审计专业知识知识点总结

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【专业知识】公路项目工程审计

这几年投资处多次对省里一些投资较大高速公路项目及干线公路项目进行了竣工决算审计，积累了不少审计方法和有益的经验。很高兴今天有这个机会和大家一起探讨和交流。在这里，我仅对以往审计在高速公路项目主线部分发现的一些普遍性的问题和处里积累的一些有益的经验作简单的介绍，希望大家批评指正，共同提高，也希望对各地市下一步开展交通工程项目的审计能有一些帮助。

对交通项目工程审计，内容很多，在以往的项目中对工程审计的分工和重点有以下几方面：

1、对项目的工程结算和决算进行审计，检查工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性。

2、对建设项目的工程管理进行审计，检查勘察、设计、监理和建设单位对工程管理的有效性，以及其资质的真实性和合法性。

3、对项目的招标投标和工程承发包情况进行审计，检查招标投标程序及其结果的合法性，以及工程承发包的合法性和有效性。

4、对与建设项目有关的工程合同进行审计，检查合同的订立、效力、履行、变更和转让、终止的真实性和合法性。

5、对建设项目概算执行情况进行审计，检查概算审批、执行、调整的真实性和合法性等等。

由以上的内容可以看出，审计组开展工程审计是以工程价款的结算与工程造价的决本文极具参考价值，如若有用请打赏支持我们！不胜感激！

算审计为主线，重点放在完成投资的真实与合法，建设单位、监理单位、设计单位及施工单位对工程的管理和造价的控制；项目招投标和发承包情况，以及合同的履行情况等方面。

审计内容和重点比较多，在审计过程中我们首先要注重相关资料的搜集，并充分的占有这些资料。主要的资料包括设计图纸、会审纪要、设计变更、现场签证、招标文件、投标文件、招标答疑、技术规范、施工合同、计量支付清单等等。通过这些资料来熟悉建设内容、掌握规范规定、吃透招投标文件和合同要约、融会贯通各项关系等事项，只有全面了解和掌握资料，通过认真核对才能对工程价款结算的真实性、合法性做出准确判断。其次注重与建设项目各参建人员的交流与沟通。包括建设单位、监理单位、设计单位、审计事务所、施工单位的相关人员。在以往项目中，审计组在开始阶段便一起与以上单位相关人员的座谈，通过座谈往往能够较快的熟悉建设项目管理模式，作业流程，了解到项目在建设过程中存在的一些问题和难题，有利于审计工作的开展和审计重点的把握，节省了不少时间，也能够较快地进入角色。三是注重审计人员之间交流和探讨。高速公路项目投资大，标段多，我们在对公路主线工程的结算审计中，通常是按标段分工，主线各标段之间的问题有共性也有特性，通过审计人员对发现问题的探讨，站在不同角度审视问题，可以较准确的对发现问题进行定性，并对共性问题在全标段进行展开，有利于提高审计的效率和成果。

审计师《审计专业相关知识》知识点习题(三)

2018审计师《审计专业相关知识》知识点习题(三)

1.查询法在就地审计的方式下，可以采用的方法有(C)。

A.监盘

B.函证

C.口头询问

D.分析性复核

2.计算中，特别对帐薄中要必须重算的数是指(D)。

A.小计和合计数

B.合计和余额数

C.总计和比率数

D.承前和续后的合计数

3.对于贵重物品的盘点时，还要结合运用一般方法中的审计方法可采用(A)。

A.详查法

B.顺查法

C.抽样法

D.逆查法

4.经济效益审计的审计范围是局部审计，它一般采用的审计方法是(D)。

A.顺查法

B.逆查法 C.详查法

D.抽样法

5.国家审计机关和社会审计组织所进行的审计为(B)。

A.内部审计

B.外部审计

C.局部审计

D.全部审计

6.由审计机关派遣审计人员到被审计单位进行的审计为(B)。

A.报送审计

B.就地审计

C.外部审计

D.局部审计

7.随机选样抽取其样本项目为15、25、35、45、……这种选样方法是(B)。

A.简单随机选样

B.系统随机选样

C.编号选样法

D.随机数表法

8.报表金额是否与总账和明细账的金额相符是会计记录核对的哪种核对(A)。

A.账表核对

B.实存数 C.总账

D.日记账的记录

9.下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是(C)。

A.现金

B.有价证券

C.销售发票

D.应收票据

10.在每次会计报表审计中均必须执行的程序不包括(D)。

A.监盘

B.分析性复核

C.实质性测试

D.符合性测试

审计师考试

注会《审计》知识点总结

1 注会《审计》知识点总结（一）抽样风险

抽样风险是指注册会计师依据样本得出的结论,和对整体所有项目实行与样本相同的审计程序得出的结论存在差别的可能性.抽样风险分为以下两种种类 :

信任过分风险（控制测试）和误受风险（细节测试）――影响审计成效信任过分风险是指推测的控制有效性高于其实质有效性的风险.

