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关于完善税务机关绩效管理的思考随着税收政策的改革和税务工作的不断推进，税务机关绩效管理的重要性变得越来越突出。
税务机关绩效管理是用来评审税务工作效率的一种方法，其目的是通过对税务机关员工的绩效进行评估和管理，提高税务机关的工作效率和质量，从而实现税务管理的现代化。
在完善税务机关绩效管理方面，我们应该在以下几个方面进行思考：一、确立绩效管理的目标和指标体系绩效管理的核心是确定目标和指标体系，只有明确了目标和指标，才能对工作绩效进行有效的评判和管理。
税务机关应该根据职能和任务进行目标的划分，制定出考核指标，明确各项指标的权重和计算方法，确保考评结果的公正、客观、公开。
二、建立科学的考核机制绩效的考核机制应该体现激励和惩罚，能切实提高税务机关的绩效。
在考核机制的设计上，应该坚持公平、公正、竞争的原则，使税务机关员工通过不懈的努力，获得相应的绩效奖励。
同时，要加强对员工绩效的监测和分析，及时反馈绩效情况，帮助员工了解自身的不足和改进方向。
三、加强工作标准化和流程优化工作标准化和流程优化是提高税务机关绩效的重要手段。
在工作标准化上，应该建立起一套行之有效的标准化流程，并通过持续的内审、外审、总结，对标准化流程进行不断改进。
在流程优化上，应该根据工作实际，提出具体的优化方案，选择合适的工具和手段，精益求精地改进工作流程。
四、打造高效的工作团队高效的工作团队是税务机关绩效管理的重要组成部分。
税务机关应该着力培养一支高素质、专业化的工作团队，加强员工技能培训和学习，大力推广先进的管理思想和工作方法。
通过加强团队管理和协调，促进员工相互协作和配合，提高税务机关的整体绩效水平。
五、利用信息技术优化绩效管理信息技术的应用可以大幅提升税务机关绩效管理的水平。
通过信息化的手段，可以简化工作流程，提高工作效率，减少工作中的错误率；可以建立绩效管理的操作系统，实现数据的管理、统计和分析，为决策提供参考依据；可以打造数字智库系统，提升研发能力和信息化水平。
如何提高税务业务水平——我的经验分享【前言】2023年，税务业务水平的提高将成为税务人士的重要课题。
为了适应数字化时代的发展，税务人员需要不断学习，提高自身的业务水平和专业素养。
下面，我将分享一下自己的经验和思考，希望对大家有所帮助。
【提高税务业务水平要做到的几点】1.加强专业知识的学习税务工作需要掌握较为复杂的法律法规，因此我们需要不断学习新的法律法规。
我们可以通过通过各种途径对税务法规进行学习和了解，比如阅读税务部门发布的公告、条例、法规等，或者参加各种期刊的阅读和学习。
要做到全面深入地了解税务相关的法律法规，从而能灵活应对各种需求。
2.扩大业务领域的意识如今税收制度的实施变得越来越复杂，需要税务人员具备广泛的知识面。
税务人员需要了解不同行业的税收政策和制度，用了解到的信息结合实际情况做出最佳的决策。
3.加强实践经验的积累实践经验的积累是提高税务业务水平的主要途径。
通过接触实际税务工作，我们能够清晰地了解整个税务流程，包括企业的税务申报、审批、征收等各个环节。
此外，我们还可以通过参加税务部门举办的各种培训培训，学习不同的实际操作，提高自身的实操能力，以便合理推进税务工作。
4.加强团队协作和沟通在实际工作中，税务人员要与企业、其他税务人员、财务、律师、审计等各个部门建立良好的沟通关系，发挥团队合作的精神，共同推动税务工作的顺利进行。
【如何应对数字化时代，提高税务科技业务技能】随着数字化时代的到来，税务部门也需要相应地提高科技业务技能。
以下是一些具体的建议：1.学习数据操作和分析技能在数字化时代，数据分析和处理能力越来越重要。
税务人员应该着重学习数据操作和分析技能，以便及时通过对数据的处理实现税务处理的准确性和快捷性。
2.掌握税务软件和应用税务人员应该熟练掌握各种税务软件和应用，例如税务电子申报、电子发票等。
