学校食堂会计核算方法与账务处理程序（一）

做账实操-食堂账务处理的流程一、前期准备1. 设置会计科目：资产类：库存现金、银行存款、原材料（食材、调料等）、固定资产（厨房设备、桌椅等）、累计折旧。

负债类：应付账款、预收账款。

所有者权益类：食堂盈余。

成本类：伙食成本。

损益类：伙食收入、其他收入、管理费用。

2. 建立账簿：包括总账、明细账、日记账等。

二、采购环节账务处理1. 采购食材及用品：当食堂采购食材、调料、餐具等物品时，根据发票或采购清单进行账务处理。

借：原材料贷：银行存款/库存现金/应付账款2. 支付供应商货款：若前期有未付货款，在支付时：借：应付账款贷：银行存款/库存现金三、收入环节账务处理1. 员工餐费收入：假设员工餐费标准为每人每餐一定金额，根据实际就餐人数和餐费标准收取餐费。

借：库存现金/银行存款贷：伙食收入2. 外来人员餐费收入（若有）：外来人员就餐收取的餐费同样计入伙食收入。

四、生产环节账务处理1. 领用原材料：食堂厨师根据当天的菜单领用食材等原材料进行烹饪。

借：伙食成本贷：原材料五、固定资产管理及账务处理1. 购置固定资产：当食堂购置厨房设备、桌椅等固定资产时：借：固定资产贷：银行存款/库存现金2. 计提固定资产折旧：根据固定资产的使用年限和残值率，采用合适的折旧方法计提折旧。

借：伙食成本/管理费用贷：累计折旧六、费用核算及账务处理1. 水电费、燃气费：支付食堂的水电费、燃气费时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金2. 人员工资：发放食堂工作人员工资时：借：管理费用贷：银行存款/库存现金七、期末账务处理1. 结转成本和收入：将伙食成本结转到本年利润：借：本年利润贷：伙食成本将伙食收入结转到本年利润：借：伙食收入贷：本年利润2. 计算食堂盈余：若本年利润为贷方余额，表示盈利；若为借方余额，表示亏损。

盈利时：借：本年利润贷：食堂盈余亏损时：借：食堂盈余贷：本年利润八、财务报表编制1. 资产负债表：反映食堂在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。

食堂公司账务处理流程食堂公司的账务处理呀，那可有点小复杂，不过咱不怕，一点一点来捋清楚。

一、采购环节的账务处理。

食堂要运营，那肯定得先采购食材、厨具啥的。

采购食材的时候，会涉及到好多供应商呢。

每次采购，都得拿到发票或者收据，这可重要啦，就像战士上战场不能没武器一样。

要是从菜农那里直接买新鲜蔬菜，可能没有那种正规发票，这时候就需要菜农写个收据，把日期、买的啥菜、多少钱写得清清楚楚的。

食材买进来，会计这边就要记账啦。

假如买了1000元的蔬菜，就会在账本上写借：原材料 - 蔬菜1000元，贷：现金或者银行存款1000元。

如果是记账软件的话，也是类似的操作，就是把这个收支情况准确地录入进去。

厨具那些大件的采购也类似，不过可能因为金额大，还涉及到固定资产折旧啥的。

比如说买了个5000元的大冰柜，记账就是借：固定资产 - 冰柜5000元，贷：银行存款5000元。

然后每个月还要算折旧，这个折旧就相当于冰柜随着使用慢慢变旧的损耗，要分摊到每个月的成本里去。

二、销售环节的账务处理。

食堂开始营业，有员工来吃饭啦。

如果是刷卡消费，那就得把刷卡机的数据和财务这边对好。

比如说一天下来，刷卡收入一共是5000元，那就要在账本上记借：现金或者银行存款（因为刷卡的钱最后会到账户里嘛）5000元，贷：主营业务收入5000元。

要是有那种临时用现金买饭票的员工，那就更要小心记账了。

收到现金的时候，马上记下来，然后把饭票的编号啥的都记录好，方便核对。

三、成本核算。

食堂运营，成本得算清楚。

除了前面说的食材采购成本，还有员工工资呢。

给厨师、服务员发工资的时候，这也是成本的一部分。

假设一个月厨师工资8000元，服务员工资一共12000元，那就要在成本里加上这20000元。

还有水电费啊，这些每个月的固定支出，都要算到成本里去。

比如说这个月水电费一共1500元，那成本又要加上这个数。

算成本的时候就像在拼图，一块一块的都不能少，这样才能知道食堂到底赚了还是赔了。

1.采购人(本校教职工2 人)在发票上签字并填写入库单签字。

2。

库管员在发票上签字并在入库单上签字.3.发票由审核人签字、审批人签字.4.出纳凭以上要求签字好后的发票和入库单开转款支票,转给开发票(发票要盖单位公章和收款人签字)的单位账户上.5.1000 元以上实行转账支付， 1000 元以下现金支付(发票按照 1—3 条的要求签字后支付)。