误受风险是指注册会计师推测某一重要错报不存在而实质上存在的风险.

信任不足风险（控制测试）和误拒风险（细节测试）――影响审计效率信任不足风险是指推测的控制有效性低于其实质有效性的风险.

误拒风险是指注册会计师推测某一重要错报存在而实质上不存在的风险.

注意:只需抽样,抽样风险就存在.抽样风险与样本规模成反方向改动:样本规模越小,抽样风险越大:样本规模越大,抽样风险越小.既然抽样风险只与被检查项目的数目相关,那么控制抽样风险的唯一门路就是控制样本规模.不论是控制测试仍是细节测试,注册会计师都能够经过扩大样本规模降低抽样风险.假如对整体中的所有项目都实行检查,就不存在抽样风险,此时审计风险完整由非抽样风险产生.

（二）非抽样风险

非抽样风险是指因为某些与样本规模没关的要素而致使注册会计师得犯错误结论的可能性.

在审计过程中,可能致使非抽样风险的原由包含以下状况 :注会《审计》知识点总结

2 注册会计师选择的整体不合适于测试目标.

注册会计师未能合适地定义控制偏差或错报,致使注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报.

注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序.比如,注册会计师依靠应收账款函证来揭穿未入账的应收账款.

注册会计师未能合适地评论审计发现的状况.比如,注册会计师错误会读审计凭证可能致使没有发现偏差.注册会计师对所发现偏差的重要性的判断有误,进而忽视了性质十分重要的偏差,也可能致使得出不合适的结论.

其余原由.

注意:非抽样风险是由人为错误造成的,虽不可以量化,但能够经过认真设计其审计程序来降低、除去或防备.

1、管材选择

目前，绿地灌溉中常用的管材是镀锌管和PVC管，镀锌管的特点是刚度大，抵抗外力性能好，因此，在埋设较浅处、过路管、未开发区及外露管应优先选用镀锌管，但它的缺点是安装效率低。PVC管的优点是耐腐蚀，安装效率高，因此近年来被广泛应用于绿地灌溉，尤其在工业废渣区、酸碱区，其耐腐蚀的优点可被充分发挥，但其刚度小，阀门立管等处不可采用。

2、立管设置

立管为安装阀门、喷头所用，定位要遵循一定的原则。采用皮管浇灌时，立管间距应在2倍皮管长度以内，一般不大于40米。采用喷灌时，立管间距不大于2倍喷头射程。值得注意的是，立管平面位置应成等边三角形布置，而非正方形位置，如此，可最大限度地缩小灌溉盲区。

3、喷头选择

尽管市场上喷头种类五花八门，但按安装形式可分为暴露式、隐蔽式和移动式三类，但无论采用何种灌溉设施，都会比浇灌节水，省时省力且效果好。

暴露式喷头大多为旋转式喷头，有的还可定向喷灌，射程一般在1 0至15米，这种喷头多为单阀控制，因此可根据需要局部浇灌。缺点是喷头、立管、阀门、阀门井外部暴露，不仅影响绿化景观，还会影响草坪修剪。

隐蔽式喷头克服了暴露式喷头的两个缺点，但出现了单阀控制管网复杂，总阀控制对水压要求高，对管径要求大的缺点。但其具有暴露式喷头不可比拟的优点，因此，在某些绿地中，人们仍然选用隐蔽式喷头。

以上两种喷头都会因为乔灌木遮挡、绿地边角而出现灌溉盲区，因此，选用与皮管相连的移动式喷头可克服这个缺点。移动式喷灌形式有座式移动喷灌、手动式移动喷灌和微型喷灌等。移动式喷灌通常与固定式喷灌配合使用，它的缺点是新植绿地不宜采用。

4、阀门设计

1.阀门位置不可远离硬化区，否则新播种绿地灌溉后无法关闭阀门，这是绿地设计中常见的败笔。

2.选用扳手或转轮可以取下的阀门，用后及时取下转轮，以防止外人随意开启阀门。

3.阀门井宜小不宜大，以不影响阀门更换为宜。