第六章支付结算练习

支票业务1.某银行开户单位A签发转账支票，支付给在同一行开户的B货款7万，经审核后办理转账。

借：活期存款—A账户7w，贷：活期存款—B账户7w2.开户单位A签发现金支票支取现金9w,审核后办理。

借：活存—A单位9w 贷：现金9w3.提入支票一张，4.5w，本行开户单位A支付货款，审核后办理支付。

借：活存—A单位4.5w 贷：存放央行款项 4.5w4.收到开户单位A送交的支票&进账单8w，没有退票，办理转账。

借：存放央行款项8w贷：活存—A单位8w本票业务1.开户单位A持银行本票来本行要求兑付，4w,审核后办理转账。

借：存放央行款项4w 贷：活存—A单位4w2.A客户提交本票申请书及现金5000元要求签发，审核后同意。

（现金交）借：现金5000元贷：本票5000元（账户转）借：活存5000元贷：本票5000元3.本行从同城某行交换提入本行签发的本票4.8w,审核后办理转账。

借：本票 4.8w 贷：存放央行款项 4.8w银行汇票1.开户单位A提交银行汇票申请书，申请签发9w，审核后办理。

借：活存—A单位9w 贷：汇出汇款9w2.开户单位A持异地工行签发的银行汇票&街解契通知和进账单20w要求入账，实际结算金额19.5w,审核后办理。

借：清算资金往来19.5w 贷：活存—A单位19.5w3.本行接到异地某工行寄来的借方报单&解契通知20w,实际金额19.5w,申请人为A开户单位。

借：汇出汇款20w 贷：清算资金往来19.5w 贷：活存—A单位0.5 w商业汇票1.开户单位A 提交到期商业承兑汇票&委托收款凭证7.6w，委托银行向其他银行收取票款，同意办理。

无会计分录，银行寄发凭证及汇票2．开户单位A 申请办理汇票承兑50w,办理并收取手续费为票面金额的千分之五。

借：活存—A 贷：手续费收入表外科目：收入银行承兑汇票3.收取到期汇票50W 借：活存—A 单位50w 贷：应解汇款50w4.受到异地工行寄来的委托收款凭证&银行承兑汇票9w 借：应解汇款贷：清算资金往来付出银行承兑汇票汇兑1.开户单位A提交信汇凭证一份，5W，汇往异地某工行，同意办理。

支付结算业务练习题（共五篇）第一篇：支付结算业务练习题支付结算业务练习题：1.开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额100,000元，银行经审查确认无误，签发银行本票。

2.M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额370,580元，委托银行向同行开户的丁商场收取汇票款，银行经审查确认无误，立即转账。

3.发生出纳长款一笔，金额500元。

4.本行收到系统内北京某分行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，金额450,000元，通知甲单位付款，当承付期满，该单位账上有足额资金支付。

5.收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联（汇票金额600,000元，实际结算金额580,000元，余额20,000元），系开户甲单位申办的银行汇票，银行经审查确认无误，作出结汇处理。

6.M公司将转账支票和一式三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的某超市的货款，金额65,000元，银行经审查确认无误，办理转账。

7.收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体户张红“留行待取”的汇款，金额80,000元，银行经审查确认无误，立即入账。

8.开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额600,000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。

9.开户丙单位提交“银行本票申请书”，要求签发不定额银行本票，金额960，000元，经审查无误，立即办理。

10.收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息，经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项，金额800，000元，经审查无误，立即转账。

11.开户甲单位需要到异地采购物资，来行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，同意签发银行汇票，金额为300000元。

12.发生出纳短款一笔，金额100元。

13.建设银行上海支行收到开户单位某灯具厂(帐号245009)送存银行汇票和解讫通知联以及两联进帐单，汇票金额80,000元，实际结算金额79,000元，上海支行将款项转入开户单位结算存款户同时划付建设银行宁波支行。

支付结算练习题一、选择题1. 以下属于非现金支付方式的是：A. 网银支付B. POS机刷卡支付C. 现金支付D. 支票支付2. 在支付宝中，以下哪个是用于个人间的账户转账？A. 付款码B. 领取红包C. 转账到银行卡D. 账户余额支付3. 电汇是指通过____的方式进行资金转账。

A. 网络B. 电子设备C. 包裹D. 银行4. 以下哪种支付方式需要通过银行卡在POS机上进行操作？A. 支付宝付款码B. 微信支付C. 银行卡刷卡支付D. 网银支付5. 银联二维码支付是属于哪种支付方式？A. 网络支付B. 线下支付C. 行业支付D. 第三方支付二、填空题1. 电子货币是指以____为基础，由商业银行或支付机构发行的一种货币形式。