6。

填写银行支票和银行进账单(1)支票时间填写全部用大写数字；(2)支票存根要写齐全并盖出纳章；(3)填写银行进账单一式三联，银行盖章后收回第一联，并将转账支票存根贴在银行进账单第一联右上角。

(银行进账单、银行支票存根、入库单、发票或者借条合并在一起报账)1、登记依据：入库单、出库单。

2、逐帐登记。

3、原则上每天发生的入库出库业务每天登记.4、可使用下发的电子表格账套，也可以购买手工帐。

5、定期盘点，月末预会计帐核对，及时调整。

做到存货台帐与会计帐一致。

具体详见 qq 群文件中《蓬溪县学校食堂存货台帐登记使用说明及举例》 .存货台帐应该保管员做账。

出纳日记账 (现金日记帐、存款日记帐) 、存货台账是每天记账，需要按照发生的时间顺序逐张发票登记(记账)。

但会计帐是每一个月做帐，他是在对本月的所有收入、支出、入库、出库票据进行整理汇总的基础上,用红标签标明发票张数、金额、末级明细科目,然后根据红标签所列会计科目、发票张数、金额进行登记记账的,所以就不一定要每一张发票登记一张记账凭证。

可视具体情况单张发票记账或者汇总后记账.1、原始发票分类汇总的原则按照像应会计科目 (非库存现金、银行存款科目)的最末一级明细科目进行分类整理汇总。

2、《原始凭证汇总单》(红标签)的使用方法。

①本次没有单独印制食堂原始凭证汇总单，各学校可使用教育会计核算中心的《原始凭证汇总单》 (在各学校报账员处领用)。

②原始凭证汇总单作用：一是分类,二是汇总, 目的是便于会计记账时，按照原始凭证汇总单所列会计明细科目、发票张数、金额记账。

学校食堂账务处理的流程解析随着学校规模的扩大和学生数量的增加，学校食堂的日常运营管理变得愈发复杂。

为了保证食堂的运营顺利进行，学校需要建立科学的账务处理流程。

本文将对学校食堂账务处理的流程进行详细解析，以帮助学校更好地管理和监控食堂的财务状况。

一、采购流程学校食堂的采购流程是保证食材品质和合理成本的重要环节。

首先，学校食堂需要与供应商进行合作，并签订供货合同，明确供货细则和双方权益。

然后，学校食堂的采购员根据食堂菜单和供应商的报价，制定采购计划并与供应商进行沟通。

一旦确定采购计划，采购员将向供应商下达采购订单，并要求按照合同金额进行结算。

供应商在收到采购订单后，会按照约定的时间将食材送达学校食堂。

二、进货验收进货验收是确保食材质量和数目准确的重要环节。

学校食堂的食材管理员在收到食材后，需要进行验收。

首先，食材管理员需要核对收货单和采购订单是否一致。

然后，通过外观、气味、保质期等指标，对食材的质量进行检查。

如发现有问题的食材，需要立即联系供应商进行退货或者更换。

最后，食材管理员根据验收情况，填写食材验收报告，并将其送至财务部门用于核算。

三、财务结算财务结算是统计和管理学校食堂账务的重要环节。

学校食堂的财务部门会根据采购订单、进货验收报告以及供应商的发票，进行财务核算。

首先，财务人员会核对采购订单和进货验收报告的一致性，并确认食材的数量和价格是否准确。

接下来，根据供应商发来的发票，财务人员进行核对和记录。

最后，财务人员会进行营业额的统计，计算食堂的各项费用以及毛利润。

四、账务分析账务分析是食堂账务管理的重要环节，通过对账务数据的分析和解读，帮助食堂管理人员了解食堂的财务状况和经营特点。

首先，财务人员会编制各项财务报表，如收入报表、成本报表和盈利报表等。

然后，对这些报表进行分析，计算出各项财务指标，如毛利率和盈利能力等。

同时，通过比对历史数据和行业标准，进行横向和纵向的对比分析，找出食堂经营中的问题和改进方向。

学校食堂生活帐户如何管理，如何进行帐务核算一、开设食堂生活账专户，进行独立核算。

各中、小学校要根据《中华人民共和国会计法》，结合《中小学校财务制度》建立健全学校食堂会计核算体系，设立相应的会计核算科目，运用会计科目核算学校的食堂收支情况，核算结果要向教师公布。

