初级会计职称经济法基础知识点：城镇土地使用税征税范围

2018年初级会计职称考试《经济法基础》考前强化试卷及答案七含答案一、单项选择题1.根据关税的有关规定，下列不属于关税纳税人的是()。

A.外贸出口公司B.工贸或农贸结合的进口公司C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人【答案】C【解析】经营出口货物的发货人，为关税的纳税人。

2.根据关税的有关规定，下列选项中，应征收关税的是()。

A.无商业价值的广告品及货样B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.外国企业无偿赠送的物资D.一票货物关税税额在人民币50元以下的【答案】C【解析】国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后可以免税;外国企业无偿赠送的物资，应征收关税。

3.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率表述正确的是()。

A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的税率征税C.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照交税当日的税率征税D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税【答案】A【解析】选项B：分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应该按照该项货物原进口之日实施的税率征税;选项C：对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税;选项D：查获的走私进口货物需要补税时，应按查获日期实施的税率征税。

4.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是()。

A.最惠国税率B.普通税率C.协定税率D.特惠税率【答案】C5.甲企业2016年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。

甲企业于2017年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是()。

初级经济法基础-其他税收法律制度(九)(总分：100.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：24，分数：60.00)1.根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为______。

∙ A.最惠国税率∙ B.协定税率∙ C.特惠税率∙ D.暂定税率（分数：2.50）A.B. √C.D.解析：[解析] 本题考核关税的税率。

对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。

2.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是______。

∙ A.净吨位每吨∙ B.整备质量每吨∙ C.每米∙ D.购置价格（分数：2.50）A. √B.C.D.解析：[解析] 本题考核车船税的计税依据。

机动船舶的计税依据为净吨位每吨。

3.纳税人应当自契税纳税义务发生之日起______日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

∙ A.5∙ B.10∙ C.7∙ D.15（分数：2.50）A.B. √C.D.解析：[解析] 本题考核契税的纳税期限。

纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。

4.印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元；一个财产保险合同，财产1000万元，保险费1万元。

加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。

则应缴纳的印花税为______。

∙ A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015万元∙ B.10×0.5‰+1000×1‰=10005万元∙ C.30×0.5‰+1×1‰=0.016万元∙ D.10×0.5‰+1×1‰=0.006万元（分数：2.50）A.B.C.D. √解析：[解析] 本题考核印花税的计算。

初级会计资格初级会计经济法基础模拟题2020年(90)(总分100, 做题时间150分钟)单项选择题1.下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是( )。

SSS_SINGLE_SELA直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工、完全销售的C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的该题您未回答:х该问题分值: 3.9答案:D符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：①房地产开发项目全部竣工、完成销售的；②整体转让未竣工决算房地产开发项目的；③直接转让土地使用权的。

D项属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算的情形。

2.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是( )。

SSS_SINGLE_SELA位于市区拥有土地使用权的外商投资企业B位于县城的内资企业C在城市占有土地的企业D城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业该题您未回答:х该问题分值: 3.9答案:D城镇土地使用税征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地。

3.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积．24 000平方米，容积率为2，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。

SSS_SINGLE_SELA24000平方米B12000平方米C36000平方米D18000平方米该题您未回答:х该问题分值: 3.9答案:B城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。

4.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。

SSS_SINGLE_SELA契税B车辆购置税C房产税D城镇土地使用税该题您未回答:х该问题分值: 3.9答案:D从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。

