预备费的组成及其建设期利息的计算

工程建设其他费用构成；预备费、建设期利息工程费用结构2.4.3其他资产费用其他资产费用系指建设投资中除形成固定资产和无形资产以外的部分，主要包括生产准备及开办费。

2.4.3.1生产准备及开办费的内容是指建设项目为保证正常生产（或营业、使用）而发生的人员培训费、提前进厂费以及投产使用必备的生产办公、生活家具用具及工器具等购置费用。

包括：（1）人员培训费及提前进厂费。

包括自行组织培训或委托其他单位培训的人员工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费、学习资料费等。

（2）为保证初期正常生产（或营业、使用）所必需的生产办公、生活家具用具购置费。

（3）固定资产。

不包括备品备件费。

2.4.3.2生产准备及开办费的计算（1）新建项目按设计定员为基数计算，改扩建项目按新增设计定员为基数计算：生产准备费=设计定员×生产准备费指标（元/人）（2）可采用综合的生产准备费指标进行计算，也可以按费用内容的分类指标计算。

工程费用结构2.5预备费和建设期利息2.5.1预备费（1）基本预备费：基本预备费是指针对在项目实施过程中可能发生难以预料的支出，需要事先预留的费用，又称工程建设不可预见费，主要指设计变更及施工过程中可能增加工程量的费用，基本预备费一般由以下三部分构成：构成计算基本预备费=（工程费用+工程建设其他费用）×基本预备费率自然灾害的损失及预防费用对隐蔽工程必要的挖掘和修复费用设计和施工过程中增加的工程费用、设计变更增加的费用工程费用结构（2）涨价预备费：涨价预备费是指针对建设项目在建设期间内由于材料、人工、设备等价格可能发生变化引起工程造价变化，而事先预留的费用，亦称为价格变动不可预见费。

涨价预备费的内容包括：①人工、设备、材料、施工机械的价差费增加的费用；②建筑安装工程费及工程建设其他费用调整增加的费用；③利率、汇率调整等增加的费用。

计算公式：式中：PF—涨价预备费；n—建设期年份数；It—第t年的静态投资f—年均投资价格上涨率；m—建设前期年限=t1?=ItPF[(1+f)m(1+f)0.5(1+f)t-1–1]工程费用结构-m0t-1tItPFt=t1?=ItPF[(1+f)m(1+f)0.5(1+f)t-1–1]PFt的演示过程：开工说明：计算涨价预备费的基数It是指分年投资的静态投资，包括建筑安装工程费用、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费。

预备费及建设期融资利息一、预备费预备费包括基本预备费和价差预备费。

1.基本预备费主要为解决在工程施工过程中，经上级批准的设计变更和国家、自治区政策变动增加的投资，预防自然灾害而采取的措施，以及弥补一般自然灾害和解决意外事故造成的损失中工程保险未能补偿部分而预留的费用。

计算方法：根据工程规模、施工年限和地质条件等不同情况，按工程一至五部分投资合计（依据分年度投资表）的百分率计算。

初步设计阶段为5%～8%。

2.价差预备费主要为解决在工程项目建设过程中，因人工工资、材料和设备价格上涨以及费用标准调整而增加的投资。

计算方法：根据施工年限、以资金流量表的静态投资为计算基数。

按国家发展和改革委员会根据物价变动趋势发布的年物价指数计算。

注意：价差预备费系按开工至竣工的合理建设工期和固定物价上涨指数计算的。

现在编制规定中的算法没有包括编制年至工程开工年这段时间的物价上涨因素。

如果当年编制概算，当年工程开工，则第一年价差预备费应为零，将开工第二年作为第一年。

计算公式为：∑=-+=N1n 1]n P）Fn[（1E 式中：E ──价差预备费； N ──合理工期； n ──施工年度；Fn ──建设期间第n 年的静态投资； P ──年物价指数。