1、食堂会计科目：现金、银行存款、其他应收款、其他应付款、伙食收入、伙食支出、其他收入、其他支出等等根据食堂核算需要设立相应的会计科目，一级会计科目根据学校食堂核算需要可以在其下面设立二级科目。

其中伙食支出要下设的二级科目有：粮食支出、油料支出、燃料支出、蔬菜支出、肉类支出、水产品支出、奶蛋类支出、豆制品支出、调料支出、其他材料支出等，工友工资在其他支出科目下核算。

2、根据学校实际情况，我们发现学生在缴纳生活费时，学生基本上是在开学这几天就全额缴纳了本学期的生活费，而有学校却是将生活费分月缴存食堂银行专户，这种现象不符合财经纪律。

生活费收入必须足额缴存食堂专户，根据学生实际就餐开支分月计提伙食收入，不得分月分批入账、不得坐收坐支。

列：某小学9月1日收到学生生活费共计20万元整，9月份学生伙食开支1万元。

账务处理如下：1、生活费缴存银行专户借：银行存款（或现金） 200000元贷：其他应付款——应付学生生活费 200000元2、计提9月伙食收入，冲减其他应付款。

借：其他应付款——应付学生生活费 10000元贷：伙食收入——学生生活费收入 10000元3、生活费开支，采购食材借：伙食支出——肉类支出 2000元——蔬菜支出 3000元——粮食支出 5000元贷：银行存款（或现金） 10000元3、学校食堂要求的是零利润，所以每月必须进行成本核算，出具每月食堂月报表，期末教工代表参与核算，核算出食堂的盈余情况，并向全体教师公示食堂核算结果。

食堂生活账的核算方法记账方式与学校行政帐的记账模式一致，其重要性同等。

学校生活会计要对全期生活开支一定要有个大概预算，要预算到每月、每周的生活开支情况，做到心中有底，才能能更好地为学生服务，才能做到用好每一分钱让学生尽可能吃好，成长好。

食堂基本业务的会计账务处理1、收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费借：现金贷：伙食收入一一学生伙食收入——教师伙食收入2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金借：银行存款贷：伙食收入——营养改善计划补助收入3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：借：银行存款贷：现金4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：借：其他应收款------ 王某贷：银行存款5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：①借：库存物资----- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他贷：其他应收款一一某某现金或银行存款（不足款补付）（余款交回记借方）6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：借：伙食支出一一粮食——蔬菜——干货——荤菜——食油——牛奶——燃料——调料——其他贷：库存物资----- 粮食----- 蔬菜----- 干货----- 荤菜----- 食油----- 牛奶----- 燃料----- 调料----- 其他7、期末学生毕业结算退回学生伙食费，作会计分录借：伙食收入一学生伙食收入贷；现金8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐, 作会计分录：借：库存物资一一大米——食油——蔬菜贷：其他应付款一一某超市9、收到银行存款利息，作会计分录：借：银行存款贷：其他收入------利息收入10、支付食堂人员工资、社会保障费、水电费、维修费等，作会计分录：借：伙食支出----- 人员工资及补贴----- 社会保障费----- 水电费----- 维修费贷：现金11、收到某超市的催款通知书，财务人员办好财务相关手续后，付款给对方，作会计分录：借：其他应付款----- 某超市贷：银行存款12、出纳银行提现，准备用于食堂零星开支，作会计分录：借：现金贷：银行存款13、食堂购置冰箱一台，作会计分录：①借：其他支出------- 设备购置贷：银行存款②借：固定资产---- 冰箱贷：非流动资产基金-固定资产14、临时人员维修食堂门窗，支付维修人员劳务费，作会计分录：借：其他支出------ 劳务费贷：现金15、根据本期发生的经济业务，作期末结余会计分录：①借：伙食费收入----- 学生伙食收入----- 教师伙食收入----- 营养改善计划补助收入----- 其他伙食收入其他收入----- 利息收入贷：伙食结余②借：伙食结余贷：伙食支出------粮食支出----- 菜类支出----- 食油支出----- 燃料支出----- 其他支出----- 人员工资及补贴----- 社会保障费----- 水电费----- 维修费其他支出 ----- 劳务费----- 设备购置。