这不仅可以加快税务处理的速度，还可以提高税务处理的准确性和效率。
3.加强安全意识和数据保护意识数字化时代的热潮虽然带来了便利的同时也带来了诸多的安全隐患，因此，税务人员需要加强对信息安全的认识，提高隐私保护意识，确保数据安全。
风电企业的税务管理要点思考摘要：税务管理是企业管理中的一项重要内容，做好税务管理能帮助企业规避涉税风险，实现稳定健康发展。
本文结合实际，对风电企业的税务管理要点、税务管理对策展开探究分析，提出有关观点，以供借鉴参考。
关键词：风电企业；税务管理；要点；对策建水新天风能有限公司于2012年 7月 18日成立并在建水县市场监督管理局办理了工商登记，主要业务包括风力发电项目开发、投资管理、建设施工及运营维护，税务管理是建水新天风能有限公司的一项重要管理工作。
下面以建水新天风能有限公司为例，探讨风电企业的税务管理要点及措施。
1风电企业税务管理基础概念分析税务管理指税收征收管理机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。
税务管理主要包括税务等级、账簿和凭证管理、纳税申报等内容【1】。
税务风险管理属于企业风险管理，税务风险管理是企业风险管理中的一项重要内容。
《中央企业全面风险管理指引》对税务风险的定义是：根据公司整体经营目标，将风险管理贯穿于公司管理的各个环节和整个业务流程，完成全面的税务风险管理体系，提供适当的管理程序和方法，实现税务风险管理的经营目标。
企业的税务管理及税务风险管理需遵循以下原则：合法性原则、规划性原则与控制性原则。
企业的税务管理筹划、税务风险识别、风险防范等一系列活动都必须在法律允许的范围内开展，不能违背国家法律规定与政策要求。
具体来说企业应用的税收优惠政策，需符合政策条件，不能有偷税漏税的主观意识；企业日常账簿申报的税务事项，也必须与税收法律法规相符，不能超出法律规定的范围。
的规划性原则指企业在符合法律法规规定的情况下，通过科学合理的规划降低企业税务负担，避免高税负的经营项目。
控制性原则指企业要对企业内部的各项活动加强监督与控制，尤其是对涉税事项，做好监督与管控，有效降低税务风险，防止出现漏税、偷税等情况，为企业的长远稳定发展打好基础。
企业要经过特殊的设计与安排，是企业的所有税务风险都在公司的控制之下【2】。
企业税务问题及其风险防范的思考税务问题对企业经营具有直接影响和重要意义，及时发现和解决税务问题是企业公民责任的体现，也是企业合法经营的基础。
税务问题与企业的风险密切相关，企业如何防范和管理税务风险，成为企业重要的管理挑战。
一、企业税务风险的来源及分类税务风险主要来源于以下几个方面：1.税收政策风险：税收政策的变化、修订等可能导致企业因税收政策的不确定性而面临更多的税务风险。
2.税务合规风险：企业在税务方面的合规性问题，可能导致企业面临罚款、滞纳金等风险。
3.税务技术风险：企业管理、操作、技术手段等方面与税务配合不当可能导致税务风险。
4.税务管理风险：企业在税务管理方面存在缺陷、漏洞，可能会面临税务风险。
税务风险根据其特征和影响可分为以下几类：1. 风险低：包括一些常见业务操作，如票据签发、核对、借款担保等。
2. 风险一般：具有一定的风险性，如合同的签订和履行，究竟属于买方、卖方还是承包商等都对税务有影响。
3. 风险高：如资产收购、财务结算、跨国税务等，涉及到的税务问题比较复杂，风险也较大。
防范税务风险需要企业从多个方面考虑，主要包括以下几个方面：1.财务人员的专业化培训和教育：企业应该加强对财务人员的培训和教育，让他们更加熟悉税务政策法规，并掌握必要的财务知识和技能。
2.建立健全的内部控制制度：企业应该根据自身情况，建立完善的内部控制制度，制定相应的流程和标准操作规程，确保税务工作符合税务法规、会计准则、公司内部规定和合同约定等要求，避免不必要的风险。
3.合理绩效考核激励机制：企业应该建立绩效考核激励机制，将税务合规作为绩效考核的重要指标，通过激励措施和经济奖惩方式，增强财务人员的责任心和合规意识。