城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，所以是从量计征税额的。

A、B、C三项实行比例税率。

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2022年初级经济法5月12日上午真题涉及知识点一、单项选择题1.职工基本养老保险费的缴纳与计算，P348、3492.企业所得税应纳税额的计算，P1833.税款征收方式，P3004.资源税的税目，P2655.消费税的纳税环节，P1506.法律关系主体的权利能力与行为能力(责任)，P57.行政责任，P978.商业汇票，P869.银行结算账户的开立，P6110.消费税应纳税额的计算，P16011.企业所得税的征收管理，P18912.商业汇票，P8813.印花税的征税范围，P25514.契税的征税范围，P22715.关税的税率，P275-，P27616.车辆购置税的税收优惠，P28417.视同销售货物的销售额确定，P12818.增值税的纳税义务发生时间，P14419.企业所得税收入的确定，P17120.仲裁的申请，P34021.企业所得税不得扣除的项目，P17822.滞纳期限的确定，P30123.劳动合同终止的情形，P332、33324.休息、休假，P322二、多项选择题1.税收保全措施，P3032.诉讼时效期间的中止，P213.票据权利时效，P764.支付结算的基本要求，P3345.增值税进项税额的抵扣，P1326.工伤保险费的缴纳，P3527.工资薪金所得、劳务报酬所得，P1978.汇兑，P1029.环节保护税的征税范围，P28010.支付结算的基本要求，P59、6011.企业所得税加计扣除优惠，P18612.无形资产计税基础的确认，P18113.无效劳动合同，P31914.消费税的征税环节，P150三、判断题1.无效劳动合同、试用期，P3252.房产税的纳税人，P2223.民事诉讼的两审终审制度，P184.土地增值税的税收优惠，P2385.增值税的税收优惠，P1436.银行卡的计息与收费，P947.个人所得税的纳税人，P191-1928.银行结算账户的撤销，P639.行政复议的管辖，P30710.仲裁裁决，P16四、不定项选择题(一)1.工资薪金所得，P1932.劳务报酬所得，P2113.稿酬所得，P2114.股息红利所得，P198(二)1.会计档案的鉴定和销毁，P442.特殊情况下的会计档案处置,会计工作交接，P45、513.财务会计报告，P394.违反会计法律制度的法律责任，P55(三)1.增值税的征税范围，P1202.增值税进项税的抵扣，P1323.增值税销项税额的计算，P1284.增值税进项税的抵扣，P1322022年初级《经济法基础》5月12日下午真题涉及知识点一、单选选择题1.城镇土地使用税的征税范围，P2412.支付结算的基本要求，P593.发票的管理，P2954.涉税专业服务的业务范围，P2985.保守商业秘密和竞业限制，P3286.休息、休假，P3227.消费税税目，P1528.财务会计报告，P399.个人所得税的税收优惠，P21510.车船税的征税范围，P24911.银行卡的概念和分类，P10712.消费税的计税依据，P15813.个人所得税的纳税人，P19014.房产税的征税范围，P22315.稿酬所得应纳税额的计算，P21116.会计档案的保管期限，P4217.签订书面劳动合同，P31818.劳动仲裁裁决的撤销，劳动仲裁裁决的执行，P342、34319.劳务报酬所得应纳税额的计算，P21120.资源税的纳税义务发生时间，P270-27121.法律事件，法律行为，P7二、多项选择题1.印花税的征收管理，P2632.工资的支付，P3233.税收法律关系，P1154.发票的检查，P2965.个体工商户生产经营所得不得扣除的项目，P2046.社会保险费缴纳，P3597.消费税的计税依据，P1598.会计核算的内容，P369.劳动合同的法定解除，经济补偿VS违约金VS赔偿金，P331、33310.民事责任，P29-31三、判断题1.总会计师，P522.企业所得税的征税对象，P1693.劳动关系建立的时间，P3174.契税的免税优惠，P2295.增值税的纳税人，P1166.基本存款账户的使用，P647.票据行为——背书，P798.会计工作管理体制，P349.涉税专业服务机构从事涉税专业服务的要求，P298四、不定项选择题(一)1.企业所得税收入总额，P1702.企业所得税扣除项目，P1763.企业所得税不得扣除的项目，P1784.企业所得税应按税所得额的计算，P183(二)1.支付结算的基本要求，P602.支付结算的基本要求，P603.支票，P914.支票，P91(三)1.增值税税额的计算，P1632.进项税额抵扣，P1333.消费税的纳税环节，P1504.消费税应纳税额的计算，P159。

初级会计《经济法基础》知识点第一章总论1、法的本质与特征：法的本质是统治阶级和国家意志的结合体。

法的特征包括国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性。

2、法律关系主体：法律关系主体包括自然人、组织和国家。

自然人包括公民、外国人和无国籍人。

组织包括法人营利法人、非营利法人、特别法人、非法人组织、个人独资企业、合伙企业和不具有法人资格的专业服务机构。

国家也是法律关系主体之一。

3、法律关系内容：法律关系内容包括权利和义务。

义务又可分为积极和消极两种。

4、法律关系客体：法律关系客体包括物、非物质财富和行为。

物包括自然物、人造物和一般等价物。

非物质财富包括知识产品和荣誉产品。

行为包括生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为和完成一定工作的行为。

5、行为能力：行为能力分为民事行为能力和无民事行为能力。

民事行为能力与年龄和精神状态有关。

无民事行为能力指不满8周岁的儿童和完全不能辨认自己行为的成年人。

限制民事行为能力指8周岁以上不满18周岁的未成年人和不能完全辨认自己行为的成年人。

完全民事行为能力指年满18周岁的成年人。

6、法律关系客体的适用范围：法律关系客体的适用范围包括物、行为、人格利益和智力成果。

7、法律事实：法律事实包括事件和行为。

事件分为绝对事件和相对事件。

行为的表现形式包括积极行为和消极行为。

意思表示行为和非表示行为。

拾得遗失物和发现埋藏物等。

行为的几方表意包括单方行为和多方行为。

行为的特定形式包括要式行为和非要式行为。

行为的主体参与包括自主行为和代理行为。

8、法的形式：法的形式包括宪法、法律、法规、规章和地方性法规。

其中，宪法具有最高的法律效力。

法规包括行政法规和地方性法规（自治条例和单行条例）。

规章包括部门规章和地方政府规章。

9、适用法的效力原则：适用法的效力原则包括上位法优于下位法、特别法优于一般法和新法优于旧法。

10、法的形式：法的形式包括宪法、法律、法规和规章。

宪法是全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力。

2022-2023年初级会计考试《初级会计经济法基础》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。