2. 在POS机支付时，持卡人需要输入____码进行验证。

3. 网银支付是指通过____完成的一种支付方式。

4. 线下支付主要包括____和POS机刷卡支付。

5. 现金支付是一种以____形式进行的支付方式。

三、简答题1. 请简要描述手机扫码支付的流程。

2. 什么是快捷支付？请举例说明。

3. 现金支付和非现金支付各有什么优缺点？4. 支票支付的流程是怎样的？5. 在电子商务中，支付风险是指什么？如何降低支付风险？四、计算题1. 现有一笔支付宝订单金额为1000元，如果使用支付宝的个人账户余额支付，享受9.8折优惠，请计算该订单需要支付的金额。

2. 某商家通过淘宝网销售商品，每件商品价格为50元，若用户购买3件商品，使用淘宝账户余额支付，可享受满100减20元的优惠，请计算用户需要支付的金额。

3. 某用户通过网银支付方式购买商品，订单金额为800元，银行收取每笔交易0.5%的手续费，请计算用户需要支付的手续费金额。

请按以上格式完成支付结算练习题，答案可以在题目下方附上。

一、单项选择题1.以下哪一项不属于第三方支付平台？（D）A支付宝B财付通 C Chinapay D 网上银行2、以下第三方支付的服务价值：（D）A提供成本优势B提供竞争优势C提供创新优势D 提供价格优势3、以下哪一项不是第三方支付服务商的特点：（D）A 支付中介B 技术中间件C信用保证D 接口程序二、名词解释1、第三方支付是指具有信誉保证，采用与银行签约方式，提供与银行支付结算系统的接口和通道服务并能够实现资金转移和网上支付结算服务的机构。

四、简答1、简述第三方支付的特点。

答：第一，第三方支付平台提供一系列的应用接口程序，将多种银行卡支付方式整合到一个界面上，负责交易结算中与银行的对接，使网上购物更加快捷、便利。

第二，较之SSL、SET等支付协议更加简单而易于接受。

第三，第三方支付平台本身依附于大型的门户网站，且以与其合作的银行的信用作为信用依托，因此第三方支付平台能够较好地突破网上交易中的信用问题，有利于推动电子商务的快速发展。

2、简述第三方支付的意义。

答：1. 降低社会交易成本2. 提高商家竞争力3. 促进产业发展（每一点都要扩展开）3、简述第三方支付的分类。

答：按照经营模式，分为PayPal模式（平台账户模式）和支付网关模式（简单支付通道模式）。

支付网关模式:4、简述第三方支付结算模式优点：答：（1）比较安全，信用卡信息或帐户信息仅需要告知支付中介，而无需告诉每一个收款人，大大减少了信用卡信息和账户信息失密的风险；（2）支付成本较低，支付中介集中了大量的电子小额交易，形成规模效应，因而支付成本较低；（3）使用方便。

对支付者而言，他所面对的是友好的界面，不必考虑背后复杂的技术操作过程；（4）支付担保业务可以在很大程度上保障付款人的利益。

5、简述第三方支付结算模式缺点：答：（1）这是一种虚拟支付层的支付模式，需要其它的“实际支付方式”完成实际支付层的操作；（2）付款人的银行卡信息将暴露给第三方支付平台，如果这个第三方支付平台的信用度或者保密手段欠佳，将带给付款人相关风险；（3）第三方结算支付中介的法律地位缺乏规定，一旦该终结破产，消费者所购买的“电子货币”可能成了破产债权，无法得到保障；（4）由于有大量资金寄存在支付平台账户内，而第三方平台非金融机构，所以有资金寄存的风险。

第六章支付结算业务练习1．资料一：工商银行北京市西城支行于2006年8月份发生下列支票业务：（1）8月1日，开户单位A工厂送交由本行开户单位A公司于8月1日为其签发的转帐支票和三联进账单，金额为10 000元，经审查无误办理转账；借：吸收存款-活期存款-A公司 10000贷：吸收存款-活期存款-A工厂 10000（2）8月4日，收到开户单位A公司签发的转账支票及三联进账单，A公司支付在同城中国银行城南支行开户的外文书店书款，金额20 000元，经审查无误后予以入账；借：吸收存款-活期存款-A公司 20000贷：同城票据清算 20000（3）8月8日，交换提入由本行开户单位A公司签开的转帐支票一张，金额30 000元，收款人为建设银行新城支行的五金公司，经审查无误后予以入账；借：吸收存款-活期存款-A公司 30000贷：同城票据清算 30000（4）8月14日，从建设银行城南支行交换提入两联进账单，金额26 000元，系该行开户单位名雅书店支付给本行开户的A工厂印刷费，经审查无误后予以入账；借：同城票据清算 26000贷：吸收存款-活期存款-A公司 26000（5）8月18日，收到开户单位A工厂送交的支票和进账单，金额42 000元，该支票的签发人系同城建设银行城南支行开户的市百货公司，当日退票时间过后未被退票，办理转账。

（当日）借：同城票据清算 42000贷：吸收存款-活期存款-A公司 42000（隔日）借：同城票据清算 42000贷：待处理结算款项 42000借：待处理结算款项 42000贷：吸收存款-活期存款-A公司 420002．资料一：某市工商银行广州天河支行于2006年8月份发生下列银行汇票业务：（1）8月2日，开户单位A公司提交银行汇票申请书，申请签开金额60 000元汇票，持往上海市星火五金厂采购五金。