学校食堂会计记账一、会计科目银行存款、现金、应付及暂存款、库存物资、伙食收入、伙食其他收入、伙食支出、应收及暂付款、结余。

二、明细分类账1、银行存款(1)、将款存入银行及利息，借记本科目，贷记有关科目。

（2）、提取或支付存款，贷记本科目，借记有关科目。

借方余额，反映银行存款结存数。

2、现金(1)、收到现金，借记本科目，贷记有关科目。

（2）、支出现金，贷记本科目，借记有关科目。

借方余额，反映库存现金数。

3、应付及暂存款(1)、收到售饭收入，借记本科目，贷记伙食收入科目。

（2）、预收伙食费，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。

(3)、以银行存款归还时，借记本科目，贷记银行存款科目。

（4）应付而未付货款，贷记本科目，借记库存物资科目。

（5）、支付应付而暂存款项，借记本科目，贷记银行存款科目。

（6）、应付而暂存款项，贷记本科目，借记现金或银行存款科目。

4、库存物资(1)、购入物资，经验收入库后，借记本科目，贷记银行存款科目。

（2）、领用物资（月末汇总），贷记本科目，借记伙食支出科目。

备注：随购随用物资，直接借记伙食支出，贷记现金或银行存款科目。

5、伙食收入(1)、年末收入结转时，借记本科目，贷记结余科目。

（2）、收到售饭收入，贷记本科目，借记现金或预收伙食费科目6、伙食其他收入(1)、年末收入结转时，借记本科目，贷记结余科目。

（2）、收到其他收入（学校补助、财政补助、利息、售卡、废旧变卖等），贷记本科目，借记现金或银行存款科目7、伙食支出(1)、领用物资。

借记本科目，贷记库存物资。

（2）、工资、维修等支出时，借记本科目，贷记现金或银行存款科目。

（3）、年末收入结转时，贷记本科目，借记结余科目。

年末无余额。

8、应收及暂付款(1)、发生暂付款、备用金、客餐费等，借记本科目，贷记现金科目（2）、收回暂付款、备用金、客餐费等，贷记本科目，借记有关科目。

9、结余(1)、将伙食支出的余额转到本科目，借记本科目，贷记伙食支出科目。

食堂会计工作流程第一篇：食堂会计工作流程食堂会计工作流程一、食堂会计工作流程图说明：出纳：1、出纳从采购、保管或直接取得原始凭证（水电费、工资等）并进行审核。

2、依据审核无误的原始凭证，按照食堂核算办法编制记帐凭证。

3、出纳依据记帐凭证登记现金和银行存款日记帐。

要求做到日清月结，每天核对库存现金，做到帐实相符；每月至少与银行核对一次余额，如余额不符要及时查明原因，有错误要及时更正，如有未达帐项要编制银行存款余额调节表。

会计：4、票据传递，出纳依据登记完日记帐的票据，编制记帐凭证交接单，及时传递给会计，会计审核，如有误返回出纳及时重新编制再交会计，会计依据审核无误的记帐凭证登记明细帐和总分类帐。

5、结帐后将总帐和各明细帐进行核对（包括现金、银行存款日记帐、保管库存物资帐），做到帐帐相符。

6、帐帐相符后编制会计报表（学校食堂资产负债表、收支盈亏表），一式三份，一份留存；一份交主管校长；一份交总务主任用于公布账目。

7、根据学校食堂的实际情况，帐簿和会计报表按季度或年度写出财务分析，但是每月填写食堂收支盈亏表时必须填写收支盈亏分析，以便保证食堂收支平衡。

二、食堂预收伙食费的操作手续及会计核算（一）预收伙食费――发行钱票1、学校食堂负责人、会计人员依据就餐人数，测算校内钱票发行量，申请上报学校主管领导审批，审批通过后依据批复发行校内钱票，并依据批复记帐（包括校内钱票保管帐）。

其会计分录为：借：库存钱票贷：钱票基金2、售出钱票，使用校内钱票出售日报表（并据此记帐，包括校内钱票保管帐）：会计分录为借：现金贷：库存钱票3、食堂负责人向出纳交回钱票使用校内钱票回收清单（并据此记帐，包括校内钱票保管帐）。

会计分录为借：库存钱票贷：伙食收入――学生伙食收入（二）预收伙食费――预收现金1、预收现金（开收据），其会计分录为：借：现金贷：暂存款－预收伙食费2、月末食堂负责人向出纳提供个人用餐费用表（手续齐全），会计分录为：借：暂存款－预收伙食费贷：伙食收入－学生伙食收入3、补交餐费, 会计分录为：借：现金贷：伙食收入－学生伙食收入4、退餐费，会计分录为：借：暂存款－预收伙食费贷：现金（三）预收伙食费――发行饭卡1、学校食堂发行饭卡，先测算发行张数，申报审批后，依照批复登记校内饭卡保管帐。