4.建立完善的税务风险管理体系：企业应该建立完善的税务风险管理体系，分析和评估税务风险，采取相应的防范措施，制定应急预案，及时处理和应对税务问题。
5.加强税务合规性审计：企业应该加强内部审计和独立审计，发现并纠正税务合规性问题，及时完善缺失的税务制度和流程，确保税务合规。
ACCOUNTING LEARNING125“金税四期”背景下企业税务管理优化策略思考戴亚淇 重庆通渝科技有限公司摘要：随着我国税收政策的持续完善，对企业税务管理也提出了更高的要求，企业需根据税务政策及相关要求，变革税务管理模式，做好税务风险防控工作。
基于此，本文以“金税四期”背景下企业税务管理优化策略为研究对象，首先就“金税四期”的特征进行简要概述，其次就“金税四期”背景下企业税务管理存在的问题展开研究，最后提出几点优化策略，谨以此文为业内相关人士提供价值参考和借鉴。
关键词：金税四期；税务管理；税务筹划；税务风险引言“金税四期”的实施，对企业税务工作带来较大的挑战与冲击。
企业应结合我国税收政策，不断调整税务管理模式，适应时代发展变化，提升自身竞争力。
当前，企业税务管理仍然存在较多问题，如税务环境不理想、税务筹划不到位等。
为提升企业税务管理水平，为企业发展营造健康、稳定的环境，本文将就此进行深入分析和探讨。
一、“金税四期”的特征概述“金税四期”是“金税三期”的升级工程，通过对原有系统、技术手段及系统功能的升级，形成统一的纳税服务平台。
“金税四期”的实施，将构建功能更为强大、覆盖范围更广的管理系统，使我国各级税务机关工作有机整合，实现智慧税收。
此项工作的核心是全面数字化的电子发票，企业财务处理将以电子化方式进行，企业税务处理也更加便捷。
“金税四期”的实施，不仅可以监督我国各地区的税收业务，还实现了与人民银行、各部委等机构的信息共享，利用大数据对比和人工智能等技术，实现对纳税人的全面监控[1]。
值得注意的是，“金税四期”加大了税务机关对企业涉税事项的监管力度，企业若想提升税务管理水平，就必须加强对涉税业务的分析，严格执行国家税务总局管理规定，防止因税务管理不到位而引发的税务风险，给企业经营管理带来多方面的损失。
二、“金税四期”下企业税务管理存在的问题（一）缺乏良好的税务环境税务管理环境，是企业税务管理工作实施的前提。
关于企业财会税收问题的思考财会税收是企业运营过程中的重要环节，直接关系到企业的经济效益和发展空间。
因此，企业财会税收问题需要引起我们的高度重视，同时需要不断地加强管理，不断的完善制度。
以下是我对企业财会税收问题的一些思考。
一、传统财务管理面临的挑战随着企业经营环境不断改变和经济结构的转型升级，传统的财务管理方式迎来了新的挑战。
传统的财务管理以制定预算和成本控制为核心，企业在核算报表上的主要目的是为了满足纳税等需求。
然而，面对日益复杂的经济环境，这种财务管理方式已经难以适应现代企业的经营需求，因为它只是一个行政性的管理过程，而没有发挥应有的作用。
对于财务管理而言，现代企业需要更加注重财务预算、现金流量管理以及绩效考核体系建设等方面，强化风险管理、控制风险而不仅仅只是降低成本。
在这个过程中，应用现代化的技术手段是必不可少的，同时也需要不断的突破和创新，才能实现企业财务管理的全面提升。
二、税务合规性问题税收是国家的基本财政收入，是企业社会责任的一部分，企业的税务合规性问题也是企业管理中最为重要的环节。
一旦涉嫌税务违规，企业将面临较大的罚款和损失，更有甚者，会导致企业的品牌形象受损，影响企业的长远发展。
因此，企业必须加强对税务的管理，建立完备的财务制度和内部控制，规范企业内部的业务操作，从而确保企业税务合规性。
除此之外，企业也需要积极主动地了解税收政策和税收法规，并及时的进行调整和应对，避免由于税收政策的变化而导致的风险。
三、信贷管理问题在企业财务管理中，信贷管理是至关重要的一环。
一般来说，企业需要根据市场需求和自身情况来制定适合自己的信贷方案，以确保企业的资金流动性和偿债能力，从而保证企业能够顺利进行运营。