二、建设期融资利息根据国家财政金融政策规定，工程在建设期内需偿还并应计入工程总投资的融资利息。

编制规定中的建设期融资利息计算公式是按完整年度年利率（即每年计息一次）考虑的，与实际工程年度有时会有所差异，但在概算阶段一般认为是可以的。

若需要较精确融资利息，可将（1）开工年的借款额按实际月数平均，根据月利息计算。

（2）竣工年的借款额按实际月数平均根据月利息计算，前面所有借款额之和根据月利息计算，最后求和。

（3）中间其他各年正常计算。

注意要与经济评价一致。

计算公式为：]i S ）b F 21b F [(S 1n 0m m n n n1m m m N1n ∑∑∑-===+-=式中：S──建设期融资利息；N──合理工期；n──施工年度；m──还息年度；Fm 、Fn──建设期内第m、n年的静态投资和价差预备费之和；bn、bm──各施工年度融资额占当年投资比例；i──建设期融资利率；Sm──第m年付息额度举例1：根据表中已知数据，计算基本预备费，价差预备费，建设期融资利息。

4、工程建设其他费用的组成和估算包括：建设用地费、与项目建设有关的其他费用、与未来生产经营有关的其他费用。

5、基本预备费、涨价预备费、建设期贷款利息的计算提示：没有特殊说明的，就按着贷款均衡发放；要注意借款发生在年初还是年末，发生年初正常计算，发生在年末则按着下一年的年初考虑；没有特殊说明的，建设期只计息不还本金和利息，都按着复利计算；一般建设期只计息，不还息，所以还款初值一般为运营期初的本息总额。

8、流动资金估算三、项目总投资估算汇总表项目总投资估算汇总表人民币单位：万元，外币单位：2011年试题一（节选）某拟建项目有关资料如下：1．项目工程费用由以下内容构成。

⑴主要生产项目1500万元，其中：建筑工程费300万元，设备购置费1050万元，安装工程费150万元。

⑵辅助生产项目300万元，其中：建筑工程费150万元，设备购置费110万元，安装工程费40万元。

⑶公用工程150万元，其中：建筑工程费100万元，设备购置费40万元，安装工程费10万元。

2．项目建设前期年限为1年，项目建设期第1年完成投资40%，第2年完成投资60%。

工程建设其他费用250万元。

基本预备费率为10%，年均投资价格上涨率为6%。

3．项目建设期2年，运营期8年。

建设期贷款1200万元，贷款年利率为6%，在建设期第1年投入40%，第2年投入60%。

问题：1．列式计算项目的基本预备费和价差预备费。

2．列式计算项目的建设期贷款利息，并完成建设项目固定资产投资估算表。

问题1：基本预备费＝(1500+300+150+250)×10%＝(1950+250)×10%＝220.00（万元）静态投资=1950+250+220.00=2420.00（万元）价差预备费＝2420.00×40%×[(1+6%)×(1+6%)0.5-1]+2420.00×60%×[(1+6%)2×(1+6%)0.5-l] ＝88.41+227.70＝316.11（万元）问题2：建设期第1年贷款利息＝(1200×40%÷2)×6%＝14.40（万元）建设期第2年贷款利息＝[(1200×40%+14.40)+1200×60%÷2]×6%＝51.26(万元)建设期利息＝14.40+51.26＝65.66（万元）表1-1建设项目固定资产投资估算表 (单位：万元)四、投资估算方法（公式法）（一）建设投资静态投资部分的估算（二）建设投资动态部分的估算建设投资动态部分主要包括价格变动可能增加的投资额（价差预备费）。

第五节 预备费和建设期利息的计算一、预备费按我国现行规定，预备费包括基本预备费和价差预备费。

1. 基本预备费基本预备费是指投资估算或工程概算阶段预留的，由于工程实施中不可预见的工程变更及洽商、一般自然灾害处理、地下障碍物处理、超规超限设备运输等而可能增加的费用，亦可称为工程建设不可预见费。

一般由四部分构成：（1）工程变更及洽商。

在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设计及施工过程中所增加的工程费用；设计变更、工程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用。

（2）一般自然灾害处理。

一般自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。

实行工程保险的工程项目，该费用应适当降低。

（3）不可预见的地下障碍物处理的费用。

（4）超规超限设备运输增加的费用。

基本预备费是按工程费用和工程建设其他费用二者之和为计取基础，乘以基本预备费费率进行计算。

2. 价差预备费价差预备费的内容包括：人工、设备、材料、施工机具的价差费，建筑安装工程费及工程建设其他费用调整，利率、汇率调整等增加的费用。

价差预备费的计算公式为：()n t 1m 0.5tPF I (1f )(1f )1f 1-⎡⎤=+++-⎣⎦∑ 注：※ I t 是指建设期中第t 年的投资计划额，包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费，即第t 年的静态投资计划额。

