欠税管理的实施方案

欠税清理实施方案

欠税清理实施方案

篇一：

营业税清理工作实施方案 营业税清理工作实施方案 为进一步加强全市营业税征收管理，做好“营改增”前期准备工作，按照省局工作安排，市局决定在全市范围内开展营业税专项清理，为了确保清理工作顺利实施，特制定以下实施方案。

一、组织领导 市局成立营业税专项清理工作领导小组，具体负责营业税专项清理工作的组织领导和监督检查，协调解决专项清理工作中的矛盾和问题。领导小组由市局党组书记、局长王东风任组长，市局党组成员、总会计师李项信任副组长，法规科、征管和科技发展科、计财科、纳税服务科、流转和财行科相关科室负责人为成员。领导小组下设办公室，办公地点设在流转和财产行为税科，夏峰任办公室主任。专项清理期间各县（区）局、市直各单位要成立相应领导小组和工作小组，按照统一部署，认真组织开展辖区内营业税专项清理工作。

二、清理时限 此次清理的时限为201X年1月1日起——201X年12月31日止。涉及重大欠税的可追溯至以前年度。

三、清理内容

（一）建筑业营业税

1.加强对纳税人应纳税营业额的清理。结合建筑业双向申报的规定，清理纳税人隐瞒应税收入的行为，特别是隐瞒与工程相关的赔偿金、延期付款利息、资金占用利息等各类价外费用的行为；清理纳税人从事混合销售过程中，少计劳务营业额多计货物销售额，从而少申报缴纳营业税的行为。纳税人提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产取得的赔偿金、违约金，无论其提供的应税劳务、销售不动产和转让无形资产的行为是否完成，均应视同价外费用并入计税营业额征税。

2.加强对纳税人取得甲供材的清理。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十六条的规定，“甲供材”是指在建筑业劳务中（不含装饰劳务），建设方向工程承包方提供的原材料、其他物资和动力的全部价款。对所有建筑工程，主管税务机关应要求建设方和承包方提供“甲供材”清单和发票，核实承包方取得的“甲供材”价款并及时确认纳税义务发生时间，保证税款足额及时入库。 承包方将全部或部分“甲供材”移交至分包方用于工程施工的，其移交的“甲供材”的价款不得从承包方的营业额中扣除，也不得重复并入分包方的营业额计征营业税。

欠税管理办法

第一章 总则

第一条 为加强税收征收管理，严密监控和有效清缴欠缴税款，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以

下简称《实施细则》）的有关规定，结合中卫市税收的征管特点，制定本办法。

第二条 欠缴税款（以下简称欠税）是指纳税人、扣缴义务人未按照法律、行政法规规

定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限缴纳或者解缴的税款，以及纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款。下列情形属于欠税：

（一）已办理纳税申报，但未按照规定的期限缴纳或解缴的税款；

（二）获准延期缴纳税款，但超过批准期限未缴纳的税款； （三）税务检查定案后，未按照《税务处理决定书》规定的期限入库的税款；

（四）实行定期定额纳税的，到期未缴纳的税款；

（五）提供纳税担保后，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款;