针对信贷管理问题，企业应当建立完善的风险管理体系，加强财务预算和企业风险评估等方面的工作。
对于信贷风险较高的项目，应当进行科学合理的风险评估，并采取适当措施加以控制。
四、财务报表透明度问题财务报表的透明度是企业财务管理的重要环节，它反映了企业真正的经营状况，并直接影响到企业的声誉和信誉度。
关于加强税务部门税收管理信息化建设的几点思考各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ＸＸ省国税局辖管140多万纳税户，税收收入连续11年位居全国国税系统第一位，信息化手段在推进依法治税、加强税收征管、强化内部管理和改善纳税服务等方面发挥了重要作用。
目前，广东国税正处于信息化建设的关键时期。
提高信息化水平，关键是要以科学发展观为指导，努力把握信息化建设发展规律，实现信息化建设的全面、协调和有效发展。
一、树立“三个理念”，实现信息化建设的全面发展税收管理信息化建设是一项融现代科技、税收业务、组织管理为一体的系统工程，理念的更新是推动信息化的关键。
信息化建设的发展趋势和广东国税的实际情况表明，推动信息化建设需要统一思想认识，树立三个理念。
一是树立战略信息资源规划先行的理念。
要从税收事业发展的战略层面和税收管理的整体性需要出发，对税务管理活动所需要的信息，从产生、获取，处理、存储、传输及利用等方面进行全面规划，并在规划的基础上对税务信息管理系统及与之相对应的制度、流程进行科学整合，实现各类信息资源的合理配置，最大限度地服务税收管理。
二是树立税收管理信息化绩效评估的理念。
税收管理信息化建设要把经济和社会效益放在首位,实现降低税收成本的目标，要对税收管理信息化投入产出进行绩效分析和评估，当前要突出抓好税收数据的分析利用。
税收数据分析利用是提高税收工作水平的重要手段，必须大胆探索，积极实践，全面深化数据分析工作，推动税收科学化、精细化管理水平的提高。
三是树立税收管理信息化动态发展的理念。
税收管理信息化建设是一个不断积累，不断发展的动态过程，要紧密结合税收业务的发展变化，在保持信息化建设持续性的基础上，充分发挥信息技术的能动作用，在信息化建设上善于总结，持续改进，拓展优化，不断创新，使信息化建设持续有效地为税收事业发展服务。
加强大企业税收管理与服务的思考长期以来，大企业纳税所占的比例举足轻重，加强对大企业的专业化管理和针对性服务，对于提升税源管理的科学化精细化专业化水平、降低大企业涉税风险、提高大企业税法遵从、促进大企业为地方经济发展多做贡献,具有十分重要意义。
今年以来，华亭县地方税务局借“制度落实年"之契机，积极推进纳税服务创新，突出把大企业作为重点服务对象，探索出一条“服务+管理”的大企业税收管理思路，推动了大企业发展和税收良性增长。
本文结合当前华亭大企业管理服务现状，谈谈对加强大企业税收服务的思考。
一、目前管理与服务存在的问题(一）大企业纳税服务需求（1）征管理念有偏差，需人文化服务.长期以来，税务机关作为管理者，纳税人作为监管对象被动服从。
税收征管定位在基本不相信纳税人能够依法自觉纳税，在这种理念下的税收征管以监督打击型为主,以约束纳税人的行为为目标，一切税收征管从税务机关自身管理的方便和需要出发，往往制定复杂而繁琐的管理措施和流程,忽视纳税人权利和需求。
（2)涉税服务需求多，需个性化服务.由于大企业具有生产经营规模大、业务管理比较复杂等特点，产生的涉税需求也较多。
同时,大企业对自身的权利维护意识较强，对税收政策的稳定性、各项纳税步骤的指引也有更高、更具体的要求。
而税务机关的纳税服务工作体系尚在逐步完善过程之中，更多、更好的个性化服务还需要进一步努力。
（3)信息共享程度低，需深层次服务。
目前在税企沟通方面,交流的方式较单一,还不能充分运用信息化手段构建快捷、便利的互动平台，对税企之间的信息传递缺乏系统管理，获取的信息零散、滞后不能清晰、准确地反映大企业需求，阻碍了纳税服务的纵深发展；在税务部门之间，信息没有实现有效共享，纳税人向各职能部门重复报送同一涉税资料的情况时有发生，增加了企业的纳税成本和负担。
