，这种分析方法被称为：

A.核对法

B.比率分析法

C.指标分析法

D.项目分析法

参考答案：A

答案解析：

核对法是指将纳税人的相互联系的纳税申报资料加以核对来确定其内容一致性的方法。故备选答案A最符合题意。

知识点：第三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对方法-评估方法

层级：中级

难易程度：易

27.对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，正确的处理方式是：

A.做出评估处理结论

B.提请纳税人自行改正 C.督促纳税人限期改正

D.转入稽查部门处理

参考答案：B

答案解析：

《纳税评估管理办法》第十八条规定：对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。因此选项B正确。

层级：中级

难度系数：中

知识点：三篇专业知识与技能-第三章税收风险管理-第三节税收风险应对方法

46.在常用的行业纳税评估分析方法中，适用于所有行业的分析方法是：

A.能耗测算法

B.税负对比分析法

C.设备生产能力法

D.毛利率法

参考答案B

答案解析：

选项A、C侧重于工业企业的纳税评估，选项D侧重于商业企业的纳税评估。

层 级：高级

难度系数：易

知 识 点：第三篇专业知识与技能—第三章税收风险管理—第三节税收风险应对

47.对除了房地产企业以外的其他纳税人转让房屋业务的纳税评估时，应该与纳税申报表进行核对的会计科目一般为:

A.“其他业务收入”

B.“其他业务成本”

C.“固定资产清理”

D.“主营业务收入”

税收风险管理的理论与实践

内容提要：税收风险管理包括税收流失的风险管理和税收执法风险管理，本文重点阐述税收流失的风险管理。风险管理的主要内容包括：确立税收风险指标、构建税收风险指标体系、以及依托计算机搭建的税收风险预警管理平台，进行税收风险识别、归类、排序和预警。

主题词：税收风险理论实践

2009年以来，国家税务总局提出要树立风险管理理念，加强对税收风险的识别、排序，对高风险点集中力量进行处置，以最大运用有限征管资源，不断降低纳税遵从风险、减少税收流失。河南国税根据此要求，对税收风险管理理念进行了有益的探索和实践。

一、税收风险管理的概念和内涵

税收风险管理包括税收流失的风险管理和税收执法风险管理，这里重点阐述税收流失的风险管理。

税收流失风险管理是指税务机关依托风险管理指标体系对风险管理对象进行预警，并根据其风险程度进行税收风险识别、应对和处置以及绩效评估的过程。具体内容包括：确立税收风险指标、构建税收风险指标体系、以及依托计算机搭建的税收风险预警管理平台，进行税收风险识别、归类、排序和预警，实施税收风险预警处置和评价修正的全过程。

二、确立税收风险指标

随着税收管理工作信息化的不断进步，税务信息系统中积累了海量的数据信息；随着数据集中程度不断提高，信息共享的程度也越来越强；随着社会信息化、网络化程度的不断普及，为税务管理者的信息采集方式、采集渠道的多样化创造了条件；信息管税的呼声越来越高，信息管税的理念不断普及和强化；风险管理的理念不断为更多的税收管理者所接受，应用税收风险管理的理念，深化涉税信息的应用，搭建税收风险预警管理平台让信息为税收管理服务已成为可能。

（一）定义税收信息的数据项

税务信息系统中积累的数据信息的最小单位是数据项，税务机关内部掌握的纳税人的税务登记、各种资格认定申请、报批事项、各税纳税申报表、财务报表年报、发票信息等数据项和从银行、海关、土地、规划、房产、财政、地税等第三方获取的外部信息都可以作为数据项或者细分为数据项。如发票中的开票方、受票方名称或纳税人识别号，货物名称、计量单位、规格、单价、金额、税率、税额等，又如税务登记表中的投资方名称、投资金额、投资比例等。每一个数据项都有它特定的含义，各个数据项之间也都有直接或者间接的关联关系。有的数据项可以和其它数据项有直接的关联关系，按一定的公式计算形成新的数据项或者形成税收风险指标，如税负指标；有的数据项可以和其它数据项没有直接的关联关系，要通过一定的特殊方法进行关联、比较、计算形成新的数据项或者税收风险指标，如；通过购车信息中身份信息、购车金额和纳税人的识别号和一定时期申报的销售额进行关联可以估算纳税人的纳税能力，判断纳税人是否足额申报纳税；又如通过纳税人进货发票的货物名称和纳税人的经营业务进行关联，可以判断购进的货物是否和纳税人经营有关，购进行为是否合乎经营常规，是否少计收入、多计抵扣或扣除等。对有直接或者间接的关联关系数据项按一定的公式计算进行关联或特殊方法进行关联有的可以产生定性、定量的数据项或风险指标，有的可以产生定性的数据项或风险指标，如税负率是定性、定量的数据项，而购进行为是否合乎经营常规则是定性的数据项。