※ 年涨价率，政府部门有规定的按规定执行，没有规定的由可行性研究人员预测。

二、建设期利息建设期利息主要是指在建设期内发生的为工程项目筹措资金的融资费用及债务资金利息。

国外贷款利息的计算中，年利率应综合考虑贷款协议中向贷款方加收的手续费、管理费、承诺费，以及国内代理机构向贷款方收取的转贷费、担保费和管理费等。

当总贷款是分年均衡发放时，建设期利息的计算可按当年借款在年中支用考虑，即当年贷款按半年计息，上年贷款按全年计息。

计算公式为：j j 1j 1q P A i 2-⎛⎫=+⋅ ⎪⎝⎭。

工程项目预备费建设期贷款利息编制办法一、预备费（一）基本预备费基本预备费，按工程项目划分一至五部分投资合计数的百分率计算。

基本预备费费率应根据工程规模，施工年限、水文、气象、地质等技术条件，对各类工程进行风险分析后，综合确定。

初步设计阶段枢纽及其他水工建筑物控制在4-6%。

海堤围垦工程控制8%。

（二）价差预备费价差预备费应根据施工年限，按静态分年度投资额，按国家规定的物价指数计算。

计算公式为：()[]111-+=∑=nN n n P F E式中：E-价差预备费（万元）；N-建设工期（年）；n-施工年度；Fn-在建设的第n 年的分年静态投资（万元）；p-年平均物价指数（%）二、建设期贷款利息建设期贷款利息，按工程静态总投资及价差预备费之和计算贷款部分的分年度投资和合理建设工期，以及国家现行规定的贷款利率并按复利计算。

计算公式：1)21(1101•⎥⎦⎤⎢⎣⎡+-=∑∑∑=-==Nm n m m n m m n m m S b F b F S 式中S-建设期贷款利息（万元）N-合理建设工期n –施工年度（开工年、竣工年按实际工期折算） m-还息年度Fn 、Fm-在建设期内的第n 、m 年的投资（万元）；bn、bm-各施工年份还息贷款占当年投资比例（%）；I---建设期贷款利率（%）Sm---第m年的付息额度（万元）。

三、静态总投资基本费用（一至五部分合计）与基本预备费之和构成静态总投资。

四、总投资基本费用（一至五部分合计）、基本预备费、价差预备费、建设期贷款利息之和构成总投资。

编制总概算表时，在第五部分费用之后，应顺序编列以下项目：（一）基本费用（一至五部分合计）（二）预备费1、基本预备费2、价差预备费（三）建设期贷款利息（四）静态总投资（五）总投资注：水电站工程总投资还应包括送出工程的投资。

建设期利息计算公式为：各年应计利息＝( 年初借款本息累计+ 本年借款额／2)×年利率【例1】某项目总投资为2000万元，分三年均衡发放。

第一年投资500万元，第二年投资1000万元，第三年投资500万元。

建设期内年利率为10%，则该项目建设期利息为多少？解：第一年利息500×1/2 ×10% = 25万元第二年利息（500+25）×10% + 1000×1/2×10% = 102.5万元第三年利息（500+25+1000+102.5）+ 500×1/2×10% = 187.75万元合计总利息25 + 102.5 + 187.75 = 315.25万元建设期涨价预备费【例2】某项目建设期初静态投资为15000万元，建设期3年，第一年计划投资40%，第二年计划投资40%，第三年计划投资20%，预计年平均价格上涨率预计为3%，则该项目建设期的涨价预备费为多少？解：第一年末的涨价预备费：15000×40%×[(1+3%)-1] = 180万元第二年末的涨价预备费：15000×40%×[(1+3%)2-1 ]= 365.4万元第三年末的涨价预备费：15000×20%×[(1+3%)3-1] = 278.181万元该项目建设期的涨价预备费：180 + 365.4 + 278.181 = 823.581万元【例3】某建设项目的建筑安装工程费构成为：主要生产项目75000万元，辅助生产项目50000万元，环境保护工程650万元，总图运输工程300万元，厂外工程100万元。