（4）业务需求起点高，需专业化服务。
大企业除了最基本的纳税服务之外，更希望税务机关能够提供更多地专业化服务，以满足其不断扩大的经营规模和不断拓展的经营范围。
《加强企业税务管理工作的思考》对工作的启发和思考【摘自】会计师杂志我国税收政策处于不断变化和完善中，企业税务管理是企业在遵守国家税法的前提下，充分利用税收法规所提供优惠政策，达到少缴税或递延缴纳税款的目的，以降低税收成本，提高企业财务管理水平，实现企业的可持续发展。
现代企业财务决策主要包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策四部分，税务管理贯穿于企业财务决策的各个领域，已成为财务决策不可或缺的重要内容。
随着我国市场经济体制的建立，企业之间竞争日趋激烈，加强企业税务管理显现出其重要意义。
一•企业税务管理的必要性企业税务管理与现代企业财务管理目标密切相关，税收负担的降低会直接影响企业的成本水平，通过事先筹划和安排纳税行为，选择最佳的纳税方案来降低税收负担，才符合现代企业财务管理的目标。
1.加强企业税务管理有助于降低税收成本，实现纳税人的财务利益最大化。
随着企业规模的扩大•经营活动的多样化，税收成本的数量和种类逐年增加。
企业可以通过加强企业税务管理起到延期纳税的作用，以获得最大限度的税后利润。
但如果企业仅一味追求低税负，一旦企业被查出有偷税、避税行为，会承担相当大的财务风险，不仅要支出税收罚款，还可能会降低企业的信用等级•如果企业可以通过加强税务管理对企业的投资、筹资、经营活动和利润分配行为进行有效控制，不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴纳罚款，有助于降低企业的整体税收成本，实现纳税人的财务利益最大化，保证企业在获取最大税收利益的同时兼顾国家利益，赢得企业的长期发展。
2.加强企业税务管理有利于提高纳税人纳税意识。
企业税务管理的前提是企业的财务管理人员熟知会计法、会计准则，财务通则、会计制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策，因此对普及税法及财经法规知识有积极意义，有助于提高企业经营管理人员的税法观念，提高财务管理水平。
3.加强企业税务管理有利于优化产业结构和资源的合理配置企业通过比较分析税法中的税基与税率的差别，从事享有税收优惠的经营活动或对一些纳税“界点”进行控制，才能促使企业为了减轻其税收负担，逐步调整产业结构，有助于促进资本在不同企业间的合理流动和资源的合理配置。
如积极从事税法规定的新产品、新技术、新工艺的开发，争取使发生的开发费用比上年实际发生数增长达到10% 以上（含1 0%），以据实列支当年发生的技术开发费，并按实际发生额的5 0%直接抵扣当年的应纳税所得额。
二，企业税务管理中存在的误区1税务管理观念滞后我国部分企业税务管理观念滞后，不乐于接受新事物，存在怕麻烦的思想，往往仅满足于按时报税纳税，或尽量少缴、晚缴税，并未认识到税收管理在现代企业财务管理中的作用，因此往往并未在进行投资或经营活动前进行事先筹划和安排，即无法尽可能在纳税义务发生前减少应税行为的发生。
2、法律意识淡薄我国企业在进行税务管理时仅将最低、最迟纳税作为目标，并未坚持合法性原则,忽视了因其进行税务管理可能引发的其他费用的增加或收入的减少，使其原本想通过进行税务管理实现的目标不得不通过偷漏税等手段实现，因此无法满足企业财务管理总体目标的要求。
3、忽视纳税风险控制由于企业财会人员对税法及相关法规的把握不到位，且税务管理的合法性.合理性有明显的时空差异。
企业自身纳税活动往往会因经济环境和国家政策的变化而产生很大不确定性，企业往往会由于政策差异或认识偏差受到相关限制或打击，如果企业的税务筹划方法被税务机关认定为偷税或避税，那么纳税人所进行的税务管理反而会被税务机关处罚，从而加大政策选择的风险、付出较大的代价。