中小学、幼儿园食堂简单记账办法一、主要会计科目：库存现金其它应收款-学校账库存材料其它应付款—学生生活费应付账款—*＊＊*单位管理费用—人员工资管理费用—其它费用主营业务成本主营业务收入食堂结余（中小学幼儿园食堂不应以营利为目的）。

二、主要账务处理办法1、第一次记账收到学生交生活费100000元,预留备用金5000—10000元，其它上交学校账户。

借：库存现金5000其它应收款—学校账95000贷:其它应付款—学生生活费100000 第二次收生活费及以后按实际收取的金额记账：借：其它应收款-学校账贷：其它应付款-学生生活费2、收到学校拨来现金(用于零星购买的现金)5000元借：库存现金5000贷：其它应收款—学校账50003、用现金购买零星食堂材料菜等1000元：借：主营业务成本1000 贷：库存现金10004、用现金购买零星食堂用洗涤、劳保、用具等用品300元，借：管理费用—其它费用300 贷：现金3005、买大宗食堂原材料（米、面、油等由学校直接支付的暂未付款的，需入库存，多次使用的）张三米5000元。

借：库存材料5000 贷：应付账款—张三50006、由学校账直接支付大宗购买货物张三5000元.借：应付账款—张三5000贷：其它应收款—学校账50007、月底查库存后，根据是原材料还是管理费用记账:借:主营业务成本(管理费用）贷：库存材料8、月底与学生结算：借：其它应付款—学生生活费贷:主营业务收入9、用现金付食堂人员工资10000元：借：管理费用—人员工资10000贷:现金1000010、食堂结余中小学幼儿园食堂不应以营利为目的,要合理控制成本，费用,管理费用中水电费要上交学校，冲学校水电支出。

食堂结余可月结，年结。

借：主营业务收入,贷:主营业务成本、管理费用，贷：食堂结余.其它：如果有变质报废的食品或盘亏借：主营业务成本贷:库存材料如果发生退学生生活费：借：其它应付款—学生生活费贷：现金时间仓促,有很多未考虑到的，以后补充，不当之处，批评指正。

学校食堂账务处理的流程规范学校食堂作为学生的主要用餐场所，账务处理的规范性十分重要。

正确的账务处理流程不仅能保证学校食堂的财务安全和工作效率，还能提高服务质量和信誉度。

本文将介绍学校食堂账务处理的流程规范。

一、购买食材与物品学校食堂账务处理的第一步是购买食材与物品。

食堂管理部门根据预定的菜单和食物需求制定采购计划。

采购人员应按照计划到指定的供货商处购买食材和物品，确保商品的品质和数量的准确性。

采购时应注意核对发票，以防止不必要的经济损失。

二、验收食材与物品购买回来的食材和物品需要经过验收，确保其质量符合要求。

验收人员应对每批食材进行检查，确认数量和质量是否与订单一致。

如有问题或疑虑，应及时与供货商沟通并解决。

三、入库管理食材和物品验收合格后，应按照科学管理原则进行入库。

食堂应设立专门的仓库负责存放食材和物品，仓库人员应按照规定分类、整理和编号食材。

同时，应建立相应的库存台账以及科学的存储方式，以便随时了解食材和物品的进销情况。

四、食堂消费结算学校食堂账务处理的关键环节是食堂消费结算。

为了确保结算准确且流程规范，食堂应引入现代化的POS机或其他电子支付设备，对学生和职工消费进行记录和结算。

消费者需持就餐卡或员工卡进行刷卡支付，确保每一笔交易都得到准确记录。

五、财务报销食堂财务报销是账务处理的重要一环，也是保证账务处理的规范性和透明度的关键步骤。

财务人员应定期对账务进行核对和审查，确保账目清晰，无误差。

同时，应按照学校财务规定进行财务管理和报销，确保每一笔款项都能得到妥善处理。

六、财务记录备查为了便于管理和查阅，食堂账务处理应做好财务记录备查的工作。

每一笔账务记录都需保存至少三年，以备日后审计、查询或其他用途。

同时，应建立完善的档案管理制度，确保财务记录的完整性和安全性。

七、财务审计定期进行财务审计是学校食堂账务处理流程规范的重要保障措施。

学校应请专业的财务机构对食堂账务进行定期检查和审核，以确保账务处理的合规性和准确性。