2023税收学学什么课程

税收学学什么课程

税收学是一门有关税收理论、政策、制度和管理的科学，是以企业经营管理中的税务问题为主要研究对象，培养学生理解国家税收政策和税收制度以及分析企业税务发展战略的能力的应用经济学科。

税收学专业主要课程有税收理论、中国税制、外国税制、税收筹划、税务代理实务、国际税收、税收管理、财税信息化、财务会计、公共财政学、中国财政史、国家预算、公共支出管理、宏观经济学、微观经济学、计量经济学、经济法、国际经济学等课程。

税收学专业课程有：税收概论、税法Ⅰ、税法Ⅱ、税收管理、国际税收、纳税检查、税收筹划税收会计、财政学、西方财政学、政府预算管理、税务代理实务、财税管理信息化、财税信息系统实务、财政投融资、财政支出管理、地方财政学、电子政务、港澳台税制、公债经济学、国有资产管理、社会保障概论、政府采购学、政府与行政事业单位会计、中国财税史、中级财务会计学、财务管理学、金融学、行政管理学、公共事业管理等课程。

税收学专业专业课程：

国际经济学、财政学、货币银行学、国际金融、初级财务会计、中级财务会计、财务管理、经济法、税收经济学、中国税制、国际税收、西方税收制度、纳税检查、税务代理实务、电子税务、税收筹划等课程。

税收学专业介绍

税收学专业培养具备税务及管理、法律等方面的知识，具有创新精神、实践能力和自我发展能力，具有良好的职业道德，能够胜任税务机关、企事业单位、税务中介机构等部门的实际工作及大中专学校和研究单位的教学与研究工作的应用型专门人才。

税收学专业学生学习经济学基本理论知识，掌握税收理论和实践知识，训练其理论研究能力和实践水平。

税收学专业是什么类别的专业

税收学专业属于经济学类。税收学是经济学大类之下的一个专业，经济学之下财政学的一个细分专，税收学专业属于一个典型的考公专业。有人认为税收学专业非常的冷门，其实并不是，这是一个中规中矩的专业，每年填报的学生也是很多的，由于我国的各类私营企业比较多，所以税收学专业在其他单位也有用武之地。

1 税务管理概述

学习目标：通过本章的学习，主要了解税务管理的定义、属性、作用，税务管理的主要内容、税收管理体制的内容、税收管理的原则。

关键概念：税务管理 税收管理体制 税收管理原则

第一节 税务管理的概念

一、税务管理的定义

税务管理有广义和狭义之分。广义的税务管理是指相关的主体对其税收事项进行管理的总称，具体包括由征税主体①的税务机关进行的税收管理和由纳税主体的纳税人对本企业涉税事项的管理。狭义的税务管理仅仅是指税收管理，即以税务机关为主体实施的对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动，如相关的税收法律、法规、规章和规范性文件的起草，税收计划的制订、税务机构的设置、税务人员的调配、税收工作的协调、对税务机构和税务人员的监督、对纳税人和扣缴义务人的监督等。

从上述定义可以看出，税务管理和税收管理存在以下一些差异。

在管理主体上，税务管理的主体可以是税务机关，也包括对自身涉税事务进行管理的纳税人等，而税收管理的主体通常是税务机关。

在管理范围上，税务管理的范围不仅包括税务机关实施税收管理的范围，而且包括纳税人、扣缴义务人等对自身涉税义务实施的管理，而税收管理仅包括前者。

在管理手段上，税务管理不仅包括税务机关依法实施的税收管理，如对纳税人教育、税务机关绩效管理等，而且也包括纳税人、扣缴义务人除依法纳税以外的管理手段，如对企业办税人员的激励，而税收管理仅包括前者。

在管理方法上，税务管理不仅包括税务机关依法实施的税收管理，如对实施特别纳税调整等，而且也包括纳税人、扣缴义务人除依法纳税以外的管理方法，如通过在境外设立控股子公司来达到减轻企业税负等税务筹划方法，而税收管理仅包括前者。

本教材采用广义的税务管理定义，主要基于以下几个方面的考虑：一是传统的税务管