三.加强企业税务管理的措施和具体方法1.坚持纳税原则，通过设置专门管理机构提高税务管理水平。
企业应在财务部下设置专门的税务管理机构，并配备熟悉税收法规的专业人员进行税务管理工作，要求其准确把握国家相关税收优惠政策，并严格按税法规定办事，自觉维护税法的严肃性，对企业的纳税行为进行统一筹划和管理，减少企业不必要的损失。
随着企业经营活动的多样化，其纳税业务日益复杂，因此需要企业做好纳税前的预测和管理工作，以做出最优的纳税方案，尽量减轻企业税负。
2 .主要经营活动环节的税务管理由于企业所处的经济环境千差万别，这要求企业在进行税务管理、制定税务管理方案时, 企业必须与其实际情况相结合，灵活运用到企业的投资、筹资，生产经营活动和利润分配过程中。
1) 企业投资活动中的税务管理国家对不同的行业有不同的税收政策，对某些行业存在相关的税收倾斜，使得企业对投资行业的税收筹划具有重要的实际意义，如对以“三废”物品为原料进行生产的内资企业减免征收企业所得税，对进行出口业务的企业，实行“免、抵、退”等税收优惠?企业的投资方式不同，享受到的税收待遇也有很大不同，如由于设备投资折旧费可在税前扣除，无形资产摊销费可列支管理费在税前扣除，有助于缩小税基，因此，选择设备和无形资产投资要优于货币资金投资方式。
(2)企业筹资活动中的税务管理企业对外筹资一般有股本筹资和负债筹资两种方式，税法规定，企业支付的股息、红利不能计入成本，而支付的利息可以计入成本。
因此，虽然两种筹资方式都可以使企业筹集到资金，但由于税收处理的不同，不仅会影响企业的现金流量，且会形成不同的筹资成本，因此，企业应根据实际情况，采取不同的筹资方法，如果企业的息税前投资收益率高于负债利息率，如果增加企业负债，作为成本的利息可以在税前冲减企业利润，从而减少所得税，将会使企业获得较高的税收利益，从而提高权益资本的收益水平，但也会给企业带来较大的到期偿债付息的财务风险反之亦然．(3)企业生产经营活动中的税务管理企业在生产经营活动中，应在遵循现行税法和财务制度的前提下，选择适合自身的会计核算方法。
对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊的会计处理进行合理配置,并充分利用税前扣除项目，达到延缓纳税的目的，提高企业资金使用效率。
①销售收入中的税务管理按销售结算方式的不同，税法对纳税人销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间做出了不同规定，如对采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的依据，并将提货单交给买方的当天，采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天等。
以上规定使得企业可以利用对销售结算方式的不同选择，达到递延税款的目的。
②存货计价方法选择中的税务管理由于存货计价方法的不同，材料成本在期末存货与已售产品之间的分配金额就不同，从而影响到企业的应纳税所得额和企业所得税。
按税法规定，企业发出存货采用实际成本核算时，可采用先进先出法、加权平均法等进行核算，企业应根据自身实际情况, 对存货的计价方法进行选择，使发货成本最大化、账面利润最小化，以达到节税或缓缴税款的目的。
③折旧方法选择中的税务管理•我国现行会计制度规定，企业固定资产提取折旧的方法主要有直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法，不同的折旧方法计算出不同的成本，从而影响到企业的利润水平，最终影响企业当期的税负轻重。
因此，如果企业考虑货币的时间价值，缩短固定资产的折旧年限，应在税法允许的情况下选择加速折旧法和适当的折旧年限,通过增加前期折旧额，把税款推迟到后期缴纳，达到延缓纳税的目的。