该项目设备工器具购置费30000万元。

工程建设其他费用500万元。

基本预备费率10%，建设期价格上涨率5%，建设期2年，第一年投资使用比例45%，第二年投资使用比例55%。

第一年贷款5000万元，第二年贷款4800万元，贷款年利率12%，试求该项目总投资。

一级造价工程师造价必背知识点一、工程计价基本原理。

1. 工程计价的含义。

- 工程计价是对工程项目的建设价格进行计算。

工程造价的计价包括工程计量和工程计价两个方面。

工程计量是确定工程量的过程，工程计价是根据工程计量的结果，按照规定的计价方法，确定工程造价的过程。

2. 工程计价的基本原理。

- 分部分项工程费=∑(基本构造单元工程量×相应单价)。

基本构造单元可以是分项工程，也可以是构配件等。

单价可以是工料单价、综合单价等。

- 工程计价可分为工程单价的确定和总价的计算。

工程单价是指完成单位工程基本构造单元的工程量所需要的基本费用。

总价是指经过规定的程序或办法逐级汇总形成的相应工程造价。

二、工程造价构成。

1. 我国现行建设项目总投资构成。

- 建设项目总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分。

固定资产投资与建设项目的工程造价在量上相等。

- 固定资产投资包括建设投资和建设期利息。

建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分组成。

- 工程费用包括建筑安装工程费和设备及工器具购置费。

建筑安装工程费由直接费、间接费、利润和税金组成（按费用构成要素划分）；或者由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成（按造价形成划分）。

- 设备及工器具购置费由设备购置费和工器具及生产家具购置费组成。

设备购置费=设备原价 + 设备运杂费。

- 工程建设其他费用包括土地使用费和与项目建设有关的其他费用、与未来企业生产经营有关的其他费用。

- 预备费包括基本预备费和价差预备费。

基本预备费=(工程费用 + 工程建设其他费用)×基本预备费率；价差预备费的计算公式为：PF=∑_t = 0^nI_t[(1 + f)^m(1 + f)^0.5(1 + f)^t - 1-1]其中PF为价差预备费；n为建设期年份数；I_t为建设期中第t年的投资计划额，包括工程费用、工程建设其他费用及基本预备费；f为年涨价率；m为建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）。

建设项目总投资费用项目组成(征求意见稿)中华人民共和国住房和城乡建设部2017年9月建设项目总投资费用项目组成第一章建设项目总投资第一条建设项目总投资是指为完成工程项目建设并达到使用要求或生产条件，在建设期内预计或实际投入的总费用，包括工程造价、增值税、资金筹措费和流动资金，详见附件。

第二条工程造价是指工程项目在建设期预计或实际支出的建设费用，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费。

第三条增值税是指应计入建设项目总投资内的增值税额。

第四条资金筹措费是指在建设期内应计的利息和在建设期内为筹集项目资金发生的费用。

包括各类借款利息、债券利息、贷款评估费、国外借款手续费及承诺费、汇兑损益、债券发行费用及其他债务利息支出或融资费用。

第五条流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。

第二章工程费用第六条工程费用是指建设期内直接用于工程建造、设备购置及其安装的费用，包括建筑工程费、设备购置费和安装工程费。

第七条建筑工程费是指建筑物、构筑物及与其配套的线路、管道等的建造、装饰费用。

安装工程费是指设备、工艺设施及其附属物的组合、装配、调试等费用。

建筑工程费和安装工程费包括直接费、间接费和利润。

第八条直接费是指施工过程中耗费的构成工程实体或独立计价措施项目的费用，以及按综合计费形式表现的措施费用。

直接费包括人工费、材料费、施工机具使用费和其他直接费。

第九条人工费是指直接从事建筑安装工程施工作业的生产工人的薪酬。

包括工资性收入、社会保险费、住房公积金、职工福利费、工会经费、职工教育经费及特殊情况下发生的工资等。

第十条材料费是指工程施工过程中耗费的各种原材料、半成品、构配件的费用，以及周转材料等的摊销、租赁费用。

第十一条施工机具使用费是指施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或其租赁费，包括施工机械使用费和施工仪器仪表使用费。

1.施工机械使用费是指施工机械作业发生的使用费或租赁费。