（六）其他未按规定期限缴纳或解缴的税款。

第三条 有上述欠缴税款情形的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人为本办法所称的

欠税人。 第四条 本办法所称欠税包括欠缴税款应加收的滞纳金。

第二章 欠税管理 第五条 各基层单位负责人与主管局长签定清欠目标责任书，单位负责人与税收管理员

签订清欠目标责任书。 第六条 各基层单位务必要理清欠税账目，税收管理员要对欠税进行分户核算，对欠税

企业数量、陈欠数额、新欠数额及清理欠税情况要做到手中有账，心中有数。

第七条 各基层单位应及时将纳税人、扣缴义务人的欠税信息报告城区局。

第八条 各基层单位可以实行以票控税，对欠税人发票供应实行限量供应，清理一部分

欠税，供应一部分发票。 第九条 各基层单位要加大清欠力度，每年力争清理陈欠20%，对于年底未能清回新欠

的单位负责人及管理员要追究其相关责任。

第三章 欠税公告

第十条 各相关部门要严格按照国家税务总局2004年10月10日发《欠税公告办法（试行）》的规定，做好我局欠税公告工作。

吉林省地方税务局关于印发《欠税管理暂行办法》的通知

文章属性

• 【制定机关】吉林省地方税务局

• 【公布日期】2006.10.20

• 【字 号】吉地税发[2006]116号

• 【施行日期】2006.11.01

• 【效力等级】地方规范性文件

• 【时效性】现行有效

• 【主题分类】税收征管

正文

吉林省地方税务局关于印发《欠税管理暂行办法》的通知

（吉地税发〔2006〕116号）

各市州、县（市、区）地方税务局，省局直属税务局、稽查局：

为加强欠税管理，省局制定了《欠税管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：1、《欠税清缴计划》（略）

2、《纳税人生产经营情况报告表》（略）

3、《欠税人处置不动产或大额资产报告表》（略）

4、《延期缴纳税款管理台账》（略）

吉林省地方税务局

二○○六年十月二十日

欠税管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为加强欠税管理，严密税源监控和有效清缴欠税，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》）和其它有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称欠税是指纳税人、扣缴义务人超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳或解缴期限而未缴纳或未解缴的税款，以及纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，包括：

（一）办理纳税申报后，纳税人、扣缴义务人未在税款缴纳期限内缴纳或解缴的税款；

（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在批准的税款缴纳期限内缴纳的税款；

（三）税务机关、审计机关、财政机关检查已查定的应补税额，纳税人、扣缴义务人未在《税务处理决定书》规定的税款缴纳期限内缴纳的税款；

（四）税务机关依法核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；

（五）提供纳税担保后，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款；

一、前言

为加强税收征管，确保国家财政收入稳定，提高税收管理质效，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，结合本地区实际情况，特制定本欠税管理工作计划。

二、工作目标

1. 提高欠税数据准确性，确保欠税信息真实可靠。

2. 规范欠税管理流程，降低税收执法风险。

3. 加大欠税追缴力度，提高税收收入。

4. 强化税收宣传，提高纳税意识。

三、具体措施

1. 数据核查与清理

（1）组织税源管理部门对欠税信息进行逐条清理核实，确保金三系统内欠缴税费数据准确无误。

（2）对发现的欠缴税费数据进行分类整理，明确责任人，制定追缴方案。

2. 申报制度与宣传辅导

（1）加大税收宣传力度，通过多种渠道向纳税人普及税收法律法规，提高纳税意识。

（2）加强对纳税人的辅导，确保纳税人准确申报，及时缴纳税款。

（3）对不按期申报、申报资料异常、申报后不缴税款或少缴税款的纳税人，依法追缴税款。

3. 欠税管理流程规范化

（1）征管部门定时对欠税的确认、催缴、催告进行督导，确保欠税管理工作有序进行。

（2）组织税源管理部门税收管理员对欠税管理流程和执法文书制作进行集中讲解学习，提高工作效率。

（3）规范欠税追缴流程，确保执法行为合法、合规。 4. 欠税公告与追缴力度

（1）全面贯彻落实加强欠税管理工作的相关文件精神，明晰征纳双方责任义务。

（2）按要求对欠税事项进行公告，加大对欠税主体的震慑力。

（3）督促欠税主体自觉履行缴税义务，对拒不履行义务的，依法采取强制措施。

5. 持续跟踪与评估

（1）定期对欠税管理工作进行评估，总结经验，发现问题，及时调整工作策略。

（2）加强对欠税管理工作的监督，确保各项工作措施落到实处。

四、时间安排

1. 第一季度：完成欠税数据核查与清理工作，确保数据准确无误。

2. 第二季度：加强申报制度与宣传辅导，提高纳税人纳税意识。

3. 第三季度：规范欠税管理流程，降低税收执法风险。