经审查无误予以受理，办理转帐，签发银行汇票交A公司；（汇票申请）借：吸收存款-活期存款-A公司 60000贷：汇出汇款 60000（本票申请）借：吸收存款-活期存款-A公司 60000贷：开出本票 60000（2）8月10日，收到开户单位A公司提交的三联进账及由工商银行上海浦东支行7月30日签发的银行汇票第2、3联来行办理入账手续。

答案，有的答案没有写金额，自己填商业汇票练习工商银行广州XX支行于03年3月3日发生以下业务：1、收到外省工商银行寄来的商业承兑汇票及相关单证，付款人是本行开户的木材厂，票款30000元，办理转帐；借：吸收存款——活期存款——木材厂贷：清算资金往来2、由XX公司签发经本行承兑的银行承兑汇票到期，按协议全额收取票款27000元，其中保证金存款帐户交存20000元，存款账户支付其余款项，办理转帐。

借：吸收存款——保证金存款——XX公司20000借：吸收存款——活期存款——XX公司7000贷：应解汇款——XX公司270003、某化妆品厂签发的由本行承兑的银行承兑汇票30000元到期，按协议收取票款，该单位保证金存款帐户支付20000元，存款帐户支付3000元，办理转账。

借：吸收存款——保证金存款——某化妆品厂20 000借：逾期贷款7 000借：吸收存款——活期存款——某化妆品厂 3 000贷：应解汇款——某化妆品厂30 0004、收到外省工行寄来的到期银行承兑汇票及相关单证，金额20万元，承兑申请人为在本行开户的地毯厂，审核无误，办理转帐。

借：应解汇款——地毯厂贷：清算资金往来付：银行承兑汇票200 0005、为申请人C公司贴现一张9月20日到期的银行承兑汇票，金额500，000元，贴现率10.52%，办理转帐。

借：贴现——C公司贷：利息收入贷：吸收存——活期存款——C公司6、收到外省划回的贴现票款，票面金额300，000元，，贴现申请人为华景公司，办理转帐。

借：清算资金往来贷：贴现——华景公司7、向贴现申请人B公司追索票款，票面额为100 000元，B公司帐户上存有8000元，办理转帐。

借：吸收存款——活期存款——B公司8000借：逾期贷款——B公司92000贷：贴现——B公司100 0008、某公司于9月10日持一张12月1日到期，面额为1 000 000.00元的银行承兑汇票到其开户行申请贴现，银行同意按9%的贴现率贴现，则贴现利息=?实付贴现额=?会计处理?9、与开户单位A公司签定“银行承兑协议”，为A公司承兑汇票，金额1 000 000元，承兑手续费5‰；借：吸收存款——活期存款—A公司50 000贷：手续费及佣金收入50 000收：银行承兑汇票 1 000 00010、接到外省承兑行寄来的委托收款凭证第四联及相关单证，金额100 000元，收款人为本行开户的B企业，审核无误，办理转帐。

第六章电子商务支付第一节电子支付一、名词解释1.支票支付2.电子支付3. 信用卡二、填空题1、结算主要是指纸质支票的支付结算，是目前中国企业与企业间最常用的支付结算方式，本质上就是银行提供的一种特殊纸质的特殊格式与使用规则的支付结算工具。

2. ，也称电子支付与结算，英文一般描述为Electronic Payment，或者简称为E-Payment。

3. ，是指由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡。

4.电子现金的网络支付业务涉及商家、客户与三个主体。

三、选择题(可多选)1.按照信用卡发卡对象不同，可以分为（）。

A.公司卡B. 个人卡C. 主卡D. 附属卡2.根据清偿方式的不同，可以分为（）。

A.贷记卡B.准贷记卡C.借记卡D.附属卡3.按照信用卡发行机构划分，可以分为（）。

A.银行卡B.非银行卡C.贷记卡D. 借记卡4.电子现金的特性是（）。

A.安全性B.匿名性C.流通性D. 可分性E.不可伪造性四、判断题1.应用电子现金进行网络支付，不需要在客户端安装专门的电子现金客户端软件，在商家服务端安装电子现金服务器端软件。

（）2.电子现金的网络支付业务涉及商家、客户与发行银行三个主体，提款协议、支付协议以及存款协议三个安全协议。

（）3.所谓电子钱包，英文为E-Wallet或E-Purse，它是一个客户用来进行安全网络交易，特别是安全网络支付并储存交易记录的特殊计算机软件或硬件设备，如同生活中随身携带的钱包一样，特别在涉及个体的、小额网上消费的电子商务活动中，应用起来很方便而又具有效率。

（）五、简答题1.简述电子支票支付模式的优缺点。

2.简述利用信用卡进行网络支付具有的独特优点。

第二节网上银行支付一、名词解释1.网上银行B Key 证书二、填空题1.网上银行的优势: 、、互动性与持续性服务、私密性与标准化服务、业务全球化。

2.网上银行基础服务包括和。