2015 年 2 月 2 日，甲餐馆因办理日常结算需要，在 P 银行开立了基本存款账户。

2016 年 1 月 5 日，甲餐馆因贷款需要，在 Q 银行开立了一般存款账户。

2017 年 3 月 16 日，甲餐馆因违法经营被吊销了营业执照。

已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲餐馆在 P 银行开立基本存款账户的表述中，正确的是（）。

A.甲餐馆申请开立该账户时应出具企业法人营业执照B.甲餐馆可以通过该账户发放工资C.该账户是甲餐馆的主办账户D.甲餐馆可以自主选择另一家银行再开立一个基本存款账户正确答案：A、B、C本题解析：（1 ）选项A ：企业法人开立基本存款账户应当出具企业法人营业执照；（2 ）选项B ：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理；（ 3 ）选项CD ：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。

2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，纳税人购置新建商品房，缴纳城镇土地使用税的起始时间为（）。

A.房屋交付使用之次月B.房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月C.建成之次月D.付款之次月正确答案：A本题解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。

3.甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。

2019年有关经营情况如下：（1）商品房销售收入6000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。

（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。

2023年初级会计职称《经济法基础》试题（网友回忆版）[单选题]1.下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。

A.没收财产（江南博哥）B.吊销许可证件C.罚款D.支付违约金参考答案：D参考解析：选项ABC属于行政处罚。

[单选题]2.根据民事法律制度的规定，下列组织中，属于非营利法人的是()。

A.基金会B.全民所有制企业C.个人独资企业D.有限责任公司参考答案：A参考解析：非营利法人是指为公益目的或者其他非营利目的成立，不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人。

非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。

【考查考点】第一章非营利法人的概念[单选题]3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表达中，不正确的是()。

A.档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作D.会计工作岗位可以一岗多人参考答案：A参考解析：档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。

【考查考点】第二章会计法律制度——会计岗位设置[单选题]4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表达中，正确的是()。

A.未记载出票日期的，票据无效B.未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期C.未记载背书日期的，该背书无效D.未记载保证日期的，到期日为保证日期参考答案：A参考解析：未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，选项B错误。

背书未记载日期的，视为在票据“到期日前”背书，选项C错误。

未记载保证日期的，出票日期为保证日期，选D错误。

【考查考点】第三章支付结算法律制度——票据行为[单选题]5.根据支付结算法律制度的规定，非绑定账户向Ⅱ类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为()。

A.3万元B.1万元C.5千元D.2万元参考答案：B参考解析：Ⅱ类户还可以办理存取现金，非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。

2024年度初级会计《经济法基础》考试典型题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的中介商D.进出境物品的所有人2.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“净吨位数”为计税依据的是（）。

A.机动船舶B.轮式专用机械车C.挂车D.商用客车3.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植4.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路用地D.民般机场生活区用地5.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的6.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内7.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售自产白酒50吨，取得不含增值税价款2200000元，同时收取包装物押金45200元。

当月不予退还3个月前销售自产白酒时收取的包装物押金33900元。

已知增值税税率为13%；消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克；1吨=1000千克。

计算甲酒厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

土地使用税征收范围有哪些首先，土地使用税征收范围包括城市土地使用税和农村土地使用税。

城市土地使用税主要征收城市建设用地、城市商业服务业用地、城市公共设施用地等城市土地的使用权人。

农村土地使用税主要征收农村建设用地、农田、林地、草地等农村土地的使用权人。

其次，在城市土地使用税中，征收范围还包括城市房地产用地。

房地产用地是指供住宅、商业、办公等房地产建设使用的土地，对于拥有房地产用地使用权的居民或单位，需要按照相关规定缴纳土地使用税。

此外，土地使用税的征收范围还包括土地租赁和出售收益。

当土地使用权人将土地出租给他人使用时，出租收入需要计入土地使用税的征收范围。

同样，当土地使用权人将土地出售时，出售收益也需要计入土地使用税的征收范围。

这也是为了避免土地使用权人通过土地租赁和出售获得收益而逃避土地使用税的征收。

另外，土地使用税的征收范围还包括土地增值收益。

土地增值收益是指土地的市场价值增加所获得的收益。

当土地使用权人将土地转让时，如果土地的市场价值高于其购买时的价格，需要将这部分土地增值收益纳入土地使用税的征收范围。

土地增值收益税的征收是为了在土地流转中提取土地价值的增长部分，促进土地资源的高效利用和土地市场的健康发展。

最后，土地使用税的征收范围还包括土地资源税。

土地资源税是指国家对土地资源进行征收的税费，主要针对占用耕地、水域、永久性基本农田等土地资源进行征收。

土地资源税的征收是为了引导土地资源的合理利用，防止资源浪费和环境污染。

综上所述，土地使用税的征收范围包括城市土地使用税、农村土地使用税、城市房地产用地、土地租赁和出售收益、土地增值收益以及土地资源税等方面。

通过对这些范围的征收，能够有效地调节土地利用行为，实现土地资源的合理配置和生态环境的保护。