④期间费用支出中的税务管理我国税法对利息支出、业务招待费支出、公益及救济性捐赠支出、广告费和业务宣传费支出等都做出了具体规定，如纳税人在生产，经营期间向金融机构借款的利息支出按实际发生数扣除，向非金融机构借款的利息支出不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除，对业务招待费支出、公益及救济性捐赠支出、广告费和业务宣传费支出也都做出了相应的具体扣除限额的规定。
因此，企业在日常支出时尽量避免向金融机构以外的单位和个人借款。
尽量压缩业务招待费的支出预算，同时可将业务招待费转为广告费、佣金、办公费等名目支出，使得业务招待费能够在税法规定的限额内扣除；应通过特定中介机构进行，并针对特定对象及限定捐赠额进行捐赠；将广告费转向其他无限额费用项目支出，而将业务宣传费转为广告费支出，以期在以后纳税年度结转，达到节税目的。
(4)利润分配活动中的税务管理利润分配不仅关系到企业未来发展和投资者权益，而且还会对企业和投资者的税负产生影响。
我国税法规定，企业股东取得现金股利时，要交纳2 0%的个人所得税，而取得股票股利不用缴税。
一般情况下，股东往往为了避税而要求企业不发或少发现金股利。
3 •加强企业税务风险管理企业在进行税务管理时应充分考虑风险因素，通过提高管理层的重视和企业税务管理人员的专业素质，提高税务管理风险意识，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力。
同时，企业的税务管理方案应具有相对灵活性，能够根据自身及夕卜部环境的变化及时做出调整和修正，以及时采取措施回避、分散或转嫁风险，使税务管理活动在动态调整中为企业带来收益。
税务管理是一个企业纳税意识和财务管理意识不断增强的表现，随着税务管理活动在企业经营活动中价值的体现，税务管理活动应受到更多关注，企业应努力把握国家税务制度变化和宏观经济环境的变动，具有长远的战略眼光，着眼于总体的管理决策之上。
结合企业自身具体特点，制定出切实可行的税务管理方案，并保证其得到有效执行和实施，才能真正充分研究利用国家税收政策和法规，通过减轻企业税收负担使企业利润极大化，以促进企业又快又好发展。
【学习】1、税务管理的目的有两个，一个是少纳税款，一个是递延缴纳税款，从而合理利用资金的时间价值；2、企业的税务管理贯穿企业的各个环节，从筹资、投资、生产经营到利润分配都有所涉及，要想熟练、正确的运用各类优惠政策，首先就要求税务管理者对各种税收法规读懂、读透，然后结合公司的业务，在纳税行为发生前，合理的做好筹划，而不能等事情已经成为既定事实，再进行筹划，可筹划的空间就非常小了；3、因此，这里同时也提到了一个大财务的观念，财务工作要从事后向事前向转变，需要管理层明确税务管理岗位的定位，让财务人员积极的参与到各项合同签订等各类业务中，这样才能为公司赢得更多的利益。
4、在了解国家的税收法律法规的前提下，还要熟悉一些地方性法规;5、注意各种税收优惠的临界点，例如新产品技术开发费比上年增长达到10%时，可以加计50%的扣除，如果仅达到9%呢？是否还有筹划的可能呢？这首先就需要对各种临界点建立一定的模型，曾见到某单位，开发费比上年增长9%，就在最后一个月发放工资时，给公司的研发人员提前发放奖金，从而使开发费的增长达到了10%，做到了合理的税收筹划，通过这个筹划，也充分体现了财务人员的价值所在。
类似的例子还有很多，需要在工作中充分总结，思考，及时对各类临界点建立模型，从而事前做好筹划。
6、对一些存在歧义的税收法规，要及时的咨询相关人员，询问清楚，从而避免理解偏差而受到税务处罚；7、税法对一些费用的发生，要求与生产经营相关的合理的支出，何为相关，何为合理，因此对一些却与生产经营相关的，要有充足的论据做支撑，这样才能在进行税务检查时，理由充分，避免被调增税款；8、税务管理是一个系统工程，要根据企业的业务情况，列出公司在不同的业务中的税务控制节点，对不同类型的业务建立关键节点表，从而促进税务管理工作的有效开展。
